1、探索審計(jì)整改方式依法從嚴(yán)治企現(xiàn)代企業(yè)不斷轉(zhuǎn)變公司發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。公司集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展力度不斷加大，依法從嚴(yán)治企要求越來越高，企業(yè)運(yùn)營質(zhì)量和效能需要進(jìn)一步提升。筆者所在公司在堅(jiān)持“糾建并舉、標(biāo)本兼治”的理念指引下，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，探索審計(jì)整改方式，加大會計(jì)審計(jì)整改力度，通過一建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，出具公司風(fēng)險評估報(bào)告和風(fēng)險提示函;二建立協(xié)同監(jiān)督機(jī)制，積極構(gòu)建科學(xué)的管控與懲防體系;三多措并舉，狠抓審計(jì)成果落實(shí);四加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用管理考核與評價力度。深化審計(jì)成果運(yùn)用，規(guī)范管控，化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。有效發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)在公司經(jīng)營中的監(jiān)督保障作用，助推了公司健康發(fā)展。前言：強(qiáng)

2、化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、推進(jìn)綜合檢查常態(tài)化，已經(jīng)成為公司落實(shí)依法從嚴(yán)治企工作的重要舉措，貫穿“兩個轉(zhuǎn)變”的全過程。在依法治企綜合綜合專項(xiàng)檢查、公司系列診斷分析和及管理提升活動中，排查梳理梳理出來的一些突出問題，反映出公司在基礎(chǔ)管理方面還存在許多薄弱環(huán)節(jié)。然而審計(jì)查出問題容易，但整改難度大，審計(jì)建議、意見得不到有效落實(shí)。目前由于被審計(jì)單位認(rèn)識不到位、重視不夠;審計(jì)重過程、輕整改以及歷史遺留問題等因素的影響，部分單位對審計(jì)查出問題的整改落實(shí)仍存在許多不盡人意之處，存在前查后犯、整改效果不明顯的現(xiàn)象。筆者所在的公司結(jié)合實(shí)際情況，努力探索，在方式和方法上求創(chuàng)新、求實(shí)效。通過審前重預(yù)警，審中重標(biāo)準(zhǔn)，審后重成效的

3、閉環(huán)管理，建立審計(jì)意見、建議的落實(shí)反饋與督導(dǎo)機(jī)制，實(shí)施審計(jì)成果運(yùn)用責(zé)任機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)檢查成果運(yùn)用向企業(yè)管理行為轉(zhuǎn)化。形成具有特色的審計(jì)整改工作模式，全面提升審計(jì)問題整改成效，有力服務(wù)企業(yè)依法治企、規(guī)范管控。一、主要做法認(rèn)真貫徹“八個融入”要求，即：融入公司扭虧增盈三年行動，融入整體素質(zhì)提升工程，融入公司經(jīng)營責(zé)任追究，融入公司業(yè)績考核辦法，融入公司機(jī)制轉(zhuǎn)換，融入公司協(xié)同監(jiān)督工作完善，融入經(jīng)營考核，融入公司干部管理。堅(jiān)持糾建并舉、標(biāo)本兼治的原則，邊查邊改，全面覆蓋，實(shí)現(xiàn)公司管控由他律為主向他律與自律相結(jié)合轉(zhuǎn)變，以構(gòu)建科學(xué)的制度經(jīng)營體系為目標(biāo)。（一）建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，出具公司風(fēng)險評估報(bào)告和風(fēng)險提示函

4、。為強(qiáng)化風(fēng)險預(yù)控管控能力，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“風(fēng)險防范”的職能，主動服務(wù)，關(guān)口前移。公司梳理近幾年各類檢查發(fā)現(xiàn)的問題，出具公司風(fēng)險評估報(bào)告和風(fēng)險提示函。通過對近三年以來內(nèi)外部XX次各類檢查發(fā)現(xiàn)的XX項(xiàng)問題進(jìn)行了梳理，出具了公司風(fēng)險評估報(bào)告，列示出問題主要存在的風(fēng)險領(lǐng)域以及發(fā)生的比率，揭示出公司規(guī)范治理的風(fēng)險要素，針對風(fēng)險點(diǎn)向相關(guān)責(zé)任部門（單位）下發(fā)整改督辦單，并向問題高發(fā)領(lǐng)域的責(zé)任部門出具風(fēng)險提示函，同時出具公司審計(jì)風(fēng)險報(bào)告，明確管理過程中的主要風(fēng)險點(diǎn)，剖析問題產(chǎn)生的原因，引起問題責(zé)任部門的高度重視，做到心中有數(shù)，有的放矢，規(guī)避管理盲區(qū)、誤區(qū)，為問題整改并規(guī)避防范風(fēng)險奠定基礎(chǔ)。（二）建立協(xié)同監(jiān)督

5、機(jī)制，積極構(gòu)建科學(xué)的管控與懲防體系。公司成立協(xié)同監(jiān)督工作委員會，強(qiáng)調(diào)職能部門的職能分工和監(jiān)督職責(zé)，召開協(xié)同監(jiān)督工作會議，強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。問題整改責(zé)任主體為查出問題單位，問題整改監(jiān)督責(zé)任主體為各專業(yè)部門，問題整改督導(dǎo)責(zé)任主體為審計(jì)監(jiān)察等監(jiān)督部門，責(zé)任明確，職責(zé)清晰，目標(biāo)協(xié)同。建成縱向貫通、橫向協(xié)同、覆蓋全面的協(xié)同機(jī)制，搭建協(xié)同監(jiān)督機(jī)制的工作平臺，做到防范風(fēng)險在前，問題落實(shí)整改力度加大。（三）多措并舉，狠抓審計(jì)成果落實(shí)。（1）實(shí)行“邊查邊改”。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，在審計(jì)過程中就出具整改督辦單，督促被審計(jì)單位限時整改，把問題消化在日常管理中，實(shí)現(xiàn)動態(tài)糾偏。（2）深刻剖析問題產(chǎn)生的原

