1、一、單選題1、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人以承包方式經(jīng)營(yíng)的，且承包人以發(fā)包人的名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，納稅人為（B）A、承包人B、發(fā)包人C、承包人或發(fā)包人D、委托第三方扣繳2、為了穩(wěn)步推進(jìn)增值稅改革，營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額（D）A、50萬(wàn)元（含本數(shù)）B、50萬(wàn)元（不含本數(shù)）C、500萬(wàn)元（含本數(shù)）D、500萬(wàn)元（不含本數(shù)）3、單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)（A）A、向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。B、向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，包括以公益活動(dòng)為目

2、的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。C、以應(yīng)稅勞務(wù)換取其他非貨幣性利益的行為D、以應(yīng)稅勞務(wù)償付債務(wù)的行為4、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為（B）A、17%B、11%C、6% D、3%5、提供增值電信服務(wù)稅率為（C）A、17%B、11%C、6% D、3%6、提供郵政業(yè)服務(wù)稅率為（B）A、17%B、11%C、6% D、3%7、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為（A）A、17%B、11%C、6% D、3%8、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)稅率為(B)A、17% B、11% C、6% D、3%9、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）稅率為（C）A、17% B、11% C、6% D、3%10、增值稅征收率為（D）A、17% B、1

3、1% C、6% D、3%11、持就業(yè)失業(yè)登記證人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)實(shí)行限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅優(yōu)惠。其扣減限額為（D）A、2000B、4000 C、6000D、800012、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施日為（A）A、2013年8月1日B、2014年1月1日C、2014年6月1日D、2014年7月1日13、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施日為（B）A、2013年8月1日B、2014年1月1日C、2014年6月1日D、2014年7月1日14、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，電信業(yè)納入營(yíng)改

4、增試點(diǎn)實(shí)施日為（C）A、2013年8月1日B、2014年1月1日C、2014年6月1日D、2014年7月1日15、納稅人營(yíng)改增之前收取的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)訂金或預(yù)收款（B）A、按原規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅B、按新規(guī)定繳納增值稅C、免征營(yíng)業(yè)稅D、免征增值稅16、申請(qǐng)代開(kāi)專用發(fā)票單筆金額達(dá)（B）以上的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)提供付款方對(duì)所購(gòu)產(chǎn)品品名、單價(jià)、金額等出具的書(shū)面確認(rèn)證明或當(dāng)次經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的購(gòu)銷合同。A、3萬(wàn)元B、5萬(wàn)元C、8萬(wàn)元D、10萬(wàn)元17、試點(diǎn)納稅人在該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同（A）A、在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅B、在合同到期日之前按照試點(diǎn)實(shí)施辦法改征增

5、值稅C、在試點(diǎn)實(shí)施日起按照試點(diǎn)實(shí)施辦法改征增值稅D、可以由納稅人自行選擇繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅18、營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按以下辦法確定（D）A、一個(gè)公歷年度的應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)B、連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)C、連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（13%）D、連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1+3%）19、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣辦法是（A）A、按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票

6、上注明的稅額抵扣B、按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C、按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D、按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣20、試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于（B）的納稅輔導(dǎo)期管理。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、12個(gè)月D、36個(gè)月21、增值稅起征點(diǎn)適用于（D）A、非企業(yè)性單位B、個(gè)體工商戶C、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的單位D、未認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶及其他個(gè)人

7、22、適用增值稅零稅率的服務(wù)項(xiàng)目屬于采用增值稅一般計(jì)稅方法的，實(shí)行（C）A、免征增值稅辦法B、免抵辦法C、免抵退稅辦法D、退稅辦法23、根據(jù)關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收管理問(wèn)題的通知（財(cái)綜201388號(hào)）規(guī)定，廣告業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)按照提供廣告服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷售額和（B）的費(fèi)率征收，營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之后由國(guó)稅部門(mén)征收。A、1%B、3% C、4%D、5%24、船舶代理服務(wù)統(tǒng)一按照（C）繳納增值稅。A、港口碼頭服務(wù)B、水路運(yùn)輸服務(wù)C、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)D、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)25、境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳

