1、制造業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算流程一、資金運(yùn)動(dòng)過程貨幣資金 儲(chǔ)備資金 一生產(chǎn)資金 一成品資金 貨幣資金G W P W GI .采購過程葭生產(chǎn)過程銷售過程二、企業(yè)主要業(yè)務(wù)1.采購過程（1）公司購入甲材料一批，增值稅率 17%,貨款尚未支付。借：物資采購（材料采購）一一甲材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（17%）進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款（2）用銀行存款支付上述材料的運(yùn)雜費(fèi)。借：物資采購（材料采購）一一甲材料貸：銀行存款（3）購入甲材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。借：原材料貸：物資采購（材料采購）一一甲材料應(yīng)交岬值稅(1)進(jìn)項(xiàng)稅額(1)銷項(xiàng)稅額(2)已交稅額(2)出口退稅(3)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2.生產(chǎn)過程(1)公司需要計(jì)提生產(chǎn)部門和管理部

2、門固定資產(chǎn)折舊。借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊(2)公司購買一年保險(xiǎn)單。借：待攤費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款貸：待攤費(fèi)用(3)計(jì)算本月應(yīng)計(jì)工人工資、車間管理人員工資和職能部門管 理人員工資。借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付工資(4)計(jì)提職工應(yīng)付福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付福利費(fèi)5）計(jì)算借款利息，到期一次支付。計(jì)提時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用支付時(shí)：借：預(yù)提費(fèi)用貸：銀行存款（ 6）購入需要安裝生產(chǎn)用M 設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)為 80 000 元，增值稅 13 600元，包裝和運(yùn)輸費(fèi)計(jì)1 400元，設(shè)備投入安裝，費(fèi)用預(yù)計(jì) 3 200 元。借：在建工程 95 000借：在建工程3 20

3、0貸： 銀行存款95 000 貸： 銀行存款3 200借：固定資產(chǎn)98 200貸：在建工程98 200（ 7）制造費(fèi)用分配制造費(fèi)用分配率= 費(fèi)用總額 / 生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資總額制造費(fèi)用分配額=分配率X生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資如：本期生產(chǎn)產(chǎn)品A 、 B 兩種，其中 A 產(chǎn)品工資25 000元；B 產(chǎn)品工資20,000元，費(fèi)用總額13 500元。費(fèi)用分配率=13 500+ （ 25 000+20 00。=0.3A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)?25 000X 0.3=7 500元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)?0 000X 0.3=6, 000元借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 7 500B 產(chǎn)品 6 000貸：制造費(fèi)用 13 000（8）張某出差借差旅費(fèi)5 000元，回來后報(bào)銷 4 800元。借：其他應(yīng)收款一一張某貸：現(xiàn)金借：管理費(fèi)用4 800現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款5 000（ 9）銷售商品一批，貨款尚未收到，期末結(jié)轉(zhuǎn)售出商品成本。增值稅17%。借：應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額17%）借：主營業(yè)務(wù)成