1、存貨監(jiān)控與核算制度的設(shè)計(jì)作者:日期:第六章 存貨監(jiān)控與核算制度的設(shè)計(jì)主要考試題型：單項(xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇題、判斷題、簡答題、設(shè)計(jì)與綜合題。第一節(jié) 存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述一、存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)容和特點(diǎn)一存貨業(yè)務(wù)概念及根底工作設(shè)計(jì)存貨的概念存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的庫存商品或 商品、 處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、 在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程 中耗用的材料和物料等。主要內(nèi)容 :原材料、在產(chǎn)品、半成品、庫存商品、商品（ 可供銷售的物品 ） 、周轉(zhuǎn)材料。存貨的根底設(shè)計(jì)工作? 1） 存貨編號的設(shè)計(jì) :? a 、按存貨的性能、 技術(shù)特征和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)編號： 漢字或字母“多號定 位法? b 、按存貨存放地點(diǎn)位置標(biāo)準(zhǔn)

2、編號：四號定位法（ 倉庫號、料架號、層號、位號或區(qū)號、點(diǎn)號、排號、位號? 2） 存貨的計(jì)量? a 、存貨本錢的初始計(jì)量 : 采購本錢、加工本錢、其他本錢? b、存貨本錢的后續(xù)計(jì)量：發(fā)出存貨本錢確實(shí)認(rèn)，先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。? c、存貨本錢的期末計(jì)量：在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照本錢與可變現(xiàn)凈值 孰低計(jì)量。? 3盤存制度確實(shí)定：永續(xù)盤存制：對各種存貨每一次收入和支出后，都要計(jì)算出結(jié)存數(shù)。實(shí)地盤存制：平時(shí)除了要建立錢、物、帳分管的內(nèi)部牽制制度外，還要加 強(qiáng)各部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格考核 ；期終盤存時(shí)，除認(rèn)真清點(diǎn)全 部存貨實(shí)存數(shù)外，還應(yīng)抽查假設(shè)干種存貨憑證，以上期末盤存數(shù) 加上

3、本期購入，減去本期耗用數(shù)或銷售數(shù)，其結(jié)存數(shù)是否等于本 期盤存數(shù)。（二存貨的特點(diǎn)?企業(yè)持有存貨的最終目的是為了出售?存貨是有形資產(chǎn)?存貨是流動(dòng)資產(chǎn)?存貨具有時(shí)效性和發(fā)生潛在損失的可能性（三存貨業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的內(nèi)容存貨業(yè)務(wù)包括材料、物資的采購與付款、驗(yàn)收入庫、保管和發(fā)放等 環(huán)節(jié)二、存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)和要求一存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)? 提供存貨的各種真實(shí)、完整、有用信息? 保證存貨的平安? 控制存貨的流動(dòng)? 監(jiān)視、落實(shí)存貨的經(jīng)營責(zé)任? 加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益( 二 ) 存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要求? 1 、嚴(yán)格各種存貨收發(fā)手續(xù)的規(guī)定，保護(hù)實(shí)物財(cái)產(chǎn)的平安? 2 、正確反映各種存貨增減變動(dòng)和結(jié)

4、存情況， 保證企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的正 常進(jìn)展? 3 、正確計(jì)算物化勞動(dòng)，考核存貨資金以及防止存貨超儲(chǔ)積壓歷年真題2 6 .( 2 0 1 1 1 0 )存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)包括)A .保證存貨的平安B .控制存貨的流動(dòng)C .監(jiān)視、落實(shí)存貨的經(jīng)營責(zé)任D. 提供真實(shí)、完整、有用的存貨信息E. 加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益8. (2 0 08 1 0 )存貨編號設(shè)計(jì)按存放地點(diǎn)位置進(jìn)展編號，這種方法稱為 A. “三號定位法 ? B. “四號定位法C .“五號定位法？ D .“六號定位法第二節(jié) 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)一、采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì) 一職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì) 不相容崗