8、稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率。此處的稅率是指（A）。A、應(yīng)稅服務(wù)的適用稅率B、扣繳義務(wù)人自己提供的應(yīng)稅服務(wù)的適用稅率C、暫按3%征收率代扣代繳增值稅D、一律適用6%稅率26、服務(wù)型企業(yè)在新增加的崗位中，新招用持就業(yè)失業(yè)登記證人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按照實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（A）A、4000元B、4800元C、8000元D、9600元27、適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)

9、項(xiàng)稅額，按照下列哪個(gè)辦法或公式計(jì)算確定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（C）A、實(shí)際成本B、貨物、勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)的買價(jià)C、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷（當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額）D、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷（當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額）28、某試點(diǎn)小規(guī)模納稅人僅提供設(shè)計(jì)服務(wù)，2014年1月發(fā)生一筆銷售額為10000元的業(yè)務(wù)并就此繳納增值稅，2月份該筆業(yè)務(wù)由于合理原因發(fā)

10、生退款（銷售額皆為不含稅銷售額）。假設(shè)其2月份應(yīng)稅服務(wù)銷售額為6000元，3月份應(yīng)稅服務(wù)銷售額為50000萬(wàn)元，則3月份該納稅人實(shí)際繳納增值稅為（C）A、1500元B、1320元C、1380元D、1200元29、以1個(gè)季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于（C）A、個(gè)人B、個(gè)體工商戶C、小規(guī)模納稅人D、所有納稅人30、境外某公司為試點(diǎn)納稅人A（小規(guī)模納稅人）提供系統(tǒng)支持、咨詢服務(wù)，合同價(jià)款106萬(wàn)元，該境外公司在試點(diǎn)地區(qū)有代理機(jī)構(gòu)，則該代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)代扣代繳的增值稅額為（B）A、3.09萬(wàn)元B、6萬(wàn)元C、10.50萬(wàn)元D、15.40萬(wàn)元31、按照營(yíng)改增政策的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：納稅人提供

11、應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。其中取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指（B）A、開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天B、書(shū)面合同確定的付款日期C、應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天D、合同簽訂的當(dāng)天32、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按（C）征收增值稅。A、物流輔助服務(wù)B、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)C、陸路運(yùn)輸服務(wù)D、不征收增值稅33、納稅人對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入（D）A、營(yíng)業(yè)稅金及附加B、管理費(fèi)用C、營(yíng)業(yè)外支出D、外購(gòu)貨物或應(yīng)稅服務(wù)的成本34、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運(yùn)輸任務(wù)并收取租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)，是指遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)模˙）A、期租業(yè)務(wù)B、程租業(yè)務(wù)C、濕租業(yè)務(wù)D、光租業(yè)務(wù)35、郵

12、政特殊服務(wù)，是指（B）A、函件、包裹等郵件寄遞，以及郵票發(fā)行、報(bào)刊發(fā)行和郵政匯兌等業(yè)務(wù)活動(dòng)B、義務(wù)兵平常信函、機(jī)要通信、盲人讀物和革命烈士遺物的寄遞等業(yè)務(wù)活動(dòng)C、郵冊(cè)等郵品銷售、郵政代理等業(yè)務(wù)活動(dòng)D、中國(guó)郵政速遞物流股份有限公司及其子公司（含各級(jí)分支機(jī)構(gòu)）的速遞物流業(yè)務(wù)36、廣告的策劃、設(shè)計(jì)、制作屬于（A）A、設(shè)計(jì)服務(wù)B、廣告服務(wù)C、商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)D、會(huì)議展覽服務(wù)37、試點(diǎn)納稅人在營(yíng)改增期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)取得扶持資金的，計(jì)入（D）A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、補(bǔ)貼收入D、營(yíng)業(yè)外收入38、港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照（D）征收增值稅。A、不征收增值稅B、貨物

