1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上不良資產(chǎn)管理處置法律體系的完善 【內(nèi)容摘要】 中國政府為了避免如97年東南亞國家發(fā)生的金融風(fēng)暴給國家經(jīng)濟(jì)帶來巨大的損失，以及加強(qiáng)我國金融機(jī)構(gòu)在世界貿(mào)易組織(WTO)環(huán)境下與外資銀行在金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，為此黨中央、國務(wù)院在1997年11月召開了全國金融工作會(huì)議，會(huì)議決定對(duì)國有商業(yè)銀行進(jìn)行改革，其中的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是剝離國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，從而降低銀行的不良貸款比率最后實(shí)現(xiàn)四大國有商業(yè)銀行上市融資、改善資本結(jié)構(gòu)的目的，完成四大國有銀行的改革。為了達(dá)到上述目的，我國于1999年先后成立了信達(dá)、華融、長城、東方資產(chǎn)管理公司分別接收了四大國有銀行剝離出來的巨額不良資產(chǎn)。四大

2、資產(chǎn)管理公司接收相應(yīng)不良資產(chǎn)后，承擔(dān)起兩方面的重任，一是追求不良資產(chǎn)個(gè)案處置經(jīng)濟(jì)效益最大化;二是承擔(dān)著政府賦予的政策性任務(wù)。面對(duì)中國國內(nèi)對(duì)于不良資產(chǎn)處置相應(yīng)法律規(guī)定的不完善，且缺乏大規(guī)模處置不良資產(chǎn)的經(jīng)驗(yàn)和方法，若按傳統(tǒng)的模式處置不良資產(chǎn)顯然不適應(yīng)不良資產(chǎn)處置效益最大化的追求，可借鑒國外不良資產(chǎn)處置方法的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)處置不良資產(chǎn)的法律環(huán)境又不成熟。因此，筆者認(rèn)為為了使不良資產(chǎn)的處置效益最大化，應(yīng)整合現(xiàn)有可行的處置方法，大膽借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合中國不良資產(chǎn)的實(shí)際情況，認(rèn)真分析不良資產(chǎn)的處置個(gè)案，及時(shí)修改和完善與不良資產(chǎn)處置相關(guān)的法律法規(guī)，樹立法治思想，選擇最佳的法律途徑解決不良資產(chǎn)存在的具體問題

3、。 【關(guān)鍵詞】 不良資產(chǎn) 處置 法律體系完善 一、不良資產(chǎn)的概念及其形成原因（一）不良資產(chǎn)的概念不良資產(chǎn)是指銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的到期未收或預(yù)計(jì)難以收回的信貸資金本金及孽生的利息，及己經(jīng)或預(yù)計(jì)將由商業(yè)銀行墊款的墊款本金及墊款利息，其主要包括:各類表內(nèi)不良信貸資產(chǎn)本金(含貼現(xiàn))及其欠息(含應(yīng)收利息、催收利息及掛帳利息)，表外信貸資產(chǎn)(含銀行承兌匯票、保證業(yè)務(wù)、信用證等)墊款及其墊款利息(含應(yīng)收、催收利息)等。一般講的商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)定義為銀行信貸資產(chǎn)中難以按期收回的各種貸款，其中包括：已經(jīng)過期的、借款人延期未還的逾期貸款、借款人短期內(nèi)無償還能力、但有相應(yīng)資產(chǎn)作保證的呆滯貸款、經(jīng)過確認(rèn)，借款人已無法償還

4、的呆賬貸款。銀行不良資產(chǎn)包括不良貸款以及屬于銀行所有的但有瑕疵的問題資產(chǎn)。銀行不良資產(chǎn)是指無法給所有者帶來收入的資產(chǎn)。這種類型的資產(chǎn)無法保證銀行能夠按時(shí)收息，甚至連資產(chǎn)本金的收回也會(huì)發(fā)生困難。金融界對(duì)于這類資產(chǎn)的稱謂很多，比如“不良資產(chǎn)”、“不良債權(quán)”、“不良貸款”、“呆賬壞賬”等，這些稱謂在概念上存在差別，不能等同。不良貸款是不良資產(chǎn)的主要表現(xiàn)形式，指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的有問題貸款。為避免引起歧義，這里要特別說明的是，本文以下所提及的不良資產(chǎn)概念特指商業(yè)銀行中的不良貸款。（二）不良

