1、上海某建筑工程財務(wù)管理制度 上海某建筑工程財務(wù)管理制度目 錄總則ABC公司財務(wù)管理制度總則.ABC公司財務(wù)部門職責(zé).ABC公司財務(wù)部各崗位職責(zé).日常業(yè)務(wù)管理制度ABC公司費(fèi)用管理制度.8ABC公司成本開支管理制度.ABC公司銀行帳戶管理制度.ABC公司票據(jù)管理制度.2ABC公司會計檔案管理制度.ABC公司內(nèi)部資金往來結(jié)算制度.ABC公司各類財務(wù)報告的編制與分析制度.ABC公司財務(wù)信息匯總制度.ABC公司財務(wù)部合同管理制度.ABC公司印鑒管理制度.ABC公司財務(wù)成本分析會.工作移交制度資產(chǎn)管理制度ABC公司現(xiàn)金管理制度.ABC公司資產(chǎn)管理制度.ABC公司往來帳款管理制度.ABC公司外省市辦事處財

2、務(wù)管理制度.46ABC公司財務(wù)管理制度總則為建立健全現(xiàn)代公司機(jī)制，保障公司內(nèi)部控制管理制度的貫徹執(zhí)行，規(guī)范與確保公司財務(wù)管理、會計核算的工作質(zhì)量，根據(jù)國家會計法、財務(wù)會計制度及公司內(nèi)部規(guī)章、制度，特制定本制度。 組織機(jī)構(gòu)財務(wù)部是組織實(shí)施整個財務(wù)管理的職能部門，其工作職責(zé)對公司負(fù)責(zé)。財務(wù)部門由財務(wù)總監(jiān)提名，報經(jīng)董事會批準(zhǔn) 公司財務(wù)部門人員，在業(yè)務(wù)上由集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一管理，在日常行政管理上歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。公司財務(wù)人員的調(diào)動、調(diào)離及聘用由總經(jīng)理確定，但須報集團(tuán)公司審批備案，。公司財務(wù)人員的調(diào)離或辭職，必須在上一級財務(wù)主管的監(jiān)督下與接管人員辦理交接手續(xù)。財務(wù)管理集權(quán)管理： 在財務(wù)管理上實(shí)行集權(quán)領(lǐng)導(dǎo)、分

3、級管理的模式，財務(wù)人員、部門，在人員配置和業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財務(wù)部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)；在日常行政管理上服從公司的管理。授權(quán)審批：ABC公司的任何對外款項(xiàng)支付都必須有有效被授權(quán)人簽字方可支付，財務(wù)付款審批實(shí)行一支筆制度，公司有權(quán)審批人，而且不得轉(zhuǎn)授權(quán)他人。超過授權(quán)范圍的，由集團(tuán)總經(jīng)理審批。制度管理：ABC公司財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守國家財務(wù)制度及集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)規(guī)章管理制度的規(guī)定，按照相關(guān)制度既定程序的規(guī)定，進(jìn)行與處理各項(xiàng)財務(wù)管理工作。若有違反，則視情節(jié)輕重及后果，予以相應(yīng)處罰。內(nèi)部監(jiān)督：ABC公司實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督制度，財務(wù)部門應(yīng)對本單位財務(wù)收支、成本費(fèi)用開支及其他相關(guān)的財務(wù)收支行為實(shí)行監(jiān)督。對不合理或不合法的

4、成本開支要提出質(zhì)疑；拒絕支付。并請相關(guān)部門作出解釋，行使財務(wù)部門的管理監(jiān)督職能。信息管理：財務(wù)部門應(yīng)將各種經(jīng)濟(jì)信息準(zhǔn)確匯總、及時上報；對突發(fā)事件的發(fā)生除及時報告外，并應(yīng)采取預(yù)案處理方案；按時編制財務(wù)報表及資金日報表，并及時匯總上報；實(shí)行月度報表的經(jīng)濟(jì)活動分析制度，及時、完整、準(zhǔn)確地反饋財務(wù)狀況信息。帳戶管理：財務(wù)部對公司銀行存款帳戶實(shí)行統(tǒng)一管理，銀行存款帳戶（包括基本帳戶與輔助帳戶）的設(shè)立與注銷，必須報經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自實(shí)施。收支分離：實(shí)行收支分離管理制度，公司銀行存款基本帳戶的收入為股本金投入、融資貸款及經(jīng)營收入等款項(xiàng)；基本帳戶支出為成本費(fèi)用開支、輔助帳戶撥款等款項(xiàng)。公司銀行存款輔助帳戶的

5、收入為基本帳戶的撥款；輔助帳戶支出為零星費(fèi)用報銷等款項(xiàng)。預(yù)算管理：實(shí)行全面預(yù)算管理、控制制度，財務(wù)部門必須在每月、季、年度的第一周將預(yù)算計劃提交財務(wù)成本分析例會討論，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。崗位分離：實(shí)行崗位分離制度，對財務(wù)管理、會計核算中不相容的崗位實(shí)行分離，出納人員不得兼管稽核、帳戶登記工作；會計人員不得兼任出納工作。以形成一個互相監(jiān)督、互相牽制、互相稽核的業(yè)務(wù)崗位監(jiān)控機(jī)制。印鑒管理：對各類財務(wù)印鑒的管理，要求分開保管。出納私章、財務(wù)專用章、法人章必須由不同的專人保管，不得遺失。各印章保管人應(yīng)對其保管的印章負(fù)完全責(zé)任，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用；也不能擅自接受他人保管的印章使用融

