1、景順長城基金管理有限公司財產(chǎn)管理制度（討論稿）二OO三年三月景順長城基金管理有限公司財產(chǎn)管理制度目 錄第一章 基本規(guī)定1第二章 固定資產(chǎn)的日常管理2第三章 固定資產(chǎn)的購置、驗收與領(lǐng)用3第四章 固定資產(chǎn)的清查與盤點6第五章 固定資產(chǎn)的處置7第六章 固定資產(chǎn)的其他管理7第七章 低值易耗品日常管理9第八章 低值易耗品的購置與報銷9第九章 低值易耗品的領(lǐng)用9第十章 低值易耗品的清點與盤點10第十一章 附則10- 15 -景順長城基金管理有限公司基本管理制度財產(chǎn)管理制度景順長城基金管理有限公司財產(chǎn)管理制度第一章 基本規(guī)定第一條 為加強固定資產(chǎn)及低值易耗品等財產(chǎn)管理，確保公司財產(chǎn)安全完整，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)

2、和公司財務(wù)管理制度的基本要求，結(jié)合本公司的實際情況，特制訂本制度。第二條 電子及通訊設(shè)備的日常具體管理由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)，其余固定資產(chǎn)及低值易耗品等財產(chǎn)的日常具體管理由財務(wù)行政部負(fù)責(zé)；財務(wù)行政部同時對固定資產(chǎn)的管理進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)。第三條 財產(chǎn)管理的基本原則（一） 價值管理與實物管理配套一致在準(zhǔn)確進(jìn)行固定資產(chǎn)及低值易耗品價值帳務(wù)核算的同時，進(jìn)行實物管理，對實物增加、減少必須設(shè)帳建卡，銷帳銷卡，確保帳、實、卡三者相符。（二） 帳務(wù)分管、內(nèi)部監(jiān)控經(jīng)管帳務(wù)部門不得監(jiān)管實物，管理實物部門不得經(jīng)管帳務(wù)。第四條 財產(chǎn)的定義：（一）固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元（含2000元）以上，并在使用

3、過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子及通訊設(shè)備、交通運輸工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)備等。會計上按金融企業(yè)會計制度及公司會計制度相關(guān)規(guī)定設(shè)“固定資產(chǎn)”科目專項核算。（二）低值易耗品為不具備固定資產(chǎn)條件、價值在200元以上2000元以下的物品。會計上按金融企業(yè)會計制度及公司會計制度相關(guān)規(guī)定設(shè)“低值易耗品”科目專項核算。第五條 財產(chǎn)的分類一）固定資產(chǎn)類（一） 房屋：是指自有的營業(yè)用房、辦公用房、其他房產(chǎn)、建筑物，以及與房屋（建筑物）有關(guān)不可分割的設(shè)施等。（二） 電子及通訊設(shè)備1、 電子計算機：包括臺式機、筆記本電腦、顯示器等；2、 通訊設(shè)備：包括衛(wèi)星通訊設(shè)施、移動電話、電話交接機、電傳機

4、等。（三） 辦公設(shè)備：包括各種打印機、電腦打字機、傳真機、復(fù)印機等。（四） 交通運輸設(shè)備：包括小汽車、客車等。（五） 其他設(shè)備：1、 機器設(shè)備：包括空調(diào)機、去濕機、電冰箱、錄象機、語音設(shè)備、音響、電視機、打卡機等；2、 安全保衛(wèi)設(shè)備：包括保險箱、監(jiān)控系統(tǒng)、報警器等；3、 其他。二）低值易耗品（一） 辦公類（二） 網(wǎng)絡(luò)電子類第二章 固定資產(chǎn)的日常管理第六條 固定資產(chǎn)應(yīng)建立實物和價值兩套明細(xì)帳，進(jìn)行雙重核算。財務(wù)室建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，負(fù)責(zé)價值核算；行政服務(wù)部應(yīng)指定另外一名人員負(fù)責(zé)除電子及通訊設(shè)備外的固定資產(chǎn)實物管理，信息技術(shù)部指定專人負(fù)責(zé)電子及通訊設(shè)備類固定資產(chǎn)的實物管理。第七條 財務(wù)室負(fù)責(zé)公司固

