1、天源迪科信息技術(shù)版本：1.0固定資產(chǎn)管理制度本文件屬合肥天源迪科信息技術(shù)有限公司所有，未經(jīng)書面許可，不得以任何形式復(fù)印或傳播文件建立/修改記錄序號版本建立或修改建立 /修改人日期審核人批準(zhǔn)人11.0修改超 2014/08/25琳2014/08/25力2014/08/25第一章總則第二章固定資產(chǎn)圍與分類第三章固定資產(chǎn)管理第四章固定資產(chǎn)采購第五章固定資產(chǎn)折舊第六章 固定資產(chǎn)的保管、轉(zhuǎn)移、維修第七章固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)第八章固定資產(chǎn)的報(bào)廢第九章固定資產(chǎn)管理的稽核和部審計(jì)第十章附則天源迪科信息技術(shù)固定資產(chǎn)管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理， 提高資產(chǎn)使用效益， 促進(jìn)管理工作和業(yè) 務(wù)活動(dòng)的開

2、展， 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 4 號固定資產(chǎn)及相關(guān)實(shí) 施條例規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況， 特制定本制度， 以便對固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管 理。第二條 本辦法適用于子公司。第二章 固定資產(chǎn)圍與分類第一條 固定資產(chǎn)圍。 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上， 在使用過程中 保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、 機(jī)器設(shè)備、 運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān) 的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上、 使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。 按照固定資產(chǎn)的用途將固定資產(chǎn)分為以下幾類：1 、房屋建筑物；2 、交通運(yùn)輸工具；3 、機(jī)電設(shè)備，如電梯、空調(diào)等；4 、計(jì)算機(jī)設(shè)備；5、辦公設(shè)備

3、，如保險(xiǎn)柜、辦公桌椅、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等； 6、其它，不屬于上述 5 類的固定資產(chǎn)。第二條 對于未達(dá)到固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)， 但使用期限在兩年以上， 且在使 用過程中保持其原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，如傳真機(jī)、刻錄機(jī)等辦公設(shè)備， 公司可根 據(jù)本公司實(shí)際情況，將其作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。第三章 固定資產(chǎn)管理第一條 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理： 公司綜合管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理， 設(shè)專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)分類編號、購建申請、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、 定期盤點(diǎn)等事項(xiàng)，設(shè)置“固定資產(chǎn)臺(tái)賬”和“固定資產(chǎn)卡片” ，反映增減、轉(zhuǎn)移、 報(bào)廢、維修等使用情況以備查。 管理部門應(yīng)對每項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到部門和 人員，并訂立相關(guān)的

4、使用、交接、丟失、損害賠償規(guī)定。鑒于計(jì)算機(jī)設(shè)備類固定 資產(chǎn)的技術(shù)特征較強(qiáng)，管理部門在處理計(jì)算機(jī)設(shè)備類固定資產(chǎn)應(yīng)與技術(shù)部會(huì)商。第二條 公司財(cái)務(wù)部全面負(fù)責(zé)本公司的固定資產(chǎn)價(jià)值管理工作和監(jiān)督工 作，在金蝶 K3 財(cái)務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理模塊中設(shè)置固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)分類賬， 對固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購置、大修、擴(kuò)建、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時(shí) 按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊， 具體辦法依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制 度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則固定資產(chǎn)等有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。第三條 各使用部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的保管、使用和日常維護(hù)。第四章 固定資產(chǎn)采購第一條 固定資產(chǎn)采購原則： 公司各部門編制年度預(yù)算時(shí)， 應(yīng)根據(jù)次年生 產(chǎn)經(jīng)營

5、需求和現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況編制次年的固定資產(chǎn)采購預(yù)算報(bào)商務(wù)部匯總， 并 編制購置固定資產(chǎn)用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部匯總平衡后，報(bào)集團(tuán)總裁審批。次年，固 定資產(chǎn)購置在該預(yù)算框架執(zhí)行。固定資產(chǎn)購買或建造價(jià)值超過十萬元人民幣時(shí)，商務(wù)部需通過招、投標(biāo)方 式完成采購任務(wù)。操作程序?yàn)椋河墒褂貌块T提出采購申請，采購申請中應(yīng) 列明型號、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求等，經(jīng)商務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 由商務(wù)部具體辦理擬訂標(biāo)書、招標(biāo)、評標(biāo)、 、簽訂合同等事宜， 第二條 子公司零星固定資產(chǎn)購置審批權(quán)限： 在購置預(yù)算的零星采購， 由 子公司商務(wù)部在請購時(shí)審核，子公司經(jīng)理批準(zhǔn)。 預(yù)算外的固定資產(chǎn)請購， 應(yīng)經(jīng)相 應(yīng)審核程序并經(jīng)公司總經(jīng)理特別