5、位至少包括 : ? 請購人員與審批人員別離 ? 詢價(jià)人員與確定供給商人員別離 ? 采購合同的訂立人員與審核人員別離 ? 采購、驗(yàn)收人員與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄人員別離 ? 付款的申請、審批人員與執(zhí)行付款人員別離（ 二授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)1、建立完整的采購登記制度 2、請購與審批控制設(shè)計(jì) ? 1） 建立采購申請制度? 2） 加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理三 ） 采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)? 1 、建立采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度? 2 、根據(jù)采購物資及其供給情況確定采購方式? 3、掌握有關(guān)供給商信譽(yù)、供貨能力? 4 、嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收制度（ 四 ） 付款控制設(shè)計(jì)? 1、遵守相關(guān)制度? 2、加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理? 1)

6、建立健全預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度 , 加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金 的管理? 2) 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理 , 由專人按照約定的付款日前、折 扣條件等管理應(yīng)付賬款? 3 建立嚴(yán)格的退貨管理制度 , 對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、 退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款? 4) 定期與供給商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。 如有不符 , 應(yīng)當(dāng)查明原因 , 及時(shí)處理。二、儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)( 一建立專庫專人保管制度 存貨保管設(shè)計(jì)制度設(shè)計(jì)，包括授權(quán)控制和職責(zé)分工兩局部內(nèi)容( 二建立嚴(yán)格的存貨計(jì)量、記錄和管理制度? 1 、存貨的分類和編號? 2、存貨的計(jì)量與記錄? 3 、

7、存貨的方案和管理? 1) 對各種存貨要實(shí)行方案管理? 2按規(guī)定辦理存貨的收、發(fā)手續(xù)? 3 妥善保管? 4對于委托外單位加工的存貨管理? 5) 建立存貨的稽核制度( 三采用永續(xù)盤存制度( 四 ) 健全實(shí)地盤點(diǎn)制度 盤點(diǎn)控制 ?( 五 ) 實(shí)施存貨保險(xiǎn)制度( 六建立庫存存貨質(zhì)量管理制度? 1 、存貨的殘損變質(zhì)? 2 、存貨的積壓呆滯( 七健全存貨明細(xì)賬制度歷年真題1 4 .(2 0 1 2 0 1)采購、驗(yàn)收人員與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄人員別離，這種安排屬于 A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì) B .授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C. 采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì) D. 付款控制設(shè)計(jì)14.(2011 1 0 )建立嚴(yán)格的退貨管理

8、制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫和退貨貨款回收作出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款, 這種安排屬于A. 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì) ? B. 采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)C. 付款控制設(shè)計(jì)D. 授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)2 6.20 11 01)商品儲(chǔ)存指標(biāo)有不同的口徑，主要有(A.業(yè)務(wù)部門的“可調(diào)庫存 B.方案部門的“方案庫存C.倉庫部門的“保管庫存？ D.采購部門的“平安庫存E .財(cái)會(huì)部門的“會(huì)計(jì)庫存14. 20 1 10 1 )付款的申請、審批人員與執(zhí)行付款人員別離 ,這種安排 屬于)A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì) ？ ？ ？ B.授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C.采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)？ D.付款控制設(shè)計(jì)3 3.

9、2 01010丨盤點(diǎn)控制14.(2 0 1001)加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付賬款 ,這種安排屬于A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì) ？ B .授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C. 采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)D 付款控制設(shè)計(jì)8 .(200 9 1 0丨企業(yè)的退貨管理制度所歸屬的會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)范疇是( A. 職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)B. 授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)C. 采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)D. 付款控制設(shè)計(jì)23.(2 0 08 10) 商品儲(chǔ)存指標(biāo)有不同的口徑，它包括 (A.業(yè)務(wù)部門的“可調(diào)庫存B.業(yè)務(wù)部門的“方案庫存C .倉庫部門的“保管庫存？ D.倉庫部門的“留存庫存E. 財(cái)

10、會(huì)部門的“會(huì)計(jì)庫存第三節(jié) 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)一、采購與付款業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)( 一) 采購與付款業(yè)務(wù)主要原始憑證的設(shè)計(jì)：采購業(yè)務(wù)憑證個(gè)人收集整理 勿做商業(yè)用途材料采購方案、訂貨合同、請購單、入庫通知單、收料貨 ） 單、退料 （ 貨） 單、收料溢缺報(bào)告單?1、米購方案編制的步驟：?1確定各種物資的需要量?2）確定工作物資的儲(chǔ)藏量和核定儲(chǔ)藏資金定額? 3） 編制采購申請方案表? 2、訂貨合同：定期訂貨合同、一次性訂貨合同、協(xié)議性訂貨合同? 1） 對重點(diǎn)控制的物資一般可以實(shí)行兩種訂貨方式：定期訂貨、定 量訂貨? 2設(shè)立供給合同備查簿或登記卡片?3、請購單：?4、收料單：三聯(lián)或四聯(lián)（保管部門、供給

