1、本文由夢想會(huì)計(jì)學(xué)院梁老師精心編輯整理（營改增后知識點(diǎn)），學(xué)知識，抓緊了!1手把手教你填寫新版企業(yè)所得稅（A 類申報(bào)表）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A 類，2015 年版）及填報(bào)說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季） 度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年 度匯算清繳申報(bào)適用本表。二、表頭項(xiàng)目1“稅款所屬期間”： 為稅款所屬期月（季） 度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季）開始經(jīng)營 之日至所屬月（季）度的最后一日。次月（季）度起按正常情況填報(bào)。2.“納稅人識別號”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)

2、關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15 位）。3. “納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅 人全稱。三、各列次的填報(bào)1. 第一部分，按照實(shí)際利潤額預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第 2 行 至第17 行。其中：第 2 行至第 17 行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季） 度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)； 第 2 行至第 17 行的“累計(jì)金額”列, 填報(bào)所屬年度 1 月 1 日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。本文由夢想會(huì)計(jì)學(xué)院梁老師精心編輯整理（營改增后知識點(diǎn)），學(xué)知識，抓緊了!22. 第二部分，按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計(jì)算預(yù)繳 稅款的納稅人，填報(bào)第 19 行至第 24 行其中：第 19 行至

3、第 24 行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第19 行至第 24 行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬年度 1 月 1 日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。3.第三部分，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填 報(bào)第26 行。其中：“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的 數(shù)額；“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬年度1 月 1 日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。四、各行次的填報(bào)1. 第 1 行至第 26 行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)。實(shí)行“按照實(shí)際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第2 行至第 17 行。實(shí)行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填 報(bào)第

4、 19行至第 24 行。實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳” 的納稅人填報(bào)第 26 行。2. 第 27 行至第 33 行,由跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)）填報(bào)。其中：匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第1 行至第26 行基礎(chǔ)上，填報(bào)第 28 行至第 31 行。匯總納稅企業(yè)二級分支機(jī) 構(gòu)只填報(bào)本表第 30 行、第 32 行、第 33 行。五、具體項(xiàng)目填報(bào)說明（一）按實(shí)際利潤額預(yù)繳1. 第 2 行“營業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營業(yè)收入。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算。本文由夢想會(huì)計(jì)學(xué)院梁老師精心編輯整理（營改增后知識點(diǎn)），學(xué)知識，抓緊了!3

5、2. 第 3 行“營業(yè)成本”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營業(yè)成本。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算。3. 第 4 行“利潤總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。4. 第 5 行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等 特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅 所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入， 按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。5. 第 6 行“不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)屬于稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收

6、入、減計(jì)收入、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額等金額。本行通過不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅 所得額明細(xì)表（附表 1）填報(bào)。6. 第 7 行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報(bào)按照財(cái)政 部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的 通知（財(cái)稅201475 號）等相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)稅收上采取加 速折舊，會(huì)計(jì)上未加速折舊的納稅調(diào)整情況。本行通過固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表（附表 2）填報(bào)。7. 第 8 行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所 得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。8. 第 9 行“實(shí)際利潤額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第9 行=4 行+5 行-6 行-7 行-8 行。9. 第 10 行“稅率（25%） ” :填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率 25%10. 第 11 行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第本文由夢想會(huì)計(jì)學(xué)院梁老師精心編輯整理（營改增后知識點(diǎn)），學(xué)知識，抓緊了!411 行=9 行X10 行，且 11 行0?？绲貐^(qū)