1、WORD格式1. 以下不屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的業(yè)務(wù)活動。A.方案和安排生產(chǎn)B. 采購原材料C.生產(chǎn)產(chǎn)品D.核算產(chǎn)品本錢2.對外投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度一般不包括。A. 嚴格的記名制度B. 嚴格的預(yù)算制度C.完善的盤點制度D.合理的職責(zé)分工3.對預(yù)付賬款審查的目標不應(yīng)該包括。A. 確定預(yù)付賬款存在性B.確定預(yù)付賬款期末余額準確性C.確定預(yù)付賬款付款期D.確定預(yù)付賬款在賬務(wù)報表上反映的適當(dāng)性4. 注冊會計師X霞在測試 W公司 2006 年度應(yīng)付賬款工程的相關(guān)內(nèi)部控制時，覺察到 W公司的內(nèi)部控制難以保障應(yīng)付賬款工程的完整性。 為證實 W公司是否存在未入賬的應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)， X霞應(yīng)結(jié)合以下 程序進展實質(zhì)

2、性程序。A.主營業(yè)務(wù)收入的實質(zhì)性分析程序B. 存貨的監(jiān)盤C.主營業(yè)務(wù)本錢的核算D.短期投資的函證專業(yè)資料整理WORD格式5.根據(jù)*原那么，以下情形可能不屬于注冊會計師無意泄密的對象的是A. 審計客戶的總經(jīng)理B.注冊會計師的母親C.注冊會計師的姐姐D.注冊會計師的兄弟。專業(yè)資料整理WORD格式6. 如果注冊會計師將可承受檢查風(fēng)險的水平分為高、中、低三種水平，對重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果為時，那么相應(yīng)的可承受檢查風(fēng)險應(yīng)為低水平。A.重大錯報風(fēng)險為低水平B. 重大錯報風(fēng)險為高水平C.重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險無關(guān)D. 重大錯報風(fēng)險不管是高水平還是低水平7.如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位有總金額超過重要性水平、賬

3、齡長達三年的應(yīng)收賬款，且被審計單位對此進展了適當(dāng)?shù)呐?，那么這局部應(yīng)收賬款的收回與否導(dǎo)致對被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)合理性產(chǎn)生重大影響時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)。A. 發(fā)表保存意見B.發(fā)表無法表示意見C.出具否認意見D.在意見段后增設(shè)強調(diào)事項段8. 審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)保持合理的職業(yè)慎重， 就是要求審計人員。A. 慎重小心地從事審計工作B.具備從事審計工作必要的技能和知識C.保持超然獨立的態(tài)度D.嚴格遵循審計準那么的各項要求9. 注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時， 必須與委托單位之間實實在在地毫無利害關(guān)系，這種獨立稱為。專業(yè)資料整理WORD格式A.形式上獨立C.實質(zhì)上獨立B.思想上獨立D .經(jīng)濟上獨立專

4、業(yè)資料整理WORD格式10. 在對外投資業(yè)務(wù)處理過程中，以下不屬于不相容崗位的是。A. 對外投資預(yù)算的編制與審批B.對外投資工程的分析論證與評估C.編制對外投資的記賬憑證和登記相關(guān)明細賬D. 對外投資處置的審批與執(zhí)行11. 在我國古代審計活動中，“宰夫一職出現(xiàn)于。A. 西漢B. 西周C.宋朝D.唐朝12. 以下關(guān)于審計重要性的提法中，不正確的選項是。A. 對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷B.重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方專業(yè)資料整理WORD格式面的考慮C. 重要性確實定離不開具體環(huán)境D.重要性只在審計方案中運用專業(yè)資料整理WORD格式13. 對于大額逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)第二次函證仍未回函， 注冊會計師

5、應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計程序是。A. 提請被審單位增列壞賬準備B.繼續(xù)進展第三次函證C.審查顧客訂貨單 . 銷售發(fā)票及產(chǎn)品發(fā)運記錄D. 審查顧客應(yīng)收賬款明細賬14. 以下各項，屬于存貨控制測試審計程序的有。A. 檢查企業(yè)是否建立存貨定期盤點制度B.核對各存貨工程明細賬與專業(yè)資料整理WORD格式總賬的余額是否相符C.檢查盤點方案是否符合要求D.進展購貨業(yè)務(wù)年底截止測試專業(yè)資料整理WORD格式15. 以下各項中，不應(yīng)計入材料采購本錢的是A.材料買價不含增值稅B.C.入庫前加工整理費。運雜費D.儲存保管費專業(yè)資料整理WORD格式二、多項選擇題1.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。 在以下關(guān)于重要

