1、新企業(yè)所得稅法考試題一 填空 (30 分，每空 1分 )1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）企業(yè)和（）企業(yè)。2. （）應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。3.企業(yè)所得稅稅率（）。4.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指對企業(yè)的（）（）（）（）等實(shí)施全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。5. 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以（）為原則，屬于當(dāng)期的（）和（），不論是否收付，均應(yīng)做為()收入和費(fèi)用，不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.企業(yè)每一納稅年度的（），減除（）、（）、（）以及（）的余額，為應(yīng)納稅所得額。7.企業(yè)以（）和（）從各種來源取得的收入，為收入總額8.企業(yè)購置用

2、于（）、（）、（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。9. 符合條件的小型微利企業(yè)， 減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。10.除（）另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。11.中華人民共和國企業(yè)所得稅法 規(guī)定：（）和（）不適用本法。12. 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以（）或者采取加速折舊的方法。13. 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。14. 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以（）或者采取加速折舊的方法。15非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、 場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得，已在境

3、外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后（）以內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。二單項(xiàng)選擇題（20 分，每題2 分）1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A、10 B 、 15C、7 D 、52、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算。A、按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法B 、按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)C、按上級機(jī)關(guān)的指示D 、按稅收法律、法規(guī)3、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正

4、確的是（）。A、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入 5 的部分準(zhǔn)予扣除B、發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C、為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除4、某企業(yè)于2008 年 7 月 5 日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（ ）。A、2008 年 1 月 1 日至 2008 年 12 月 31 日 B、2008 年 7 月 5 日至 2009年7月4日C、2008 年 7 月 5 日至 2008 年 12 月 31 日 D 、以上三種由納稅人選擇5、按照企業(yè)

5、所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（）。A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B 、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、未使用的機(jī)器設(shè)備 D 、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、3 B 、10C、12 D、 207、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A、三 B 、五C、二 D 、十8、居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。A、分別 B、匯總C

6、、獨(dú)立 D、就地繳納9、居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（）。A、國債利息收入B、財(cái)政撥款C、居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10 個(gè)月取得的投資收益D、300 萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得10、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（）。A、居民企業(yè)適用稅率為25B、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20D、未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10三、多項(xiàng)選擇題（20 分，每題2 分）1、2007 年 3 月 16

7、日第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過了企業(yè)所得稅法 ，自 2008 年 1 月 1 日起施行。 下列有關(guān)企業(yè)所得稅法的表述中，正確的有（）。 A 、統(tǒng)一了內(nèi)、外資企業(yè)所得稅法B、統(tǒng)一并適當(dāng)降低了企業(yè)所得稅稅率C、統(tǒng)一和規(guī)范了稅前扣除辦法和標(biāo)準(zhǔn)D、統(tǒng)一了稅收優(yōu)惠政策，建立了“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”的新稅收優(yōu)惠體系2、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于居民企業(yè)的有（ ）。A、在吉林省工商局登記注冊的企業(yè)B、在日本注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在吉林的外資獨(dú)資企業(yè)C、在外國注冊的企業(yè)設(shè)在吉林的辦事處D、在吉林省注冊但在國外開展工程承包的企業(yè)3、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下面說法正確的有

8、（）。A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除B、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止C、企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅D、外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除4. 下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合新企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）。A. 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B. 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場所，其機(jī)構(gòu)、 場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場所，其機(jī)構(gòu)、 場所取得的來源于中國境內(nèi)所

9、得和境外所得中與其設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得要繳納企業(yè)所得稅E. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的， 只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅5. 根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前扣除的有（）。A. 未投入使用的機(jī)器、設(shè)備B. 未投入使用的房屋、建筑物C. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對于下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）。A. 租入固定資產(chǎn)的改建支出B. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C. 自創(chuàng)商譽(yù)D. 固定資產(chǎn)的大修理支出

10、E. 自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)7. 根據(jù) 企業(yè)所 得稅法 規(guī)定 ，以下 收入中 屬于免 稅收入 的是（）。A. 國債利息收入B. 符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益C. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益D. 非營利組織的收入E. 提供勞務(wù)收入8. 根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。A. 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得B. 從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得C. 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D. 從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得E. 接受非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)收

11、入9. 根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，正確的是（）。A. 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的贏利B. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算C. 對非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納D. 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用加速折舊法、年數(shù)總和法計(jì)提折舊，但不能縮短折舊年限E. 新稅收優(yōu)惠體系為 “產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔 ”10、某企業(yè)2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是_A、25%B、20%C

12、、 15%D、 10%四、判斷題（10 分）。對的打 ，錯(cuò)的打 ×，每題1 分。1.居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，就其來源于中國境外的所得不要繳納企業(yè)所得稅。（）2. 合伙企業(yè)的所得按照 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 規(guī)定繳納所得稅。（ ）3. 在我國設(shè)立的代表處及其他分支機(jī)構(gòu)等外國企業(yè)屬于非居民企業(yè)。()4. 企業(yè)以非貨幣形式接受捐贈(zèng)收入的，可以不列作企業(yè)的收入總額。（）5.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)屬于不征稅收入。（）6. 從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。 （ ）7. 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、 新產(chǎn)品、 新工藝發(fā)生的

13、研究開發(fā)費(fèi)用， 可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。（）8.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，可以附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。（ ）9. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ ）10 符合條件的小型微利企業(yè)，是指符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過20 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200 人，資產(chǎn)總額不超過2000 萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過10 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。（）五、實(shí)務(wù)題（20 分）1某企業(yè) 2008

14、年全年取得收入總額為3000 萬元；銷售成本、 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)2800 萬元；“營業(yè)外支出”中列支35 萬元，其中，通過希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款10 萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈(zèng) 5 萬元，非廣告性贊助 20 萬元。 計(jì)算：該企業(yè)全年應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？（ 5 分）2. 某企業(yè) 2007 年 12 月 1 日購入一固定資產(chǎn)并投入使用， 購買價(jià)款 300萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)20 萬元，該固定資產(chǎn)使用年限5 年（與稅法規(guī)定一致），預(yù)計(jì)殘值為10 萬元。由于技術(shù)進(jìn)步等原因，該企業(yè)決定采用加速折舊方法提取固定資產(chǎn)折舊。請?jiān)诙N加速折舊方法中任選一種計(jì)算該固定資產(chǎn)2008 年至 2012 年五年每年可提取的折舊額。（ 5 分）3. 某中型工業(yè)企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)行財(cái)會(huì)制度和稅收法規(guī)，2008 年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤為 200000 元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按25%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅 50000元。稅務(wù)檢查人員對該企業(yè)進(jìn)行所得稅納稅審查，經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題： （ 1）企業(yè)2008 年度有正式職工100 人，實(shí)際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金為1200000 元；（ 2）企業(yè)“長期借款” 賬戶中記載： 年初向中國銀行借款100000 元，年利率為5%；向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000 元，年利率 10%，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營；（ 3）全年銷售收入6