1、內控自我評價實施方案【篇一：岷江水電公司內部控制自我評價方案】內部控制自我評價工作方案根據(jù)財政部、證監(jiān)會關于 2012 年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系的通知（財辦會 201230 號）的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內部控制評價工作，依據(jù)企業(yè)內部控制基本規(guī)范、企業(yè)內部控制配套指引、企業(yè)內部控制評價指引、四川岷江水利電力股份有限公司內部控制手冊 及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。一、內控評價工作內容及范圍內控評價的內容包括內部控制的五要素：內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。公司各部門評價的重點為：內控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。二、內控

2、評價工作組織領導1、內控評價領導小組（涉及董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理）2、內控評價工作小組（涉及審計部門、其他職能部門）三、內控評價時間進度安排1、公司各部門、分子公司自查時間：2、評價小組對各部門的評價時間：3、評價小組對各分子公司的評價抽查時間：4、匯總內控缺陷，出具內控報告時間：四、內控評價的實施1、期中評價，查找缺陷（ 1）內控評價小組前期工作（ 2012 年月完成）1）從公司環(huán)境層面了解、分析內部控制整體風險；2）從企業(yè)層面控制了解、分析內部控制風險；3）識別風險業(yè)務領域及重要組成部分；4）起草評價方案，報經(jīng)批準后，組織實施內控評價。該階段形成以下工作底稿：1）組織架構、發(fā)展

3、戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、公司文化的調查底稿；2）內控評價工作方案。（ 2）各單位自評各單位評價小組成員召集本單位業(yè)務骨干，主持本單位內控評價，實現(xiàn)內控評價全覆蓋，完善以下工作：1）全面分析本單位相關的內部控制，完成內部控制調查問卷（詳參考格式）的填寫，由評價人員簽字確認。2）全面梳理本單位內部控制手冊，比照本單位內部控制制度，對內部控制手冊中不完善的地方進行修正。3）查找并分析本單位相關業(yè)務及管理主要風險，補充完善流程圖、風險清單、風險矩陣。4）編寫本單位的內控評價報告，評價人員與單位負責人共同確認的內控缺陷、評價員確認而單位負責人未確認的內控缺陷，應在內控評價報告中分別反映，若不存在該種情

4、形，也應明確說明“無兼職評價確認而單位負責人未確認的內控缺陷 ”，內控評價報告由評價人員、單位負責人簽字確認。5）各分子公司內控評價牽頭部門負責匯總本公司內控評價，其中，牽頭部門組織相關人員共同完成內控評價問卷調查表、內控評價報告的撰寫，各部門進一步完善本部門相關的流程圖、風險清單、風險矩陣，牽頭部門在此基礎上匯總整理本公司的流程圖、風險清單、風險矩陣（ 3）內控評價小組復查內控評價小組對各單位報送的內控評價報告及風險矩陣、內控評價問卷調查表進行分析；按風險導向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點流程進行復查，并建立以下底稿：1）內部控制缺陷認定匯總表2）流程圖、風險矩陣、風險清單3）公司

5、層面內部控制環(huán)境評價工作表4）流程自我評價工作表5）內控流程自我評價工作底稿以及設計有效性測試（穿行測試）底稿、運行有效性測試（控制測試）底稿2、內控缺陷整改（ 1）內控缺陷確認標準：詳見內部控制缺陷認定標準（ 2）內控缺陷的確認程序1）各單位自評缺陷：評價人員初步判斷，報單位負責人確認，將形成的一致意見和不同意見在內控評價報告中反映，報內控評價小組。2）內控評價小組復查新增的內控缺陷：評價人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關人員意見后，評價小組討論形成初步意見，報缺陷所在單位負責人確認。3）內控評價小組匯總整理的內控缺陷：各單位負責人認可的內控缺陷，單位負責人召集相關人員討論確定整改措施，評價

6、小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內控評價小組認為屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會報告，由董事會裁定。（ 3）內控缺陷的整改須整改的內控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內控評價工作小組進行追蹤，以確保相關單位采用適當措施進行改進。內控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在2012年12月 31 日前最低運行次數(shù)不少于 2 次，因有的業(yè)務一年只發(fā)生4 次（如按季公告的財務報表），故應在9 月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。4、期末評價，出具評價報告