6、資管理：融資貸款，實(shí)行統(tǒng)一管理制度。公司所有對外融資行為必須根據(jù)集團(tuán)公司財務(wù)部的指示進(jìn)行相關(guān)操作實(shí)施。保密原則：實(shí)行保密制度，財務(wù)部門人員必須嚴(yán)格遵守財務(wù)保密制度，不得打聽授權(quán)以外的其他信息或泄露公司的機(jī)密經(jīng)濟(jì)信息。第三章 會計政策執(zhí)行國家公司會計準(zhǔn)則和房地產(chǎn)開發(fā)公司會計制度及其補(bǔ)充規(guī)定。填制會計憑證、登記會計帳本、管理會計檔案等要求，按照中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計擋案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。會計年度，自公歷1月1日起至12月31日。會計核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記帳法進(jìn)行核算。資產(chǎn)計價以歷史成本為基礎(chǔ)。以人民幣為記帳本位幣。壞帳核算方法，按年末應(yīng)收帳款余額1%計提壞帳準(zhǔn)備金

7、。存貨核算方法，按實(shí)際成本法計價；低值易耗品按一次攤銷法；期末按存貨實(shí)際成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價準(zhǔn)備金。短期投資，按投資類別計提跌價準(zhǔn)備金。長期投資核算方法：對控股的按權(quán)益法核算；對非控股的按成本法核算。固定資產(chǎn)累計折舊，按平均年限法計算；預(yù)計殘值根據(jù)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)慣例按固定資產(chǎn)原值的%計算。無形資產(chǎn)攤銷，購置電腦軟件按五年攤銷期，其余的按法定有效期與受益期孰低原則確定。遞延資產(chǎn)攤銷：開辦費(fèi)可在經(jīng)營當(dāng)月起一次攤銷；經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出，可按租賃期與受益期孰低的原則確定攤銷期。銷售開發(fā)產(chǎn)品的經(jīng)營收入確認(rèn)原則：開發(fā)產(chǎn)品已辦妥移交手續(xù)、已開具營業(yè)發(fā)票并收到

8、價款或者取得了購買方的付款認(rèn)可證明，確認(rèn)為經(jīng)營收入實(shí)現(xiàn)。 第四章 會計原則會計核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。應(yīng)當(dāng)按照公司交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計核算，而不應(yīng)當(dāng)僅按照其法律形式作為會計核算的依據(jù)。提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。會計核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。會計核算，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。會計核算，應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。在進(jìn)行會計

9、核算時，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。各項(xiàng)財產(chǎn)在取得時，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計量。會計核算，應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費(fèi)用。會計核算，應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求。在會計核算過程中，對交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采取不同的核算方法。財務(wù)部門工作職責(zé)第一條：負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家及地方的各項(xiàng)財務(wù)會計規(guī)章制度，確保公司所有的財務(wù)會計處理工作規(guī)范守法。第二條：根據(jù)國家會計制度，對公司的所有經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行記錄、分類、統(tǒng)計、核算，編制各類會計憑證和會計報表

10、。確保所有的記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整，如實(shí)反映公司的經(jīng)營狀況。第三條：負(fù)責(zé)建立健全公司內(nèi)部的財務(wù)控制、管理制度體系，對相關(guān)部門、人員進(jìn)行財務(wù)控制、管理制度的解釋和培訓(xùn)，確保公司內(nèi)部的財務(wù)控制、管理制度能不折不扣地貫徹執(zhí)行。第四條：對公司的所有收入及時收取，當(dāng)天入帳，杜絕任何坐支現(xiàn)金現(xiàn)象；對應(yīng)收帳款應(yīng)及時登記匯總，及時組織催收，并將收款情況及時匯報公司管理層。第五條：對公司的各類成本費(fèi)用進(jìn)行審核，按規(guī)定的預(yù)算計劃程序予以支付；對不合程序或預(yù)算外付款，財務(wù)部門要嚴(yán)格把關(guān)，并報。第六條：組織相關(guān)部門對公司的各類固定資產(chǎn)和存貨進(jìn)行清算盤點(diǎn)，并登記造冊，防止公司資產(chǎn)流失。第七條：負(fù)責(zé)收集公司的所有對外

11、經(jīng)濟(jì)合同，統(tǒng)一編號、分類存檔，并作為財務(wù)部門收付款的依據(jù)。第八條：妥善保管各類財務(wù)資料，包括電腦數(shù)據(jù)、原始憑證、會計憑證、會計報表、支票、會計帳薄、經(jīng)濟(jì)合同等；做好各類防范措施，及時備份，不得遺失損毀。第九條：組織或參與對公司采購的物品、材料、工程或其他事項(xiàng)的驗(yàn)收工作，并將驗(yàn)收結(jié)果作為財務(wù)部付款的依據(jù)之一。第十條：負(fù)責(zé)公司的日常資金管理，對公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，合理使用，盡可能提高資金的使用效率，降低財務(wù)成本。第十一條：對公司的各項(xiàng)稅費(fèi)進(jìn)行核算，在本著統(tǒng)籌策劃，合法規(guī)避的原則下，及時計繳各項(xiàng)稅費(fèi)，同時爭取相關(guān)的財政補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策。第十二條：組織編制和貫徹執(zhí)行各公司的預(yù)算計劃，對成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)

12、測、計劃、監(jiān)督、控制，使公司減少消耗，節(jié)約費(fèi)用，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第十三條：每月對公司的財務(wù)狀況進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，以書面報告的形式向公司管理層匯報，以供公司管理層決策參考之用。第十四條：組織財務(wù)部人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)，業(yè)務(wù)交流，積極研究最新頒布的財務(wù)會計政策。如上市公司，公司并購，資產(chǎn)重組等相關(guān)的財務(wù)處理方法和制度準(zhǔn)則，為公司的發(fā)展做好財務(wù)理論、政策的分析準(zhǔn)備工作。財務(wù)部各崗位職責(zé)第一條、主辦會計的工作職責(zé)：按照國家會計制度的規(guī)定記帳、復(fù)帳、報帳，作到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清晰；參與擬訂公司財務(wù)計劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況；準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會計

