1、優(yōu)選資料1 .財(cái)政研究內(nèi)容：現(xiàn)代財(cái)政理論的研究對(duì)象則超出財(cái)政收入與支出管理本身，擴(kuò)展至公共經(jīng)濟(jì)的整個(gè)領(lǐng)域，研究財(cái)政政策如何設(shè)計(jì)制定實(shí)施來消除通脹，增加就業(yè)與恢復(fù)經(jīng)濟(jì)增長，以實(shí)現(xiàn)整體的國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)。2 .整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)方式、整個(gè)社會(huì)的分配方式社會(huì)的生產(chǎn)方式：私人生產(chǎn)和公共生產(chǎn)社會(huì)產(chǎn)品分配有兩種基本形式：市場分配，收入再分配3 .財(cái)政的定義，本質(zhì)，一般屬性定義：財(cái)政即為政府的收支活動(dòng)，政府以部分國民收入為分配對(duì)象，為實(shí)現(xiàn)國家特定職能而進(jìn)行的收支分配活動(dòng)。本質(zhì)：以政府為主體的分配關(guān)系。有兩個(gè)層次：A:政府與社會(huì)(企業(yè)、個(gè)人)之間的分配關(guān)系B:政府內(nèi)部的分配關(guān)系一般屬性：財(cái)政屬性是指財(cái)政具有的共性，

2、一般而言，具有公共性和利益集團(tuán)性(階級(jí)性)兩種屬性4 .分析公共財(cái)政基本特征(1)公共財(cái)政是彌補(bǔ)市場失靈的財(cái)政。所謂市場失靈，是指由于各種原因，市場機(jī)制本身無法得到有效的發(fā)揮，而產(chǎn)生的市場經(jīng)濟(jì)自身無法克服的固有缺陷。表現(xiàn)：1、自然壟斷。2、市場的不完全。3、信息的不完全。4、收入分配不公平。5、外部效應(yīng)6、公共產(chǎn)品。(2)公共財(cái)政是公平的一視同仁的財(cái)政。即政府的財(cái)政活動(dòng)是服務(wù)于所有的市場活動(dòng)主體(3)公共財(cái)政是非市場盈利的財(cái)政。政府的財(cái)政活動(dòng)領(lǐng)域是市場失靈的地方，而市場失靈所以出現(xiàn)，恰恰是市場主體難以獲得應(yīng)有的或正常的盈利。(4)公共財(cái)政是法治化財(cái)政。5 .財(cái)政法制化表現(xiàn)：財(cái)政的法治化表現(xiàn)為政

3、府預(yù)算的法律權(quán)威。6 .財(cái)政職能、財(cái)政資源配置職能財(cái)政職能：資源配置職能，收入分配職能，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能財(cái)政資源配置職能：效率職能?，F(xiàn)代財(cái)政彌補(bǔ)市場失靈，首先要克服各種市場低效或無效配置，確保政府資源配置有效率。效率職能成為現(xiàn)代財(cái)政首要職能資源配置概念：資源配置即指資源組合，歸根結(jié)底即為資源使用效率問題。表述資源配置最優(yōu)狀態(tài)的術(shù)語：帕累托效率(或帕累托最優(yōu))對(duì)于資源的配置，有兩種方式：？7 .財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的必要性(1)市場機(jī)制的有效法則追求的是效率，本身是對(duì)公平原則的排斥。(2)貧富懸殊和收入差距將導(dǎo)致社會(huì)不穩(wěn)定。(3)政府擁有強(qiáng)制征稅的權(quán)力，可通過征稅、預(yù)算支出的安排來實(shí)現(xiàn)收入的再分配，實(shí)現(xiàn)

4、社會(huì)相對(duì)公平。8 .財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的手段a、不過多介入對(duì)勞動(dòng)收入分配的調(diào)節(jié)b、財(cái)政應(yīng)維持社會(huì)全體成員最基本的生存需要(文明社會(huì)的底線)c、財(cái)政應(yīng)將社會(huì)收入差距縮小至社會(huì)能夠接受的合理范圍內(nèi)d、規(guī)范公務(wù)員工資9 .財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的職能的目標(biāo)是什么？（1）充分就業(yè)：就業(yè)率達(dá)到某一社會(huì)認(rèn)可的比率，如95%（2）物價(jià)穩(wěn)定：物價(jià)上漲幅度在社會(huì)容忍范圍內(nèi)，如年率3%-5嘴（3）國際收支平衡（4）經(jīng)濟(jì)的適度增長10 .財(cái)政支出的一般原則，構(gòu)成中不同比例的性質(zhì)，財(cái)政支出的規(guī)模增長的原因一般原則：（1）普遍性的原則政治性原則：只能辦私人不能辦、不應(yīng)辦或不愿辦的事性，總而言之，不能與民爭利財(cái)政性原則：一是最小