5、定資產(chǎn)的財務(wù)管理和會計核算；審核有關(guān)部門固定資產(chǎn)的購建、處置申請；復(fù)核檢查固定資產(chǎn)的實物管理情況。第八條 固定資產(chǎn)實物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記簿和固定資產(chǎn)實物臺帳，定期與財務(wù)人員進(jìn)行實物核對，做到固定資產(chǎn)帳實相符。實物管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)的配備標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的實物管理制度；掌握固定資產(chǎn)實物數(shù)量及使用狀況，包括設(shè)卡登記、分配使用、維修保養(yǎng)、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、部門之間調(diào)撥、清查盤點、實物統(tǒng)計等工作。第九條 信息技術(shù)部負(fù)責(zé)電子及通訊設(shè)備的購置前設(shè)備選型、技術(shù)談判、并負(fù)責(zé)設(shè)備的安裝調(diào)試、驗收及日常營運的維護；其他固定資產(chǎn)的相應(yīng)工作由財務(wù)行政部負(fù)責(zé)。第十條 財務(wù)行政部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行投保，及發(fā)生

6、非正常損失時向保險公司索賠的工作。對由于過失而發(fā)生的損失，應(yīng)由過失人承擔(dān)責(zé)任。財產(chǎn)之投保事務(wù)由行政服務(wù)部辦理。投保原則如下：1、 應(yīng)依資產(chǎn)性質(zhì)投?；痣U、地震險、車險等。2、 如有工程進(jìn)行，于合約中得要求承包商于施工期間投保。3、 資產(chǎn)管理單位于投保物品受災(zāi)害時，應(yīng)即通知行政服務(wù)部照會保險公司，并委請公證機構(gòu)會同至現(xiàn)場勘查，憑公證機構(gòu)之損失報告向保險公司申請理賠。第十一條 年度終了前，財務(wù)人員應(yīng)會同財務(wù)行政部及信息技術(shù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實物登記管理的人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點，對盤盈、盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，要核實情況，查明原因，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示進(jìn)行帳務(wù)處理。第十二條 財務(wù)

7、行政部和信息技術(shù)部要組織人員定期或不定期對各部門固定資產(chǎn)進(jìn)行專項檢查。第十三條 信息技術(shù)部還應(yīng)成立新技術(shù)跟蹤研究組，對新興的軟件產(chǎn)品、硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)通訊設(shè)備等進(jìn)行跟蹤研究，并制定電子及通訊系統(tǒng)發(fā)展規(guī)劃方案，及時向總經(jīng)理匯報，以便對公司通訊、電子設(shè)備進(jìn)行升級、換代，對其它固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和重置，實現(xiàn)防范風(fēng)險，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利運行。第三章 固定資產(chǎn)的購置、驗收與領(lǐng)用第十四條 固定資產(chǎn)購置應(yīng)在當(dāng)年固定資產(chǎn)購置預(yù)算中，未列入預(yù)算編制的需按項目報公司高層簽準(zhǔn)后方可購置。第十五條 信息技術(shù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)電子及通訊設(shè)備的購置；財務(wù)行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)除電子及通訊設(shè)備外的固定資產(chǎn)購置。采購單位依核準(zhǔn)之財務(wù)采購

8、申請單或簽呈辦理采購詢、比、議價后，將詢、比、議價記錄注記于財務(wù)采購申請單采購欄并檢附廠商報價單或相關(guān)資料，送核決權(quán)限主管核準(zhǔn)后，進(jìn)行采購事宜。第十六條 公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要購置固定資產(chǎn)的，應(yīng)由申請購置部門填寫“固定資產(chǎn)購置申請表”，說明購置的原因，欲購置固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、開支預(yù)算、付款方式等，由申請購置部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，交固定資產(chǎn)管理購置主管部門審核，并按景順長城基金管理有限公司費用管理制度規(guī)定的相關(guān)程序辦理審批和付款。第十七條 經(jīng)審批同意購置固定資產(chǎn)的，在辦理付款手續(xù)時，購置部門應(yīng)向財務(wù)室提供“固定資產(chǎn)購置申請表”原件，作為付款的必須條件；申請購置部門和固定資產(chǎn)主管部門留存復(fù)印件，