13、核算，填制和審核會計憑證，登記明細(xì)和總帳，對款項(xiàng)的收付，財務(wù)的收發(fā)、增減和使用，資金增減收支進(jìn)行核算；做好會計憑證、帳冊、報表和各類經(jīng)濟(jì)合同等財務(wù)資料的收集、匯編、歸檔管理工作；負(fù)責(zé)編制公司月度、季度、年度各項(xiàng)會計報表；負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的清算和盤點(diǎn)工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢工作；根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核各類憑證的合法性、合規(guī)性和合理性；按照國家的財務(wù)制度、成本管理的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司成本核算的實(shí)施細(xì)則；對公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計劃，提供有關(guān)成本資料；監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況，并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報；完成總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。第二條、 出納

14、人員的工作職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，及時辦理提取和保管現(xiàn)金，完善收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超額部份必須及時送存銀行，不得坐支，不得以白條充抵現(xiàn)金；根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記帳，及時根據(jù)銀行的對帳單，在月末及時核對、調(diào)節(jié)，做到銀行、公司帳帳相符。建立現(xiàn)金日記帳簿，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，當(dāng)日帳當(dāng)日記，不得推后，做到日清月結(jié)，帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯立即更改；嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照成本費(fèi)用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理各項(xiàng)款項(xiàng)收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確，手續(xù)齊全，程序完整；嚴(yán)格支票管理，制定支票使用手續(xù)，對支票的使用要做

15、好逐筆的登記；妥善保管出納印鑒、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作，對各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)；做好項(xiàng)目銷售的收款工作，每日編制銷售收款日報表；出納對每日的資金收支情況要做記錄，并完成當(dāng)日的資金日報表；配合會計做好各種帳務(wù)工作；完成總經(jīng)理、交辦的其他工作。ABC公司費(fèi)用開支管理制度第一條： 為加強(qiáng)的財務(wù)管理，按預(yù)算控制費(fèi)用開支，本著勤儉節(jié)約，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國家的法律、法規(guī)及公司的具體情況，特制定本制度。第二條： 本制度所指的費(fèi)用開支包括維持公司日常營運(yùn)的所需的開支（如：租賃費(fèi)用，辦公費(fèi)用，車輛使用費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及

16、薪資獎金等相關(guān)費(fèi)用），但不包括成本項(xiàng)下的開支（如：廣告費(fèi)用，材料采購和工程費(fèi)用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定）。第三條： ABC公司的費(fèi)用開支從小帳戶列支并實(shí)行一支筆的審批制度公司的費(fèi)用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批在授權(quán)范圍外的，由集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。第四條： ABC公司費(fèi)用開支實(shí)施預(yù)算管理，必須做出年度費(fèi)用開支的預(yù)算，報公司審批后執(zhí)行；公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費(fèi)用開支計劃。第五條： 對于預(yù)算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費(fèi)用開支的審批權(quán)限與程序：費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報銷單或付款申請書；部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核；主會計對費(fèi)用報銷單或付

17、款申請書進(jìn)行統(tǒng)一編號并審核簽署意見總經(jīng)理；已審批過的費(fèi)用報銷單或付款申請書，交由出納辦理付款手續(xù)；出納付款前核對各原始票據(jù)，并復(fù)核付款金額，正確無誤后將相關(guān)款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費(fèi)用報銷單或付款申請書存檔保管；第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：薪資獎金在年度預(yù)算額度內(nèi)的，每月部專人負(fù)責(zé)核算，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無異議后，送公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當(dāng)月薪資獎金；部門應(yīng)將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔；超過年度預(yù)算額度的薪資獎金報總部追加預(yù)算后方可發(fā)放；第七條： 超出年度預(yù)算的費(fèi)用開支應(yīng)

18、報公司追加預(yù)算額度后方可按上述程序?qū)徟?，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。第八條： 費(fèi)用支出的有關(guān)規(guī)定：一、 辦公費(fèi)用辦公費(fèi)用由統(tǒng)一采購、集中向財務(wù)部報銷。每月匯總的辦公費(fèi)用計劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。二、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)各部門員工（包括部門經(jīng)理）因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應(yīng)事先填制，詳細(xì)填寫招待對象、預(yù)計金額及時間。按金額范圍報總經(jīng)理批準(zhǔn)，并嚴(yán)格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng) 口頭申請，于次日補(bǔ)辦手續(xù)（遇周末和節(jié)假日順延）。三、 市內(nèi)交通公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報銷出租車費(fèi)用。在報銷出租車費(fèi)時，

19、所有的車票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷市內(nèi)交通費(fèi)，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可。四、 外埠差旅員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準(zhǔn)。出差人員可憑批準(zhǔn)的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續(xù)，填寫暫借款申請單，預(yù)借金額由財務(wù)部根據(jù)路程遠(yuǎn)近，時間長短核定，呈送總經(jīng)理簽字同意后，方予借款。出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)歸為住勤補(bǔ)貼均按出差的自然（日歷）天數(shù)計算，實(shí)行分項(xiàng)計算、總額包干、調(diào)劑使用，節(jié)約歸己， 超支自理的辦法。凡出差到異地超過半個月以上的，按出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的80%報銷，超過一個月

20、以上的，按長期外派人員待遇報支。工作人員出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干使用，不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機(jī)場或火車站等的交通費(fèi)用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報銷。出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)用。如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報銷，其它補(bǔ)貼取消。員工出差返回公司，應(yīng)在三天內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。財務(wù)人員按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核報銷單，超過標(biāo)準(zhǔn)的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時返還給公司，否則下月工資中扣除。因公出差發(fā)的郵資、 費(fèi)（因業(yè)務(wù)而發(fā)生的）、行李寄存費(fèi)，必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。長期外派人員或駐外機(jī)構(gòu)人員，其住宿原則上