5、資產(chǎn)形成的原因?qū)︺y行不良貸款產(chǎn)生原因的分析，有利于使不良資產(chǎn)處置做到有的放矢，使不良資產(chǎn)的處置快速、準(zhǔn)確、效益最大化。我國銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因是多方面、是復(fù)雜的，既有中國在特定歷史時(shí)期政治體制主要表現(xiàn)為政企不分和相關(guān)金融方面的法制不健全原因，也有經(jīng)濟(jì)體制原因;既有銀行業(yè)從業(yè)人員的專業(yè)水平問題，也有國人的信用素質(zhì)問題;既有受國際金融大環(huán)境的影響，也有銀行自身的治理水平的原因。具體說，我國銀行不良資產(chǎn)形成的原因主要與下列的因素有關(guān)。1、在特定歷史時(shí)期中國政企不分以及法律體系不健全的原因。銀行要獲得發(fā)展，應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求進(jìn)行商業(yè)性運(yùn)作，銀行發(fā)放貸款，應(yīng)根據(jù)貸款的條件進(jìn)行嚴(yán)格的考核，而不是依據(jù)政府的政

6、治、經(jīng)濟(jì)需要或者人際關(guān)系的好與壞。在那個(gè)特定歷史時(shí)期有一部分貸款是依據(jù)政策規(guī)定，或者是否有領(lǐng)導(dǎo)打招呼，或者根據(jù)人際關(guān)系的好壞以及是否有好處進(jìn)行放貸等等，導(dǎo)致銀行資金財(cái)政化，甚至關(guān)系化。在此種畸形的信貸放款的情況下，必然會(huì)產(chǎn)生大量的不良貸款。因此，政府指令性貸款(也稱政策性貸款)強(qiáng)制性貸款、關(guān)系貸款、強(qiáng)制性擔(dān)保、未經(jīng)批準(zhǔn)的企業(yè)債券發(fā)行這些現(xiàn)象在中國成為一個(gè)屢見不鮮的現(xiàn)象。另一方面，我國的主要金融法律直到1995年才頒布實(shí)施，同時(shí)一系列與信貸制度密切相關(guān)的法律法規(guī)至今仍未出臺(tái)，金融市場(chǎng)不完善和極不規(guī)范，增加了商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)由行政干預(yù)的原因，許多法律法規(guī)并未得到切實(shí)貫徹。2、在特定歷史時(shí)期

7、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)導(dǎo)致金融配置不合理。特別是在國家確定改革開放以后至1995年規(guī)范銀行業(yè)法律法規(guī)頒布之前所形成的貸款，由于在這個(gè)時(shí)期，中國正進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革，從原有的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的過程，銀行作為中國政府的“第二財(cái)政”思想仍未得到轉(zhuǎn)變，許多貸款都帶有濃厚的行政色彩，銀行的貸款不是依據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的需要進(jìn)行資本配置，從而導(dǎo)致有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的地方得不到資金的支持，不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的地方和行業(yè)進(jìn)行大量的資本投入，造成了一些僅看到資金的投入未看到資金的收回，只看到建工廠未看到出產(chǎn)品的這種怪現(xiàn)象。3、銀行業(yè)缺乏高素質(zhì)的從業(yè)人員。銀行業(yè)要發(fā)展不僅要具備法人治理結(jié)構(gòu)，而且要有高素質(zhì)的銀行從業(yè)人員。先進(jìn)的公司治

