1、廣東省2016年注冊(cè)稅務(wù)師試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題 意）1、甲公司2009年1月1日發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換債券，每年1月1日付息、到期一 次還本的債券，面值總額為 10 000萬元，實(shí)際收款10 200萬元，票面年利率 4%實(shí)際利率6%債券包含的負(fù)債成分的公允價(jià)值是 9 465.4萬元。2010年1 月1日，某債券持有人將其持有的 5 000萬元（面值）本公司可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為 100萬股普通股（每股面值1元）。甲公司按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。2010年1 月1日的利息已經(jīng)支付。2010年1月1日甲公司轉(zhuǎn)換債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的“資本公 積-股本溢價(jià)”的金額為

2、 萬元。A. 4 716.66B. 5 083.96C. 4 983.96D. 534.62、從事農(nóng)業(yè)牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的邊遠(yuǎn)地區(qū)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開始獲利的年度起，“兩免三減半”，依照規(guī)定享受 免稅減稅待遇期滿后，經(jīng)批準(zhǔn)在以后的10年內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征 的企業(yè)所得稅。A. 10%- 20%B. 15%- 24%C. 15%- 30%D.20%- 30%3、企業(yè)所得稅前可以扣除的稅金萬元。A.224.4B.228.8C.218.8D.230.44、設(shè)立在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的從事服務(wù)性行業(yè)的某外商投資企業(yè)，投資金額為600萬美元，經(jīng)營(yíng)期為15年。開業(yè)后前10年的

3、經(jīng)營(yíng)情況如下：（單位：萬元）A.年度B.1994C.1995D.1996E.1997F.1998G.1999H.2000I .2001J.2002K.2003L.應(yīng)納稅所得額M.-90N.30O.-10P.50Q.60R.-30S.90T . -40U . 100V. 505、下列各項(xiàng)中不應(yīng)視同銷售貨物并計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是_。A. 企業(yè)將自產(chǎn)的貨物作為福利發(fā)給個(gè)人B. 企業(yè)將自產(chǎn)的貨物作為禮品贈(zèng)送給客戶C. 企業(yè)將部分外購(gòu)的生產(chǎn)用鋼材用于擴(kuò)建廠房D. 企業(yè)將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者&某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2008年4月采購(gòu)和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得相關(guān)抵扣 憑證如下：

4、1張自開票運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額15萬元，裝卸費(fèi)1萬元；1張鐵路運(yùn) 費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額5萬元，建設(shè)基金0.75萬元；1張定額運(yùn)費(fèi)發(fā)票1萬元；1 張國(guó)際貨物運(yùn)輸代理發(fā)票2.5萬元。則該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 萬元A. 1.45B . 1.59C. 1.4D. 1.777、某酒廠2002年3月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該 廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠 價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為_ 元A. 102766.67B. 88000C. 86166.60D. 2566.678、某珠寶首飾生產(chǎn)企

5、業(yè)（一般納稅人）2009年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的鉑金 戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入 235794元，銷售金銀鑲 嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營(yíng)金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌 手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上 述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為元。A. 12048.29B. 15983.16C. 16081.62D. 17075.799、 注冊(cè)稅務(wù)師李某代理2005年某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得稅納稅申報(bào)，該獨(dú)資企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額45萬元（未扣除個(gè)人投資者的工資），則應(yīng)_。A. 按45萬元繳納企業(yè)所得稅B按45萬元扣除個(gè)人投資者

6、允許稅前扣除的工資后繳納企業(yè)所得稅C按45萬元繳納個(gè)人所得稅D. 按45萬元扣除個(gè)人投資者的每月基本費(fèi)用 800元后繳納個(gè)人所得稅10、某公司進(jìn)行某項(xiàng)投資，投資相似項(xiàng)目的投資報(bào)酬率為12%標(biāo)準(zhǔn)離差率為40% 無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為4%并一直保持不變，經(jīng)測(cè)算該項(xiàng)投資的標(biāo)準(zhǔn)離差率為 45%則 該項(xiàng)投資的投資報(bào)酬率為_。A. 18%B. 15%C. 13%D. 10.5%11、 國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬3600元，然 后送交出版社出版，一次取得稿酬 20000元，由于此書暢銷，又進(jìn)行加印，取得 稿酬10000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅 元。A. 4416B. 4569.60