21、應(yīng)租房解決。每月補(bǔ)貼生活費(fèi)（視具體情況定）。當(dāng)?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補(bǔ)貼。出差人員乘坐交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依公司具體情況而定。年 月 日附單據(jù) 張報銷人公司部門金 額內(nèi)容報銷金額（大寫）合 計總經(jīng)理簽字部門經(jīng)理簽字財務(wù)審核出納簽字報銷人簽字表二付 款 申 請 單 年 月 日公司名稱： NO：申請付款部：經(jīng)辦人：部門負(fù)責(zé)人：申請付款金額: 轉(zhuǎn)賬）大寫：小寫： 開戶行：支票號：款項(xiàng)用途：收款單位：開戶行：賬號：合同金額：已付：實(shí)付：主管會計：財務(wù)部經(jīng)理：出納： 總經(jīng)理批示： 備注：表三禮 品業(yè) 務(wù) 招 待 申 請 表（ABC公司） 年 月 日 憑證號： 申報部門招待禮品 招待用餐時間 年

22、 月 日申報經(jīng)辦人招待禮品標(biāo)準(zhǔn) 申請用餐標(biāo)準(zhǔn) 元應(yīng)酬內(nèi)容部門經(jīng)理意見總經(jīng)理審批注：本表：1. 由公司各職能部門或項(xiàng)目按規(guī)定事先辦理申報審批手續(xù)后，在填制“費(fèi)用報銷單”時，隨同提請已獲批的“禮品業(yè)務(wù)招待申請表”，或禮品招待用餐“正式發(fā)票聯(lián)”，辦理相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)。 2. 不含項(xiàng)目總經(jīng)理相關(guān)費(fèi)用。ABC公司成本開支管理制度目的為了進(jìn)一步加強(qiáng)成本的控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，合理有序的安排資金的運(yùn)用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。成本開支的范疇本制度所指的成本開支的范疇是指除費(fèi)用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運(yùn)的費(fèi)用以外的開支。（包括土地及拆遷費(fèi)用、前期費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公建配套費(fèi)、以及項(xiàng)目

23、所承擔(dān)的貸款利息等）。成本開支的預(yù)算根據(jù)公司成本分析會的制度，按照公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計劃和工程進(jìn)度報公司審批后執(zhí)行。公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預(yù)算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃并報備集團(tuán)公司財務(wù)部。成本開支的帳戶管理 本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時列支，但財務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)的臺帳備查。成本開支的審批權(quán)限所有的成本開支審批實(shí)行一支筆制度，公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由公司總經(jīng)理審批；在授權(quán)范圍外的由集團(tuán)公司審批。成本開支審批的一般程序所有的付款都應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行，不得預(yù)付或超付款項(xiàng)

24、；合同項(xiàng)下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財務(wù)部；財務(wù)部門參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批；出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng)；以上流程對于建筑安裝工程款項(xiàng)，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的工程款撥付簽證單或工程決算單；如因原設(shè)計圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應(yīng)在該合同后另附簽證表；特殊事項(xiàng)的審批對于土地相關(guān)費(fèi)用、前期的交易規(guī)費(fèi)以及市政配套費(fèi)用等向政府部門支付不全部具有合同的款項(xiàng)，可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理；對于應(yīng)繳的營業(yè)稅金及附加由財務(wù)部主會計精確計算后，將當(dāng)月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶

25、，稅務(wù)申報后自動轉(zhuǎn)帳。銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務(wù)部應(yīng)在每月末預(yù)提當(dāng)月的利息支出。超出預(yù)算外的成本開支應(yīng)報集團(tuán)公司追加預(yù)算額度后，方可按上述程序?qū)徟駝t財務(wù)部有權(quán)拒絕支付該款項(xiàng)。銀行帳戶管理制度為了加強(qiáng)ABC公司銀行帳戶使用的監(jiān)督和管理，貫徹落實(shí)ABC公司財務(wù)集中管理的原則，特制定本制度。銀行賬戶開銷戶的審批程序各公司的銀行帳戶開設(shè)必須符合國家有關(guān)規(guī)定，原則上不準(zhǔn)擅自開設(shè)銀行帳戶，如根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況需開設(shè)相適應(yīng)的銀行賬戶時，由公司財務(wù)部填寫申請表（見附表一），報公司總經(jīng)理簽字，然后報送集團(tuán)財務(wù)部，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理審批后，方可辦理銀行賬戶的開設(shè)與注銷。大小帳戶管

26、理 為了更有效地管理公司銀行賬戶，公司資金必須分大小賬戶管理，做到收支兩條線。小賬戶主要是為支付公司日常經(jīng)營費(fèi)用開支而設(shè)立的輔助賬戶，該賬戶由集團(tuán)董事會授權(quán)公司總經(jīng)理進(jìn)行管理，該賬戶的法人印鑒章由保管。公司除輔助帳戶外的帳戶為大帳戶，即基本帳戶，公司所有收入的資金必須進(jìn)入大賬戶，各類成本開支以及授權(quán)范圍之外的款項(xiàng)都必須從大賬戶支出，大賬戶資金的動用，必須由集團(tuán)總經(jīng)理審批，大賬戶的法人印鑒章由集團(tuán)總經(jīng)理授權(quán)專人保管。銀行賬戶印鑒管理公司所有的銀行帳戶都必須預(yù)留三枚印鑒，實(shí)行三章分管并用制，分別為：財務(wù)章、法人章和出納章。財務(wù)章由公司會計保管，法人章由集團(tuán)總經(jīng)理授權(quán)專人保管，出納章由公司出納本人保

