1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財務(wù)報表編制與分析（習(xí) 題 ）1.資料：某公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。（1）2010年12月31日有關(guān)科目的余額如下表： 2010年12月31日的科目余額表 單位：元 會計科目借方余額貸方余額會計科目借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金3000短期借款銀行存款15300應(yīng)付票據(jù)10000應(yīng)收賬款60000應(yīng)付賬款6500壞賬準(zhǔn)備_應(yīng)收賬款300長期借款預(yù)付賬款10000實收資本應(yīng)收票據(jù)6000資本公積53000原材料盈余公積40000材料成本差異10000庫存商品70000長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)累計折舊46000合計56300（2）該公司2011年1月發(fā)生下列經(jīng)

2、濟業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料20000元，增值稅3400元，原預(yù)付賬款10000元，不足部分尚未支付；上述購進(jìn)材料已驗收入庫。計劃成本為22000元；上期已核銷的應(yīng)收賬款又收回3000元；提取固定資產(chǎn)折舊15000元，計入管理費用5000元，制造費用10000元；銷售產(chǎn)品收入，增值稅17000元，款項已存入銀行。銷售成本為收入的70%，不考慮其他稅費；用銀行存在支付應(yīng)付票據(jù)款10000元；本期歸還長期借款70000元；本月預(yù)交所得稅10000。（要求通過“所得稅費用”核算）注：未歸還的長期借款中，一年內(nèi)到期的為40000元。要求：（1）根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄；（2）編制該公司2011年1月31日的

3、資產(chǎn)負(fù)債表。2、某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率17%，所得稅稅率25%，資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值均等于其計稅基礎(chǔ)，2011年12月31日有關(guān)科目的余額如下表：2011年12月31日的科目余額表 單位：萬元總賬科目明細(xì)科目借方余額貸方余額會計科目明細(xì)科目借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金100短期借款10 000銀行存在7000應(yīng)付票據(jù)6 300其他貨幣資金應(yīng)付賬款8 500交易性金融資產(chǎn)3 000-E工廠9 500應(yīng)收票據(jù)7 500-F工廠1 000應(yīng)收賬款8 000預(yù)收賬款 5 000-A公司10 000-M企業(yè) 7 000-B公司2 000-N企業(yè)2 000壞賬準(zhǔn)備 80應(yīng)付職工薪酬2 400預(yù)

4、付賬款 4 000應(yīng)交稅費 4 500-C單位 5 000應(yīng)付股利 3 800-D單位1 000其他應(yīng)付款800其他應(yīng)收款 580長期借款14 000原材料 18 100實收資本80 000生產(chǎn)成本 7 000盈余公積1 500庫存商品 12 000未分配利潤4 900低值易耗品100存貨跌價準(zhǔn)備 100長期股權(quán)投資 13 050長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 50固定資產(chǎn) 70 080累計折舊17 000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 80無形資產(chǎn)6 020累計攤銷300無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20長期待攤費用 2 600遞延所得稅資產(chǎn) 200合計要求：根據(jù)上述資料，編制該公司2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表，填列在下表中

5、。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：某公司 2011年12月31日 位：萬元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：略流動負(fù)債： 略貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收股利應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收利息應(yīng)交稅費其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款流動資產(chǎn)合計一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：其他流動負(fù)債可供出售的金融資產(chǎn)流動負(fù)債合計持有至到期投資非流動負(fù)債：投資性房地產(chǎn)長期借款長期股權(quán)投資應(yīng)付債券固定資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債在建工程非流動負(fù)債合計固定資產(chǎn)清理負(fù)債合計油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)實收資本開發(fā)支出資本公

6、積長期待攤費用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤非流動資產(chǎn)合計所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)益合計3.資料：某公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。所得稅稅率為25%。（1）2010年1-11月利潤表如下： 2010年1-11月利潤表 單位：萬元項目1至11月份累計數(shù)一、營業(yè)收入11000 減：營業(yè)成本7000 營業(yè)稅金及附加440 銷售費用900 管理費用1000 財務(wù)費用150 資產(chǎn)減值損失200加：公允價值變動收益 投資收益二、營業(yè)利潤1210 加：營業(yè)外收入200減：營業(yè)外支出三、利潤總額1510（2）該公司2010年12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：12月1日，銷售3臺設(shè)備，每臺