7、C. 4752D. 4009.6012、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的具體規(guī)定， 投資方企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn) 有下列情況的，應(yīng)作補(bǔ)繳所得稅調(diào)整處理。A. 投資方企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率一致的B投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的C投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的D.投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率雖然一致，但聯(lián)營(yíng)企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠，實(shí)際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的13、 如“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末出現(xiàn)貸方余額，應(yīng)在_。A. 應(yīng)付賬款B. 預(yù)付賬款C預(yù)收賬款D.其他應(yīng)收款14、2006年，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)文調(diào)整了外商投資項(xiàng)目購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備退 稅政策。下列表述條例現(xiàn)

8、行政策的是_。A. 享受國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍包括開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)B. 外商投資企業(yè)以其分公司（分廠）的名義采購(gòu)的自用國(guó)產(chǎn)設(shè)備，由該外商投資 企業(yè)向所在地主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅C鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目采購(gòu)的中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的 設(shè)備，不包括按照購(gòu)貨合同隨設(shè)備購(gòu)進(jìn)的配套件、備件等D.屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備后，應(yīng)自購(gòu)買設(shè)備開具 增值稅專用發(fā)票的開票之日起 90日內(nèi)，到其主管征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)過認(rèn)證或 認(rèn)證未通過的一律不予辦理退稅15、 某公司進(jìn)口一輛免稅車輛，現(xiàn)因改變用途應(yīng)依法繳納車輛購(gòu)置稅，應(yīng)依據(jù)_ 審核其最低計(jì)稅價(jià)格。A. 最低計(jì)稅價(jià)格=同

9、類型新車最低計(jì)稅價(jià)格X （已使用年限寧規(guī)定使用年限）X100%B. 最低計(jì)稅價(jià)格=同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格X （規(guī)定使用年限寧已使用年限）X100%C. 最低計(jì)稅價(jià)格=同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格X （1-規(guī)定使用年限寧已使用年限）X100%D. 最低計(jì)稅價(jià)格=同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格X （1-已使用年限寧規(guī)定使用年限）X100%16、某市稅務(wù)學(xué)會(huì)有一輛已登記注冊(cè)的進(jìn)口日產(chǎn)轎車，其底盤發(fā)生更換，支付更換款125828元，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的 計(jì)算。A. 80%B. 70%C. 60%D. 55%17、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列貨物不適用13%率的是_。A. 黑色金屬礦產(chǎn)品B. 將原

10、礦的礦砂經(jīng)焙燒生產(chǎn)的燒結(jié)礦C. 有色金屬礦產(chǎn)品中，經(jīng)冶煉或化學(xué)方法生產(chǎn)的有色金屬化合物D. 未經(jīng)加工的建筑用天然材料18、4月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為_0A. 11416元B. 9830元C. 9580元D. 7890 元19、某企業(yè)運(yùn)用銷售百分比的原理預(yù)測(cè) 2001年度的留存收益。假設(shè)該企業(yè)2000 年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬元，預(yù)計(jì)2001年度銷售收入 比2000年增長(zhǎng)10%所得稅稅率為30%設(shè)定的各年股利支付率為 40%據(jù)此， 預(yù)測(cè)該企業(yè)2001年度的留存收益為 萬元。A. 46.2B. 69.3C. 66D. 6320、某企業(yè)2008年4月12日被工商局吊銷營(yíng)業(yè)

