1、精品Xxxxxxxxx有限公司感謝下載載一.總則第一條為了加強公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的財務(wù)行為，根據(jù)財政部頒發(fā)的企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度和中華人民共和國會計法，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度是處理公司財務(wù)事項的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。第三條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。第一章基礎(chǔ)工作的建立一、公司

2、財務(wù)部門人員職責(zé)1 .財務(wù)人員職責(zé)?及時提供真實可靠的會計信息，認(rèn)真執(zhí)行和維護財經(jīng)制度與財經(jīng)法規(guī)，積極參與經(jīng)營管理。?擬定工作計劃，考核、費用預(yù)算的執(zhí)行情況。2 .財務(wù)人員要求要求出納、會計人員基本素質(zhì)較高，必須專職，不得兼做公司以外的其他工作，應(yīng)具有扎實的財務(wù)專業(yè)理論知識、熟練使用計算機和財務(wù)軟件，人品優(yōu)良，具有良好的職業(yè)道德第二章會計管理制度第一節(jié)會計基礎(chǔ)工作規(guī)定一、會計基礎(chǔ)1 .會計基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和本規(guī)定執(zhí)行；會計科目的使用及帳簿的設(shè)置，應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。2 .憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證，會計核算采用收付實現(xiàn)制。3 .會計核算組織程序采用記帳憑

3、證匯總表核算程序：?根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；?根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；?根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；?根據(jù)記帳憑證匯總編制記帳憑證匯總表；?根據(jù)記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類帳；?根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳編制會計報表；二、記帳規(guī)則1 .記帳憑證和帳簿上的會計科目以及明細(xì)科目盡量用全稱或者能讓經(jīng)手人以外的人看懂，不得隨意簡化或使用代號。2 .記帳必須以審核過的會計憑證為依據(jù)，沒有合法的會計憑證，不得登記帳簿。3 .明細(xì)帳隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天；4 .每一筆帳都必須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，每筆帳

4、記完后，在記帳憑證上畫V”號；5 .記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴(yán)禁刮擦、挖補、涂改，不得跳行隔頁，應(yīng)將空行或空頁畫斜線注銷；6 .紅字沖帳除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項：?經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；?經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤發(fā)生多付或多收；?帳戶的借方或貸方需要保持一個方向；?其他必須沖銷原記數(shù)字的事項；7 .編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符；不準(zhǔn)先出報表，后補記帳簿。8 .年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容

5、，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格，包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷；三、結(jié)帳結(jié)帳是指結(jié)算各種帳簿記錄，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)計入有關(guān)帳簿；本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證計入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄，在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿。四、對賬1 .帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行；月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符；2 .帳帳核對：每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額核對，包括財務(wù)部門的各種財產(chǎn)物資

6、明細(xì)分類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等；3 .帳實核對：分兩類，第一類是現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存余額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類是各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目相核對等，要求每季核對一次；第三章資金管理制度第一節(jié)票據(jù)管理一、票據(jù)管理1 .收據(jù)：公司的收據(jù)由會計負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買、審核和保管，出納負(fù)責(zé)使用和登記，出納應(yīng)設(shè)立收據(jù)使用登記本于使用時進(jìn)行登記，開具收據(jù)時必須注明客戶名、金額、收款時間、款項性質(zhì)、交款人和收款人等事項。2 .發(fā)票：發(fā)票管理

7、同收據(jù)管理。3 .支票：公司的支票由出納負(fù)責(zé)購買和使用，會計負(fù)責(zé)審核，出納收到支票時必須注意支票印章是否清晰、準(zhǔn)確，大小寫是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應(yīng)當(dāng)日送存銀行，最遲不得超過24小時入帳；支票的填寫應(yīng)正確無誤，支票的使用必須經(jīng)會計和公司經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可使用，同時在支票使用登記本上登記，不得開具空頭支票或超過銀行存款數(shù)額的支票，業(yè)務(wù)部門收到的支票必須在當(dāng)日送交財務(wù)，否則所造成的責(zé)任皆由當(dāng)事人承擔(dān)。第四章財務(wù)管理規(guī)定第一節(jié)財務(wù)部門工作規(guī)定一、依年度財務(wù)計劃，辦理有關(guān)銀行款項和往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，有效地運用公司資金。二、按公司的經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃。三、定期進(jìn)行公司