7、售價400萬元。根據(jù)銷售合同規(guī)定，本銷售采用現(xiàn)金折扣方式，現(xiàn)金折扣條件為：5/10，2/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅）。當(dāng)日發(fā)出設(shè)備，并開具了增值稅專用發(fā)票。12月15日收到貨款，每臺設(shè)備成本為300萬元。12月 5日，銷售一臺大型設(shè)備價款1000萬元，運抵、安裝并交付使用，同時收到價稅款。該設(shè)備成本為700萬元12月 10日，銷售一臺大型設(shè)備價款4000萬元，運抵、安裝并交付使用，尚未收到價稅款。該設(shè)備成本為2800萬元。12月15日，將一項非專利技術(shù)提供給A公司使用，A公司一次性支付使用費80萬元。該非專利技術(shù)屬于長期生產(chǎn)實踐形成的，沒有作為無形資產(chǎn)入賬。12月15日 ，出

8、口5臺設(shè)備，每臺售價60萬美元。貨款尚未收到，每臺成本為300萬元人民幣。該批設(shè)備已啟運，符合收入確認(rèn)條件，假設(shè)不考慮增值稅。公司采用交易日即期匯率進(jìn)行折算，該日即期匯率為1美元=7元人民幣，12月31日市場匯率為1美元=6.8元人民幣。除上述事項外，該公司12月份發(fā)生營業(yè)稅金及附加60萬元，銷售費用200萬元，管理費用600萬元，財務(wù)費用50萬元，資產(chǎn)減值損失300萬元，公允價值變動收益300萬元，投資收益160萬元，營業(yè)外收入270萬元，營業(yè)外支出40萬元。 要求：（1）根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄；（2）編制該公司2010年的利潤表。1.（1）會計分錄（略）（2）編制該公司2011年1月

9、31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：某公司 2011年1月31日 單位：元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和股東權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金4830018300短期借款應(yīng)收票據(jù)60006000應(yīng)付票據(jù)10000應(yīng)收賬款5670059700應(yīng)付賬款7840065000預(yù)付賬款10000應(yīng)交稅費13600存貨一年內(nèi)到期非流動負(fù)債40000流動資產(chǎn)合計非流動負(fù)債合計長期股權(quán)投資非流動負(fù)債：固定資產(chǎn)長期借款非流動資產(chǎn)合計非流動負(fù)債合計負(fù)債合計所有者權(quán)益：實收資本資本公積5300053000盈余公積4000040000未分配利潤15000所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)益總計2

10、. 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：某公司 2011年12月31日 位：萬元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：略流動負(fù)債： 略貨幣資金7 100短期借款10 000交易性金融資產(chǎn)3 000 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 7 500應(yīng)付票據(jù)6 300應(yīng)收賬款11 920應(yīng)付賬款 10 500預(yù)付賬款 6 000預(yù)收賬款 9 000應(yīng)收股利應(yīng)付職工薪酬 2 400應(yīng)收利息應(yīng)交稅費 4 500其他應(yīng)收款 580應(yīng)付利息存貨37 100應(yīng)付股利 3 800一年內(nèi)到期的流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款800流動資產(chǎn)合計73 200一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：其他流動負(fù)債可供出售的金融資產(chǎn)流動負(fù)債合

11、計 47 300持有至到期投資非流動負(fù)債：投資性房地產(chǎn)長期借款 14 000長期股權(quán)投資13 000應(yīng)付債券固定資產(chǎn)53 000遞延所得稅負(fù)債在建工程非流動負(fù)債合計 14 000固定資產(chǎn)清理負(fù)債合計 61 300油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益：無形資產(chǎn) 5 700實收資本 80 000開發(fā)支出資本公積長期待攤費用 2 600盈余公積 1 500遞延所得稅資產(chǎn) 200未分配利潤 4 900非流動資產(chǎn)合計74 500所有者權(quán)益合計 86 400資產(chǎn)總計147 700負(fù)債和所有者權(quán)益合計147 7003.（1）會計分錄：12月1日銷售設(shè)備時借：應(yīng)收賬款 1404貸：主營業(yè)務(wù)收入 1200 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷

12、） 204借：主營業(yè)務(wù)成本 900貸：庫存商品 900 12月15日收到貨款時借：銀行存款 1375.92 財務(wù)費用 28.08貸：應(yīng)收賬款 1404借：銀行存款 1000貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷） 170借：主營業(yè)務(wù)成本 700貸：庫存商品 700 借：應(yīng)收賬款 4000貸：主營業(yè)務(wù)收入 4000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷） 680借：主營業(yè)務(wù)成本 2800貸：庫存商品 2800 借：銀行存款 80貸：其他業(yè)務(wù)收入 80 12月15日出口銷售時借：應(yīng)收賬款-美元戶（6057） 2100貸：主營業(yè)務(wù)收入 2100 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷） 680借：主營業(yè)務(wù)成本 1500貸：庫存商品 150012月31日計算該筆外匯應(yīng)收賬款產(chǎn)生的匯兌差額匯兌差額=300（6.8-7）=-60（萬元人民幣，匯兌損失） 借：財務(wù)費用 60 貸：應(yīng)收賬款美元戶 6