27、管，不準(zhǔn)1人同時保管兩枚印鑒章，印鑒保管人臨時出差時必須向財務(wù)主管報告?zhèn)浒?，由其指定委托人代管。銀行賬號保密原則各公司銀行帳戶的賬號應(yīng)嚴(yán)格保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對外提供。各公司所有銀行的資料（開戶資料、開戶許可證、銀行賬本）要妥善保管，銀行賬本要及時登記，定期同銀行核對。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)以及結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外來單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。對于公司未使用的賬戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)，并按開戶的程序進(jìn)行審批；公司財務(wù)主管應(yīng)將本公司所有的銀行帳戶的資料填入銀行賬戶的匯總表（見附表2），并向集團(tuán)財務(wù)部報備； 如銀行帳戶的情況發(fā)生變化，應(yīng)及時調(diào)整匯總表的信息并及時報

28、備。編制單位：年 月 日附表二序號開戶銀行銀行帳號帳戶性質(zhì)開戶時間主要用途備注復(fù)核：制表：ABC公司票據(jù)管理制度目的為完善ABC公司的各類票據(jù)的管理，杜絕由于票據(jù)管理不當(dāng)而可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失，特制定本制度。收入的票據(jù)管理本條所指的票據(jù)包括財務(wù)付款時收入的各類正式的原始憑證以及收款時接收的支票、匯票和本票；財務(wù)人員在付款時，必須要求經(jīng)辦人先行提供正式有效的收款憑證，包括稅務(wù)局印發(fā)的正式收據(jù)或者發(fā)票或政府部門開立的行政收據(jù)（如向政府部門付款，可允許先付款后取收款憑證），不符合規(guī)定的收據(jù)、發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證；財務(wù)人員收到收款憑證后，必須仔細(xì)核對憑證的真?zhèn)我约皯{證的填寫是否完整無誤（尤其是對金額

29、和收款單位事項(xiàng)），對于金額較大的票據(jù)（20萬元以上），財務(wù)人員應(yīng)向稅務(wù)局查核；對于收到的銀行支票、匯票或者本票，財務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對票據(jù)的真?zhèn)?，并且注意票?jù)的填寫是否完整準(zhǔn)確，有無涂改的痕跡，票據(jù)是否在有效期內(nèi)，付款人是否有權(quán)簽發(fā)或者背書轉(zhuǎn)讓是否連續(xù)，對于大額或者有疑問的票據(jù)，應(yīng)查驗(yàn)持票人身份證件或向開立銀行查詢；對于收到銀行票據(jù)解行遭到拒付的，財務(wù)部門應(yīng)在第一時間內(nèi)將情況通報上級主管和經(jīng)辦部門，以便及時采取措施；公司對于票據(jù)管理實(shí)行審核監(jiān)督制度，出納員對票據(jù)使用部門的付款審批程序進(jìn)行審核監(jiān)督，財務(wù)主管對出納員的付款手續(xù)及審批程序進(jìn)行審核監(jiān)督。公司票據(jù)的購買公司的支票、匯款憑證以及實(shí)際業(yè)務(wù)中涉及

30、到的其他銀行票據(jù)，由出納人員根據(jù)實(shí)際需要，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理或者總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向開戶銀行購買。公司票據(jù)的保管公司的支票、匯款憑證以及其他銀行票據(jù)由出納人員進(jìn)行保管，出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)將票據(jù)號碼和數(shù)量在支票備忘簿進(jìn)行登記，并妥善保管，不得轉(zhuǎn)交他人；尚未使用簽發(fā)前的空白支票，不得加蓋印章，支票印章必須按職責(zé)分離保管；所有作廢的票據(jù)均應(yīng)注銷后存檔備查，不得擅自銷毀；公司的票據(jù)如有遺失，應(yīng)及時向上級主管報告，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施（如向相關(guān)部門登記備案或登報掛失等）；公司票據(jù)的使用公司所有的收入款項(xiàng)均應(yīng)開立正式的票據(jù)給客戶或付款單位；公司所有超過開支均應(yīng)使用票據(jù)支付，原則上一般的采購事項(xiàng)均應(yīng)使用支票，有特殊原

31、因的經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)后可以使用本票或銀行匯款；財務(wù)人員辦理支票（或其他銀行票據(jù)）時應(yīng)嚴(yán)格按照支付程序和授權(quán)管理制度，并在支票的存根上注明使用事項(xiàng)且要求經(jīng)辦人在存根上簽字備查，經(jīng)辦人對未經(jīng)審批的會簽單不得提交財務(wù)人員付款，財務(wù)人員對未經(jīng)審批的會簽單不得擅自付款；財務(wù)人員在使用支票時必須填寫完整，并仔細(xì)核對收款單位和金額，財務(wù)人員未經(jīng)集團(tuán)公司總部的書面許可不得以任何理由對外開立空白抬頭的支票，簽發(fā)支票的金額必須有足夠的存款余額，不得簽發(fā)空頭支票；對于由于業(yè)務(wù)需要無法確定準(zhǔn)確金額的小額支票（如手續(xù)費(fèi)、登記費(fèi)等），財務(wù)人員可將最高位金額和付款單位填寫完整后交給經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員在完成支付后，應(yīng)在第一時間