13、運(yùn)輸代理服務(wù)C、水路運(yùn)輸服務(wù)D、港口碼頭服務(wù)39、營(yíng)業(yè)改征增值稅后，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說(shuō)法不正確的是（B）A、提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；B、已經(jīng)收訖了銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)但未開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天C、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天40、代理記賬、翻譯服務(wù)按照（D）征收增值稅。A、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)B、認(rèn)證服務(wù)C、鑒證服務(wù)D、咨詢服務(wù)41、納稅人依托計(jì)算機(jī)信息技術(shù)提供的人力資源管理、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理、審計(jì)管理、稅務(wù)管理、金融支付服務(wù)、電子商務(wù)平臺(tái)等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，屬于（D

14、）A、軟件服務(wù)B、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)C、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)D、信息系統(tǒng)服務(wù)42、某試點(diǎn)小規(guī)模納稅人取得的文化創(chuàng)意服務(wù)含稅銷售額為103元，則應(yīng)納增值稅額為（C）A、3.09元B、6.18元C、3元D、5.83元43、某試點(diǎn)運(yùn)輸企業(yè)2012年12月購(gòu)入一輛車輛作為運(yùn)輸工具（折舊年限4年），車輛不含稅價(jià)格為30萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為5.1萬(wàn)元，企業(yè)對(duì)增值稅發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證抵扣。2015年1月，由于經(jīng)營(yíng)需要，運(yùn)輸企業(yè)將該車輛轉(zhuǎn)為員工提供福利使用。則應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（C）A、5.1萬(wàn)元B、3.06萬(wàn)元C、2.55萬(wàn)元D、044、經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人

15、，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，其增值稅計(jì)稅銷售額的確定辦法是（D）A、以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額B、以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金后的余額為銷售額C、以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額D、以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購(gòu)置稅后的余額為銷售額45、試點(diǎn)甲企業(yè)2013年10月5日為乙企業(yè)提供了一項(xiàng)咨詢服務(wù)，合同價(jià)款200萬(wàn)元，合同約定2013年10月10日乙企業(yè)付款50萬(wàn)元，但實(shí)際乙企業(yè)于2013年11月7日支付，甲企業(yè)與

16、2013年11月15日開(kāi)票。則50萬(wàn)元的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為（B）A、2013年10月5日B、2013年10月10日C、2013年11月7日D、2013年11月15日46、從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起其提供的應(yīng)稅服務(wù)（B）免征增值稅A、2年內(nèi)B、3年內(nèi)C、5年內(nèi)D、10年內(nèi)47、安置殘疾人就業(yè)享受限額即征即退增值稅優(yōu)惠的企業(yè)，其應(yīng)稅服務(wù)收入占其增值稅和營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)合計(jì)收入的比例應(yīng)達(dá)到（A）A、50%B、60%C、70%D、80%48、（A）前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。A、2015年12月31日B、20

17、17年12月31日C、2018年12月31日D、無(wú)期限49、目前，有關(guān)融資租賃企業(yè)營(yíng)改增特殊政策（差額征稅、即征即退）的適用范圍，除了中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人以外，還適用于注冊(cè)資本達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的商務(wù)部授權(quán)的省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)批準(zhǔn)的從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，該注冊(cè)資本標(biāo)準(zhǔn)是人民幣（D）A、0.5億元B、1億元C、1.5億元D、1.7億元50、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（D）內(nèi)不得變更。A、6B、12C、24D、3651、下列試點(diǎn)納稅人提供的服務(wù)，免征增值稅（A）A、殘

18、疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)B、福利企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)C、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)D、經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)52、試點(diǎn)納稅人從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款確定銷售額的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證，其中，支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以（A）為合法有效憑證。A、發(fā)票B、該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)C、完稅憑證D、省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)53、試點(diǎn)一般納稅人提供的下列哪項(xiàng)服務(wù)，必須按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法（A）。A、管道運(yùn)輸服務(wù)B、電影放映服務(wù)C、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D、裝卸搬運(yùn)服務(wù)54、試點(diǎn)一般納稅人銷售自己使用過(guò)的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)