6、性的說法中，正確的選項是 ABD 。A 財務(wù)報表錯報包括財務(wù)報表金額的錯報和財務(wù)報表披露的錯報B 不同的注冊會計師在確定同一被審計單位財務(wù)報表層次和認定層次的重要性水平時，得出的結(jié)果可能不同C 重要性確實定可以離開具體環(huán)境D 如果財務(wù)報表中的某項錯報足以改變或影響財務(wù)報表使用者的相關(guān)決策，那么該項錯報就是重要的2. 為了確定乙公司是否存在已減少的固定資產(chǎn)未入賬的情況， 審計人員準備實施的以下審計程序中恰當(dāng)?shù)氖?( BCD ) 。A. 檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)憑證B.分析營業(yè)外收支賬戶C.詢問乙公司固定資產(chǎn)管理部門專業(yè)資料整理WORD格式D.以固定資產(chǎn)明細賬為起點，進展實地追查3.以下與交易或事項準

7、確性目標直接相關(guān)的錯誤包括A確認銷售交易的原始單據(jù)中沒有發(fā)貨單CD。專業(yè)資料整理WORD格式B確認采購交易的原始單據(jù)中沒有驗收單專業(yè)資料整理WORD格式C銷售發(fā)票上列示的商品單價與經(jīng)授權(quán)的價目表上的單價不符D銷售日記賬中記錄的一筆銷售收入金額為 10000 元，與之相對應(yīng)的原始單據(jù)上的金額是 1000 元4. 在對存貨實施抽查程序時，以下做法中，注冊會計師不應(yīng)中選擇的是 BCD 。A. 盡量將難以盤點的存貨或隱蔽性較大的存貨納入抽查X圍B. 事先就將抽取測試的存貨工程與乙公司溝通，以提高存貨監(jiān)盤的效率C. 從存貨盤點記錄中選取工程追查至存貨實物，以測試盤點記錄的完整性D. 如果盤點記錄與存貨實

8、物存在差異，要求乙公司更正盤點記錄5. 驗證應(yīng)付賬款是真實存在的，可通過CD 程序測試。A. 將應(yīng)付賬款清單加總B. 抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細賬C. 從應(yīng)付賬款明細賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證D.函證應(yīng)付賬款重點是大額、異常工程6. 注冊會計師應(yīng)選擇以下審計程序來證明投資性房地產(chǎn)的 “權(quán)利和義務(wù) 認定。AC。專業(yè)資料整理WORD格式A檢查建筑物權(quán)證、土地使用權(quán)證等證明文件，確定建筑物、土地使用權(quán)是否歸被審計單位所有B與被審計單位討論，以確定劃分為投資性房地產(chǎn)的建筑物、土地使用權(quán)是否符合會計準那么的規(guī)定C結(jié)合銀行借款等的檢查，了解建筑物、土地使用權(quán)是否

9、存在抵押、擔(dān)保情況D采用公允價值模式的，說明公允價值確實定依據(jù)和方法，以及公允價值變動對損益的影響7. 審計工作底稿，是指注冊會計師對 ABCD 作出的記錄專業(yè)資料整理WORD格式A. 制定的審計方案B.C.獲取的審計證據(jù)D.實施的審計程序確定的審計結(jié)論專業(yè)資料整理WORD格式8.注冊會計師為了確定應(yīng)付債券賬戶期末余額的真實性，應(yīng)選擇的函證對象有專業(yè)資料整理WORD格式ABD專業(yè)資料整理WORD格式A. 債權(quán)人B.債券的承銷人C.證券經(jīng)紀人D.債券包銷人專業(yè)資料整理WORD格式9. 以下工程中，不應(yīng)確認為收入的有 BCD。A. 按合同約定分期銷售商品的B.出售的飛機票代收的保險費C.旅行社代客

10、戶購置的景點門票收取的款項D.銷售產(chǎn)品代墊的運雜費專業(yè)資料整理WORD格式10.以下關(guān)于審計風(fēng)險的幾種說法中，正確的選項是。專業(yè)資料整理WORD格式A. 審計風(fēng)險可以完全消除B. 審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險組成C.審計風(fēng)險可以通過審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性來降低D.審計風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險之間是反向關(guān)系三、判斷題1.審計方案是在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作方案，一旦確定不可以更新或修改。 ×2.在審計職能的側(cè)重點方面，內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)側(cè)重于經(jīng)濟鑒證職能。×3. 對于出現(xiàn)錯報或漏報可能性較大的賬戶或交易， 可以將重要性水平確定高一些，以節(jié)省審計本錢。 4. 承接審計