9、便于業(yè)務(wù)正常辦理。第十八條 購買固定資產(chǎn)應(yīng)明確經(jīng)辦人（最好兩人以上）；購買時必須至少選擇兩個供貨商對價格、規(guī)格、型號、性能等方面進(jìn)行比較，擇優(yōu)購買；固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)由使用部門和相應(yīng)的固定資產(chǎn)購置主管部門把關(guān)驗收。第十九條 驗收人須確認(rèn)其驗收的固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量及其他購買要素與購買固定資產(chǎn)合同規(guī)定相符。由管理單位會同請購單位辦理，根據(jù)約定之條件品質(zhì)、規(guī)格及數(shù)量等辦理驗收，并于采購單驗收欄上簽章。第二十條 增置之財產(chǎn)驗收后，采購單位應(yīng)將廠商之發(fā)票與驗收完成之財物采購單送交資產(chǎn)管理單位填寫財產(chǎn)異動單一式三聯(lián)凡單價金額達(dá)RMB2,000元以上者，皆需填列本單列入財產(chǎn)管理，續(xù)送財會單位填注購置金額、

10、耐用年限、月折舊額等資料后，送管理單位據(jù)以填記財產(chǎn)管理卡。財產(chǎn)異動單第一聯(lián)管理單位留存，第二聯(lián)由會計單位留存，第三聯(lián)送使用單位留存。凡屬附屬設(shè)備之財產(chǎn)，必需于備注欄注明主要財產(chǎn)之編號。第二十一條 固定資產(chǎn)購買后，由財務(wù)室進(jìn)行明細(xì)分類核算，并給出固定資產(chǎn)編號；固定資產(chǎn)實物管理部門有關(guān)人員據(jù)以進(jìn)行實物登記入冊、編制固定資產(chǎn)明細(xì)卡片。第二十二條 固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行編號管理。固定資產(chǎn)財務(wù)明細(xì)帳與實物主管部門的固定資產(chǎn)卡片帳應(yīng)一一對應(yīng)；固定資產(chǎn)編號由財務(wù)室制定并通知固定資產(chǎn)主管人員；編號原則如下所示：12345678910部門代號區(qū)域代號流水編號類別編號其中，固定資產(chǎn)類別編號如下：序號類別編號11 房屋01

11、21-1營業(yè)用房010131-2其他用房010242 電子及通訊設(shè)備0252-1電子計算機020162-2通訊設(shè)備020273 辦公設(shè)備0383-1打印機030193-2復(fù)印機03023-3傳真機03033-4其他03044交通運輸設(shè)備045其他055-1電器設(shè)備05015-2安全保衛(wèi)設(shè)備05025-3其他0503區(qū)域代號如下：- 大會議室、總經(jīng)理室、市場部、前臺、財務(wù)人事及行政部、監(jiān)管部等南向與西向一帶為A區(qū)；- 清算室、營運部、投資部等為東向一帶B區(qū)；- 高管區(qū)、董事長室、貴賓室等北向一帶為C區(qū)；- 機房為D區(qū)；- 辦公樓外圍設(shè)施區(qū)域為E區(qū)；部門代號如下：- 公司領(lǐng)導(dǎo)為01；- 投資部為0

12、2；- 市場部為03；- 營運部為04；- 財務(wù)部為05；- 監(jiān)管部為06；- 公共部分為07；- 其他為08；第二十三條 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用必須由使用部門和使用人簽領(lǐng)，以便落實保管責(zé)任人；使用人調(diào)離原部門時或調(diào)離公司時，須到固定資產(chǎn)管理主管部門辦理歸還手續(xù)；到新部門后，重新向固定資產(chǎn)主管部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。第二十四條 裝修工程、改擴建工程、電腦系統(tǒng)工程等，其購建、驗收管理辦法另行制定。第四章 固定資產(chǎn)的清查與盤點第二十五條 財務(wù)行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)各固定資產(chǎn)主管部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和年度清查與盤點工作，一年至少進(jìn)行一次實物清查，并在年底前完成對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)提交處理報告。根據(jù)審批權(quán)限