5、的支出獲取最大效益，二是量入為出（一般情況）國民經(jīng)濟(jì)性原則：調(diào)節(jié)供求，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)職能目標(biāo)社會(huì)性原則：實(shí)現(xiàn)平等、普遍的社會(huì)公平我國現(xiàn)階段原則：一是厲行節(jié)約、講求效益；二是統(tǒng)籌兼顧、全面安排規(guī)模增長的原因：（1）政府職能的擴(kuò)張（2）科學(xué)技術(shù)進(jìn)步（3）通貨膨脹的拉動(dòng)11 .社保的內(nèi)容：內(nèi)容：包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)優(yōu)撫和社會(huì)福利四大類12 .社保資金的籌備模式（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制：是指以目前正在工作的投保人的繳費(fèi)來支付現(xiàn)在的保險(xiǎn)受益人所需的保險(xiǎn)金的模式。（2）完全基金制：將來用于支付社保的資金為投保人在整個(gè)投保期間繳納的保險(xiǎn)稅及保險(xiǎn)基金的投資收入。（3）部分基金制：投保人整個(gè)投保期劃分

6、為不同階段，根據(jù)每一階段的社會(huì)保險(xiǎn)支付來確定該階段的保費(fèi)率。13 .我國社會(huì)保障的總體現(xiàn)狀目前我國形成以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大保險(xiǎn)為基本項(xiàng)目，以工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利為輔助項(xiàng)目的社會(huì)保險(xiǎn)體系.14 .財(cái)政補(bǔ)貼的類型從內(nèi)容來劃分：A,價(jià)格補(bǔ)貼：政府為了扶持和促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，以低于市場價(jià)格甚至低于成本的價(jià)格向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者提供生產(chǎn)資源，如電力、燃料、農(nóng)機(jī)、農(nóng)藥、種子、飼料等，購銷差價(jià)由國家財(cái)政補(bǔ)貼。B,政策性虧損補(bǔ)貼（例如公汽）C,財(cái)政貼息D,稅收支出從用途來劃分：生活補(bǔ)貼、生產(chǎn)補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼15 .財(cái)政收入的類型及構(gòu)成（1）按財(cái)政收入的持繼性：a經(jīng)常性收入：稅收、行政、國有資產(chǎn)等b臨

7、時(shí)性收入（公債）按獲得的憑借權(quán)力：a公法權(quán)收入：強(qiáng)制獲得b私法權(quán)收入（生產(chǎn)資料所有權(quán)）：市場交換，自愿獲得（3）按對(duì)國民經(jīng)濟(jì)購買力的影響不同：a財(cái)政政策性收入：征收現(xiàn)有購買力而獲得，稅收、公債等b貨幣政策性收入：政府鑄造貨幣發(fā)行紙幣來創(chuàng)造購買力而獲得的收入，如向中央銀行透支，央行直接增加貨幣的發(fā)行稀釋現(xiàn)有購買力兩者區(qū)別：財(cái)政政策性收入僅是社會(huì)購買力轉(zhuǎn)移，不會(huì)加大購買力總量，而貨幣政策性收入?yún)s能憑空增加社會(huì)購買力，導(dǎo)致通貨膨脹(4)按財(cái)政收入產(chǎn)業(yè)構(gòu)成：第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)收入(5)按財(cái)政收入經(jīng)濟(jì)成分：國有經(jīng)濟(jì)、私營經(jīng)濟(jì)、外資經(jīng)濟(jì)(6)按財(cái)政收入的價(jià)值構(gòu)成分析可分為分別來自CV、M部分的財(cái)政收入轉(zhuǎn)