8、理機(jī)制，有利于銀行的內(nèi)控，防止從業(yè)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)，以及提高公司的經(jīng)營效率。相反，若銀行本身治理混亂，從業(yè)人員專業(yè)水平低下，主觀上不按照信貸條件進(jìn)行放款，客觀又無法辨別每筆信貸的風(fēng)險(xiǎn)，必然會(huì)使信貸項(xiàng)目注定變?yōu)椴涣假J款。因此，銀行業(yè)要健康發(fā)展，必須完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)，大膽引進(jìn)國外先進(jìn)的且適宜本土化的管理人員和管理經(jīng)驗(yàn)。4、銀行業(yè)自身以及債務(wù)人或保證人企業(yè)缺乏先進(jìn)的管理水平和公司的法人治理結(jié)構(gòu)。銀行業(yè)自身未建立法人治理結(jié)構(gòu)和缺乏先進(jìn)的管理水平，導(dǎo)致信貸人員，放關(guān)系款、人情款、收受賄賂等違法亂紀(jì)的行為，使銀行的貸款在放款時(shí)就注定是一筆不良貸款，難于收回。而作為債務(wù)人或保證人未建立

9、法人治理結(jié)構(gòu)和缺乏先進(jìn)的管理水平，會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營管理水平低下，企業(yè)的資產(chǎn)不能得到有效的運(yùn)營，對(duì)于從銀行貸來的款項(xiàng)未能得到充分有效的運(yùn)營，以至于虧損嚴(yán)重，沒有能力歸還銀行的貸款。因此，公司的法人治理至關(guān)重要。公司法人治理的本質(zhì)是妥善處理由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離而產(chǎn)生的信托、代理關(guān)系，即股東與信托人董事會(huì)之間的關(guān)系、董事會(huì)與代理人經(jīng)理人之間的關(guān)系，包括董事會(huì)如何忠實(shí)于股東并勤勉盡職，董事會(huì)如何有效激勵(lì)和監(jiān)督經(jīng)理，以及如何平衡公司各相關(guān)者利益關(guān)系的問題。經(jīng)濟(jì)學(xué)家錢穎一教授認(rèn)為:“公司治理”主要涉及三個(gè)方面的內(nèi)容：一是公司控制權(quán)的配置與行使；二是對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理人員和職工的監(jiān)控以及對(duì)他們工作績效的評(píng)價(jià)；三是如

10、何設(shè)計(jì)和實(shí)施激勵(lì)機(jī)制。5、社會(huì)信用體系差導(dǎo)致銀行不良貸款的產(chǎn)生。我國缺乏信用體系的建立，對(duì)于賴帳、利用銀行貸款轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)逃避債務(wù)等企業(yè)或個(gè)人未能得到應(yīng)有的懲罰。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是建立在信用基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)體制，信用是維持企業(yè)間正常借貸關(guān)系的重要保證。企業(yè)壞帳、銀行不良貸款、大股東挪用上市公司的資金、假帳等，都是企業(yè)缺乏誠信所造成的惡果，這些現(xiàn)象擾亂了正常的經(jīng)濟(jì)秩序，阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。只有在全社會(huì)建立和健全信用監(jiān)督體制，才能根本上降低國有銀行不良貸款。而建立和健全信用監(jiān)督體制的有效途徑之一就是借鑒美國的經(jīng)驗(yàn)，利用信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的行為進(jìn)行有效的監(jiān)督。在不良資產(chǎn)處理過程中發(fā)現(xiàn)，有的企業(yè)老板，向銀行借貸的企業(yè)倒

11、閉，其另外的一家企業(yè)生意紅火，有的為了逃避銀行債務(wù)甚至將另外一家企業(yè)的股東和法人都變成自己可控的人，而整個(gè)企業(yè)實(shí)際是由其控制。有的企業(yè)是從開始申請(qǐng)貸款至使用貸款都在欺瞞銀行，造成銀行和企業(yè)之間的信息極為不對(duì)稱，結(jié)果銀行未能對(duì)有風(fēng)險(xiǎn)的貸款及時(shí)采取措施，最終未能全部收回貸款。二、在不良資產(chǎn)權(quán)益維護(hù)以及資產(chǎn)經(jīng)營和處置過程中亟待解決的一些法律問題(一)不良資產(chǎn)權(quán)益維護(hù)過程中的法律問題1、惡意逃廢債的法律責(zé)任問題。大量的不良資產(chǎn)是由于借款人惡意逃廢債而形成的。對(duì)于惡意逃廢債的借款企業(yè)的法定代表人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)怎樣的法律責(zé)任,尤其是刑事責(zé)任,我國法律規(guī)定還很不完善。銀行和資產(chǎn)管理公司在向這類企業(yè)追討債權(quán)時(shí),看到