13、，經(jīng)審核審批后，送財務(wù)室入帳。財務(wù)行政部按盤點清查情況調(diào)整固定資產(chǎn)卡片。第二十六條 各固定資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常核對工作。財務(wù)行政部根據(jù)月存卡與財務(wù)室核對帳面上的品種、數(shù)量，與使用部門核對實際的品種、數(shù)量，并寫出日常核對情況報告書。第五章 固定資產(chǎn)的處置第二十七條 固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損的審批權(quán)限。對已到使用年限或雖未到使用年限但因丟失、毀損等原因需要報廢、報損的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門填寫“財產(chǎn)處置單”（見附件），詳細(xì)填列報廢或報損固定資產(chǎn)的有關(guān)情況及報廢或報損原因，有過失人或可取得保險賠償?shù)倪€應(yīng)列明過失人責(zé)任或保險賠償情況，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽署意見后按下列程序辦理：使用部門簽署意見

14、公司信息技術(shù)部（電腦及通訊設(shè)備）或財務(wù)總監(jiān)（除電腦及通訊設(shè)備以外的固定資產(chǎn)）審核財務(wù)人員復(fù)核公司總經(jīng)理審批。財產(chǎn)處置單依核決權(quán)限核淮后，第一聯(lián)送財產(chǎn)管理單位記入財產(chǎn)管理卡銷卡，第二聯(lián)送財務(wù)單位據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備，第三聯(lián)行政服務(wù)部以辦理解除保險手續(xù)。第二十八條 公司關(guān)于固定資產(chǎn)報損的批復(fù)是財務(wù)行政部執(zhí)行工作的書面依據(jù)，也是財務(wù)入帳的依據(jù)。第二十九條 使用人員因管理不善或使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)丟失，提前報廢，追究其經(jīng)濟責(zé)任，根據(jù)情節(jié)予以賠償。第六章 固定資產(chǎn)的其他管理第三十條 受贈處理財產(chǎn)因其它公司捐贈而取得者，應(yīng)取得原始取得價格。如原價無法查得或根本無原價者，得由管理單位會同會計單位予以估列，

15、并按第 條財產(chǎn)增置手續(xù)處理。第三十一條 財產(chǎn)修繕處理：由財產(chǎn)使用單位(請修單位)填具財務(wù)采購單，送維修或管理單位復(fù)核并請廠商報價后，依費用核權(quán)限經(jīng)主管核淮后始可送修。財產(chǎn)送修時由維修或管理單位填放行條一式三聯(lián)，第一聯(lián)由管理單位留存，第二聯(lián)由使用單位(請修單位)留存于驗收時核對，第三聯(lián)交修護廠商作為修繕完成送回之憑證。第三十二條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理財產(chǎn)在總、分公司內(nèi)相互轉(zhuǎn)撥時，應(yīng)由財產(chǎn)管理單位填寫財產(chǎn)異動單一式三聯(lián)送移出入單位簽認(rèn)。第一聯(lián)財會部門留存，第二聯(lián)送移入之管理單位轉(zhuǎn)記入財產(chǎn)管理卡，第三聯(lián)送移出之管理單位記入財產(chǎn)管理卡銷卡。第三十三條 出租或外借處理財產(chǎn)出租或外借達(dá)一個月，管理單位應(yīng)與租借對象

16、訂定契約，按序呈總經(jīng)理核淮始得辦理。契約正本由管理單位留存，副本送會計單位以備核對。契約內(nèi)容原則上應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入應(yīng)另填放行條一式二聯(lián)，并依第二十四條規(guī)定之流程辦理。財產(chǎn)出租或外借未達(dá)上述規(guī)定者，可以借條方式代替作業(yè)之。第三十四條 出售處理財產(chǎn)出售依下列規(guī)定辦理：（1） 由使用單位填寫財產(chǎn)處分單提出申請，會辦管理、財會單位后呈公司總經(jīng)理核準(zhǔn)才可出售。（2） 如擬采讓售比價方式出售，則由管理單位負(fù)責(zé)比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于財產(chǎn)處分單，呈公司總經(jīng)理核決。第三十五條 閑置固定資產(chǎn)處理資產(chǎn)管理單位或使用單位應(yīng)于年度結(jié)束前將經(jīng)營上認(rèn)為無利