11、業(yè)務(wù)是注冊會計師的初步業(yè)務(wù)活動， 關(guān)鍵是對客戶情況進展初步了解，簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。 5. 請購單不用事先編號，但須經(jīng)過簽字批準 。6. 審計證據(jù)的適當(dāng)性是指對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量。 7. 注冊會計師通過對長期掛賬的應(yīng)付賬款的分析， 并依據(jù)被審計單位對此所作的解釋，有助于判斷被審計單位是否缺乏歸還債務(wù)的能力。 8. 進展應(yīng)收賬款的賬齡分析， 有助于幫助財務(wù)報表使用者了解壞賬準備的計提是否充分。 9. 財務(wù)報表審計目標的導(dǎo)向作用決定了注冊會計師是否能夠承接該被審計單位的年報審計。 ×10. 除無記名證券外，企業(yè)在購入股票或債券時，應(yīng)在購入當(dāng)日盡快登記，可先登記與經(jīng)辦人員名下，而后在登記與

12、企業(yè)名下。 ×11. 管理層、治理層認可并理解其對財務(wù)報表的責(zé)任是注冊會計師執(zhí)行審計工作的前提。 12. 對應(yīng)付賬款函證，一般采用否認式函證。 ×專業(yè)資料整理WORD格式1. 王新和李民兩位注冊會計師對 ABC股份2021年底會計報表進展審計，其未經(jīng)審計的有關(guān)會計報表工程金額如下：資產(chǎn)總計 180000 萬元 股東權(quán)益合計 88000 萬元主營業(yè)務(wù)收入 240000 萬元 利潤總額 36000 萬元凈利潤 24120 萬元要求： (1) 如果以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn) ( 股東權(quán)益 ) 、主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤作為判斷根底，采用同定比率法，并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤

13、的固定百分比數(shù)值分別為 0 .5 、 1、 0. 5 和 5。請代王新和李民注冊會計師確定 ABC股份2021年度會計報表層次的重要性水平 ( 請列示計算過程 ) 。(2) 簡要說明重要性水平和審計證據(jù)之間的關(guān)系。（ 1資產(chǎn)總額重要性水平 =180000*0.5%=900萬元凈資產(chǎn)重要性水平 =88000*1%=880萬元主營業(yè)務(wù)收入重要性水平 =240000*0.5%=1200萬元凈利潤重要性水平 =24120*5%=1206萬元由計算結(jié)果可知，2021年度會計報表層次的重要性水平為880 萬元（ 2重要性水平與審計證據(jù)呈反向關(guān)系，就是說，重要性水平越低，應(yīng)獲取的審計證據(jù)越多，反之 , 重要

14、性水平越高 , 應(yīng)獲取的審計證據(jù)越少。2. 重要性與審計風(fēng)險之間存在何種關(guān)系 "在確定審計程序后，如果注冊會計師決定承受更低的重要性水平， 注冊會計師應(yīng)中選用何種方法將審計風(fēng)險降至可承受的低水平 "重要性水平與審計風(fēng)險之間呈反向關(guān)系， 即重要性水平越高，審計風(fēng)險越低。重要性水平越低審計風(fēng)險越高。注冊會計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和X圍時應(yīng)當(dāng)考慮這種反向關(guān)系。注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取以下方法將審計風(fēng)險降至可承受的低水平：（ 1如有可能，可以通過擴大控制測試X圍或?qū)嵤┳芳拥目刂茰y試，降低評估的重大錯報風(fēng)險，并支持降低后的重大錯報風(fēng)險水平。（ 2通過修改方案實施的實質(zhì)性程序、時間和X

15、圍，降低檢查風(fēng)險。3. 什么是控制測試？注冊會計師在什么情況下才有必要進展控制測試， 在什么情況下可以不進展控制測試？控制測試是為了確定內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理和執(zhí)行是否有效而實施的審計程序。注冊會計師在了解內(nèi)部控制后，只對那些準備依賴的內(nèi)部控制執(zhí)行控制測試，并且只有當(dāng)依賴內(nèi)部控制而減少的實質(zhì)性測試的工作量大于控制測試的工作量時，才有必要就進展控制測試。注冊會計師可以不進展測試的情況：1相關(guān)內(nèi)部控制不存在2相關(guān)內(nèi)部控制雖然存在，但注冊會計師通過了解發(fā)現(xiàn)其并未有效運行（ 3控制測試的工作量可能大于進展控制測試所減少的實質(zhì)性測試的工作量專業(yè)資料整理WORD格式4. 什么是函證？為什么說函證是應(yīng)收賬款