6、因，按照問題形成原因的6種類型實(shí)行分類整改：缺乏管理規(guī)范和制度執(zhí)行不嚴(yán)問題，存在普遍，許多是過程管理問題，具體事項(xiàng)已不可逆轉(zhuǎn)，只能通過建章立制、強(qiáng)化管理持續(xù)進(jìn)行規(guī)范;決策管理不嚴(yán)和管理不精益問題，許多是程序不到位、手續(xù)不規(guī)范、管理不合規(guī)造成的，必須立行立改;經(jīng)營環(huán)境限制和歷史遺留問題，數(shù)量少、金額大、存續(xù)時間長，整改困難，需分項(xiàng)采取整改措施。（3）審計(jì)問題整改實(shí)行“七制”保障措施。一是職能部門督導(dǎo)制。由專業(yè)部門提出規(guī)范意見和整改要求，按照要求落實(shí)整改;二是實(shí)行“一把手”負(fù)責(zé)制。各責(zé)任單位（部門）要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)落實(shí)各專業(yè)部門的整改意見和各項(xiàng)問題的整改措施，并對整改結(jié)果負(fù)責(zé)。三是實(shí)行整改結(jié)果承諾制。

7、各責(zé)任單位（部門）主要負(fù)責(zé)人要親自簽署問題整改承諾書，確保整改結(jié)果真實(shí)有效。四是實(shí)行整改工作報(bào)告制。根據(jù)問題整改工作整體安排，各責(zé)任單位（部門）按時報(bào)送整改工作周報(bào)。五是實(shí)行問題整改銷號制。各責(zé)任單位（部門）提出整改材料，依據(jù)充分的，完成問題的整改和銷號工作。六是實(shí)行整改結(jié)果考核制。公司審計(jì)部對各單位（部門）的整改結(jié)果進(jìn)行考核，考評結(jié)果報(bào)績效管理部門獎懲兌現(xiàn)。七是整改督查督辦制。適時開展“鞏固提高階段”、“回頭看”等整改工作督查督辦，務(wù)必使審計(jì)成果落到實(shí)處。（四）加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用管理考核與評價力度。公司將審計(jì)成果運(yùn)用管理情況，納入審計(jì)部門及被審單位的的業(yè)績考核體系，重點(diǎn)對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和審計(jì)成果

8、運(yùn)用的考核與評價，年度審計(jì)計(jì)劃的審核，以及各項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案完成情況;由審計(jì)人員進(jìn)行評價;征求相關(guān)業(yè)務(wù)部門的意見。審計(jì)部門會同績效考核部門對審計(jì)質(zhì)量管理結(jié)果進(jìn)行考核評價，促進(jìn)公司審計(jì)成果運(yùn)用管理工作的提高。二、特色亮點(diǎn)（一）風(fēng)險提示函、風(fēng)險報(bào)告與督辦單。通過對近年各類檢查發(fā)現(xiàn)的問題，出具公司風(fēng)險評估報(bào)告和風(fēng)險提示函。風(fēng)險提示函根據(jù)責(zé)任單位（部門）列示出問題主要存在的風(fēng)險領(lǐng)域以及發(fā)生的比率，剖析問題發(fā)生的原因，提請注意。同時針對風(fēng)險點(diǎn)向相關(guān)責(zé)任部門（單位）發(fā)出整改督辦單，列明問題，闡明建議。向公司管理層出具審計(jì)風(fēng)險報(bào)告。引起問題責(zé)任部門的高度重視。風(fēng)險提示函、風(fēng)險報(bào)告與督辦單內(nèi)容詳細(xì)、建議合

9、理、目的明確。真正做到責(zé)任單位（部門）心中有數(shù)，有的放矢，簡單明了。（二）問題整改承諾書。實(shí)行整改結(jié)果承諾制。各責(zé)任單位（部門）主要負(fù)責(zé)人親自簽署問題整改承諾書，表明對問題整改的態(tài)度以及承擔(dān)的責(zé)任，做到問題整改不推脫，責(zé)任明確到人，保證問題整改的力度以及整改結(jié)果的真實(shí)有效。（三）問題整改周報(bào)。制定審計(jì)問題整改表，每周報(bào)送審計(jì)進(jìn)度。整改表列明問題所屬領(lǐng)域、責(zé)任單位、整改時限與整改狀態(tài)，整改表清晰明了，要求責(zé)任單位（部門）隨時關(guān)注問題進(jìn)展，保證問題整改時效性。三、成效顯著通過對審計(jì)整改方式和方法的探索與嘗試，筆者所在的公司審前建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，出具公司風(fēng)險評估報(bào)告和風(fēng)險提示函，搭建協(xié)同監(jiān)督工作平臺;審計(jì)過程中隨時出具問題整改督辦單，邊查邊改;審計(jì)整改階段實(shí)行“七制”保障措施，同時建立管理考核與評價體系。全方位、多角度對審計(jì)整改進(jìn)行管理，加大問題整改力度，收效顯著，幾年間，問題整改率、消號率得到提升;公司管理制度體系得到完善;資金管理進(jìn)一步增強(qiáng);工程管理、合同管理、招投標(biāo)管理與物資管理得到規(guī)范。為公司可持續(xù)、平穩(wěn)、較快發(fā)展保駕護(hù)航。四、重要意義筆者所在的公司經(jīng)過努力嘗試與大膽踐行，取得了