11、部門、財(cái)會(huì)部門、統(tǒng)計(jì)部門）采購頻繁的企業(yè)可按月根據(jù)“收料單匯總編制“收 料憑證匯總表?5、收料溢缺報(bào)告單? 6、退貨單：多聯(lián)：銷貨單位、倉庫、供給部門、財(cái)會(huì)部門等二 ） 各種憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)? 1、指定專人填制有關(guān)憑證? 2、不能由一個(gè)部門 （ 或人員完成憑證的所有必要手續(xù)? 3 、不相容職務(wù)別離? 4、憑證傳遞要及時(shí)（ 三） 采購與付款業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)主要包括：1、日常采購方案編制、合同簽訂程序設(shè)計(jì)2、臨時(shí)采購申請程序設(shè)計(jì) 3、材料采購、驗(yàn)貨、付款程序設(shè)計(jì)4、退貨及折讓程序設(shè)計(jì)1、日常采購方案編制、合同簽訂程序設(shè)計(jì)? 1 日常采購方案編制、合同簽訂處理程序? 供給部門根據(jù)生產(chǎn)方案部門的各

12、種生產(chǎn)方案編制采購方案? 采購方案經(jīng)審核批準(zhǔn)后與供貨單位簽訂采購合同?財(cái)會(huì)部門根據(jù)采購方案、采購合同編制財(cái)務(wù)收支方案? 2 日常采購方案編制、合同簽訂流程的控制點(diǎn)? 采購方案須經(jīng)審核批準(zhǔn)后才能簽訂采購合同? 會(huì)計(jì)部門參加采購合同的會(huì)簽2、臨時(shí)采購申請程序設(shè)計(jì)?1）臨時(shí)采購申請?zhí)幚沓绦? 請購單位編制請購單交供給部門? 供給部門編制臨時(shí)采購方案 , 經(jīng)審核同意后通知采購員進(jìn)展采購? 通知財(cái)會(huì)部門以備貨款結(jié)算? 2臨時(shí)采購申請流程的內(nèi)部控制點(diǎn)? 臨時(shí)采購必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能辦理? 會(huì)計(jì)部門監(jiān)視臨時(shí)采購方案的實(shí)施3、材料采購、驗(yàn)貨、付款程序設(shè)計(jì)? 1材料采購、驗(yàn)貨、付款處理程序? 供貨單位在材料發(fā)運(yùn)

13、后 , 將材料發(fā)票、 運(yùn)單和提貨單經(jīng)銀行寄往購 貨單位? 購貨單位財(cái)會(huì)部門收到寄來的單據(jù) , 將其送交供給部門， 供給部門 審核合同后據(jù)此編制收貨單 , 通知倉庫準(zhǔn)備收貨 , 另將提貨單交企業(yè) 運(yùn)輸部門提貨? 財(cái)會(huì)驗(yàn)收后登記保管卡 , 并將簽收的收貨單交送供給部門?供給部門將收貨單與合同再次審核無誤后，將供貨單位的發(fā)票、 代墊運(yùn)單以及收貨單一并送財(cái)會(huì)部門? 財(cái)會(huì)部門對照合同副本進(jìn)展審核無誤后， 授權(quán)出納辦理貨款結(jié)算 出納付款后在發(fā)票上加蓋“付訖及日前戳記，與訂購單副本一并 歸檔。?2）材料采購、驗(yàn)貨、付款流程的控制點(diǎn)?采購材料入庫驗(yàn)收、記賬與付款別離?加強(qiáng)材料單與合同的核對，保證材料名稱、規(guī)格