19、施之日前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照（C）征收增值稅。A、適用稅率B、減按2%征收率C、現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策D、按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率55、醫(yī)藥和生物技術(shù)研發(fā)和測(cè)試外包服務(wù)屬于（A）A、技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)B、信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)外包C、信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)維護(hù)外包D、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)56、持就業(yè)失業(yè)登記證（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證）人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按照每戶每年（B）為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。A、5000元B、8000元C、20000元D、60000元57、境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的下列哪項(xiàng)應(yīng)稅服務(wù)

20、免征增值稅（B）A、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)B、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)C、對(duì)境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。D、對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)58、廣告業(yè)小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)（C）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。A、5千元B、8千元C、2萬(wàn)元D、6萬(wàn)元59、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表的增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）反映（B）A、本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)B、應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)C、稅收抵減情況表D、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況60、2014年2月1日起，一般納稅人納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他扣稅憑證復(fù)印件，不再包括（A）A、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)B、

21、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)C、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票D、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票61、上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額應(yīng)填列在增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）（B）A、第13欄“上期留抵稅額”列“本月數(shù)”B、第13欄“上期留抵稅額”列“本年累計(jì)”C、第20欄“期末留抵稅額”列“本月數(shù)”D、第20欄“期末留抵稅額”列“本年累計(jì)”62、增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請(qǐng)，（A）依法審批。A、區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)B、設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)機(jī)關(guān)C、?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)D、國(guó)家稅務(wù)總局63、自2014年5月1日起，一般納稅人申請(qǐng)專用發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸

22、業(yè)增值稅專用發(fā)票）最高開(kāi)票限額不超過(guò)（B）的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。A、一萬(wàn)元B、十萬(wàn)元C、一百萬(wàn)元D、一千萬(wàn)元64、自2014年5月1日起，對(duì)納稅信用等級(jí)評(píng)定為A類的納稅人或者地市國(guó)稅局確定的納稅信用好、稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)低的其他類型納稅人可一次領(lǐng)取不超過(guò)（C）的增值稅發(fā)票用量，納稅人需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全的，按照納稅人需要即時(shí)辦理。A、1個(gè)月B、2個(gè)月C、3個(gè)月D、6個(gè)月二、多選題1、目前，營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供（ABCD）服務(wù)的單位和個(gè)人。A、交通運(yùn)輸業(yè) B、郵政業(yè) C、電信業(yè)D、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)2、中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，

23、其增值稅的申報(bào)繳納方式包括（ABC）A、在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)為納稅人申報(bào)繳納增值稅B、在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為扣繳義務(wù)人代扣代繳增值稅C、在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以接受方為扣繳義務(wù)人代扣代繳增值稅D、由海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅3、目前，兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人根據(jù)規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人匯總納稅的營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人是（ABCD）。A、各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市電信企業(yè)B、中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)C、中國(guó)郵政集團(tuán)公司所屬提供郵政服務(wù)的企業(yè)D、部分航空運(yùn)輸企業(yè)4、目前，納入營(yíng)改增試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)，包括（ABCD）。A、管道運(yùn)輸服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、鑒證咨詢服務(wù)D、

24、廣播影視服務(wù)5、提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，但不包括非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的應(yīng)稅服務(wù)。非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，是指（ACD）。A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)B、單位或者個(gè)體工商戶為行政機(jī)關(guān)提供應(yīng)稅服務(wù)C、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)D、單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)6、下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（CD）。A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供無(wú)形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供軟件開(kāi)發(fā)服務(wù)C、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)

25、稅服務(wù)D、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。7、下列哪種應(yīng)稅服務(wù)適用11%的稅率（ABC）。A、鐵路運(yùn)輸B、郵政C、基礎(chǔ)電信D、增值電信8、營(yíng)改增實(shí)施后，納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備（BCD）。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、加蓋“增值稅一般納稅人”戳記的稅務(wù)登記本副本B、書(shū)面合同C、付款證明D、境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票9、試點(diǎn)一般納稅人提供的下列哪些服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅（ABCD）。A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)B、一般納稅人通過(guò)衛(wèi)星提供的語(yǔ)音通話服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸服務(wù)C、以試點(diǎn)實(shí)施之前購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的

