1、制 修 訂 記 錄文件版本制修日期制修訂頁次制 修 訂 摘 要A/02010-7-20制訂財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程批準(zhǔn)審核編制華梅芳財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程第一部分 總則 第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。 第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、材料采購付款方式、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。 第三條 本制度適用公司全體員工。 第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程 第一條 借款管理規(guī)定 (一) 出差

2、借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。 (二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、臨時(shí)緊急事項(xiàng)等，借款人員憑審批后的簽呈復(fù)印件按批準(zhǔn)額度辦理借款，同時(shí)經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 (三) 各項(xiàng)借款金額超過3000元應(yīng)提前兩天通知財(cái)務(wù)部備款。 (四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷賬時(shí)應(yīng)以取得的合法票據(jù)及已審批的簽呈為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出簽呈范圍使用的，須重新將原簽呈進(jìn)行簽批，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬；（2）借款者原則上應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。 (五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣

3、回。 第二條 借款流程 (一) 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款人、借款事由、借款金額、還款日期（大小寫須完全一致，不得涂改），填寫支付方式：支票、匯款或現(xiàn)金。 (二) 審批流程：經(jīng)手人簽名部門主管經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批。 (三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)，領(lǐng)款時(shí)需簽收。第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程 第一條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。 第二條 費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定 (一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法真實(shí)票據(jù)。 (二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附

4、件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。 (三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。 (三) 報(bào)銷3000元以上需提前兩天通知財(cái)務(wù)部以便備款。 第三條 費(fèi)用報(bào)銷的流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單部門主管審核簽字財(cái)務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批到出納處報(bào)銷。 第四條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。 （一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):項(xiàng)目主要交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)餐費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)出差電話費(fèi)省外省內(nèi)市內(nèi)省外省內(nèi)總經(jīng)理飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理火車硬以下10元5元部門主管、銷售業(yè)務(wù)火車硬臥16030151025元以下10元5元其他火車硬臥15020

5、151020元以下10元5元（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明： 1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供真實(shí)的住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額的，不予補(bǔ)償差額；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。 2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返司時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。 3 交通費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)報(bào)銷，盡量乘坐公共交通工具，在特殊情況下才可乘坐出租車，乘坐出租車費(fèi)用返司后需提總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷，且出租車費(fèi)用每天限額20元。4. 伙食標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式。5. 出差住宿應(yīng)選

6、擇近拜訪處之旅館為宜。若為兩人（同性別員工）一同出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)按一人核算。依此類推。 6. 出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。 （三） 報(bào)銷流程 1. 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由部門主管審核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2. 出差借款標(biāo)準(zhǔn)：入職一年（含）以上的員工可按出差預(yù)算金額的100%進(jìn)行借支；入職半年以上一年以內(nèi)的員工可按出差預(yù)算金額的80%進(jìn)行借支；入職三個(gè)月以上半年以內(nèi)的員工可按出差預(yù)算金額的70%進(jìn)行借支；入職三個(gè)月以下的員工可按出差預(yù)算金額的50%進(jìn)行借支。3. 借支差

7、旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請表交財(cái)務(wù)部,借款金額按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。 4. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。5、出差報(bào)告：出差返司后要對本次出差行程及工作內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告，且需列明所發(fā)現(xiàn)的問題及建議的解決方案，由部門主管簽批后交總經(jīng)理審批。6. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單并附上出差報(bào)告，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第五條 電話費(fèi)報(bào)銷

8、制度及流程 (一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)；項(xiàng)目職級每月話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（限額）總經(jīng)理400元/月部門經(jīng)理、銷售經(jīng)理、采購200元/月銷售業(yè)務(wù)、總經(jīng)理助理150元/月部門主管（科長級以下）100元/月司機(jī)、出納100元/月機(jī)修、電工50元/月2固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。員工不能在公司打私人電話，一旦發(fā)現(xiàn)，一次扣罰50元。(二)報(bào)銷流程 1、每月初（10日前）各部門指定一人收集上月手機(jī)話費(fèi)發(fā)票，并按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷結(jié)算單并將

9、相應(yīng)的單據(jù)粘貼整齊，整份單據(jù)交部門主管簽名后統(tǒng)一交行政部審核；2、 行政部每月15日前將公司各部門的話費(fèi)報(bào)銷結(jié)算單收集審核完畢后，統(tǒng)一交財(cái)務(wù)復(fù)核，財(cái)務(wù)復(fù)核后交總經(jīng)理審批。 3、每月20日員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款。 4、 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。 第六條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程 (一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車；(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。(二) 報(bào)銷流程 1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），按規(guī)定填好差旅費(fèi)報(bào)銷單。 2.