14、、數(shù)量和金額的正確 ; 材料驗(yàn)收入庫后才支付貨款?定期進(jìn)展帳帳、帳卡和帳實(shí)核對4、退貨及折讓程序設(shè)計(jì)?1退貨及折讓的業(yè)務(wù)處理程序? 由儲(chǔ)存部門或用料部門填制“請購單?由采購部門填制“訂購單或其他契約? 由檢驗(yàn)部門驗(yàn)收并編制驗(yàn)收報(bào)告? 儲(chǔ)存部門對照驗(yàn)收報(bào)告收料入庫 , 如有差異應(yīng)報(bào)告給會(huì)計(jì)部門?會(huì)計(jì)部門比擬購貨訂單、驗(yàn)收報(bào)告及賣方發(fā)票，發(fā)票經(jīng)核準(zhǔn)后付款? 憑證移送出納處付款? 2退貨及折讓流程的控制點(diǎn)? 退貨及折讓發(fā)生時(shí) , 應(yīng)由雙方協(xié)商解決? 由采購部門編制退回及折讓通知單 , 分送有關(guān)部門， 作為處理依據(jù)? 送交會(huì)計(jì)部門的通知單 , 可作為沖減應(yīng)付賬款的憑證 二、儲(chǔ)存業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)（ 一

15、儲(chǔ)存業(yè)務(wù)主要原始憑證、帳表的設(shè)計(jì) 存貨收發(fā)存有關(guān)憑證主要有 :收料單、 自制材料交庫單、 產(chǎn)品入庫單、 收料匯總表、 領(lǐng)料單、 退料單、銷售材料發(fā)料單、委托加工發(fā)料單、發(fā)料匯總表、吊卡、 盤盈盤虧報(bào)告單等。? 1、領(lǐng)料登記表? 1屢次使用 , 適用于經(jīng)常領(lǐng)用的損耗性材料? 2） 一式三聯(lián)：領(lǐng)料部門、倉庫留存、會(huì)計(jì)部門? 2、限額領(lǐng)料單? 1屢次使用， 適用于有消耗定額的材料 , 主要有原材料及主要材料， 一單一料、一單多料? 2)由供給部門和倉庫編制，一式三聯(lián)，領(lǐng)料部門、倉庫、會(huì)計(jì)部門? 3、收發(fā)料匯總表 : 會(huì)計(jì)部門編制? 1) 收料匯總表? 2發(fā)料匯總表?3存貨收發(fā)結(jié)存表(庫存月報(bào)表)：按

16、倉庫編制，按期交會(huì)計(jì)部門分析和對帳? 4、材料吊卡? 5、盤點(diǎn)報(bào)告：定期、不定期? 6、報(bào)廢單二 ) 儲(chǔ)存業(yè)務(wù)主要處理程序設(shè)計(jì)：收料程序和發(fā)料程序1、材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理程序? 1) 材料發(fā)料程序? 領(lǐng)用部門開出一式四聯(lián)領(lǐng)料單 , 經(jīng)審核后到倉庫領(lǐng)料? 倉庫發(fā)料后登記材料保管卡 , 并將領(lǐng)料單相應(yīng)聯(lián)次交領(lǐng)用部門和 供給部門? 供給部門根據(jù)領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬 , 月底根據(jù)材料明細(xì)賬編制 材料庫存月報(bào)? 會(huì)計(jì)部門根據(jù)領(lǐng)用部門和供給部門送來的領(lǐng)料單進(jìn)展核對 , 無誤 后編制材料發(fā)出匯總表? 2材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點(diǎn)?材料領(lǐng)用審核、發(fā)放和記賬分管?會(huì)計(jì)部門對來自領(lǐng)用部門和發(fā)料部門的領(lǐng)料單進(jìn)展核對，

17、從而保 證領(lǐng)料的真實(shí)性和正確性?定期進(jìn)展帳帳、帳卡、帳實(shí)和表表核對2、委托加工材料發(fā)料程序?1委托加工材料發(fā)料程序?企業(yè)生產(chǎn)方案部門編制委托加工材料領(lǐng)料單，通知本企業(yè)運(yùn)輸部門辦理領(lǐng)料及運(yùn)輸?材料倉庫發(fā)料、運(yùn)輸部門領(lǐng)料后送往外加工單位并取得外單位簽 收證明? 供給部門根據(jù)委托加工領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬?月末，生產(chǎn)方案部門、運(yùn)輸部門和供給部門分別將委托加工領(lǐng)料 單送至?xí)?jì)部門，會(huì)計(jì)部門經(jīng)核對后登記材料發(fā)出匯總表上的委托 加工材料發(fā)出數(shù)，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬?2委托加工材料發(fā)料業(yè)務(wù)流程的控制點(diǎn)?委托加工材料領(lǐng)用、運(yùn)輸、發(fā)放和記賬分管?財(cái)會(huì)部門分別從不同部門核實(shí)委托加工材料請領(lǐng)、實(shí)領(lǐng)和實(shí)發(fā)數(shù) 量的一致

