1、2011年注冊稅務(wù)師稅法二考試大綱導論（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型（二）熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點第一章企業(yè)所得稅一、概述（一）熟悉企業(yè)所得稅的概念（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源（三）了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法（四）熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變（五）了解我國企業(yè)所得稅的作用二、納稅義務(wù)人與征稅對象（一）熟悉納稅人的主要類型（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源三、稅率（一）掌握基本稅率的規(guī)定（二）熟悉低稅率的適用范圍四、應(yīng)納稅所得額的確定（一）掌握收入總額的確定收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分?；臼杖氚ǎ轰N售貨物的收人、勞

2、務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息和紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入、其他收入；特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收人等。（二）掌握不征稅收入和免稅收入不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收入及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。免稅收入包括國債利息收入、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。（三）掌握扣除項目的原則、范圍和標準扣除的范圍包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。扣除的項目及其標準主要包括工資、薪金支出、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、利息費用、借款費用、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳

3、費、租賃費、公益性捐贈支出等。（四）掌握不得扣除的項目不得扣除的項目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失、超過規(guī)定標準的捐贈支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準備金支出、企業(yè)之間支付的管理費等。（五）掌握虧損彌補的規(guī)定五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。（二）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理生物資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。（三）掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷范圍、攤銷方法及年限。（四）掌握長期待攤費用的稅務(wù)處理長期待攤費用的范圍

4、和攤銷年限。（五）熟悉存貨的稅務(wù)處理存貨的計稅基礎(chǔ)、存貨成本的計算方法。（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。（七）掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。六、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理（一）熟悉資產(chǎn)損失的概念（二）掌握資產(chǎn)損失扣除的政策現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，存款損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，應(yīng)收、預(yù)付款項等壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，貸款損失在計算應(yīng)納稅所

5、得額時的扣除，股權(quán)投資損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報廢損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除等（三）掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認定，非貨幣資產(chǎn)損失的認定，投資損失的認定。七、企業(yè)重組的所得稅處理（一）熟悉企業(yè)重組的概念企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。（二）掌握企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法（三）掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理

6、的方法八、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理（一）熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的概念企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)是指包括土地的開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動。（二）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理（三）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費用扣除的稅務(wù)處理（四）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計稅成本的核算方法（五）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項的稅務(wù)處理九、應(yīng)納稅額的計算（一）掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率一減免稅額一抵免稅額應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除金額一彌補虧損（二）掌握境外所得抵扣稅額的計算抵免限額=中

7、國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額X來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額+中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額（三）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率或：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額X應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本（費用）支出額+（1應(yīng)稅所得率）X應(yīng)稅所得率（四）掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算十、稅收優(yōu)惠（一）掌握減征與免征優(yōu)惠（二）掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠（三）小型微利企業(yè)的優(yōu)惠（四）掌握加計扣除的優(yōu)惠（五）掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠（六）掌握加速折舊的優(yōu)惠（七）掌握減計收入的優(yōu)惠（八）掌握稅額抵免的優(yōu)惠（九）熟悉民族自治地方的優(yōu)惠（十）掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠（H一）掌握

8、其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠（十二）掌握其他優(yōu)惠十一、源泉扣繳（一）熟悉扣繳義務(wù)人（二）掌握扣繳方法（三）掌握稅源管理（四）熟悉征收管理（五）熟悉后續(xù)管理（六）熟悉法律責任十二、特別納稅調(diào)整（一）掌握特別納稅調(diào)整概念特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行調(diào)整。（二）掌握關(guān)聯(lián)申報管理（三）熟悉同期資料管理（四）掌握轉(zhuǎn)讓定價方法管理（五）熟悉轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整管理（六）掌握預(yù)約定價安排管理（七）熟悉成本分攤協(xié)議管理（八）熟悉受控外國企業(yè)管理受控外國企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個