6、批準(zhǔn)后，方可購置。第三條 固定資產(chǎn)采購的發(fā)起： 由使用部門根據(jù)實(shí)際情況決定需采購的固定資產(chǎn)型號、數(shù)量等，在 0A上填寫采購申請，流程報(bào)各領(lǐng)導(dǎo)審批后，電子類設(shè) 備由商務(wù)部實(shí)施采購，辦公類由綜合部實(shí)施采購。第四條 固定資產(chǎn)購置后， 由公司綜合部按照固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告統(tǒng)一 編號、入庫，綜合部在 0A上填制“固定資產(chǎn)入庫單”并分配給領(lǐng)用人，各辦事 處就地購置的固定資產(chǎn) ,先由行政文員辦理驗(yàn)收手續(xù) , 將固定資產(chǎn)和領(lǐng)用人傳遞 至公司行政部，再由行政部統(tǒng)一編號，填制0A固定資產(chǎn)入庫，并辦理分配手續(xù)， 報(bào)銷時(shí)在報(bào)銷單后面附上固定資產(chǎn)出入庫單，財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理， 登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳。第五條 固定資產(chǎn)按

7、歷史成本入賬。 固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值包括企業(yè)為購建 某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前發(fā)生的一切合理的、 必要的支出， 這些支出既有 直接發(fā)生的，如購置固定資產(chǎn)的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等；也有間接 發(fā)生的，如應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾ⅰ?外幣借款折合差額以及應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等。第五章 固定資產(chǎn)折舊第一條 固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法，殘值率統(tǒng)一按5%計(jì)算，折舊年限由公司財(cái)務(wù)部制定折舊年限， 各下屬公司參照執(zhí)行。 對于各下屬公司的專用設(shè) 備折舊方法由下屬公司確定，固定資產(chǎn)折舊年限確定之后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核， 經(jīng)集 團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，作為計(jì)提折舊的依據(jù)。1 、房屋建筑物，折舊年限 20 年；2 、交通運(yùn)輸工具，

8、 5 年；3 、機(jī)器設(shè)備，如電梯、中央空調(diào)等， 10 年；4 、計(jì)算機(jī)及外部設(shè)備，如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、服務(wù)器等， 5 年；5 、辦公設(shè)備，如復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、投影儀等， 5 年；6 、其它，不屬于上述 5 類的固定資產(chǎn)，根據(jù)具體資產(chǎn)的使用情況確定，一 經(jīng)確定，不得隨意變更。第二條 固定資產(chǎn)折舊方法、 年限應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定報(bào)送主管稅務(wù)部門批準(zhǔn) 或備案，同時(shí)備置于企業(yè)所在地，供股東等有關(guān)各方查閱。第三條 除下列情況外，公司應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：1 、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2 、按規(guī)定單獨(dú)作價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；3 、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按 照估計(jì)

9、價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊； 待辦理了竣工決算手續(xù)后， 在按照實(shí)際成本 調(diào)整原來的暫估價(jià)值，同時(shí)調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。第四條公司已經(jīng)確定， 并對外報(bào)送， 或備置于公司所在地有關(guān)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法等，一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需要變 更仍需要履行上述審批手續(xù)， 經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)送有關(guān)各方備案， 并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中 說明。第五條 按月計(jì)提折舊時(shí)， 應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用” 等科目，貸記“累積折舊”科目。第六章 固定資產(chǎn)的保管、轉(zhuǎn)移、維修第一條 在用固定資產(chǎn)的保管： 由領(lǐng)用部門或領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。 領(lǐng)用時(shí)填制固 定資產(chǎn)領(lǐng)用單（格式見附件 3），部門共同使用固定資產(chǎn)由部