11、執(zhí)照，則該企業(yè)應(yīng)該在之前（含 本日），辦理注銷稅務(wù)登記。A. 5月11日B. 5月10日C. 4月25日D. 4月26日21、 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，打井工程屬于營(yíng)業(yè)稅稅目中的_。A. 服務(wù)業(yè)B. 建筑業(yè)C. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D. 銷售不動(dòng)產(chǎn)22、H公司2003年4月30日發(fā)現(xiàn)2001年購(gòu)買的一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用漏計(jì)， 金額為200000元（屬于重大差錯(cuò)），但在計(jì)算所得稅時(shí)已經(jīng)扣除。此項(xiàng)會(huì)計(jì)差錯(cuò) 發(fā)現(xiàn)后，不予調(diào)整的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目為 _。A. 應(yīng)交稅金B(yǎng)未分配利潤(rùn)C(jī)累計(jì)折舊D.盈余公積23、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按_。A. 應(yīng)稅消費(fèi)品

12、的平均稅率計(jì)征B. 應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征C應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率分別計(jì)征D.應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征24、下列敘述錯(cuò)誤的是 _。A. 投資收益是企業(yè)對(duì)外進(jìn)行股票、債券或其他投資活動(dòng)中取得的收益B. 采用“成本法”核算的企業(yè)，其審查要點(diǎn)包括：公司在未收回投資前，有無 對(duì)“長(zhǎng)期投資”賬戶的賬面價(jià)值進(jìn)行了調(diào)整；公司有無將收到的股利，不作當(dāng)期 投資收益處理C投資收益僅包括企業(yè)在對(duì)外投資中分得的利潤(rùn)、股利和債券利息D.股票投資，一般采用成本法和權(quán)益法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理25、 下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是_。A. 對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)B. 貨物

13、運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)C. 建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額D. 對(duì)于由委托方提供輔助材料的加工合同、無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分 開記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符 合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、我國(guó)目前在東北部分地區(qū)試行的增值稅類型的目的是 _。A. 鼓勵(lì)擴(kuò)大投資，加速固定資產(chǎn)更新B. 增加財(cái)政收入C. 便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅D. 減緩經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)E. 抑制社會(huì)投資，實(shí)施宏觀調(diào)控2、趙先生匯算2006年度應(yīng)納個(gè)

14、人所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳稅款元。A. 28068.46B. 26527.48C. 32100.46D. 56527.483、甲董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 元。A. 3840B. 3200C. 4000D. 36004、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，從2003年10月起，對(duì)出口貨物增值稅退稅率進(jìn)行了結(jié)構(gòu)性 調(diào)整，調(diào)整的基本原則有_0A. 對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)出口產(chǎn)品取消退稅率B. 對(duì)國(guó)家急需出口的產(chǎn)品提高退稅率C. 對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)出口產(chǎn)品不降或少降退稅率D. 對(duì)國(guó)家限制的出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率E. 對(duì)一般性出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率5、 下列業(yè)務(wù)中不征收營(yíng)業(yè)稅的是°A. 電影放映單位放映電影取得的票價(jià)收入B. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作

15、權(quán)C電影發(fā)行單位取得的片租收入D.電影放映單位取得的廣告收入6下列項(xiàng)目中，可以用于計(jì)算邊際貢獻(xiàn)總額的有 _。A. 銷售收入總額一固定成本總額B. 銷售收入總額一變動(dòng)成本總額C. 固定成本總額+利潤(rùn)總額D. 變動(dòng)成本總額+利潤(rùn)總額E. 固定成本總額寧盈虧臨界點(diǎn)銷售量X實(shí)際銷售量7、某公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為 2008年3月30日，該公司2008年1月1日至3月30日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)，需要對(duì)2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整 的有_。A. 2008年2月25日，發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致存貨損失 80萬元B. 2008年1月29日得到法院通知，因2007年度銀行貸款擔(dān)保應(yīng)向銀行支付貸 款及罰息等計(jì)105