8、資產(chǎn)的盤點，確保資產(chǎn)實際存量與帳列數(shù)字相符。四、依據(jù)公司經(jīng)營計劃，擬訂本單位工作計劃，進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算，并加以控制。第二節(jié)財務(wù)管理細(xì)則1、 財務(wù)工作管理1 .財務(wù)人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人和監(jiān)交人分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。2 .財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。3 .財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向公司經(jīng)理書面報告,請求查明原因，作出及時處理。4 .財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)

9、審核后的原始憑證編制記帳憑證；會計、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。5 .財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會同行政部門人員定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。6 .財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表，上報公司經(jīng)理；會計報表每月由會計編制并上報一次；會計報表須會計簽名或蓋章。第三節(jié)出納崗位規(guī)定一、本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等。二、本公司出納根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付、登記及移交；三、所有支出憑證應(yīng)由會計嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問，應(yīng)先查詢后始能支付；四、出納人員對各種款項的支付，應(yīng)將款項交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不得代領(lǐng)；五、本公司的一切支付

10、，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕；六、預(yù)付及暫付款項，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準(zhǔn)文件，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交財務(wù)部門開具傳票；一般費用的支付應(yīng)根據(jù)發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認(rèn)可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)始得送財務(wù)部門開具傳票；七、財務(wù)部門開具傳票時應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和公司的規(guī)定，其次經(jīng)過公司有關(guān)人員審核后方可辦理支付；八、薪資的支付應(yīng)由人事部門于每月將上月的考勤表報財務(wù)核算工資，并據(jù)以編制傳票；九、凡依法應(yīng)上繳的各種稅金和款項，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報等事宜而導(dǎo)致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。第四節(jié)報銷管理規(guī)定一、報銷流程?報銷人

11、到財務(wù)部領(lǐng)取費用報銷單；?報銷人在報銷單上注明報銷原因、報銷金額、報銷用途、報銷時間、還款期限等事項；?將填寫好的報銷單交給會計審核并簽字；?將會計審核后的報銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽；?報銷人將審核完的報銷單交給出納，由報銷人簽字并領(lǐng)款；在費用報銷單上注明報銷原因、所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計單價等并附上正式發(fā)票和入庫單。第五節(jié)財務(wù)分析為了規(guī)范財務(wù)分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定；一、財務(wù)分析報告：從產(chǎn)值、收入、費用、利潤、現(xiàn)金流量等方面對公司本月的經(jīng)營活動作一簡單評價，并與上月

12、及同期水平作一對比說明。2、 產(chǎn)值分析：本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)為收到客戶首期款方可統(tǒng)計為產(chǎn)值，只收到定金而未交首期款的不得統(tǒng)計為產(chǎn)值；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升的有效途徑。三、收入分析：本公司收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為權(quán)責(zé)發(fā)生制，對主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等收入的構(gòu)成情況進(jìn)行明細(xì)分析，將收入與產(chǎn)值作一對比說明，尋找現(xiàn)金流量上升的辦法。4、 費用分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費用的有效途徑；根據(jù)費用與收入比例表對各項費用進(jìn)行明細(xì)分析；將費用與收入作一對比說明，分析其變化的原

13、因；5、 利潤分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘利潤上升的有效途徑；將利潤與收入作一對比說明，尋找利潤率上升的有效辦法；6、 現(xiàn)金流量分析：根據(jù)本月貨幣資金余額、應(yīng)付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對本月現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑；7、 主要財務(wù)指標(biāo)完成情況分析：對費用指標(biāo)、收入指標(biāo)、產(chǎn)值指標(biāo)、利潤指標(biāo)、毛利率、凈利率、收入費用率、資產(chǎn)負(fù)債率、投資收益率等指標(biāo)進(jìn)行明細(xì)分析；8、 措施與建議：通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括對經(jīng)營管理、現(xiàn)行財務(wù)制度提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗；財務(wù)分析應(yīng)于每月底與月末財務(wù)報告