26、物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)D、為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰等服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)10、營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施以后，增值稅扣稅憑證包括（ABCD）。A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)C、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票D、稅收繳款憑證11、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）第一欄“認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”包括（ACD）。A、小規(guī)模納稅人請(qǐng)稅務(wù)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)C、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票D、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票12、試點(diǎn)一般納稅人取得的下列哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ABD）。A、專門(mén)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目或免征增值稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的專利技術(shù)B、用于簡(jiǎn)易計(jì)

27、稅方法計(jì)稅項(xiàng)目C、租入的固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)D、被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物13、原增值稅一般納稅人取得的下列哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（AB）。A、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)B、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)C、2013年8月1日以后購(gòu)進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車D、既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目也用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)14、試點(diǎn)納稅人有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票（BCD）。A、向境外單位提供研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)B、一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全C、不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。D、應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格

28、認(rèn)定而未申請(qǐng)的15、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照規(guī)定的辦法確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額的情形是（ABC）。A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低且不具有合理商業(yè)目的的B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏高且不具有合理商業(yè)目的的C、視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無(wú)銷售額的D、選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的16、目前適用增值稅零稅率的試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)范圍包括（AB）。A、國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)B、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)（不含對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)）C、為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)和收派服務(wù)D、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)17、陸路運(yùn)輸服務(wù)包括（ABCD）。A、纜車運(yùn)輸    B、索道運(yùn)輸 

29、0;  C、地鐵運(yùn)輸    D、城市輕軌運(yùn)輸18、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于下列情形之一的，不得自行開(kāi)具或者向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票（AC）。A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)B、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)D、一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法提供應(yīng)稅服務(wù)19、按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定，試點(diǎn)納稅人可享受下列優(yōu)惠政策（ABD）。A、自2014年1月1日至2018年12月31日，試點(diǎn)納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值稅B、符合規(guī)定條件的試點(diǎn)納稅人提供的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)免征增值稅C、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)、發(fā)行電影以及在農(nóng)村放映

30、電影免征增值稅D、2015年12月31日前，試點(diǎn)一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退20、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)的受托人為委托人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)符合以下要求（ABCD）。A、受托人不直接提供貨物運(yùn)輸服務(wù)B、受托人為委托人辦理貨物運(yùn)輸、船舶進(jìn)出港口、聯(lián)系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理等相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)C、受托人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)可以以委托人的名義D、受托人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)可以以自己的名義21、有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃的含義包括（ABC）。A、出租人根據(jù)承租人所要求的規(guī)格、型號(hào)、性能等條件購(gòu)入有形動(dòng)產(chǎn)租賃給承租人B、合同期內(nèi)設(shè)備所有權(quán)屬于出租人，承租人只擁有使用權(quán)C、合同期滿付清租金

31、后，承租人有權(quán)按照殘值購(gòu)入有形動(dòng)產(chǎn)，以擁有其所有權(quán)D、如出租人不將有形動(dòng)產(chǎn)殘值銷售給承租人，則不屬于融資租賃22、廣播影視服務(wù)，包括廣播影視節(jié)目（作品）的（BCD）。A、著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)B、制作服務(wù)C、發(fā)行服務(wù)D、播映（含放映）服務(wù)23、下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)提供航空動(dòng)輸服務(wù)的增值稅政策正確的是（ABD）。A、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅B、試點(diǎn)納稅人根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅C、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不征收增值稅D、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

32、24、經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人，提供除融資性售后回租以外的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，其增值稅計(jì)稅銷售額是以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的（ABC）后的余額為銷售額。A、借款利息、發(fā)行債券利息      B、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)    C、車輛購(gòu)置稅D、消費(fèi)稅25、目前，營(yíng)改增政策規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供（ABCD），以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為增值稅計(jì)稅銷售額。A、廣告代理服務(wù)B、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù) &