9、人（以下統(tǒng)稱中國居民股東，包括中國居民企業(yè)股東和中國居民個人股東）控制的設(shè)立在實際稅負低于所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國家（地區(qū)），并非出于合理經(jīng)營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)。（九）掌握資本弱化管理（十）熟悉一般反避稅管理（H*）熟悉相應(yīng)調(diào)整及國際磋商（十二）熟悉法律責任十三、征收管理（一）熟悉納稅地點（二）熟悉納稅期限（三）掌握納稅申報（四）掌握跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理（五）熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理（六）熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整（七）掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報的填列方法第二章個人所得稅一、概述（一）了解個人所得稅的概念個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應(yīng)

10、稅所得為征稅對象所征收的一種稅。（二）熟悉個人所得稅的特點（三）了解個人所得稅的立法原則二、征稅對象（一）熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容（二）熟悉個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容（三）熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容（四）熟悉勞務(wù)報酬所得的內(nèi)容（五）熟悉稿酬所得的內(nèi)容（六）熟悉特許權(quán)使用費所得的內(nèi)容（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容（八）熟悉財產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容（九）熟悉財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容（十）熟悉偶然所得的內(nèi)容（H*）熟悉其他所得的內(nèi)容三、納稅人（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準（二）掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍（三）熟悉所得來源的確定（四）熟悉扣繳義務(wù)人四、稅率

11、（一）了解稅率設(shè)計的原則（二）掌握適用稅率的具體規(guī)定（三）掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報酬所得加成征稅的規(guī)定五、計稅依據(jù)的確定（*）掌握計稅依據(jù)的一般規(guī)定（二）掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定六、應(yīng)納稅額的計算（一）掌握工資、薪金所得的計稅方法（二）掌握個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法（三）掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法（四）掌握勞務(wù)報酬所得的計稅方法（五）掌握稿酬所得的計稅方法（六）掌握特許權(quán)使用費所得的計稅方法（七）掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法（八）掌握財產(chǎn)租賃所得的計稅方法（九）掌握財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法（十）掌握偶然所得的計稅方法（十一）掌握個人所得稅的特殊計稅方法扣除捐贈款的

12、計稅方法；境外繳納稅額抵免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法；對從事建筑安裝業(yè)個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業(yè)個人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個人取得所得的征稅辦法；年終一次性取得獎金的計稅方法、個人股票期權(quán)所得的計稅方法；高級管理人員行使股票認購權(quán)取得個人所得的計稅方法等。七、減免稅優(yōu)惠（一）掌握免稅的項目（二）熟悉減稅的項目（三）熟悉暫免征稅的項目八、申報和繳納（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報方法（二）熟悉自行申報納稅的方法（三）熟悉高收入者個人所得稅的征收管理（四）熟悉對律師事務(wù)所從業(yè)人員個人所得稅的征收管理（五）熟悉醫(yī)療機構(gòu)個人所得稅的征收管理（六）熟悉提高了個人繳

13、納增值稅、營業(yè)稅的起征點后，繳納個人所得稅的征收管理九、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定（一）熟悉個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人（二）熟悉稅率（三）掌握查賬征收應(yīng)納個人所得稅的計算（四）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計算（五）熟悉稅收優(yōu)惠（六）熟悉征收管理（七）掌握投資者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法第三章土地增值稅一、概述（一）熟悉土地增值稅的概念（二）熟悉土地增值稅的特點（三）了解土地增值稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和稅率（一）掌握土地增值稅的征稅范圍（二）熟悉土地增值稅的納稅人（三）掌握土地增值稅的稅率三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定（一）掌握收入額的確定（二）掌

14、握扣除項目的金額取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。（三）掌握評估價格辦法及有關(guān)規(guī)定四、應(yīng)納稅額的計算（一）掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計算方法計算增值額增值額=收入額一扣除項目金額計算增值率增值率=增值額+扣除項目金額X100%,確定適用稅率依據(jù)計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。依據(jù)適用稅率計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=增值額X適用稅率一扣除項目金額X速算扣除系數(shù)（二）掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計算方法（三）熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計算方法五、