14、一起上報公司經(jīng)理；第六節(jié)會計檔案管理規(guī)定企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、審計報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、第五章財務(wù)人員崗位職責(zé)第一節(jié)出納崗位職責(zé)一、保管公司財務(wù)印鑒和各項財務(wù)資料。二、收款嚴(yán)格按公司的收入管理規(guī)定辦理收款業(yè)務(wù)，收款時用驗鈔器審驗人民幣真?zhèn)?，認(rèn)真清點，不得發(fā)生少收、多收款現(xiàn)象，否則責(zé)任自負(fù)；收客戶款應(yīng)在收據(jù)上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字樣并注明交款人姓名、單據(jù)（合同）編號等，在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；收支票應(yīng)注明支票號，同時將有關(guān)資料輸入計算機，做到及時準(zhǔn)確無誤。三、付款嚴(yán)格按公司的成本費用支出管理規(guī)

15、定和借款、報銷管理規(guī)定辦理付款業(yè)務(wù)，工程撥款應(yīng)由工程經(jīng)理、會計、公司直屬領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽字方可支付，不得發(fā)生少付、多付款現(xiàn)象。四、制單與記賬1 .根據(jù)審核后的原始憑證和會計科目的使用要求采取收、付、轉(zhuǎn)的方式制單，做到字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要言簡意賅，當(dāng)日憑證當(dāng)日制單，積壓單不得超過2個工作日；2 .負(fù)責(zé)現(xiàn)金帳和銀行帳的記賬工作，當(dāng)天的業(yè)務(wù)必須當(dāng)天入帳，做到日清月結(jié)；3 .每日核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，及時核對銀行存款余額，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；4 .月末與會計核對本月發(fā)生額及累計余額，做到帳證、帳實、帳帳相符。五、工資管理及報報銷管理1 .根據(jù)工資管理規(guī)定按時核算員工的工資，編制工資表

16、，交給會計審核；2 .根據(jù)會計和公司經(jīng)理審核后的工資表，進(jìn)行工資發(fā)放。3 .日常的開銷，沒有發(fā)票不能登帳，不合法、不真實的原始憑證不能報銷。4 .廠家送貸，驗貨簽單。客戶配貨，開材料出庫單。驗單缺貨，申請材料采購。并管理好各種票據(jù)：如裝飾材料進(jìn)貨單據(jù)，人工費用。防止員工做小動作（買材料方面），該收的余款開發(fā)票交安裝工人收回余款。對于未及時收回余款的，應(yīng)及時打電話催款，安裝工上門收取余款。統(tǒng)計各個工程的成本，審核員工的報銷單等六、報表管理根據(jù)報表管理規(guī)定每日向公司總負(fù)責(zé)人上報現(xiàn)金/銀行存款日報表，每月上報工程收入月報表和管理人員工資表。第二節(jié)會計崗位職責(zé)一、保管公司財務(wù)印鑒和各項財務(wù)資料；二、記

17、帳和報表1 .根據(jù)帳簿設(shè)置管理規(guī)定設(shè)置帳簿；2 .根據(jù)會計核算政策和會計科目使用管理規(guī)定及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記總帳、多欄帳和二級、三級明細(xì)帳，做到帳證、帳帳、帳表相符；3 .根據(jù)報表管理規(guī)定每月按時編制并上報各種財務(wù)報表，如員工工資及提成明細(xì)表、管理費用明細(xì)表、在施工程結(jié)算表、完工工程結(jié)算表、收入與費用比例表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表；4 .根據(jù)財務(wù)軟件管理規(guī)定進(jìn)行電算化帳務(wù)處理；三、審核1 .審核原始憑證。員工報銷或借款的內(nèi)容是否完整，數(shù)字計算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致，簽章是否齊全，發(fā)票是否合法等；2 .審核記帳憑證。記帳憑證的編制是否以原始憑證為依據(jù)，會計科目的使用是否合理，金額是否準(zhǔn)確，借貸方是否平衡等；3 .審核收據(jù)、發(fā)票和支票。收據(jù)和發(fā)票的開具是否以收到貨幣資金為準(zhǔn)，是否有未交回的收據(jù)