16、審計必不可少的程序， 而對應(yīng)付賬款一般不是必須的程序？函證是指由獨立的第三方針對審計師所要求答復(fù)的信息的準確性所作出的書面答復(fù)，并且結(jié)果直接反響給審計師。一般來說，企業(yè)的舞弊通常中高估資產(chǎn)低估負債。所以，應(yīng)收賬款的審計目標主要防止高估，審計師通過向被審計單位債務(wù)人函證，可證實應(yīng)收賬款賬戶余額的真實性、正確性，能有效地發(fā)現(xiàn)被審計單位在銷售交易中的錯誤或指舞弊，應(yīng)收賬款其他替代審計程序盡管審計本錢較低，但不能有效地查證高估的應(yīng)收賬款，如銷售發(fā)票、銷售單、發(fā)貨單等均內(nèi)部證據(jù)，可靠性較差。而應(yīng)付賬款審計目標主要是防止低估，函證并不保證查出未記錄的應(yīng)付賬款，并且審計師能夠取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實應(yīng)付

17、賬款的余額，存在比較滿意的替代程序，還可以通過期后付款情況的檢查予以證實。5.注冊會計師根據(jù)管理層認定確定審計目標，根據(jù)審計目標設(shè)計審計程序。下表給出了采購交易的審計目標，并列舉了局部實質(zhì)性程序。相關(guān)認定審計目標 實質(zhì)性程序所記錄的采購交易和事項已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購交易和事項均已記錄與采購交易和事項有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄采購交易和事項已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶采購交易已記錄于正確的會計期間實質(zhì)性程序：A. 根據(jù)購貨發(fā)票反映的內(nèi)容，比較會計科目表上的分類。B.檢查購貨發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性。C.將驗收單和購貨發(fā)票上的日期與采購明細賬中的日期進展比較。

18、D.將采購明細賬中記錄的交易同購貨發(fā)票、驗收單和其他證明文件比較。E.從驗收單追查至采購明細賬。要求： 1根據(jù)審計目標寫出相關(guān)認定； 2針對每一審計目標，選擇相應(yīng)的實質(zhì)性程序一工程標對應(yīng)一項實質(zhì)性程序 ，將實質(zhì)性程序字母序號填入表格中。相關(guān)認定審計目標實質(zhì)性程序發(fā)生所記錄的采購交易和事項已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)B完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購交易和事項均已記錄E準確性與采購交易和事項有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄D分類采購交易和事項已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶A截止采購交易已記錄于正確的會計期間C專業(yè)資料整理WORD格式6.ABC公司產(chǎn)品銷售以倉庫為交貨地點。 注冊會計師于 20×1年 10 月

19、25 日至 11月 10 日對 ABC公司購貨與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進展了解、測試，在審計工作底稿里進展如下記錄： 1對需要購置的已經(jīng)列入存貨清單的工程由倉庫負責(zé)填寫請購單，對未列入存貨清單的由相關(guān)需求部門填寫請購單。 每X請購單須由對該類采購支出負責(zé)預(yù)算的主管人員簽字批準。 2采購部收到經(jīng)批準的請購單后，由其職員 E 進展詢價并確定供應(yīng)商，再由其職員 F 負責(zé)編制和發(fā)出預(yù)先連續(xù)編號的訂購單。 訂購單一式四聯(lián)， 經(jīng)被授權(quán)的采購人員簽字后， 分別送交供應(yīng)商、 負責(zé)驗收的部門、 提交請購單的部門和負責(zé)采購業(yè)務(wù)結(jié)算的應(yīng)付憑單部門。 3驗收部門根據(jù)訂購單上的要求對所采購的材料進展驗收，完成驗收后，將原材

