1、審計實習報告 一、實習目的 透過實習過程中對審計的相關(guān)軟件的用法，了解審計業(yè)務(wù)的主要流程，以及每個步驟需要的程序，以到達熟識審計業(yè)務(wù)流程，并能進行簡潔的審計問題的處理。理論聯(lián)系實踐，對所學資料融會貫穿，為日后的工作打下一些基礎(chǔ)。 二、實習要求 要求能透過實習，對于軟件能較為嫻熟地運用，能系統(tǒng)地熟悉到審計業(yè)務(wù)的嚴謹?shù)墓ぷ鞒绦?。詳細的實習要求如下列示?熟識軟件用法流程; 做好查賬前的預備工作; 生成未審報表; 項目負責人進行審計風險評估; 項目負責人結(jié)合實質(zhì)性程序做人員分工; 審計人員依據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進行審計工作; 生成正式的工作底稿。 三、實習資料 實習的資料便是依據(jù)實習要求中的詳細流程操

2、作。我們首先是聽老師講解并描述了軟件用法的相關(guān)流程，然后聽教學錄音文件對軟件的用法中會出現(xiàn)的問題有了了解。這些預備工作完畢后，我們才開頭有用軟件進行簡潔的業(yè)務(wù)處理。詳細的操作資料列示如下： 1、熟識軟件用法流程 熟知軟件的用法流程是非常必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十個步驟左右，我們本次實習主要練習其中的六個步驟。因而實習中實際用到的流程如下： 做好查賬前的預備工作生成未審報表項目負責人進行審計風險評估項目負責人結(jié)合實質(zhì)性程序做人員分工審計人員依據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進行審計工作生成正式的工作底稿 2、做好查賬前的預備工作 首先點擊【建立審計項目】按鈕，選取需要登錄的被審單位賬套。然后

3、根據(jù)流程圖所示，逐步進行如下操作： (1)設(shè)置查賬期間 在“查前預備”主界面中點擊“設(shè)置查賬期間”按鈕 (2)行業(yè)科目對比 在“查前預備”主界面中點擊“行業(yè)科目對比”按鈕。詳細操作如下： 選取對比年度20xx選取對應(yīng)的行業(yè)點擊“第1步、1級對比”點擊“其次步對比校驗”選取對比年度20xx點擊“點擊其次步對比校驗”點擊“明細對比” (3)數(shù)據(jù)預備及測試 在“查前預備”主界面中點擊“數(shù)據(jù)預備及測試”按鈕。詳細操作如下： 賬戶平衡校驗損益類科目沖銷校驗年度間科目結(jié)轉(zhuǎn)校驗憑證校驗及紅字對沖檢查歷年科目設(shè)置連續(xù)性校驗 至此，查賬前的預備工作結(jié)束，開頭進行下一步生成未審報表。 3、生成未審報表 在審計工作

4、記錄的主界面中，單擊【工作底稿】上的【行業(yè)報表】，在報表生成及分析生成窗口中，生成未審報表。 4、項目負責人進行審計風險評估 在本階段主要包括兩個方面：風險評估調(diào)查和修改風險評估底稿。詳細操作如下所示： (1)風險評估調(diào)查 在審計風險評估階段，我們能夠依據(jù)每個調(diào)查階段生成不一樣階段的審計風險評估的調(diào)查底稿。在每個階段的底稿中我們只需要根據(jù)所需要到資料填寫，或者選取就能夠了。 (2)修改風險評估底稿 首先第一步我們選取此次項目中所參加的人員以及他們各自負責的科目。點擊其次步來選取每個科目我們執(zhí)行那些工作。在對每一個科目進行完實質(zhì)性測試程序的選取后只要執(zhí)行第三步，初始化底稿就會自動的過渡到審計工作

5、記錄中。 5、項目負責人結(jié)合實質(zhì)性程序做人員分工 系統(tǒng)內(nèi)置的幾套工作底稿能夠任意選取，在生成工作底稿之前，先進行抽憑，賬齡分析等。由于：底稿模板中是有取數(shù)公式的，假如不做好之前的預備工作會取不到數(shù)。 (1)選取人員及負責底稿 審計工作記錄主界面中，單擊【審計工作記錄】上的【工作底稿】按鈕，彈出操作界面。首先、點擊“選取人員及底稿”進入。在那里首先在左上角選取人員，然后將這個人員所需要負責的底稿從左邊選到右邊。 點擊確認以后，連續(xù)點擊“選取人員及底稿”按鈕，進行其他人員分工。 (2)選取實質(zhì)性執(zhí)行程序 選取某個科目底稿點擊“其次步，選取執(zhí)行程序”，來進行實質(zhì)性測試程序的選取。 (3)批量生成各人