16、萬元C. 2008年1月25日完成了 2007年12月20日銷售的需安裝設(shè)備的安裝工作， 并收到銷售款60萬元D. 2008年2月15日收到了被退回的于2007年12月15日銷售的設(shè)備1臺(tái)計(jì)40 萬元E. 2008年3月20日公司董事會(huì)制定批準(zhǔn)了 2007年度現(xiàn)金股利分配方案8、 審核評(píng)稅的步驟依次是。A. 評(píng)析B. 認(rèn)定C核實(shí)D.處理9、關(guān)于稅收實(shí)體法要素.下列說法中正確的有A. 課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素B. 稅目反映具體的征稅范圍C稅率是稅收制度的核心和靈魂D. 課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不一致的E. 課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的10、 他物權(quán)是

17、指權(quán)利人根據(jù)法律的規(guī)定或合同的約定，對(duì)他人所有之物享有的物 權(quán)。下列各項(xiàng)中，屬于他物權(quán)的有 _。A. 所有權(quán)B. 土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)C. 抵押權(quán)D. 債權(quán)E. 留置權(quán)11、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅的有 _。A. 商業(yè)企業(yè)向供貸方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)B. 提供無所有權(quán)技術(shù)C土地租賃D.電影發(fā)行單位以出租電影拷貝形式轉(zhuǎn)讓電影拷貝播映權(quán)12、依照征管法的規(guī)定，納稅人 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1 萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處 1萬元以上5萬元以下的罰款。A. 不按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件B. 轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件C未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登

18、記證件驗(yàn)證或驗(yàn)證的D.非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、編造或偽造完稅憑證的13、 根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，人民法院可以合并審理的情形有_。A. 兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一事實(shí)作出具體行政行為， 公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的B. 在行政訴訟中，被告對(duì)原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的C. 兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一行政相對(duì)人作出的具體行政行為D. 行政機(jī)關(guān)就同一事實(shí)對(duì)若干公民、法人或其它組織分別作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的E. 人民法院認(rèn)為可以合并審理的其它情形14、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是_

19、。A. 薪炭林B. 存欄待售的牲畜C. 防風(fēng)固沙林D. 水土保持林15、F列說法中，符合中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則中有關(guān)延期納稅規(guī)定的是_。A. 延期納稅必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月B. 納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區(qū)、 直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局提出申請(qǐng)延期納稅C. 納稅人符合延期納稅條件的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局 （分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，在一個(gè)納稅 年度內(nèi)只能申請(qǐng)延期納稅一次，需要再次延期繳納的，必須報(bào)經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng) 批準(zhǔn)D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或 者不予批準(zhǔn)的決定。不予批準(zhǔn)

20、的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金16、境內(nèi)、外所得總額應(yīng)繳納人庫(kù)的所得稅額 萬元。A. 33.60B. 34.80C. 39.30D. 35.4617、依稅法規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人不包括 _0A. 在中國(guó)境內(nèi)開米應(yīng)稅資源的個(gè)人B. 在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)并自用鹽的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者C在中國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源銷售的單位和個(gè)人D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人18、下列關(guān)于無形資產(chǎn)處置的說法中，正確的有 _oA.無形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予 以轉(zhuǎn)銷，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用B.企業(yè)出售無形資產(chǎn)的，應(yīng)將所取得的價(jià)款與該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值以及出售該 項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益C企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，仍應(yīng)按期對(duì)其成本進(jìn)行攤銷，攤銷 金額計(jì)入管理費(fèi)用D. 企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生的與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的費(fèi)用支出應(yīng)該 計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本E. 企業(yè)出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損益通過營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出來核算19、王某承包一商店，按承包合同規(guī)定，其只向發(fā)包方繳納一定的費(fèi)用，其余經(jīng)營(yíng)成果歸王某自己所有，則王某所得應(yīng)按 項(xiàng)目征稅。A. 工