33、#160; C、貨物運(yùn)輸代理服D、代理報(bào)關(guān)服務(wù)26、自2014年1月1日起，經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政廳(局)和國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅的適用范圍是（ABD）。A、屬于固定業(yè)戶的試點(diǎn)納稅人B、總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的C、總分支機(jī)構(gòu)不在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)范圍內(nèi)的D、總分支機(jī)構(gòu)在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)范圍內(nèi)的 27、試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，具體條件是（ABD ）。A、相關(guān)的技術(shù)咨詢、服務(wù)的價(jià)款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓（或開(kāi)發(fā)）的價(jià)款應(yīng)當(dāng)

34、開(kāi)在同一張發(fā)票上B、試點(diǎn)納稅人須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同，到所在地省級(jí)科技主管部門(mén)進(jìn)行認(rèn)定C、試點(diǎn)納稅人須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同和科技主管部門(mén)審核意見(jiàn)證明文件報(bào)省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局審批D、試點(diǎn)納稅人須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)的書(shū)面合同和科技主管部門(mén)審核意見(jiàn)證明文件報(bào)主管國(guó)家稅務(wù)局備查28、試點(diǎn)納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅（ABD）。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)   B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)C、航空公司提供航空降雨服務(wù)D、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)29、從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的內(nèi)容和條件是（BCD ）。A、自領(lǐng)取

35、稅務(wù)登記證之日起， 5年內(nèi)免征增值稅B、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起， 3年內(nèi)免征增值稅C、隨軍家屬必須有師以上政治機(jī)關(guān)出具的可以表明其身份的證明D、稅務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)其身份證明進(jìn)行相應(yīng)的審查認(rèn)定30、為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)（除廣告服務(wù)外）3年內(nèi)免征增值稅的條件是（ABCD）。A、當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上B、企業(yè)與安置的人員簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同C、經(jīng)縣級(jí)以上民政部門(mén)認(rèn)定D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核31、服務(wù)型企業(yè)（除廣告服務(wù)外）在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持就業(yè)失業(yè)登記證（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以

36、上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按照實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減（ABCD）。A、增值稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、教育費(fèi)附加D、企業(yè)所得稅32、持就業(yè)失業(yè)登記證（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員是指（ABCD）。A、國(guó)有企業(yè)下崗失業(yè)人員   B、國(guó)有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員C、國(guó)有企業(yè)所辦集體企業(yè)下崗職工D、享受最低生活保障且失業(yè)1年以上的城鎮(zhèn)其他登記失業(yè)人員33、中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供的下列哪些服務(wù)免征增值稅（AB）。A、郵政普遍服務(wù)   B、郵政特殊服務(wù)   C、郵品銷售

37、60;  D、為中國(guó)郵政速遞物流股份有限公司及其子公司代辦速遞物流類業(yè)務(wù)取得的代理收入 34、2015年12月31日前，對(duì)注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點(diǎn)納稅人提供的（BCD）實(shí)行增值稅即征即退。A、港口碼頭服務(wù)B、國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)C、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D、裝卸搬運(yùn)服務(wù)35、試點(diǎn)納稅人提供的下列哪些應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率（AB）。A、境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的往返香港、澳門(mén)、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)B、境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的在香港、澳門(mén)、臺(tái)灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù)C、臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入D、臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸

38、收入36、境內(nèi)單位或個(gè)人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的正確辦法是（ACD）A、提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率B、提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由承租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率C、向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個(gè)人提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由承租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率D、向境外單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率 37、增值稅納稅人按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的納稅申報(bào)其他資料，包括（ABCD）。A、

39、已開(kāi)具的稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和普通發(fā)票的存根聯(lián)B、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)C、已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)D、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單38、試點(diǎn)一般納稅人提供鐵路運(yùn)輸服務(wù)的，目前可以使用（BCD）。A、增值稅專用發(fā)票B、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票C、增值稅普通發(fā)票D、中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)可暫延用其自行印制的鐵路票據(jù)39、貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)和機(jī)動(dòng)車發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為（BC）。A、金稅盤(pán)B、