7、主要采用后推程序進行內控評價，即，期中測試運行有效的內部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測試，重點關注、測試發(fā)生變化的內部控制和新增業(yè)務的內部控制。內控評價小組起草公司的內部控制自我評價報告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。五、費用預算本次內控評價，公司抽調相關專業(yè)人員組成評價小組開展內控評價工作，擬不聘請外部機構，故評價費用不計算評價人員的薪酬，只計算評價人員的差旅費，預計萬元。六、內控評價底稿出具內控評價報告后，內控評價小組在個月內將內控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管年，年以后交公司檔案室，保存期限10 年。本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。2012 年10月30日【篇二：內控檢查評價實施方

8、案】2010 年下半年內部控制自我評價實施方案依據(jù)總部內控體系建設推進計劃， *公司決定本單位各相關部門的內控制度執(zhí)行情況進行檢查評價，實施方案如下。一、檢查分組及時間運行安排擬分 3 個檢查組：第一組和第二組由人力資源部牽頭，負責對各部門和相關業(yè)務流程進行檢查評價；財務組作為獨立檢查組，負責對費用、存貨等業(yè)務流程進行檢查評價。分組及時間運行安排詳情見附表，到各部門檢查的具體時間屆時以通知為準。二、檢查依據(jù)及檢查范圍檢查依據(jù)：以 2008 版國家企業(yè)內部控制基本規(guī)范、 *股份有限公司內部控制評價管理規(guī)定、 *股份有限公司內部控制實施辦法及附件為依據(jù)，對各部門和業(yè)務流程責任部門內控執(zhí)行情況的符合

9、性、有效性等進行綜合檢查評價。檢查范圍： 2010 年 1 月 1 日 2010 年 9 月 30 日期間發(fā)生的業(yè)務。三、檢查評價內容圍繞目標和風險、組織和人才、制度和措施、信息和溝通、監(jiān)督和改進等公司內部控制體系建設五要素，確定下半年公司內部控制評價具體內容如下：四、檢查評價現(xiàn)場組織程序1、檢查動員檢查組要對內部控制檢查評價的目的、意義等向被檢單位進行宣講和動員，對檢查工作的方法和要求等進行安排和部署。2、了解情況和收集資料首先聽取被檢查單位全面介紹本單位基本情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務范圍、組織機構、管理體制、內部控制實施情況、單位自查整改情況等。在開始業(yè)務流程檢查前檢查組至少還應取得以下資料：

10、內控執(zhí)行和自查整改情況匯報材料、業(yè)務流程責任分工表（責任部門 /責任人 /聯(lián)系人）、企業(yè)組織架構圖（包括單位班子成員名單及分工、科室設臵及科長名單、財務部門主要崗位設臵及人員名單等）、資產(chǎn)負債表和利潤表、最近一次財政 /稅務檢查、審計或財務稽核有關資料及整改情況等。3、業(yè)務分工：檢查組根據(jù)檢查人員構成情況和被檢單位適用業(yè)務流程情況等進行工作分工，編排每天的工作日程表。組長根據(jù)實際情況可將檢查組分成若干小組，按照各業(yè)務流程復雜程度、流程之間的關聯(lián)性、檢查工作量的差異，并考慮檢查組成員的教育背景、工作履歷及個人能力，合理分配任務并搭配人員。應指定一人對檢查組所有資料進行審核及匯總。五、各檢查小組需

11、交內控辦公室材料1、被檢單位自查報告（蓋單位公章）、業(yè)務流程自查工作底稿、內控自查評價匯總表。2、小組編制的單位自查情況評價表（見附件 2）或部門季度穿行測試情況評價表（見附件 3）、業(yè)務流程檢查工作底稿（附件 4）、業(yè)務流程檢查評價匯總表（附件5）、內部控制檢查評價匯總表（附件8）、未執(zhí)行控制點匯總表（附件9）、檢查復印留存的重要附件。六、資料整理及裝訂要求各檢查組應按照以下規(guī)定的標準整理全部檢查資料，并在檢查結束后及時將所有資料（包括紙介與電子版）交分公司內控辦公室匯總存檔。（一）檢查評價資料打印格式設臵使用 a4 紙，豎向排版、單面打印，左邊距邊打孔（模板中預留左邊距為 1.5cm ）。