15、減免稅優(yōu)惠（*）掌握一般減免稅的規(guī)定（二）熟悉特殊減免稅的規(guī)定六、申報和繳納（一）熟悉申報納稅的程序（二）熟悉納稅時間和繳納方法（三）熟悉納稅的地點（四）熟悉相關(guān)單位的責任與義務(wù)（五）了解房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅的清算管理第四章印花稅一、概述（一）熟悉印花稅的概念印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。（二）了解印花稅的特點（三）了解印花稅的立法原則二、征稅范圍和納稅人（一）掌握印花稅的征稅范圍各類經(jīng)濟合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等。（二）掌握納稅人的具體規(guī)定三、計稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠（一）掌握印花稅的計稅依據(jù)從價計稅情況下計稅依據(jù)的確定；從量

16、計稅情況下計稅依據(jù)的確7H°（二）掌握稅率：比例稅率；定額稅率（三）熟悉減免稅優(yōu)惠四、應(yīng)納稅額的計算與申報繳納（*）掌握應(yīng)納稅額的計算方法按比例稅率計算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額=計稅金額X適用稅率按定額稅率計算應(yīng)納稅額的方法應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量X單位稅額（二）熟悉印花稅的繳納方法（三）熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定（四）了解印花稅的稅票（五）熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務(wù)（六）掌握印花稅違章處理的規(guī)定（七）熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點（八）熟悉印花稅的管理第五章房產(chǎn)稅一、概述（一）熟悉房產(chǎn)稅的概念房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人

17、征收的一種財產(chǎn)稅。（二）了解房產(chǎn)稅的特點（三）了解房產(chǎn)稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和稅率（一）熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍（二）熟悉房產(chǎn)稅的納稅人（三）掌握房產(chǎn)稅的稅率三、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算（一）掌握房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)計稅依據(jù)設(shè)計的指導思想；計稅依據(jù)的形式。（二）掌握應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=房產(chǎn)計稅余值（或租金收入）x適用稅率其中：房產(chǎn)計稅余值=房產(chǎn)原值X（1一原值減除比例）四、減免稅優(yōu)惠（一）熟悉國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用房產(chǎn)的優(yōu)惠（二）熟悉國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用房產(chǎn)的優(yōu)惠（三）熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)的優(yōu)惠（四）個人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)的優(yōu)惠（五）經(jīng)財政部批準免稅的

18、其他房產(chǎn)的優(yōu)惠五、申報和繳納（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時間（二）了解納稅的期限（三）了解納稅的申報（四）熟悉納稅的地點第六章車船稅一、概述（一）熟悉車船稅的概念車船稅是對在中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人所征收的一種稅。（二）了解車船稅的特點（三）了解車船稅的立法原則二、征稅對象、納稅人和稅額（一）熟悉車船稅的征稅對象及范圍（二）熟悉車船稅的納稅人（三）了解車船稅的稅額三、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算（一）掌握車船稅的計稅依據(jù)（二）掌握車船稅應(yīng)納稅額的計算購置的新車船，購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當月起按月計算。計算公式為：應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額+12X應(yīng)納稅月份數(shù)

19、四、減免稅優(yōu)惠（一）熟悉減免稅的基本規(guī)定（二）熟悉減免稅的若干具體規(guī)定五、申報和繳納（一）了解車船稅的納稅期限（二）了解車船稅的納稅申報（三）熟悉車船稅的納稅地點第七章契稅一、概述（一）熟悉契稅的概念契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。（二）熟悉契稅的特點（三）了解契稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和稅率（一）掌握契稅的征稅范圍（二）熟悉契稅的納稅人（三）了解契稅的稅率三、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算（一）掌握契稅的計稅依據(jù)（二）掌握契稅應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)X稅率四、減免稅優(yōu)惠（一）熟悉契稅減免的基本規(guī)定（二）熟悉財政部規(guī)定的其他減免契稅的項目五、申報和繳納（一）熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間（二）了解契稅的納稅期限（三）熟悉契稅的納稅地點（四）了解契稅的征收管理第八章城鎮(zhèn)土地使用稅一、概述（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的概念城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實際占用的土地單位面積為計稅標準，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。中華考試網(wǎng)（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則二、征稅范圍、納稅人和適用稅額（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額三、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算（一）掌握城鎮(zhèn)