8、移價(jià)值部分即C(補(bǔ)償固定資產(chǎn)，折舊，不構(gòu)成來源，但財(cái)政可通過折舊制度調(diào)整影響企業(yè)利潤，從而影響財(cái)政收入，前一章中的稅收支出)若政府實(shí)行加速折舊政策，此時(shí)政府財(cái)政收入可能？勞動(dòng)者的工資部分即V,構(gòu)成財(cái)政收入來源，所得稅，消費(fèi)稅等企業(yè)純收入(利潤)部分，即M是財(cái)政收入主要部分，故要發(fā)展生產(chǎn)，提高效益16 .國債的不同類型17 .政府預(yù)算的組成、原則、程序政府預(yù)算內(nèi)容：一般包括政府收入預(yù)算和政府支出預(yù)算兩部分。a政府預(yù)算收入包括各項(xiàng)稅收收入、國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、專項(xiàng)收入、其他收入等。b政府預(yù)算支出包括社會(huì)公益性基本建設(shè)支出、事業(yè)發(fā)展和社會(huì)保障支出、國家政權(quán)建設(shè)支出、政策性補(bǔ)貼支出、專項(xiàng)支出以及其他支出

9、等。政府預(yù)算原則：a公開性原則（所有收支須向社會(huì)公開），b可靠性原則（收支數(shù)額可靠），c完整性原則（一切收支都要反映），d統(tǒng)一性原則（統(tǒng)一計(jì)算口徑）,e年度性原則（按年度編造）程序：一般指政府預(yù)算的周期過程，包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督四個(gè)階段18 .稅收的形式及分類形式：分類：1、按課稅對(duì)象性質(zhì)不同征稅：商品稅（增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅等）、所得稅（企業(yè)、個(gè)人所得稅）、財(cái)產(chǎn)稅（土地稅、房產(chǎn)稅等）、資源稅和行為稅（城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅等）2、按征稅基礎(chǔ)是否直接指向納稅人的納稅能力，分對(duì)人稅和對(duì)物稅對(duì)人稅：考慮納稅人的納稅能力，以其所得衡量稅負(fù)，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等對(duì)物稅：不考慮納稅人的納稅能

10、力，而以流通中的具體商品、勞務(wù)等為課稅對(duì)象，如增值稅、消費(fèi)稅等增值稅：19 .增值稅：概念、特點(diǎn)、計(jì)算，增值稅中視同銷售行為的分類、不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的種類（1）概念：增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種商品稅。(2)特點(diǎn)：a以增值額為課稅對(duì)象b普遍征稅。對(duì)從事商品生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務(wù)的所有單位個(gè)人征稅c多環(huán)節(jié)征稅。在生產(chǎn)、批發(fā)、零售、勞務(wù)提供和進(jìn)口等各個(gè)環(huán)節(jié)分別課稅，而非在某一環(huán)節(jié)征稅實(shí)踐中：由于增值因素在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中難以精確計(jì)量，故增值稅的計(jì)量一般采取稅款抵扣方式計(jì)算。即先計(jì)算貨物或勞務(wù)的銷售額，按稅率計(jì)算出

11、稅額，再扣除進(jìn)貨環(huán)節(jié)已納增值稅額，余額即為納稅人應(yīng)納的增值稅額.計(jì)算。略(4)增值稅中視同銷售行為的分類：將貨物交付他人代銷。比如汽車廠商將汽車交付某汽車銷售商代銷銷售代銷貨物。某汽車銷售商代銷某汽車廠商制造的汽車會(huì)不會(huì)重復(fù)征稅？同一單位異地不同機(jī)構(gòu)移送貨物用于銷售。如電視機(jī)廠家將電視機(jī)發(fā)往異地分支機(jī)構(gòu)銷售，移交時(shí)計(jì)算銷項(xiàng)稅額將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。例如某企業(yè)委托加工貨物用于本企業(yè)職工浴室(非應(yīng)稅項(xiàng)目)，則應(yīng)征收增值稅如果將這些加工貨物用于出售，則？將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資提供給其他經(jīng)營者。例某汽車廠將汽車作為投資提供給某單位，則要征增值稅將自產(chǎn)、委托加工或購買

12、的貨物分配給股東或投資者。例某空調(diào)廠將空調(diào)分配給股東，則征增值稅（同類平均價(jià)）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。例如某服裝廠將服裝作為福利發(fā)給職工則要征增值稅（以同類服裝平均價(jià)格計(jì)算銷售額）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人。例某汽車廠家將小汽車贈(zèng)給亞運(yùn)會(huì)，也要交增值稅（5）不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額種類購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，不得抵扣納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車及游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程，這些均為非應(yīng)稅項(xiàng)目用于免征增值稅