18、性?定期進(jìn)展帳帳、帳卡、帳實(shí)和表表核對3、委托加工材料完工驗(yàn)收、付款程序? 1) 委托加工材料完工驗(yàn)收、付款程序?委托加工材料加工完畢，由加工單位寄轉(zhuǎn)來加工費(fèi)發(fā)票，供 給部門將其與原留存的委托加工領(lǐng)料單合在一起 , 并編制委托加工 材料收料單? 材料倉庫收料后 , 登記材料卡 , 并將收料單交供給部門?供給部門核對無誤后，通知會(huì)計(jì)部門付款，登記材料明細(xì)賬? 會(huì)計(jì)部門審核付款憑證無誤后 , 授權(quán)出納員辦理付款結(jié)算?供給部門和會(huì)計(jì)部門定期分別編制庫存月報(bào)和收料匯總表，并進(jìn) 展帳卡、帳帳和帳實(shí)核對?2 ) 委托加工材料完工驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)流程的控制點(diǎn)? 核對委托加工發(fā)料單和收料單 , 保證加工材料品種

19、、 規(guī)格和數(shù)量的 正確性? 對委托加工材料進(jìn)展入庫檢驗(yàn) , 并核對加工發(fā)票和發(fā)料單? 對加工費(fèi)用進(jìn)展審核?定期進(jìn)展帳帳、帳卡、帳實(shí)核對4、低值易耗品發(fā)放程序? 1) 低值易耗品發(fā)放程序? 領(lǐng)用部門提出領(lǐng)用申請 , 經(jīng)本部門的主管審批后交供給部門? 供給部門根據(jù)低值易耗品登記簿審核其領(lǐng)用是否合理 , 如批準(zhǔn) , 那 么開具領(lǐng)料單授權(quán)倉庫發(fā)放? 倉庫發(fā)放后及時(shí)登記卡片? 通知供給部門和會(huì)計(jì)部門入賬? 2) 低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)控制點(diǎn)? 領(lǐng)用必須經(jīng)過審批? 設(shè)置登記簿 , 加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理?定期進(jìn)展帳帳、帳卡、帳實(shí)核對歷年真題2 6. (20 1 201)工業(yè)企業(yè)的訂貨合同一般可分為()A

20、.循環(huán)訂貨合同？ B .定量訂貨合同C .定期訂貨合同D. 一次性訂貨合同E.協(xié)議性訂貨合同2 2 .(20211 0 )工業(yè)企業(yè)的訂貨合同一般可以分為()A、周期訂貨合同？ B、定期訂貨合同C、一次性訂貨合同？ D、短期訂貨合同E 、協(xié)議性訂貨合同26 . (2 01001) 工業(yè)企業(yè)對重點(diǎn)控制的物質(zhì)一般可采用的訂貨方式有)A.周期訂貨？ B.定期訂貨C. 一次性訂貨D. 定量訂貨E. 協(xié)議性訂貨3 9201 2 0 1)某企業(yè)倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便對倉庫中的所有存貨工程的收、發(fā)、存進(jìn)展永續(xù)記錄。收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn) 收單后 ,根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨明細(xì)賬。 平時(shí) ,各用料部門

21、如果需要領(lǐng)取原材料， 都可以填寫領(lǐng)料單，由倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出材料。由于存貨保管員工 作認(rèn)真負(fù)責(zé)， 存貨保管記錄齊全 ,收發(fā)頻繁， 考慮到實(shí)際情況沒有對存貨進(jìn)展 實(shí)地盤點(diǎn)。要求:(1 )根據(jù)上述資料， 請指出該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在的主要問題及可 能導(dǎo)致的弊端。(2)請對該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問題進(jìn)展補(bǔ)充性或修正性設(shè)計(jì)。35.( 2 0 11 1 0)采購日報(bào)表39 .201 11 0)甲公司為一大型工業(yè)企業(yè)，材料的品種較多，用量較大。為了保證材料采購與付款業(yè)務(wù)核算規(guī)程的有序進(jìn)展，需要設(shè)計(jì)材料采購與付 款業(yè)務(wù)處理的憑證和傳遞程序。要求：(1) 代為設(shè)計(jì)材料采購與付款業(yè)務(wù)的主要原始憑證