20、料交由倉庫人員存入庫房， 并編制預(yù)先連續(xù)編號的驗收單交倉庫人員簽字確認。驗收單一式三聯(lián)，其中兩聯(lián)分送應(yīng)付憑單部門和倉庫，一聯(lián)留存驗收部門。 4應(yīng)付憑單部門核對供應(yīng)商發(fā)票、驗收單和訂購單，并編制預(yù)先連續(xù)編號的付款憑單。在付款憑單經(jīng)被授權(quán)人員批準后， 應(yīng)付憑單部門將付款憑單連同供應(yīng)商發(fā)票及時送交會計部門， 并將未付款憑單副聯(lián)保存在未付款憑單檔案中。 會計部門收到附有供應(yīng)商發(fā)票的付款憑單后即應(yīng)及時編制有關(guān)的記賬憑證， 并登記原材料和應(yīng)付賬款賬簿。要求：針對上述摘錄， 請指出 ABC公司內(nèi)部控制在設(shè)計與運行方面的是否存在缺陷并作簡要分析，對存在的缺陷提出改進建議。第 2 項存在缺陷：由 E 職員進展詢

21、價并確定供應(yīng)商采購中詢價與確定供應(yīng)商兩者屬不相容崗位，不能由一人來做建議：詢價和確定供應(yīng)商崗位別離由不同的人員來做第 4 項存在缺陷：會計部門僅根據(jù)附有供應(yīng)商發(fā)票的付款憑單編制有關(guān)的記賬憑證會計部門僅根據(jù)附有發(fā)票的付款單來編制記賬憑證會導(dǎo)致存貨數(shù)量錯建議：會計部門應(yīng)該根據(jù)附有供應(yīng)商發(fā)票的付款單、訂購單、驗收單來編制憑證7. 如何檢查未入賬的應(yīng)付賬款？檢查未入賬的應(yīng)付賬款，注冊會計師可執(zhí)行以下程序：（ 1檢查債務(wù)形成的相關(guān)原始憑證，如供應(yīng)商發(fā)票、驗收報告或入庫單等，驗證是否存在貨物已經(jīng)入庫，而相關(guān)負債未入賬的情況；（ 2檢查被審計單位資產(chǎn)負債表日未處理的不相符的采購發(fā)票及有材料入庫憑證但未收到采

22、購發(fā)票的經(jīng)濟；（ 3檢查被審計單位資產(chǎn)負債表日后的已付款憑單或已簽發(fā)的支票，以發(fā)現(xiàn)是否存在同前一期間有關(guān)的但未列入應(yīng)付賬款的大額支出；（ 4測試資產(chǎn)負債表日前后一到兩周內(nèi)收到的采購發(fā)票、驗收單和應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，確認其入賬時間是否正確。8.A 注冊會計師正在擬定對 W公司存貨的監(jiān)盤方案，由助理人員實施監(jiān)盤工作，下面有關(guān)監(jiān)盤方案和監(jiān)盤工作有無不妥之處？假設(shè)有，請予以更正？（ 1 A 注冊會計師在制定監(jiān)盤方案時，應(yīng)與 W公司溝通，確定檢查的重點。（ 2對外單位存放于 W公司的存貨， A 注冊會計師未要求納入盤點的X圍，助理人員也未實施其他審計程序。專業(yè)資料整理WORD格式（ 3在

23、檢查存貨盤點結(jié)果時，助理人員從存貨實物中選取工程追查至存貨盤點記錄，目的測試存貨盤點記錄的真實性。1不妥當(dāng)。為了有效地實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師應(yīng)與被審計單位就有關(guān)問題達成一致意見，但注冊會計師應(yīng)盡可能地防止被審計單位了解自己將抽取測試的存貨工程。2不妥當(dāng)。對所有權(quán)不屬于被審計單位的存貨，注冊會計師應(yīng)當(dāng)取得其規(guī)格、數(shù)量等有關(guān)資料，確定是否已分別存放、標明，且未納入盤點的X圍。對于被審計單位持有的受托代存存貨執(zhí)行有關(guān)補充程序。此外，注冊會計師還應(yīng)向受托代存存貨的所有權(quán)人確證受托代存的存貨屬于所有權(quán)人。3不妥當(dāng)。在檢查時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從存貨盤點記錄中選取工程追查至存貨實物，以測試盤點記錄的準確性；注冊會計師還應(yīng)當(dāng)從存貨實物中選取工程追查至存貨盤點記錄，以測試存貨盤點記錄的完整性。9.注冊會計師在對以下被審計單位的2021年度財務(wù)報表進展審計時，遇到以下假設(shè)干情況。 1甲公司在被審計期間的一筆 600 萬元的重大銷售在審計報告日以后財務(wù)報表公布日之前被退回， 注冊會計師提請被審計單位修訂財務(wù)報表， 被審計單位予以拒絕。（ 2乙公司因涉嫌侵權(quán)于2021年 2 月 1 日被起訴，且原告要求賠償 3 億元，至2021年 12 月 31 日法院尚未宣判， N 公司2021年 12