6、員初始底稿 設(shè)置完實質(zhì)性測試程序后，點擊“第三步，生成初始化底稿”，這樣就批量生成了各人員的初始底稿，初始底稿生成在“審計工作記錄”中的”工作底稿”中。 6、審計人員依據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進行審計工作 (1)基本查賬 §明細賬查詢：挺直雙擊“集成查賬中心”中的科目名稱即可對該科目進行明細賬查詢。 §銀行詢證函的生成：點擊財務(wù)審計中的“科目匯總查詢”來打開科目匯總表。在科目余額表中選中需要生成函證的銀行科目，點擊“函證”;單擊【生成多張函證】后，出現(xiàn)操作界面。 §查賬中進行抽憑：在打開的明細賬界面中，點擊界面上的抽憑按鈕，即可對該筆憑證進行抽憑。 §自由抽憑

7、和批量抽憑 自由抽查：在上圖中點擊【自由抽查】功能，彈出操作界面 批量抽查：在上圖中點擊【批量抽查】功能，能夠?qū){證進行批量抽查。 §查賬中生成截止測試：生成截止測試可在打開的明細賬界面中進行生成。點擊界面中的“截止測試”按鈕，選取生成方式進行生成。 (2)賬齡綜合分析 此功能可分析往來科目核算中的下級往來明細或幫助核算往來單位明細、重分類調(diào)整分錄的自動生成、查詢。 §進行賬齡分析 §往來詢證函的生成 在賬齡分析結(jié)果界面中，首先選中要生成函證的往來單位，可多選，然后點擊上方的“函證”按鈕，在審計工作記錄-函證管理中查看。 §生成重分類調(diào)整分錄 單擊【重分

8、類】中的【批量生產(chǎn)全部科目的重分類調(diào)整分錄】。 §設(shè)置關(guān)聯(lián)方單位 單擊【分析流程】中的【關(guān)聯(lián)方包含單位設(shè)置(支持導入Excel關(guān)聯(lián)單位清單)】。 §生成替代測試 單擊【替代測試】按鈕，來生成替代測試表。 (3)調(diào)整分錄錄入 §單擊【審計工作記錄】上的【調(diào)整分錄】，彈出操作界面。 §調(diào)整分錄清單窗口，點擊【新增】按鈕，進入審計調(diào)整分錄輸入窗口。 §選取分類標記：【調(diào)整】、【重分類】、【未調(diào)整】、【年初調(diào)整】、【年初重分類】。 §輸入調(diào)整分錄明細資料、科目代碼，選取對應(yīng)資產(chǎn)負債報表項目或?qū)?yīng)損益表項目。 §點擊【保存】按鈕，設(shè)置

9、好的分錄清單將顯示審計調(diào)整分錄窗口中。 7、生成正式的工作底稿 (1)批量生成底稿 在審計工作記錄的“工作底稿”界面中，點擊“底稿工具”中的批量重新生成底稿。 (2)二次修改底稿 首先，在審計工作記錄中的“工作底稿”界面中，找到已生成的相應(yīng)的底稿，挺直雙擊打開底稿，比如我們在下圖Excel底稿中有一個查賬按鈕，我們能夠透過查賬來找到我們所需要的資料加究竟稿中。 (3)底稿表頭批量變更 在任何Excel界面中，點擊左上角的工具按鈕中的其次個“批量復核人簽名及變量變更”，能夠?qū)Ρ眍^的信息進行批量的變更，如單位、日期、編制人復核人等。 四、實習心得 在實習中，我們跟隨著老師的講解逐步熟識了軟件的用法

10、流程。整個審計業(yè)務(wù)的完成要經(jīng)過很復雜的程序。我們是會計專業(yè)，專業(yè)所涉及到的軟件許多，而且技術(shù)性的軟件總是更新很快。在開頭接觸中普審計軟件時，我覺得個性難，那么多復雜的操作，好像很難記得清晰。但是我慢慢發(fā)覺，只要對理論學問比較清晰，理解起來還是很快的?；蛟S不僅僅僅是審計學，其他的專業(yè)課程也是一樣，只要明白了本質(zhì)的東西，便簡單觸類旁通了。 記得我在剛接觸會計相關(guān)的學問時，總是一頭霧水。我總是覺得困惑，好像找不到什么規(guī)律可循。但學習，又豈能是完全無規(guī)律可尋呢?而如今，兩年過去了，專業(yè)帶來的壓力和不便也已經(jīng)漸漸減弱，我也慢慢明白了財經(jīng)類的課程，其實也是和那些文學類、理工類的課程一樣，是有必需的潛在規(guī)律

11、的。那便是，找出它的本質(zhì)，找出線索以及核心。在學習審計學課程時，我在想只要是循著這門課的框架來把握要點，便是簡單理解了。而事實上，我正是這樣做的。而實習，實習過程也是依靠于對于理論學問的把握。或許訓練的本質(zhì)，不在于僅僅學會一門學問，會用法一門軟件，而更重要的是，我們從中學到的理解潛力和打算潛力。只要我們能夠擁有這樣的學習潛力，我想，即使科學技術(shù)更新的速度如何迅捷，我們也能憑借這樣的觸類旁通的潛力去適應(yīng).日新月異的轉(zhuǎn)變。 另外，審計的資料也在不斷地完善中，要想不斷地理解把握改變的學問，也是需要毅力和勤奮的。我們還有很長的路要走。 審計實習報告 一、實習目的： 為期三個月的實習結(jié)束了，心中無限感概