12、各類檢查評價表格、業(yè)務流程檢查工作底稿等模板中已設臵好打印格式，為保證檢查資料格式的一致，建議現(xiàn)場檢查人員不要另外調整格式。可以調整表格中單元格“行高 ”，但建議不要調整“列寬 ”。（二）檢查評價資料復印要求1、抽樣記錄相關資料的復印格式及整理要求（ 1）建議檢查人員采用 a4 紙、豎向復印，如為其他格式紙張應根據(jù)紙面字體正向向左折疊為與底稿等寬。（ 2）復印的有關資料，頁面字體需正向擺放，其中：文件名、會計憑證等編號部分，應明顯標識；有簽字之處，應標注簽字人的職務（級別）。（ 3）復印資料之右上角應標注 “業(yè)務流程編號 -控制點編號 ”。如：1.4-2.1 。建議使用紅顏色筆跡標注。（ 4）

13、抽取的同一份資料如果適用于不同流程，如會計報表、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等，無需重復抽樣或復印。2、需復印留存的抽樣記錄。只有判定 “未執(zhí)行 ”的控制點有關資料需復印保存。需要復印的文件、憑證等文檔資料，如果內容較多，只需復印其中與被檢查控制點有關的內容即可。舉例：抽取的某份文件長達幾十頁，現(xiàn)場僅需復印第一頁（帶有文頭 /文號 /文件名稱 /簽發(fā)人）及正文中涉及被檢查控制點的內容即可。其他抽樣記錄無需復印留存。但須根據(jù)所抽取的樣本內容，記載文件號、憑證號等相關內容。除抽樣記錄相關資料外，內部控制環(huán)境情況調查表、單位自查情況評價表、部門季度穿行測試情況評價表等其他表格所涉及的書面證據(jù)資料，檢查組可視實際

14、情況判斷是否需要復印留存。如需復印，格式要求同上。（三）檢查評價資料整理裝訂順序一家單位的全部檢查資料，按照如下順序整理、裝訂：（ 1）現(xiàn)場檢查評價報告；（ 2）附件 1：內部控制環(huán)境情況調查評價表（包括書面證據(jù)資料）；（ 3）附件 8：內部控制檢查評價匯總表；（ 4）附件 5：業(yè)務流程檢查評價匯總表（ 5）附件 2：單位自查情況評價表或附件 3：部門季度穿行測試情況評價表（包括書面證據(jù)資料）；（ 6）附件 9未執(zhí)行控制點匯總表；（ 7）附件 4：各業(yè)務流程檢查工作底稿（包括抽取樣本有關復印資料等）。（業(yè)務流程檢查工作底稿及抽取樣本有關復印資料，按照業(yè)務流程編號及各流程內控制點編號順序依次整理

15、、裝訂。）（ 8）風險檢查評價資料；【篇三：企業(yè)內部控制自我評價報告】企業(yè)內部控制自我評價報告一、董事會對內部控制報告真實性的聲明本公司董事會及全體董事保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。二、內部控制評價工作的總體情況2010 年，中國遠洋控股股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）在按照財政部發(fā)布的內部會計控制規(guī)范 基本規(guī)范（試行）及相關具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的上市公司內部控制指引，建立的內部控制體系的基礎上，重點按照財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內部控制基本規(guī)范，制定內部控制建設總體方案，并完成了第一階段內控診斷評價