32、將實(shí)際付款金額告知出納人員，并在存根聯(lián)上簽字確認(rèn)；出納人員在離崗期間，除財務(wù)部指定的人員之外，不得將票據(jù)移交給他人財務(wù)人員在收到支票、本票或匯票，在開立收據(jù)或發(fā)票時，應(yīng)在收據(jù)或發(fā)票上注明票據(jù)的形式、開票人和票據(jù)號碼等事項(xiàng)。其他事項(xiàng)未經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)部書面許可，公司任何部門不得擅自使用自制票據(jù)，包括各種類型的收據(jù)、白條或代幣券等；ABC公司管理制度公司會計檔案管理制度總則為了強(qiáng)化ABC公司會計檔案的管理工作，確保會計檔案的有序管理、妥善保管、方便查閱、嚴(yán)防損毀，特制訂本制度。會計檔案的界定公司的會計檔案包括：會計憑證（包括原始憑證和記帳憑證）、會計帳薄、會計報告、查帳報告、驗(yàn)資報告、財務(wù)會計制度以

33、及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的的其他重要文件，如經(jīng)濟(jì)合同、公司章程等各種會計資料。會計檔案的保管。財務(wù)部為會計檔案主管部門，負(fù)責(zé)建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保管會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷編號登記。當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管1年，期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由審計部和財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，

34、并在銷毀單上簽名或蓋章。檔案部門接受保管的會計檔案，原則應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝；個別須拆封重新整理的，會同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。會計檔案應(yīng)妥善保管、存放有序、查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。會計檔案的借用財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定借用，并及時歸還，所借資料不得帶出公司；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。公司其他部門或集團(tuán)內(nèi)其他單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且派專人陪同閱看，原件不得借出。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)公司財務(wù)部批準(zhǔn)后，方能由

35、檔案管理體制人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出外復(fù)制時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。會計檔案的移交由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要移交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。會計檔案保管期限檔案名稱 保管期限1、會計憑證類：（1）原始憑證、記賬憑證。 15年其中，涉及外來和對私改造的會計憑證。 永久（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 5年 2、會計賬簿類： （1）日記賬。 15年 其中，現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 25年 （2）明細(xì)賬、總賬、輔助賬。 15

36、年 （3）涉及外來和對私改造的會計賬簿。 永久 3、會計報表類： （1）主要財務(wù)指標(biāo)報表； 3年 （2）月、季度會報表； 3年 （3）年度會計報表。 永久 4、其他類： （1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊； 永久 （2）財務(wù)成本計劃： 3年 （3）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議； 永久 （4） 公司規(guī)定的付款申請的附屬單據(jù)（如驗(yàn)收單、8年，工程簽證 單等）。ABC公司內(nèi)部資金往來結(jié)算制度目的為了充分了解資金狀況、統(tǒng)籌安排公司的資金使用計劃、核算公司的資金使用成本、提高公司的資金使用效率，特制定本制度。ABC公司內(nèi)部資金往來的一般事項(xiàng)公司的資金往來劃撥以公司的實(shí)際需要為基礎(chǔ)，閑余資金全部劃到集團(tuán)公司

37、帳戶，由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配、劃撥；ABC公司未經(jīng)集團(tuán)總部批準(zhǔn)，不得擅自劃撥資金，違者公司將保留追究其經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任的權(quán)利。ABC公司內(nèi)部資金往來的審批流程ABC公司如有資金往來需求，或根據(jù)總部指示，應(yīng)由財務(wù)部填寫資金往來申請表（見附表1），注明資金往來的金額、性質(zhì)、用途、劃轉(zhuǎn)的公司等各類明細(xì)事項(xiàng)（原則上往來款項(xiàng)申請為10萬元以上的整數(shù)金額）；財務(wù)部將填寫完整的資金往來申請表交由公司經(jīng)理審核；將總經(jīng)理審核過的資金往來申請表報送到集團(tuán)公司財務(wù)部；資金往來申請表經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后，回傳給公司作為內(nèi)部款項(xiàng)劃撥的依據(jù)；審批過的資金往來申請表集團(tuán)公司財務(wù)部和公司財務(wù)部各自編號存檔備案；注意事項(xiàng)

38、公司每月應(yīng)將資金往來結(jié)算表報送集團(tuán)財務(wù)部（可隨附于財務(wù)分析中）；公司財務(wù)人員無審批完整的資金往來申請表，應(yīng)拒絕劃撥款項(xiàng)，違者按公司財務(wù)規(guī)定處理；資金往來申請表編號：申請公司申請時間申請款項(xiàng)金額（大小寫）劃入 大寫 劃出 大寫 申請事由申請公司財務(wù)部意見申請公司總經(jīng)理意見集團(tuán)公司財務(wù)部意見集團(tuán)公司總經(jīng)理意見備注事項(xiàng)ABC公司各類財務(wù)報告的編制與分析制度目的財務(wù)報告的編制是反映一定會計期間內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動狀況以及財務(wù)經(jīng)營成果的書面報告資料，是加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理的重要依據(jù)，是匯總平衡財務(wù)的重要工具，也是分析預(yù)測、決策的基本依據(jù)。為強(qiáng)化ABC公司各類財務(wù)報告在財務(wù)管理中的重要性，確保財務(wù)報告的及時、準(zhǔn)確

39、、完整、有效，特制定本制度。財務(wù)報告的分類：財務(wù)報告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類：第一類是對外提供的財務(wù)報告。主要為公司以外的各方，如債權(quán)人、投資者、供貨商以及政府有關(guān)部門了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。第二類是公司內(nèi)部管理及財務(wù)報告。主要滿足經(jīng)營者本身了解公司生產(chǎn)經(jīng)營及管理方面信息的需要。包括固定資產(chǎn)折舊表、財務(wù)情況說明書編制財務(wù)報表的注意事項(xiàng)各類報表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳薄資料，做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，不準(zhǔn)弄虛作假各類報表的內(nèi)容要全面、完整，各項(xiàng)數(shù)字及補(bǔ)充資料填寫齊全，不得編造，如有特殊情況應(yīng)加文字說明加強(qiáng)會計報表的復(fù)核工作，保障會計報表鉤稽關(guān)

