1、資產(chǎn)負(fù)債比例管理相關(guān)概念及計(jì)算公式1、流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) /流動(dòng)負(fù)債合計(jì) X100%2、速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債。速動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨之后的余額,3、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率 二 年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 /年末流動(dòng)負(fù)債 X100%4、資產(chǎn)負(fù)債率 =（負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額） X100 %。5、產(chǎn)權(quán)比率也稱資本負(fù)債率 =負(fù)債總額 /所有者權(quán)益總額 X100%6、或有負(fù)債比率 =或有負(fù)債余額 /所有者權(quán)益總額 X100% 或有負(fù)債余額 =已貼現(xiàn)商業(yè)承兌 + 對(duì)外擔(dān)保 +未決訴訟、未決仲裁（除貼現(xiàn)與擔(dān)保 引起的訴訟與仲裁） + 其他或有負(fù)債。7、已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤(rùn)總額 /利息支出。 其

2、中：息稅前利潤(rùn)總額 =利潤(rùn)總額 +利息支出。利息支出，實(shí)際支出的借款利息、債券利息等。8、帶息負(fù)債比率 = （短期借款 +一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 +長(zhǎng)期借款 +應(yīng)付債券 +應(yīng) 付利息 +） /負(fù)債總額 X100% 。9、勞動(dòng)效率 =營(yíng)業(yè)收入或凈產(chǎn)值 /平均值工人數(shù)10 、生產(chǎn)資料運(yùn)營(yíng)能力：周轉(zhuǎn)率 =周轉(zhuǎn)額欽產(chǎn)平均余額；周轉(zhuǎn)期 =計(jì)算期天數(shù) 調(diào)轉(zhuǎn)次數(shù)。 =資產(chǎn)平均余額 x 計(jì)算期天數(shù) /周轉(zhuǎn)額11、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次） 二銷售收入 平均應(yīng)收賬款 周轉(zhuǎn)數(shù)（周轉(zhuǎn)天數(shù)） =計(jì)算期天數(shù) /周轉(zhuǎn)次數(shù) =資產(chǎn)平均余額 計(jì)算期天數(shù) /周轉(zhuǎn)額12、存貨周轉(zhuǎn)率 （次）=銷售成本 W 貨平均余額 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =計(jì)算

3、期天 數(shù)/ 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)13、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次） =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 /平均流動(dòng)資產(chǎn)總額 X100%14、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入 平均固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)） =平均固定資產(chǎn)凈值 360/ 營(yíng)業(yè)收入。15、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次） =營(yíng)業(yè)收入心平均資產(chǎn)總額。16、不良資產(chǎn)比率 =（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額 +應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛賬 +未處 理資產(chǎn)損失）寧（資產(chǎn)總額 +資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額）。17、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 /平均資產(chǎn)總額。18、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /營(yíng)業(yè)收入 （商品銷售額 ）100%19、銷售凈利率 =凈利潤(rùn)咗肖售收入 X100% 。20、銷售毛利率 =（

4、銷售收入 -銷售成本）咗肖售收入 X100%21、成本費(fèi)用利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額 /成本費(fèi)用總額 X100% 式中的利潤(rùn)總額和成本費(fèi)用用總額來自企業(yè)的損益表。 成本費(fèi)用一般指主營(yíng)業(yè)務(wù) 成 本和三項(xiàng)期間費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加。22、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)二經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 / 凈利潤(rùn)23、總資產(chǎn)報(bào)酬率 =（利潤(rùn)總額 +利息支出） /平均資產(chǎn)總額 X100% ， 息稅前利 潤(rùn)總額 =利潤(rùn)總額 +利息支出24、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率二報(bào)告期凈利潤(rùn) 三平均凈資產(chǎn) X00%25、資本收益率又稱資本利潤(rùn)率 資本收益率 = 稅后凈利潤(rùn) /平均所有者權(quán)益26、基本每股收益率 =歸屬于普通股東的當(dāng)期凈利潤(rùn) /當(dāng)期發(fā)行在外普通股

5、的加權(quán) 平均數(shù)；當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù) =（期初發(fā)行在外普通股股數(shù) +當(dāng)期新發(fā)行普通 股數(shù)）XB 發(fā)行時(shí)間 /報(bào)告期時(shí)間 -當(dāng)期回購(gòu)普通股數(shù) X 已回購(gòu)時(shí)間 /報(bào)告期時(shí)間。 備注：時(shí)間一般按天，也可簡(jiǎn)化為月。27、每股收益二凈利潤(rùn) /普通股平均股數(shù)。公式分解， =凈利潤(rùn)/平均股東權(quán)益 X 平均股東權(quán)益 /普通股平均股數(shù)； =股東權(quán)益收益率 X 平均每股凈資產(chǎn)；=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額 X 資產(chǎn)平均總額 /平均股東權(quán)益 X 平均股東權(quán)益 /普通股平 均 股數(shù)；=總資產(chǎn)收益率 X 殳東權(quán)益比率 X 平均每股凈資產(chǎn)；28、每股股利 =普通股股利總額 /年末普通股股數(shù)。29、市盈率 =普通股每股

6、市價(jià) /年末普通股總數(shù)。30、每股凈資產(chǎn) =年末股東權(quán)益 /年末普通股股數(shù)。31、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率 =本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額 /上年?duì)I業(yè)收入 X100% 其中，增長(zhǎng)額 = 本年?duì)I業(yè)收入 -上年?duì)I業(yè)收入。營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率 =（本年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -上年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） /上年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入 X100%32、資本保值增值率 =期末所有者權(quán)益目期初所有者權(quán)益 X100 %，資本保值增 值率等于 100 %，為資本保值33、資本積累率二本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額 呵初所有者權(quán)益 X100%34、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率 二本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額 /年初資產(chǎn)總額 X100%35、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率 =本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額 /上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額 X00%36、技術(shù)投入比率 =本年科技支出合計(jì) /本年?duì)I業(yè)收入凈額 X100%37 、營(yíng)業(yè)收入三年平均增長(zhǎng)率 = -138 、資本三年增長(zhǎng)率 = -139 、杜邦體系凈資產(chǎn)收益率 =總資產(chǎn)凈利率 X 權(quán)益乘數(shù)=營(yíng)業(yè)凈利率 X 、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 X 權(quán)益乘數(shù) 其中營(yíng)業(yè)凈利率 =凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收 入； 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次） =營(yíng)業(yè)收入 平均資產(chǎn)總額。權(quán)益乘數(shù) =資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額=11-資產(chǎn)負(fù)債率）40、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率 =（所有者權(quán)益 +長(zhǎng)期負(fù)債） /（固定資產(chǎn) + 長(zhǎng)期投資）41 、固定資產(chǎn)成新率固定資產(chǎn)成新