40、稅控盤(pán)C、報(bào)稅盤(pán) D、IC卡40、試點(diǎn)納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具貨運(yùn)專票后，如發(fā)生（ABCD）等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)由實(shí)際受票方或承運(yùn)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單，通過(guò)開(kāi)具紅字貨運(yùn)專票進(jìn)行處理。A、應(yīng)稅服務(wù)中止B、折讓C、開(kāi)票有誤D、發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證41、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，（ABC）可以認(rèn)定為一般納稅人。A、企業(yè)性單位B、非企業(yè)性單位C、個(gè)體工商戶D、個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人42、試點(diǎn)小規(guī)模納稅人同時(shí)符合下列（AB）條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。A、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所B、會(huì)計(jì)核算健全C、

41、年應(yīng)稅服務(wù)額在50萬(wàn)元以上D、無(wú)稅收違法行為43、試點(diǎn)納稅人從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指（ABCD）A、支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證B、支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明C、融資性售后回租服務(wù)中向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以承租方開(kāi)具的發(fā)票為合法有效憑證D、扣除政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，以省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證44、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定，非營(yíng)業(yè)

42、活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，是指（ABCD）A、非企業(yè)性單位按照法律法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)。B、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)C、單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) D、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。45、在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指（ABC）A、應(yīng)稅服務(wù)提供方在境內(nèi)B、應(yīng)稅服務(wù)接受方在境內(nèi)C、應(yīng)稅服務(wù)提供方與接受方均在境內(nèi)D、應(yīng)稅服務(wù)提供方與接受方均不在境內(nèi)46、下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（AB）A、境外單位

43、或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)C、境內(nèi)單位或者個(gè)人向境外單位或者個(gè)人提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)D、境內(nèi)單位或者個(gè)人向境外單位或者個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)。47、交通運(yùn)輸業(yè)，是指使用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括（ABCD）A、陸路運(yùn)輸服務(wù)B、水路運(yùn)輸服務(wù)C、航空運(yùn)輸服務(wù)D、管道運(yùn)輸服務(wù)48、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括（ABCD）A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、物流輔助D、有形動(dòng)產(chǎn)租賃

44、服務(wù)49、信息技術(shù)服務(wù)，是指利用計(jì)算機(jī)、通信網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)對(duì)信息進(jìn)行生產(chǎn)、收集、處理、加工、存儲(chǔ)、運(yùn)輸、檢索和利用，并提供信息服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括（ABCD）A、軟件服務(wù)B、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)C、信息系統(tǒng)服務(wù)D、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)50、試點(diǎn)納稅人混業(yè)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率（ABC）A、兼有不同稅率應(yīng)稅貨物與服務(wù)，從高適用稅率B、兼有不同征收率的應(yīng)稅貨物與服務(wù)，從高適用征收率C、兼有不同稅率和征收率的應(yīng)稅貨物與服務(wù)，從高適用稅率D、兼有不同稅率和征收率的應(yīng)稅貨物與服務(wù)，從高適用征收稅率三、判斷題1、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)

45、營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人。（×）2、某混業(yè)經(jīng)營(yíng)小規(guī)模納稅人，既從事應(yīng)稅貨物生產(chǎn)，也提供應(yīng)稅服務(wù)，“營(yíng)改增”試點(diǎn)后，其中應(yīng)稅貨物年銷售額達(dá)到100萬(wàn)元，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為150萬(wàn)元，該納稅人按照規(guī)定不能認(rèn)定一般納稅人資格。（×）3、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶也應(yīng)該認(rèn)定一般納稅人資格，按照一般納稅人計(jì)算繳納增值稅。（×）4、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以