12、，這次的實習讓我受益良多，在這個審計的過程中，我體會到了會計和審計的博大精深，我體會到了自己理解的學問再整個行業(yè)中的一文不值，是多么的渺小，我要努力做好這個工作，盼望能夠在會計的行業(yè)上站住腳。 二、實習內(nèi)容 xx月初，我進入了xx稅務(wù)師事務(wù)所，進行審計助理的實習。雖然我學的是會計專業(yè)，但是也學習了會審計方面的學問，而進入稅務(wù)師事務(wù)所學習也對我將來的就業(yè)大有關(guān)心。注冊會計師事務(wù)所從每年的十一二月份直到來年的三四月份，都是其業(yè)務(wù)的高峰期，對工作人員的需求非常急迫，因而這時候他們通常都情愿接納較大量的應(yīng)屆畢業(yè)生作為實習生來補充原本所內(nèi)編制工作人員的不足。這樣我們應(yīng)屆畢業(yè)生與會計師事務(wù)所各取所需，達到

13、雙贏的效果。而我正是在這個時候來到事務(wù)所學習，增加工作閱歷的同時更為自己將來的就業(yè)打上基墊。由于在注冊會計師的工作流程通常都是先到企業(yè)里面取證，然后再回到所里面出報告，所以，出外勤是常常的事。經(jīng)常復印原始憑證，錯賬調(diào)整，數(shù)目大的科目還要抽查進行詢證。 (一)業(yè)務(wù)范圍： 1、審計業(yè)務(wù) 2、基本建設(shè)概預算審計 3、稅務(wù)代理業(yè)務(wù) 4、管理詢問業(yè)務(wù) 5、匯算清繳業(yè)務(wù)。 (二)現(xiàn)根據(jù)時間進度將實習內(nèi)容報告如下： 我主要是參閱審計工作底稿，從中學習審計學問;而后整理工作底稿，更深化的了解審計工作以及各個科目之間，以及底稿本身系統(tǒng)的平衡和鉤稽關(guān)系;在對審計工作有了肯定的了解之后，我實際的接觸了審計工作，參加

14、了幾個單位的實際審計工作。以下是我在工作中對審計的熟悉。 1、對審計業(yè)務(wù)的初步熟悉 審計是指對企業(yè)財務(wù)報表的審計，屬于鑒證業(yè)務(wù)。會計事務(wù)所和項目負責人依據(jù)審計證據(jù)形成審計看法，并依據(jù)詳細狀況出具審計報告。注冊會計師的審計看法旨在提高財務(wù)報表的可信任程度。 進行審計的基礎(chǔ)是被審計單位的年度報表、總賬、明細賬、以及必要的憑證等。注冊會計師通過對以上信息的審計形成審計看法，并依據(jù)詳細狀況出具審計報告。審計的內(nèi)容主要是報表數(shù)與總賬，總賬與明細賬，總賬、明細賬與憑證的全都，以及賬實的全都，還包括對會計政策和各項稅收政策的執(zhí)行狀況。 2、對審計報告的初步熟悉 審計報告是注冊會計師依據(jù)中國注冊會計師審計準則

15、的規(guī)定，在實行審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計看法的書面文件。審計報告可以分為：標準審計報告和非標準審計報告，非標準審計報告包括帶強調(diào)事項段的無保留看法審計報告和非無保留看法的審計報告，非無保留看法的審計報告包括保留看法的審計報告、否定看法的審計報告、無法表示看法的審計報告。 審計報告包括以下內(nèi)容：標題;收件人;引言段;管理層對財務(wù)報表的責任段;注冊會計師責任段;審計看法段;注冊會計師的簽名和蓋章;會計事務(wù)所的名稱、地址及蓋章;報告日期等九項。 此外還存在對特別目的的審計業(yè)務(wù)出具的審計報告。特別目的的審計業(yè)務(wù)的含義是指：注冊會計師接受托付，對根據(jù)特別基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表，財務(wù)報表組成

16、部分，合同的遵守狀況，簡要財務(wù)報表進行審計并出具審計報告的業(yè)務(wù)。其審計報告主要有四種：對根據(jù)特別基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表出具的審計報告，對財務(wù)報表組成部分出具的審計報告，對合同的遵守狀況出具的審計報告，對簡要財務(wù)報表出具的審計報告。根據(jù)特別基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表通常包括根據(jù)計稅基礎(chǔ)、收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)和監(jiān)管機構(gòu)的報告要求編制的財務(wù)報表。 財務(wù)報表組成部分包括特定項目、特定賬戶或特定賬戶的特定內(nèi)容。合同的遵守狀況主要是指被審計單位合同中有關(guān)財務(wù)會計條款的遵守狀況發(fā)表審計看法。例如，對貸款合同遵守狀況發(fā)表審計看法;對專利技術(shù)、商標用法權(quán)等轉(zhuǎn)讓協(xié)議遵守狀況發(fā)表審計看法。簡要財務(wù)報表則是指依據(jù)已審計財務(wù)報表編制的簡要財務(wù)報表。 3、審計工作底稿的構(gòu)成和填制 工作底稿