22、 指明名稱即可 ) 及用途。(2說明各種憑證傳遞程序設(shè)計(jì)的要求。39. 201 010) 某企業(yè)擁有自己的運(yùn)輸部門。 供給部門將提貨單交給運(yùn)輸部門，運(yùn)輸部門將提貨任務(wù)下達(dá)給司機(jī)。司機(jī)A與倉庫保管員 B達(dá)成合謀共識 ,A 利用自己承當(dāng)提貨任務(wù)的時(shí)機(jī) ,將一局部貨物私自轉(zhuǎn)賣他人后，再行 入庫 ,入庫時(shí) B 明知入庫貨物數(shù)量短缺，但仍在收料單上簽收,財(cái)會(huì)部門依據(jù)發(fā)票、代墊運(yùn)單以及收料單等原始憑證，對照合同副本進(jìn)展審核無誤后辦理 付款。此舉導(dǎo)致該倉庫存貨賬實(shí)嚴(yán)重不符，且直至年終財(cái)產(chǎn)清查時(shí)才得以覺 察，但已給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。要求：1 )根據(jù)上述資料，請你評價(jià)該企業(yè)的內(nèi)部控制制度。2請為該企業(yè)提出

23、內(nèi)部控制制度的改良建議，以盡可能減少或防止上述事件的再度發(fā)生 (請從盤存制度、驗(yàn)收制度、存貨稽核制度等角度進(jìn)展闡 述)。39. 2 0 1001丨甲公司正在設(shè)計(jì)材料采購、驗(yàn)貨、付款處理的程序， 包括確定材料采購、 驗(yàn)貨、付款流程的控制點(diǎn)。 你認(rèn)為該如何完成此項(xiàng)工作 ?22.( 2 00 910) 采購與付款業(yè)務(wù)中，企業(yè)在設(shè)計(jì)各種憑證傳遞程序時(shí),必須考慮的事項(xiàng)有 ()A.指定專人填制有關(guān)憑證B 指定專人傳遞有關(guān)憑證C .不能由一個(gè)部門或人員)完成憑證的所有必要手續(xù)D. 不相容職務(wù)別離E. 憑證傳遞要及時(shí)23 . (2 0 0 9 10)退貨單各聯(lián)次應(yīng)送交的單位 (或部門)有)A.銷貨單位？ B.

24、運(yùn)輸部門C .倉庫D.供給部門E . 財(cái)會(huì)部門3 3. 2 0 0 9 10丨限額領(lǐng)料單8.(200 90 1) 領(lǐng)料登記表是一種屢次使用的領(lǐng)料憑證，平時(shí)保存在( A.倉庫部門？ B .領(lǐng)料部門C.會(huì)計(jì)部門？ D.供給部門24. 202101) 在采購業(yè)務(wù)中，退貨及折讓流程的控制點(diǎn)有 ( A. 退貨及折讓發(fā)生時(shí)，由雙方協(xié)商解決B. 退貨及折讓發(fā)生時(shí) ,交給公司法務(wù)部或法律參謀出面處理 ,走法律途徑 解決問題C .由采購部門編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門D .由倉庫編制退回及折讓通知單 ，分送有關(guān)部門E. 將送交會(huì)計(jì)部門的通知單 ,作為沖減應(yīng)付賬款的憑證39 (202101) 由于客戶突然增加訂單， A 公司需要臨時(shí)進(jìn)展一批小額 零星采購。這批貨物由采購員直接購置，待貨物入庫后再憑入庫單和收據(jù)交 采購主管審核報(bào)銷； 報(bào)銷時(shí)， 采購主管認(rèn)為這只是小額零星采購 ,在未經(jīng)詳細(xì) 審核的情況下就予以簽字，事后發(fā)覺這批貨物的供給商是一陌生供給商，且 該批貨物可能存在虛開發(fā)票、多報(bào)貨款的問題。而這批