17、用價值之閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具閑置財產(chǎn)明細(xì)表擬定處理意見后依核決權(quán)限核示，經(jīng)核定出售者其處理流程依第十八條之出售處理規(guī)定辦理。經(jīng)核定報廢者其處理流程依第二十條之減損報廢處理規(guī)定辦理。第七章 低值易耗品日常管理第三十六條 低值易耗品的實物管理視其性質(zhì)分別由財務(wù)行政部和信息技術(shù)部負(fù)責(zé)。其中信息技術(shù)部為電子及通訊類易耗品的主管部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)電子及通訊類低值易耗品的采購、驗收、登記、領(lǐng)用等工作；財務(wù)行政部為其他易耗品的主管部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)除電子及通訊類以外低值易耗品相應(yīng)的實物管理工作。第三十七條 低值易耗品主管部門應(yīng)指定專人為低值易耗品的保管人員，負(fù)責(zé)低值易耗品的驗收、登記、保管、領(lǐng)用等出入庫管理工

18、作。第三十八條 低值易耗品的實物管理由其相應(yīng)的主管部門負(fù)責(zé)、金額核算由財務(wù)行政部財務(wù)室負(fù)責(zé)。第八章 低值易耗品的購置與報銷第三十九條 信息技術(shù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)電子及通訊類低值易耗品的采購，財務(wù)行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)除電子及通訊類以外低值易耗品的采購，其他部門一般無權(quán)自行采購低值易耗品。特殊情況下各部門自行采購低值易耗品，須事先取得物品主管部門的同意，并事后補辦相應(yīng)手續(xù)，否則財務(wù)不予報銷。第四十條 采購回來的低值易耗品均應(yīng)交保管人員辦理驗收入庫手續(xù)。第四十一條 有關(guān)單據(jù)必須由經(jīng)辦人、保管驗收人和低值易耗品主管部門負(fù)責(zé)人簽字，否則不予報銷。第九章 低值易耗品的領(lǐng)用第四十二條 員工領(lǐng)用低值易耗品時，應(yīng)在低值易耗品

19、保管人員處進(jìn)行簽字、登記。第四十三條 領(lǐng)用物品丟失或損壞，應(yīng)區(qū)分不同人員責(zé)任進(jìn)行賠償；賠償額按物品原值和使用時間折算。對于原因不清，則由保管人承擔(dān)損失。第四十四條 公司員工內(nèi)部調(diào)動工作，可將領(lǐng)用物品帶往新部門繼續(xù)使用；若調(diào)離工作，需將領(lǐng)用物品如數(shù)歸還。第四十五條 各部門領(lǐng)用物品若在部門間因需要而發(fā)生轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)出部門和接收部門應(yīng)在15日內(nèi)到低耗品主管部門辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。第十章 低值易耗品的清點與盤點第四十六條 保管人員應(yīng)每季度盤點一次庫存物品，做到帳物相符。如發(fā)生物品積壓，應(yīng)提出處理意見。第四十七條 保管人員每半年對各部門領(lǐng)用的物品進(jìn)行一次清查，具體辦法為：將領(lǐng)用人名和所領(lǐng)用的物品按部門造表下發(fā)各部門，員工必須如實、認(rèn)真填寫領(lǐng)用物品情況，再將此表返回低耗品主管部門，發(fā)現(xiàn)短缺、損壞應(yīng)及時處理。第十一章 附則第四十八條 本制度由公司負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起執(zhí)行。景順長城基金管理有限公司固定資產(chǎn)增減表日期： 年 月 日序號增減固定資產(chǎn)資料取得日期保存年限存放地點取得價值名稱規(guī)格編號景順長城基金管理有限公司財產(chǎn)異動單填單日期： 年 月 日 財產(chǎn)類別：運輸設(shè)備 通訊設(shè)備 計算機設(shè)備 軟件 其它辦公設(shè)備 1.事務(wù)機器 2.視聽設(shè)備 3.桌類 4.椅類 5.儲放家俱 6.雜項 7.其它請注明品名