1、從政策角度看村鎮(zhèn)銀行審計論文對絕大多數(shù)的朋友們來說是必不可少的，為了讓朋友們都能順利的編寫出所需的論文，論文頻道小編專門編輯了“從政策角度看村鎮(zhèn)銀行審計，希望可以助朋友們一臂之力!為彌補我國農(nóng)村金融效勞的缺乏，提升農(nóng)村金融效勞程度，促進農(nóng)村經(jīng)濟開展，銀監(jiān)會于2006 年公布了?關于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構準入政策更好支持社會主義新農(nóng)村建立的假設干意見?，并于當年開始村鎮(zhèn)銀行試點工作。近幾年來村鎮(zhèn)銀行開展迅速，截至2021年6月30日，全國村鎮(zhèn)銀行數(shù)量到達1101家，剔除支行的數(shù)量為731家。村鎮(zhèn)銀行在快速開展過程中，不可防止存在諸多問題，甚至制度本身的深層次問題也顯現(xiàn)出來，因此審計人員在

2、審計過程中需要透過現(xiàn)象看問題本質(zhì)，以此來引導審計工作的施行，并提出恰當?shù)恼呓ㄗh。一、村鎮(zhèn)銀行面臨的主要問題及其原因一村鎮(zhèn)銀行的設立和布局問題。?村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定?明確要求：“村鎮(zhèn)銀行最大股東或唯一股東必須是銀行業(yè)金融機構、“最大銀行業(yè)金融機構股東持股比例不得低于村鎮(zhèn)銀行股本總額的20%，單個自然人股東及關聯(lián)方持股比例不得超過村鎮(zhèn)銀行股本總額的10%，單一非銀行金融機構或單一非金融機構企業(yè)法人及其關聯(lián)方持股比例不得超過村鎮(zhèn)銀行股本總額的 10%，這使得目前作為主發(fā)起人的銀行在村鎮(zhèn)銀行的設立和管理中處于絕對的主導地位。審計中應關注他們大規(guī)模設立村鎮(zhèn)銀行是為了響應國家政策號召、效勞“三農(nóng)，還是

3、異地擴張，目前已有部分學者通過實證研究發(fā)現(xiàn)很大一部分發(fā)起人是出于要實現(xiàn)跨區(qū)經(jīng)營、占據(jù)市場、享受政策優(yōu)惠、進步自身社會形象以及化解競爭等多重目的，村鎮(zhèn)銀行也有演變?yōu)榘l(fā)起人分支機構的趨勢。從目前審計理論來看，部分村鎮(zhèn)銀行完全由發(fā)起人主導，其經(jīng)營形式、經(jīng)營理念、業(yè)務定位與發(fā)起行幾乎一致，甚至將村鎮(zhèn)銀行作為開拓當?shù)厥袌龅钠脚_，從而使設立村鎮(zhèn)銀行的政策初衷落空。 (二)村鎮(zhèn)銀行的貸款的投向問題。村鎮(zhèn)銀行的根本政策定位是效勞“三農(nóng)，其成立的初衷是引導資金流向農(nóng)村和欠興隆地區(qū)，改善農(nóng)村地區(qū)金融效勞，促進農(nóng)村經(jīng)濟開展，然而村鎮(zhèn)銀行的貸款投向卻產(chǎn)生“投偏現(xiàn)象，表現(xiàn)形式是貸款的脫農(nóng)化、大額化和短期化，在審計過程中

4、重點關注村鎮(zhèn)銀行的貸款脫農(nóng)化、大額化和短期化程度的同時，應考慮其背后的原因，由于村鎮(zhèn)銀行的股權構造較為多元，大部分股東首先考慮的是生存問題，假設按照政策要求把貸款投向農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟，從短期看盈虧平衡都很難實現(xiàn)，主要原因是額度小、收益低、周期長、風險大的“三農(nóng)信譽需求難以與按照現(xiàn)代統(tǒng)一商業(yè)金融形式設立的村鎮(zhèn)銀行相適應，此外由于資本的逐利本性，村鎮(zhèn)銀行大多會把信貸投放重點放在可以獲利較多的領域。因此盡管銀監(jiān)會在?村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定?中寫明“村鎮(zhèn)銀行在繳足存款準備金后，其可用資金應全部用于當?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟建立。村鎮(zhèn)銀行發(fā)放貸款應首先充分滿足縣域內(nèi)農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟開展的需要，但實際上較難執(zhí)行。