40、系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。未經(jīng)復(fù)核的報表不得上報，上報的各種會計報表應(yīng)由會計主管制表、復(fù)核人員簽章，并加蓋公章報集團(tuán)財務(wù)部。及時財務(wù)部應(yīng)形成完整的財務(wù)分析報告分析報告應(yīng)于每月10日前報送，遇節(jié)假日相應(yīng)順延第條 分析通過對各種費(fèi)用開支進(jìn)行具體分析，有助于公司管理層及時了解公司目前及預(yù)期的財務(wù)狀況，并有利于安排未來投和融資需求。主辦會計或會計主管人員應(yīng)對本公司的財務(wù)狀況進(jìn)行定期分析，不少于每月一次，分析內(nèi)容主要如下：公司各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)分析的期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用。其中銷售費(fèi)用必須細(xì)化至各項(xiàng)目管理費(fèi)用中的工資、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須注明

41、各部門并且作好本月發(fā)生額與本月的預(yù)算額的比較分析稅金計算解繳確認(rèn)表主營業(yè)務(wù)的各營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、河道稅公司所得稅、個人所得稅、印花稅等年初未交本年應(yīng)交及期末未交金額貸款明細(xì)表詳細(xì)列貸款名稱、合同號、金額、利率、期限到期歸還日，有助于公司合理安排資金ABC公司財務(wù)信息匯總制度 目的：為使ABC公司能夠及時全面地了解公司的財務(wù)狀況，為公司管理層提供所需要的全面的、分類的、細(xì)化的各類信息，同時收集整理財會方面的法律法規(guī)、財政方針、政策制度的變動信息，使公司根據(jù)現(xiàn)行的財經(jīng)政策方案在公司內(nèi)部及時地調(diào)整，有效地開展財務(wù)工作，特制訂本制度。第二條 會計信息匯總的內(nèi)容每日資金日報表；公司的月度三項(xiàng)報

42、表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、主要稅金明細(xì)表）；每月的財務(wù)成本分析，包括集團(tuán)公司要求的內(nèi)部報表。（現(xiàn)金流量分析、 公司費(fèi)用明細(xì)分析、往來明細(xì)表及成本表等）；財政部的最新頒布的各類法律法規(guī)和政策制度；國內(nèi)外同行業(yè)的業(yè)務(wù)信息、市場信息，根據(jù)管理目標(biāo)提供各類動態(tài)業(yè)務(wù)信息；公司財務(wù)部在日常工作中遇到的問題或改善工作的建議；其他應(yīng)匯報事項(xiàng)及集團(tuán)財務(wù)部要求的其他報表（如銀行帳戶匯總表等）。第三條 匯總方式公司的資金日報表及銷售統(tǒng)計日報表于每天下班前以電郵或 的方式。月度報表及財務(wù)分析在次月上旬完成后及時電郵集團(tuán)公司財務(wù)部，然后通過文本郵寄。其他各類報表也應(yīng)在發(fā)生或變更后即時傳送。外部信息的收集統(tǒng)計、整理、分析于

43、完成之后的第一時間內(nèi)以電郵和文本的形式報送集團(tuán)公司財務(wù)部。ABC公司財務(wù)部合同管理制度第一條 目的為配合ABC公司的合同管理制度，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)財務(wù)部門工作的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 管轄范圍本制度管轄范圍為公司一切經(jīng)濟(jì)合同，包括但不僅限于以下合同：建設(shè)工程承包合同；設(shè)備材料采購合同；各類服務(wù)采購合同（含廣告）；與政府部門簽訂的土地出讓和其他配套合同；借款融資合同；保險合同；包銷合同；其他各類經(jīng)濟(jì)合同。第三條 合同管理的一般規(guī)定1、 公司所有經(jīng)濟(jì)合同在簽訂之后應(yīng)及時將合同原件報備公司財務(wù)部。各部門如有進(jìn)行合同修改或訂立補(bǔ)充合同的，應(yīng)及時將補(bǔ)充合同或更改后的原件報備財務(wù)部。2、 各

44、公司主辦會計為該公司所有經(jīng)濟(jì)合同的保管責(zé)任人，對所保管的合同負(fù)全部責(zé)任，所有合同原件不得遺失、損毀，否則視情節(jié)輕重進(jìn)行相應(yīng)處罰。3、 所有合同原件在移交的過程中均應(yīng)由雙方在移交表上簽字確認(rèn)。4、 經(jīng)濟(jì)合同是財務(wù)部收付款的重要依據(jù)，對于合同項(xiàng)下的款項(xiàng)收支，主辦會計應(yīng)嚴(yán)格審核，按合同辦理。5、 合同項(xiàng)下的付款 財務(wù)部支付款項(xiàng)必須履行合同付款程序，在合同范圍之內(nèi)款項(xiàng)按照公司的費(fèi)用報銷及成本開支管理制度的付款流程審核，超出合同金額之外的一般費(fèi)用開支須由相關(guān)部門提交說明，成本開支方面的必須提供工程付款簽證單，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、 合同外借程序：財務(wù)部所有的合同原件一般不得外借，如遇特殊情況外借的，須由經(jīng)

45、辦人員提出申請，注明用途、出借日期及歸還日期，經(jīng)部門經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意后，方可外借。待合同歸還后，財務(wù)人員做好該合同與原預(yù)留復(fù)印件的核對，以免外借合同變更或損毀造成公司損失。第四條、 合同保管人員職責(zé)范圍1、 合同保管人員接到合同原件后，應(yīng)將其復(fù)印，復(fù)印后將正本合同進(jìn)行統(tǒng)一編號并存檔，副本用作付款審核的相關(guān)依據(jù)；2、 負(fù)責(zé)貼制合同印花稅；3、 了解合同訂立的事項(xiàng)、內(nèi)容，熟悉該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的緣由。對合同的履約情況進(jìn)行跟蹤了解；4、 參與合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟準(zhǔn)備及善后工作；對合同違約或超進(jìn)展付款的情況應(yīng)及時向公司管理層匯報。ABC公司印鑒管理制度為了加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制，明確各類印章管理職責(zé)分工