12、其法定代表人揮霍、轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)甚至將銀行貸款變相據(jù)為已有卻感到束手無策。如果法律對(duì)于惡意逃廢債行為人的制裁缺乏應(yīng)有的力度。那么,這種狀況將成為威脅銀行資產(chǎn)安全的長期隱患。2、不規(guī)范破產(chǎn)問題。目前,在我國很多企業(yè)的破產(chǎn)過程中,無論是企業(yè)自身還是地方政府、中介機(jī)構(gòu)等均存在較多不規(guī)范行為。這些行為幾乎無不以犧牲債權(quán)人尤其是銀行和資產(chǎn)管理公司的利益為目的。而根據(jù)現(xiàn)有法律規(guī)定,銀行和資產(chǎn)管理公司作為債權(quán)人在企業(yè)破產(chǎn)過程中處于被動(dòng)地位,對(duì)于企業(yè)通過破產(chǎn)廢債的行為根本無能為力。事實(shí)表明,不規(guī)范破產(chǎn)行為已經(jīng)成為威脅銀行和資產(chǎn)管理公司債權(quán)安全的重要因素。3、訴訟時(shí)效問題。在銀行剝離的不良資產(chǎn)中,有的貸款發(fā)放時(shí)

13、間較早,盡管主債務(wù)時(shí)效未過,但保證時(shí)效已過;有的借款人還債意愿極差,拒絕向資產(chǎn)管理公司償還債務(wù),甚至拒收資產(chǎn)管理公司向其發(fā)送的催款通知,希望以此使資產(chǎn)管理公司的債權(quán)喪失訴訟時(shí)效;更為嚴(yán)重的是有相當(dāng)數(shù)量的不良資產(chǎn)目前的狀況是借款人和保證人已經(jīng)銷聲匿跡,無從查找下落,即通常所說的債務(wù)人已經(jīng)名存實(shí)亡。在這些情況下,幾乎無法有效中斷債權(quán)的訴訟時(shí)效。類似這樣涉及訴訟時(shí)效的問題,在資產(chǎn)管理的實(shí)踐中經(jīng)常遇到，一般為兩年的訴訟時(shí)效對(duì)于資產(chǎn)管理公司維護(hù)其資產(chǎn)權(quán)益實(shí)際上作用已十分有限。(二)不良資產(chǎn)經(jīng)營和處置過程中的法律問題資產(chǎn)管理公司的法律地位問題。信達(dá)、華融、長城和東方四家資產(chǎn)管理公司是國務(wù)院批準(zhǔn)成立的具有獨(dú)

14、立法人資格的國有獨(dú)資公司。其歷史使命能否順利完成,將直接關(guān)系到國家金融體制改革和國有企業(yè)改革的成敗。可以說,金融資產(chǎn)管理公司已經(jīng)成為我國金融體系中與商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司并存的一個(gè)重要組成部分。但是，我國早已經(jīng)頒布實(shí)施了商業(yè)銀行法、證券法和保險(xiǎn)法等法律，相應(yīng)規(guī)定了商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司的法律地位和權(quán)利義務(wù)。而對(duì)于金融資產(chǎn)管理公司，目前尚未專門立法,只有國務(wù)院制定的金融資產(chǎn)管理公司條例,該條例屬于法律效力有限的行政法規(guī)。資產(chǎn)管理公司的法律地位并未真正落實(shí),其在不良資產(chǎn)管理實(shí)踐中時(shí)常遇到大量的法律障礙。1、訴訟管轄問題。資產(chǎn)管理公司雖然是在全國范圍內(nèi)接收和處置不良資產(chǎn)，但僅在若干中心城