5、(三)“三農(nóng)客戶獲取貸款的本錢問題，該本錢是指為獲取貸款發(fā)生的全部支出，包括貸款的實際利率、擔保費用、隱形本錢等等所有與貸款相關的費用，由于“三農(nóng)客戶符合銀行要求的抵押物、質(zhì)押物有限，要求的其他的擔保方式如聯(lián)保、擔保公司擔保無形中會增加貸款的難度和貸款的本錢，另一方面“三農(nóng)客戶的貸款季節(jié)性、時效性較強，不可能等很長時間審批，假設貸款審批速度慢必然會增加時機本錢。在審計過程中要關注村鎮(zhèn)銀行是否存在客戶的貸款本錢較高的問題，跟當?shù)赝瑯I(yè)比是否有優(yōu)勢，是否存在銀行貸款經(jīng)辦人員“扣點等潛規(guī)那么問題，甚至以附加條件額外收取費用形成小金庫等問題。二、解決村鎮(zhèn)銀行開展困境的主要對策一加大對村鎮(zhèn)銀行政策扶持力度

6、，拓寬村鎮(zhèn)銀行生存空間。村鎮(zhèn)銀行存在的上述諸多問題本質(zhì)上涉及村鎮(zhèn)銀行的定位，銀監(jiān)會已將村鎮(zhèn)銀行明確定位為股份制商業(yè)銀行，但從其肩負的效勞“三農(nóng)的使命和社會責任看，很大程度上是政策性銀行應該發(fā)揮的作用，帶有明顯的政策目的，目前國家雖然降低了村鎮(zhèn)銀行的準入門檻，但沒有出臺明確的稅收優(yōu)惠政策和缺乏差異性政策支持，導致村鎮(zhèn)銀行效勞“三農(nóng)的動力不夠。同農(nóng)村信譽社相比，村鎮(zhèn)銀行沒有支農(nóng)再貸款、貼息貸款、財政性存款、免征所得稅和減免營業(yè)稅等優(yōu)惠政策，在不良貸款補償機制政策方面，村鎮(zhèn)銀行的不良資產(chǎn)處置能否享受國有商業(yè)銀行的剝離、核銷呆賬和農(nóng)信社的中央銀行票據(jù)置換等政策，仍沒有明確規(guī)定。村鎮(zhèn)銀行在開展初期面臨較

7、大的困難，特別是位于經(jīng)濟欠興隆地區(qū)經(jīng)營尤為困難，需要相關部門盡快出臺關于稅收、準備金、再貸款、核銷呆賬等方面的支持或優(yōu)惠措施，以不小于對農(nóng)村信譽社的支持力度扶持村鎮(zhèn)銀行。 二加強對村鎮(zhèn)銀行監(jiān)管力度,敦促村鎮(zhèn)銀行履行職責。目前銀監(jiān)部門對村鎮(zhèn)銀行采取“低門檻、嚴監(jiān)管的形式，“低門檻降低了村鎮(zhèn)銀行準入門檻，有利于社會各種資本積極投入，但是“準入掛鉤政策的強行規(guī)定降低了部分村鎮(zhèn)銀行的效能，外表上增加了農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構的覆蓋面，相應的“嚴監(jiān)管卻沒有落實到位，導致部分村鎮(zhèn)銀行的投入缺乏、業(yè)務開展緩慢以及貸款的“脫農(nóng)化。首先，監(jiān)管部門應制定標準明晰的指標體系，根據(jù)村鎮(zhèn)銀行的特點制定如資本金增加指標、業(yè)

8、務開展指標、貸款投向指標等；其次，施行嚴格的懲罰機制和退出機制，對于長期滿足不了監(jiān)管指標的村鎮(zhèn)銀行施行警告、罰款、停業(yè)整頓、撤消金融容許等多種措施敦促其履行職責，采取“寬進、寬出、嚴監(jiān)管形式。由于金融機構退出可能引發(fā)區(qū)域性的金融風波，退出機制必須考慮到客戶、業(yè)務的后續(xù)承接問題。三加大對村鎮(zhèn)銀行政策靈敏性，促進村鎮(zhèn)銀行快速開展。一是逐步放寬主發(fā)起人資格限制，鼓勵民間資本發(fā)起或參與設立村鎮(zhèn)銀行，股權的多樣必然增加經(jīng)營的靈敏性，有利于農(nóng)村金融的充分競爭。二是積極探究村鎮(zhèn)銀行的營利形式，適度放寬對村鎮(zhèn)銀行的部分政策要求。由于部分“三農(nóng)客戶普遍存在規(guī)模小、風險高、擔保弱、融資時間長的特點，傳統(tǒng)的銀行營利形式很難與其適應，可以借鑒風險投資公司的營利方式，要求利潤分成，不追求低的不良率和低程度的收益率，保證村鎮(zhèn)銀行整體上的持續(xù)開展，同時監(jiān)管機構在不良率、收入方式上可以適當放寬。三是積極引導村鎮(zhèn)銀行創(chuàng)新金融手段。一方面村鎮(zhèn)銀行在風險可控的前提下，可以推出與自身管理相適應、與“三農(nóng)融資需求相匹配的金融產(chǎn)品和效勞，包括保險、代理、擔保、個人理財、信息咨詢等；另