16、工作，同時按照企業(yè)內部控制評價指引要求，提前組織改善提升中國遠洋內部控制評價機制，并有計劃地逐步按照新的要求組織內部控制評價工作，為 2011年按照企業(yè)內部控制基本規(guī)范及配套指引要求實施內部控制建設打下基礎。按照企業(yè)內部控制評價指引要求，本公司在已有內部控制風險管理的基礎上，進一步深化內部控制體系建設，完善內控評價機制，制定了內部控制評價報告 2010 模版，并在公司總部和下屬公司開展了內控評價、缺陷整改等工作；下一步還將依據(jù)內控評價和整改結果，結合公司治理理論，以企業(yè)內部制評價指引為基礎，以本公司戰(zhàn)略目標為導向，通過協(xié)調總部與下屬公司及各外部相關干系人的權利、利益與責任，同步實現(xiàn)公司總部與下

17、屬公司、公司整體與外部相關干系人之間內控要素的對接和整合，逐步建立全面高效的內部控制框架，提升公司全面風險管理能力。為保證此次內部控制評價工作的順利開展，公司于 2010 年 12 月 9 日在總部和參與評價的下屬公司召開了內部控制建設啟動會，在總部成立了內控領導小組，指導內控評價的開展，并對最終評價結果進行審核，在領導小組下設立了內控工作小組，全面負責內部控制評價的實施過程，同時參與評價的各下屬公司也成立了相應的工作小組，總部各部門都指定了內控評價工作聯(lián)絡員，配合內控評價主管部門開展工作。在內控評價工作開展過程中，本公司分別在總部及下屬公司開展了內部控制研討和培訓，下發(fā)了內控評價調問卷，全面

18、梳理了內部控制制度和程序，針對重要職能部門和重點業(yè)務流程開展了訪談和穿行測試，形成了內部控制評價診斷工作底稿、內部控制缺陷匯總表、內部控制改進計劃等基礎資料。各下屬公司按照規(guī)定的程序和要求，分別編制了內部控制自我評價報告，公司總部在分析匯總各下屬公司內部控制評價工作的基礎上，按照內部控制評價指引的新要求，集成編制了本公司全面的內部控制自我評價報告，系統(tǒng)反映了本公司內部控制的整體情況，并摘要形成本公司內部控制自我評價報告對外披露稿，以供市場監(jiān)督和利益相關者作為決策參考。三、內部控制評價的依據(jù)為了規(guī)范內部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險， 2010 度本公司按照財政部發(fā)布的內部會計控制規(guī)范

19、基本規(guī)范（試年行）及相關具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的上市公司內部控制指引，重點參考和借鑒財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內部控制基本規(guī)范及其配套指引，并結合本公司發(fā)布的內部控制手冊，對公司總部及下屬公司的內部控制情況進行了必要的檢查與評價。四、內部控制評價的范圍此次內控評價工作涵蓋中國遠洋總部及中遠集裝箱運輸有限公司、中遠散貨運輸有限公司、中國遠洋物流有限公司、中遠太平洋有限公司、中遠（香港）航運有限公司和青島遠洋運輸有限公司等六家下屬公司，針對采購、資產(chǎn)管理、銷售等具體業(yè)務環(huán)節(jié)，還選取了部分主要的生產(chǎn)單位開展內控評價檢查，保證內部控制評價工作的深入和全面。此次內控評價內容依據(jù)財政部發(fā)布的內部會

20、計控制規(guī)范 基本規(guī)范（試行）及相關具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的上市公司內部控制指引，參考財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內部控制應用指引的要求，針對中國遠洋核心業(yè)務流程的開展情況，從內部控制制度的設計和執(zhí)行兩個方面進行評價檢查，并將檢查監(jiān)督意見上報風險控制委員會進行了審議 ,并報告了審核委員會。五、內部控制評價的程序和方法本公司制定了內部控制評價工作方案，明確了評價組織實施步驟、人員安排、日程安排等相關內容。本次內控評價工作分為四個階段：1、內部控制評價準備工作。成立內控評價組織機構，編制評價工作方案和實施計劃，準備評價工作底稿等評價工具。2、內部控制有效性評價。通過問卷調研、訪談、穿行測試等多

21、種方法對公司及下屬公司進行了內部控制有效性評價及內控缺陷分析評估。3、內部控制改進。針對在上一工作階段中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，組織討論制定缺陷改進方案，明確改進措施、改進責任部門及改進時間表。4、內部控制自我評價報告編制。匯總內部控制評價結果及缺陷改進情況，編制公司內部控制自我評價報告。此次內控評價工作參考財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內部控制基本規(guī)范及其應用指引，從組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18 個方面出發(fā)，整理形成 889 個評價點，通