15、市設(shè)立了辦事處一級(jí)的分支機(jī)構(gòu)。在接收的不良資產(chǎn)中，涉及訴訟的，由于按照合同履行地原則，管轄法院為貸款經(jīng)辦行所在地法院。這樣，銀行貸款訴訟的管轄法院遍布全國各地,從省市到區(qū)縣。而尚未涉訴的項(xiàng)目，在資產(chǎn)管理公司接收后進(jìn)行處置時(shí)，仍將有相當(dāng)一部分需要進(jìn)行訴訟。這時(shí),根據(jù)最高人民法院關(guān)于審理涉及金融資產(chǎn)管理公司收購、管理、處置國有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的案件適用法律若干問題的規(guī)定，訴訟管轄法院為被告即債務(wù)人住所地人民法院。由于債務(wù)人住所地各異,則管轄法院又將遍布全國各地。這樣，在資產(chǎn)管理公司進(jìn)行訴訟活動(dòng)時(shí)，將不得不奔波于各地和各級(jí)法院之間。這一問題若得不到解決，不但資產(chǎn)管理公司很可能無力完成訴訟工作，

16、而且必將大大增加國家為處置銀行不良資產(chǎn)而付出的成本。2、執(zhí)行難問題。訴訟案件執(zhí)行難是資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)經(jīng)營和處置過程中經(jīng)常遇到的問題。造成執(zhí)行難的原因是多種多樣的，例如，由于資產(chǎn)管理公司沒有調(diào)查權(quán)，因而難以向法院提供債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)線索；法院在訴訟執(zhí)行過程中常常遇到干預(yù)以及地方保護(hù)問題；債務(wù)人可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)有瑕疵導(dǎo)致執(zhí)行困難；債務(wù)人通過各種手段轉(zhuǎn)移隱匿財(cái)產(chǎn)，妨礙執(zhí)行以及金融機(jī)構(gòu)之間相互不配合導(dǎo)致執(zhí)行難等等。通過對(duì)案件執(zhí)行難的具體分析可以發(fā)現(xiàn)：法律不健全以及執(zhí)法不力是造成執(zhí)行難的主要原因，而非通常認(rèn)為的不良資產(chǎn)的債務(wù)人履行能力差。債轉(zhuǎn)股后資產(chǎn)管理公司退出時(shí)面臨的法律問題。在暫停股權(quán)回購政策出臺(tái)后，資產(chǎn)

17、管理公司實(shí)施在債轉(zhuǎn)股企業(yè)的股權(quán)退出時(shí)只能向企業(yè)原出資人以外的第三人轉(zhuǎn)讓股份。但根據(jù)現(xiàn)行法律,這種股份轉(zhuǎn)讓也面臨重重障礙。一般轉(zhuǎn)讓行為可能遇到的障礙。由于債轉(zhuǎn)股是特定歷史條件下國有企業(yè)改制為公司的一種做法，因此，債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為對(duì)公司的股份與公司法規(guī)定的公司設(shè)立時(shí)股東出資的方式存在差異。當(dāng)企業(yè)改制為股份有限公司時(shí),根據(jù)實(shí)際情況，資產(chǎn)管理公司將成為股份有限公司的發(fā)起人之一。根據(jù)公司法規(guī)定，發(fā)起人持有的股份，自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。這樣,資產(chǎn)管理公司通過轉(zhuǎn)讓所持股份盡快退出的方式將無法實(shí)現(xiàn)。股票上市可能遇到的障礙。很多企業(yè)在債轉(zhuǎn)股過程中均表示希望通過改制為股份有限公司后再申請(qǐng)股票上市，以充分

18、利用資本市場(chǎng)促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，同時(shí)也為資產(chǎn)管理公司的退出找到出路。然而，根據(jù)公司法規(guī)定,股份公司申請(qǐng)股票上市,不但須達(dá)到規(guī)定的股權(quán)分散程度外，還須開業(yè)時(shí)間在3年以上，最近3年連續(xù)盈利。目前實(shí)施債轉(zhuǎn)股的多為效益較差甚至連年虧損的企業(yè)，盡管其須具備經(jīng)貿(mào)委規(guī)定的條件，在債轉(zhuǎn)股后可能因債務(wù)負(fù)擔(dān)的減輕而逐漸扭虧，但要做到連續(xù)3年盈利，還需要一個(gè)較長時(shí)間的等待過程，而且眾多因素都可能對(duì)其實(shí)現(xiàn)連續(xù)3年盈利造成妨礙,最終影響其股票上市。另外，由于資產(chǎn)管理公司持有的股份按目前規(guī)定應(yīng)屬法人股，且數(shù)量較大，因此，在國家股和法人股尚難流通的現(xiàn)有環(huán)境下，即使債轉(zhuǎn)股企業(yè)上市，資產(chǎn)管理公司也難以通過證券市場(chǎng)“全身而退”