46、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。（）5、收派服務(wù)僅指同城范圍內(nèi)發(fā)生的收件服務(wù)、分揀服務(wù)和派送服務(wù)，不在同城范圍內(nèi)提供函件、包裹運(yùn)送服務(wù)，按照交通運(yùn)輸業(yè)計(jì)算繳納增值稅。（）6、試點(diǎn)納稅人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，應(yīng)視同提供應(yīng)稅服務(wù)征收增值稅，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（）7、納稅人既提供收派服務(wù)又提供交通運(yùn)輸服務(wù)的，應(yīng)準(zhǔn)確劃分收派服務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)銷售額，不能準(zhǔn)確劃分的，一律按照交通運(yùn)輸業(yè)計(jì)算繳納增值稅。（）8、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，可以抵扣。（&

47、#215;）9、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（）10、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人的固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。（）11、個(gè)體掛靠車輛以客運(yùn)公司名義經(jīng)營(yíng)，并由客運(yùn)公司承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任，應(yīng)以被掛靠方，即客運(yùn)公司為納稅人。（）12、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用免稅規(guī)定。（×）13、增值稅起征點(diǎn)適用于已經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶。（×）14、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，無(wú)論接受方是否索

48、取，都應(yīng)當(dāng)向接受方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（×）15、營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施后，服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行單一免稅制度。（×）16、試點(diǎn)納稅人在該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。（）17、航天運(yùn)輸服務(wù)，按照航空運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅。（）18、試點(diǎn)納稅人提供融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。（）19、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算銷售額的，從高適用征收率。（×）20、營(yíng)改增

49、試點(diǎn)實(shí)施后，油氣田企業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)，仍然適用財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<油氣田企業(yè)增值稅管理辦法>的通知規(guī)定的增值稅稅率。（×）21、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為增值稅計(jì)稅銷售額。（）22、試點(diǎn)納稅人從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款確定銷售額的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證，其中，融資性售后回租服務(wù)中向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以出租方開(kāi)具的發(fā)票為合法有效憑證。（×）23、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的，凡

50、未規(guī)定可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的，其全部銷售額應(yīng)一并按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（）24、試點(diǎn)納稅人本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供的應(yīng)稅服務(wù)，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅。（）25、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)，按照試點(diǎn)實(shí)施辦法和營(yíng)改增相關(guān)政策規(guī)定應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的，需要重新辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（×）26、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。（×）27、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅

51、。（）28、中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（）29、納稅人提供電信業(yè)服務(wù)時(shí)，附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算，按各自適用的稅率計(jì)算繳納增值稅。（）30、為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)50%（含）以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。(×)31、試點(diǎn)納稅人提供的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)免征增值稅的主要條件是，其向委托方收取的全部國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)收入，以及向國(guó)際運(yùn)輸承運(yùn)人支付的國(guó)

52、際運(yùn)輸費(fèi)用，必須通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算。（）32、所有從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。（×）33、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定中所稱增值稅實(shí)際稅負(fù)，是指納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際繳納的增值稅額占納稅人當(dāng)期提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除按規(guī)定允許扣除項(xiàng)目后的差額的比例。（×）34、自2014年1月1日至2018年12月31日，注冊(cè)在中國(guó)服務(wù)外包示范城市的試點(diǎn)納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增值稅。（×）35、境內(nèi)的單位和個(gè)人提供適用

53、增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。（）36、境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，無(wú)論接受方是否境外單位和個(gè)人，都免征增值稅。（）37、航天運(yùn)輸服務(wù)參照國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率。（）38、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（×）39、小規(guī)模納稅人報(bào)送的增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料，僅反映小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，其他情況不填寫(xiě)該附列資料。（）40、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”填寫(xiě)納稅人本期按一

54、般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷售額。（）41、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）第11欄“銷項(xiàng)稅額”填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷項(xiàng)稅額。（×）42、中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供的郵政普遍服務(wù)和郵政特殊服務(wù)免征增值稅。（）43、境內(nèi)單位和個(gè)人向中華人民共和國(guó)境外單位提供電信業(yè)服務(wù)，免征增值稅。（）44、原增值稅納稅人取得的2014年1月1日后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。（）45、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提