22、過問卷調研、訪談、穿行測試等多種方法，對中國遠洋總部及下屬公司內部控制體系設計和執(zhí)行的有效性進行全面的檢查 和評價。為盡可能的驗證現(xiàn)有工作中內部控制體系的嚴密性、完整性，內部控制在日常業(yè)務中執(zhí)行是否到位，本次自我評價工作基本涵蓋了各公司的主要業(yè)務流程，并將關鍵業(yè)務作為檢查測試工作的重點，依據(jù)各業(yè)務流程將檢驗工作分布在整個業(yè)務鏈中，以達到評價測試整個流程的目的。六、內部控制體系建設情況2010 年，本公司在按照財政部發(fā)布的內部會計控制規(guī)范 基本規(guī)范（試行）及相關具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的上市公司內部控制指引，建立的內部控制體系的基礎上，落實財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內部控制基本規(guī)范及應用指

23、引，制定了內部控制建設總體方案，將內部控制體系建和完善工作分為內控診斷評價、內控體系建設和改進、內控檢查、內控整合及信息化建設等四個階段。公司計劃通過第一階段在中國遠洋總部及六家下屬公司開 展內控現(xiàn)狀調研及合規(guī)診斷評價，同時在總部完成風險評估，展示并分析中國遠洋內控缺陷及風險分布情況；在第二階段，針對內控現(xiàn)狀調研及合規(guī)診斷結果，提出中國遠洋總部和下屬公司的內控改進計劃，并基于總部內控體系框架，在下屬公司建立和完善內部控制制度和體系；在第三階段，按照企業(yè)內部控制評價指引要求，設計中國遠洋內控有效性評價機制，包括內控有效性評價標準和程序、缺陷認定標準和程序，為獨立評價與審計監(jiān)督提供充分、規(guī)范的規(guī)則

24、與程 序，并對下屬公司內控改進實施檢查，保證下屬公司內部控制體系的有效運行和持續(xù)完善；在第四階段，結合總部和各下屬公司內控體系建設成果，實現(xiàn)公司各層面內部控制體系的對接和整合，完成內部控制各要素和流程在公司上下各個層面的充分貫通和全面執(zhí)行，同時將基于本公司信息化現(xiàn)狀，針對財政部內控規(guī)范和公司內控要求，規(guī)劃建設本公司的內控信息系統(tǒng)。從 2010 年下半年起，公司按照建設方案的安排，在全公司范圍內開展了內控現(xiàn)狀調研及診斷，明確了內控差距及缺陷，并指導總部相關部門和下屬公司進行內控改進。在公司總部還開展了風險評估，編制了內控制度體系框架，梳理了工作標準和程序文件，同時基于公司信息化現(xiàn)狀，從風險管理及

25、內部控制的專業(yè)角度，開展了公司內部控制信息平臺的規(guī)劃建設工作，提前組織改善提升中國遠洋內部控制體系建設，并有計劃地逐步按照新的要求組織內部控制建設工作。目前已經(jīng)完成內部控制建設第一階段工作，為 2011 年按照指引要求實施內部控制建設工作打下了基礎。通過此次對公司內部控制體系的評價得出，本公司依據(jù)內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等內控要素，從組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統(tǒng)等 18 個方面，構建了完整的內部控制制度和程序框架，形成了公司統(tǒng)一的內部控制制度管理體系，具體情況如下：（一）內部環(huán)境本公司以企業(yè)內部控制基本規(guī)范有關內部環(huán)境的要求，以及應用指引中關于組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等內容為依據(jù)，對公司內部環(huán)境要素進行了認定和評價。1、組織架構本公司建立了規(guī)范的，由股東大會、董事會、監(jiān)事會、以及管理層組成的公司治理結構。其中，董事會由董事長及董事共10 人組成、監(jiān)事會由監(jiān)事會主席及監(jiān)事共 6 人組成、管理層由總經(jīng)