19、。向國外投資者轉(zhuǎn)讓股份的障礙。引進(jìn)國外投資者受讓資產(chǎn)管理公司的股份是資產(chǎn)管理公司希望實(shí)施的一種退出方式。然而，這種方式也仍然面臨許多法律障礙。當(dāng)國外投資者受讓股份后，形成的將是外商投資企業(yè)，這需要進(jìn)行審批。按照指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定等法規(guī)的規(guī)定，有相當(dāng)一部分行業(yè)限制或禁止外商投資。當(dāng)債轉(zhuǎn)股企業(yè)屬于這樣的行業(yè)時(shí)，資產(chǎn)管理公司所持其股份將無法向國外投資者轉(zhuǎn)讓。目前，國內(nèi)證券市場(chǎng)的對(duì)外開放程度很低,資產(chǎn)管理公司也很難通過證券市場(chǎng)向國外投資者轉(zhuǎn)讓股份。類似的種種法律限制，使得資產(chǎn)管理公司向國外投資者轉(zhuǎn)讓股份的退出方式難以實(shí)施。三、完善不良資產(chǎn)處置法律體系為了更好地適應(yīng)金融全球化和自由化的發(fā)展新趨勢(shì)，

20、保障商業(yè)銀行資產(chǎn)的良性運(yùn)行，防范商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)廣大存款人和其他權(quán)益人的合法權(quán)益，我國應(yīng)從以下幾個(gè)方面完善商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的法律規(guī)定。(一) 在立法層面上,確立商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的科學(xué)理念商業(yè)銀行不良資產(chǎn)能否處置合理、高效，關(guān)鍵在于商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的理念是否適應(yīng)銀行業(yè)發(fā)展的客觀要求。目前，改進(jìn)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)管理理念的關(guān)鍵是要處理好不良資產(chǎn)處置和風(fēng)險(xiǎn)管理的辯證關(guān)系，核心是采取差別化處置的原則。不僅要實(shí)現(xiàn)不同商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)管理的差別化，還要體現(xiàn)分類防范和因地制宜的差別化，針對(duì)不良資產(chǎn)的不同類型在處置風(fēng)險(xiǎn)防范上實(shí)現(xiàn)區(qū)別對(duì)待。(二)建立商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置風(fēng)

21、險(xiǎn)防范法律體系國外中小銀行的經(jīng)驗(yàn)表明，無論采用何種方式處置不良資產(chǎn)，完善的法律體系都是不可缺少的，它是商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置順利開展的依據(jù)，比如資產(chǎn)證券化需要資產(chǎn)證券化法，不良資產(chǎn)流動(dòng)需要資產(chǎn)流動(dòng)化法，銀行購并需要銀行法破產(chǎn)法和會(huì)計(jì)法。如果沒有完善的法律體系，不良資產(chǎn)的處置就缺乏法律依據(jù)，難以開展。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)防范法律體系是一個(gè)完整的有機(jī)整體，應(yīng)涵蓋所有的業(yè)務(wù)和領(lǐng)域，每個(gè)業(yè)務(wù)部門和地區(qū)都必須執(zhí)行，避免存在防范不良資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)的法律制度的“死角”。(三)完善我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的相關(guān)配套法律法規(guī)當(dāng)前，進(jìn)一步完善我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的有關(guān)法律法規(guī)同樣十分必要。首先，應(yīng)修改和制定有關(guān)民商事法律。在我國銀行司法實(shí)踐中，商業(yè)銀行涉訟案件，商業(yè)銀行敗訴的也占