10、司機(jī)報(bào)銷油卡費(fèi)用時(shí)，需列明每月各車?yán)锍虜?shù)及各車每天的行駛記錄。 3. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?4. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。 第七條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程 （一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。 （二）報(bào)銷流程 1購置申請: 公司行政部每月根據(jù)需求及庫存情況編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請單報(bào)批。 2報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。 3費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各

11、部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?第八條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程 （一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，招待費(fèi)應(yīng)事前以簽呈的形式征得總經(jīng)理的同意。 2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。 3. 維修費(fèi)用：為了節(jié)約和降低維修費(fèi)用，經(jīng)辦部門根據(jù)實(shí)際需要以簽呈或請購單的形式提出維修申請，由總經(jīng)理簽批后進(jìn)行維修。( 二)報(bào)銷流程： 1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人附上業(yè)務(wù)招待費(fèi)明細(xì)表按日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程辦理

12、報(bào)銷手續(xù)。 2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。 3.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。 第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程 第一條 工薪福利等支出包括：工資、津貼及各項(xiàng)福利等。 第二條 工薪福利支付流程 (一) 工資支付流程：（1）每月8日前由人力資源部將本月經(jīng)總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含考勤、人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、設(shè)計(jì)部的提成、倉庫計(jì)時(shí)人員的計(jì)件工資、生產(chǎn)部門的相關(guān)獎(jiǎng)金核算表、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）財(cái)務(wù)部每季度根據(jù)銷售提成計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)核算銷售人員提成表交事業(yè)部總經(jīng)理簽批后加入工資表中核算；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)計(jì)算工資標(biāo)準(zhǔn)編制

13、標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟唬?）每月20日由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資；（6）每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。 （二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。 （三）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 第五部分 材料采購付款流程及相關(guān)要求第一條 公司采購人員根據(jù)主、包材請購單、輔料請購單、配套件采購申請單下達(dá)采購訂單，根據(jù)各供應(yīng)商的貨款結(jié)算方式分別安排付款；采購付款流程：(一) 月結(jié)付款方式：采購人員次月填寫的付款通知書（填寫付款通知書

14、中每一個(gè)項(xiàng)目，特別注意付款賬號及開戶行），并附上相應(yīng)的發(fā)票、送貨單、對賬單、倉庫進(jìn)倉單、采購申請單采購主管審核財(cái)務(wù)復(fù)核事業(yè)部總經(jīng)理簽批出納付款；(二) 批結(jié)算方式：采購人員在采購物料辦理完入倉后，填寫的付款通知書，并附上相應(yīng)的發(fā)票、送貨單、對賬單、倉庫進(jìn)倉單、采購申請單采購主管審核財(cái)務(wù)復(fù)核事業(yè)部總經(jīng)理簽批出納付款；(三) 預(yù)付款結(jié)算方式：采購人員下達(dá)采購訂單或簽訂采購合同后需預(yù)付款的，由采購人員根據(jù)訂單或合同要求，提出借支單，并附上采購單或合同采購主管審核財(cái)務(wù)復(fù)核事業(yè)部總經(jīng)理簽批出納付款；在購買物料辦理入倉后采購人員應(yīng)及時(shí)跟催發(fā)票及對賬單，辦理沖賬手續(xù)。(四) 零星采購（采購人員在無法進(jìn)行上述

15、三項(xiàng)方式采購時(shí)才可啟動(dòng)零星采購）：采購人員應(yīng)根據(jù)各物料的申請單進(jìn)行采購，并在購買后及時(shí)辦理入倉，第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程 第一條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。 第二條 固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。 (一) 填寫購置申請：每年末各部門提出次年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，設(shè)保部統(tǒng)計(jì)整個(gè)事業(yè)部的固定資產(chǎn)購置預(yù)算；未納入年度固定資產(chǎn)采購預(yù)算的特殊事項(xiàng)，由需求部門提出資產(chǎn)購置申請單按預(yù)算外固定資產(chǎn)請購流程辦理。申請單簽批流程：年度固定資產(chǎn)采購預(yù)算：各部門根據(jù)年度需求按設(shè)保部門的要求填寫設(shè)保部根據(jù)各部門的需求匯總整理成完整的年度固定資產(chǎn)采購預(yù)算

16、財(cái)務(wù)復(fù)核事業(yè)部總經(jīng)理簽批公司總部財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批董事長簽批。年度預(yù)算內(nèi)的資產(chǎn)購置：需求部門提出申請部門主管審核設(shè)保部審核財(cái)務(wù)復(fù)核事業(yè)部總經(jīng)理簽批。年度預(yù)算外的資產(chǎn)購置：需求部門提出申請部門主管審核設(shè)保部編制評估報(bào)告財(cái)務(wù)復(fù)核事業(yè)部總經(jīng)理簽批公司總部財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批董事長簽批。上述單據(jù)簽批完畢后交采購進(jìn)行采購。 (二) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。 (三) 結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票或轉(zhuǎn)賬形式付款；（4）若需

17、提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在10個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 第三條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程 (一) 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含軟件、咨詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。 (二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：1、單項(xiàng)費(fèi)用在1萬元以下，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），由總經(jīng)理簽批后實(shí)施。2、單項(xiàng)費(fèi)用在1萬元（含）以上，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長及其授權(quán)人審批。 (三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程 1審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便