13、項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)。如為生產(chǎn)避孕藥品和用具的購進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)（購進(jìn)環(huán)節(jié)要交嗎？）非正常損失購進(jìn)貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。非正常損失是生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗外損失，如被偷、霉?fàn)€等非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額167頁例7-13、例7-14國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品的進(jìn)項(xiàng)稅額上述各項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20 .消費(fèi)稅的征稅范圍、特點(diǎn)、計(jì)算(1)消費(fèi)稅征稅范圍：A具體征稅對(duì)象：煙、酒、鞭炮、焰火、化妝品、成品油、貴重首飾及珠寶玉石

14、、高爾夫球及球具，高檔手表、游艇，木制筷子、實(shí)木地板、汽車輪胎、摩托車、小汽車。實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，單一環(huán)節(jié)征收除金銀首飾、鉆石飾品改為零售環(huán)節(jié)征收外，一般在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收B列入消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品類別：五類：1、過度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品。如煙、酒及酒精、鞭炮和焰火等。2、奢侈品和非生活必需品。如貴重首飾及珠寶玉石、化妝品等。3、高能耗及高檔消費(fèi)品。如小汽車、摩托車。4、不能再生和替代的石油類消費(fèi)品。如汽油、柴油。5、具有一定財(cái)政意義的產(chǎn)品。如護(hù)膚護(hù)發(fā)品、汽車輪胎。特點(diǎn)：a選擇性的商品稅：不是對(duì)所有消費(fèi)品征稅b征收環(huán)節(jié)單一：一般在生產(chǎn)、委托加工

15、及進(jìn)口環(huán)節(jié)征收c實(shí)行價(jià)內(nèi)稅：將消費(fèi)稅稅款包含在銷售價(jià)格之中d間接稅，可轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)：在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，易轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。e靈活性：課稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)等具有較強(qiáng)靈活性(3)計(jì)算：略21 .營業(yè)稅概念、特點(diǎn)(1)概念：是對(duì)在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營業(yè)額課征的一種稅。(2)特點(diǎn)：A課稅對(duì)象廣范：除增值稅所列范圍之外，其他所有勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)均要繳納營業(yè)稅B以營業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，稅源廣泛C按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率，稅負(fù)公平合理D計(jì)稅簡便，便于征管.因?yàn)橹挥?jì)收入(營業(yè)額)22 .企業(yè)所得稅特點(diǎn)、計(jì)稅方法、不能扣除的項(xiàng)目(1)特點(diǎn)：A、屬直接稅，納稅人與實(shí)際負(fù)

16、擔(dān)人一致，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁B、對(duì)純所得的征稅，考慮納稅人經(jīng)營好壞C量力征稅，考慮納稅人的納稅能力D多采用累進(jìn)稅率，計(jì)算較為復(fù)雜(2)計(jì)稅方法(3)不能扣除的項(xiàng)目：A向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；B稅收滯納金；C罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失一一行政性罰款；D公益性捐贈(zèng)以外的捐贈(zèng)支出，贊助支出；E企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息23 .企業(yè)所得稅虧損的彌補(bǔ)方法(即行政調(diào)整方法)A納稅人發(fā)生年度虧損的，可用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)B下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年C虧損彌補(bǔ)自虧損年度報(bào)告的下一年度起

17、連續(xù)5年不間斷地計(jì)算，如連續(xù)發(fā)生虧損，也必須從第一個(gè)虧損年度算起，先虧先補(bǔ)24 .什么是居民企業(yè)A居民企業(yè)：按法律在一國境內(nèi)成立，或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)、總機(jī)構(gòu)在該國境內(nèi)的企業(yè).B我國規(guī)定：依法在我國境內(nèi)成立，或雖依外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，為我國居民企業(yè)。C實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。D居民企業(yè)應(yīng)就其境內(nèi)外一切所得交稅。25 .個(gè)人所得稅中工資、獎(jiǎng)金收入計(jì)稅方法、專利特許權(quán)、轉(zhuǎn)讓收入的計(jì)稅方法26 .契稅概念、特點(diǎn)、征稅范圍(1)含義：國家在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，按當(dāng)事人雙方簽訂的合同，以及所確定價(jià)格的一定比例，向權(quán)屬承受人征收的一種稅特點(diǎn)(3)征稅范圍：A國有土地使用權(quán)出讓(類似于買賣)。B土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換，其中土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。C房屋買賣，房屋所有者將其房屋出售，由承受者支付貨幣的行為。D房屋贈(zèng)與，房屋所有者將其房屋無償轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)者行為。以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章交納契稅；E房屋交換，包括房屋使用權(quán)交換和房屋所有權(quán)交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。27.城市維護(hù)建設(shè)稅概念含義：是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的三稅稅額征收并專門用于城市維護(hù)建設(shè)