10、門負(fù)責(zé)人領(lǐng)用。各 辦事處就地采購就地領(lǐng)用固定資產(chǎn)，由綜合部填制領(lǐng)用單（格式與附件 3 同）， 交財(cái)務(wù)部作帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)由各使用部門負(fù)責(zé)。 各部門對 固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度， 落實(shí)到人， 并將責(zé)任人報(bào)行政部備 案。在庫固定資產(chǎn)的保管和日常維護(hù)由行政部負(fù)責(zé)。第二條 固定資產(chǎn)在公司部之間的轉(zhuǎn)移：應(yīng)在 0A上辦理歸還領(lǐng)用手續(xù)， 由綜合部資產(chǎn)管理員每月制作固定資產(chǎn)異動(dòng)表交至財(cái)務(wù)部， 財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真作 好各項(xiàng)資產(chǎn)的部轉(zhuǎn)移記錄，賬務(wù)分?jǐn)偟礁鞑块T。第三條 固定資產(chǎn)在公司本部各部門之間的轉(zhuǎn)移： 由綜合部出具退庫單和 領(lǐng)用單，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。第四條 固定資產(chǎn)使用期間，

11、若需加以維修時(shí)，使用部門應(yīng)述原因，經(jīng)技 術(shù)部審批后方可進(jìn)行維修。 最后由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理支付手續(xù)。 若固定資產(chǎn)系人為 損壞，則應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第七章 固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)第一條 固定資產(chǎn)的清查部門： 子公司與財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期 （年 中、年終各清查一次）和不定期的清查， 固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)進(jìn) 行實(shí)物盤點(diǎn)、 帳物核對，以便真實(shí)地反映固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù)量和分布情況。 如有盤 盈盤虧應(yīng)查明原因。第二條 固定資產(chǎn)清查的程序： 固定資產(chǎn)全面清查時(shí)， 由綜合部和財(cái)務(wù)部 組成清查小組，編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表” ，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù) 額，根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表

12、”和“固定資產(chǎn)盤虧表” ， 經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理。第三條 固定資產(chǎn)盤盈： 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)， 應(yīng)按重置 完全價(jià)值作為原值， 按新舊程度估計(jì)確定折舊額， 并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折 舊額后作為凈值，按凈值計(jì)入營業(yè)外收入。第四條 固定資產(chǎn)盤虧： 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧的固定資產(chǎn)， 應(yīng)按盤虧凈損 失計(jì)入營業(yè)外支出。第八章 固定資產(chǎn)的報(bào)廢第一條固定資產(chǎn)達(dá)到規(guī)定使用年限，已不能正常使用時(shí)，應(yīng)在0A上填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單，經(jīng) IT 部確認(rèn)屬實(shí)流程轉(zhuǎn)至相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，部簽署意見 后行政部和財(cái)務(wù)部應(yīng)按正常程序進(jìn)行實(shí)物報(bào)廢和相應(yīng)的帳務(wù)處理。第二條2007年 5月 1日后購

13、買的筆記本電腦，員工在購買后未滿四年離職時(shí)，應(yīng)支付筆記凈本的凈值筆記本買走，財(cái)務(wù)部核算完畢后由綜合部在 0A 上填寫筆記本電腦離職帶走單，流程完畢后， 設(shè)備類型變動(dòng)離職帶走狀態(tài)， 財(cái)務(wù) 部應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的固定資產(chǎn)清理。第三條 出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額， 計(jì)入 當(dāng)年損益。報(bào)廢或毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般 應(yīng)在年度決算前處理完畢。第九章 固定資產(chǎn)管理的稽核和部審計(jì)第一條 財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行稽核， 主要檢查在庫和在用固定資產(chǎn)實(shí)物 狀態(tài)是否與財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)模塊記錄數(shù)據(jù)相一致第二條 部審計(jì)是財(cái)務(wù)部定期對公司固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行相應(yīng)的部審計(jì)工作。第一條之日起執(zhí)行。第二條 善。第十章 附則本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋， 經(jīng)總經(jīng)理審批后， 自簽發(fā)本制度在執(zhí)行過程中， 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況可進(jìn)行修改、 完附件：1、固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告2、固定資產(chǎn)異動(dòng)表7. 1采購物資驗(yàn)收報(bào)告貨物名稱到貨日期所用項(xiàng)目申請部門供應(yīng)商物項(xiàng)名稱詳細(xì)描述數(shù)量產(chǎn)品序列號設(shè)備保修期物項(xiàng)類別關(guān)鍵物項(xiàng)口重要物項(xiàng)口 一般物項(xiàng)包裝是