46、，維護(hù)公司資金財產(chǎn)安全，特訂立本制度。根據(jù)公司會計核算的性質(zhì)和特點(diǎn)，財務(wù)部門各類印章應(yīng)分類管理， 公司的印鑒可分為：公司財務(wù)專用印章，用于代表本公司辦理銀行款項(xiàng)支付，出具銷售發(fā)票等業(yè)務(wù)；財務(wù)人員人名印章，用于辦理財務(wù)部門有關(guān)會計憑證等會計業(yè)務(wù)，對外提供會計報表等。公司發(fā)票專用章，用于對外開立各類收據(jù)和發(fā)票使用。公司合同專用章（如有），用于簽訂各類合同。公司法人代表名章，用于辦理銀行款項(xiàng)支付時預(yù)留銀行印鑒。公司公章，用于公司對外的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。財務(wù)專用章、財務(wù)人員名章以及發(fā)票專用章由財務(wù)部負(fù)責(zé)保管，法人章、合同專用章和公章，保管。 印章管理應(yīng)由專人管理，并確保公司財務(wù)專用印章與財務(wù)人員名章分別由不同

47、的人分管。出納管理出納個人名章、主管會計管理財務(wù)專用章和發(fā)票專用章。各類印章必須分處、專人保管使用，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。各類印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不能亂用、錯用。印章保管人應(yīng)負(fù)擔(dān)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印過程中應(yīng)嚴(yán)格審查，防止漏洞。各人對各自的印鑒章負(fù)全責(zé)，對不按規(guī)定程序用章所引起的負(fù)全部經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。各類印章平時不用時放在上鎖的鐵皮廂內(nèi)，做到“人走章收”。外出辦事若帶有財務(wù)章和出納章兩章以上的，須經(jīng)財務(wù)主管同意，兩人以上同行，分別保管印章。ABC公司財務(wù)成本分析會第一條 財務(wù)成本分析會的目的為了加強(qiáng)對公司各項(xiàng)成本的分析與控制

48、，實(shí)現(xiàn)以預(yù)算的形式有效合理地安排各公司的資金使用計劃，減少由于資金安排不當(dāng)而引起的財務(wù)成本和風(fēng)險，確保集團(tuán)公司可以根據(jù)公司的情況統(tǒng)籌安排資金調(diào)配，提高ABC公司資金使用效率，特制定本制度。第二條 公司必須于每月日之前，財務(wù)成本分析會的內(nèi)容：討論上月份公司各項(xiàng)成本開支的狀況，對于突破預(yù)算的部分進(jìn)行原因分析，對于成本節(jié)約的部分，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)；其它有利于公司優(yōu)化成本控制的建議事項(xiàng)，如完善制度流程、簽證管理等。各部門提出當(dāng)月的資金使用計劃，各部門討論確定，由總經(jīng)理財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總資金使用計劃確定的原則是在不影響工作正常開展的情況下，盡可能將收入時間提前，成本開支時間后延，以期形成一個蓄水池效應(yīng)，便于總部

49、進(jìn)行資金調(diào)節(jié)通過計劃管理，公司才能合理配置并有效地運(yùn)用所掌握的人力、物力和財力，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序性和高效率，完成公司的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，不斷提高公司的經(jīng)營效益、規(guī)模發(fā)展和預(yù)期目標(biāo)。7、 財務(wù)成本分析會應(yīng)當(dāng)由指定人員做會議記錄，并編號存檔，尤其是成本控制方面的經(jīng)驗(yàn)，可以單獨(dú)編制成文并存檔，供相關(guān)部門或集團(tuán)其他公司交流使用；ABC公司財務(wù)工作移交制度 目的為建立健全現(xiàn)代公司機(jī)制，保障公司財務(wù)會計資料的持續(xù)安全及有效完整，根據(jù)國家會計法、財務(wù)會計制度及集團(tuán)財務(wù)管理制度的規(guī)定，特制定本制度。 移交規(guī)定財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員。未

50、辦理或未辦清交接手續(xù)的，行政部門不得為其辦理調(diào)動、離職手續(xù)，財務(wù)部門不得為其辦理工資獎金的結(jié)算發(fā)放工作。 移交時間財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，經(jīng)公司主管部門批準(zhǔn)后，應(yīng)在一周內(nèi)做好移交的準(zhǔn)備工作。 移交要求財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面說明。編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、帳冊、報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件及其它會計資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會計電算化的單位，應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計

51、軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 移交內(nèi)容移交人員在辦理移交時，必須將移交內(nèi)容編制移交清冊，并按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收?，F(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)收，若有差異，移交人員必須限期查清。銀行存款帳面余額要與銀行存款對帳單核對一致，若有差異，應(yīng)查明原因，并編制銀行財會余額調(diào)節(jié)表。各種財產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳相關(guān)帳戶余額核對相符。必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個人核對相符。會計憑證、帳冊、報表和其它會計資料必須完整無缺，若有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實(shí)物等

52、，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。移交人員保管的合同必須按目錄復(fù)核清楚，確保原件完整。 移交程序財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接，由單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由集團(tuán)財務(wù)部門派人會同監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章。移交清冊應(yīng)當(dāng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 責(zé)任劃分移交人員對所移交的會計憑證、帳冊、報表和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計