1、隆源辦公家具廠(chǎng)是一家中型家具生產(chǎn)企業(yè)，成立4年來(lái)受當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)高速發(fā)展影響，銷(xiāo)售一直持續(xù)增長(zhǎng)。雖然財(cái)務(wù)管理相對(duì)薄弱，但因?yàn)槠髽I(yè)一直贏利并高速發(fā)展，所以沒(méi)暴露出什么問(wèn)題。此時(shí)一家經(jīng)營(yíng)不善的飼料加工廠(chǎng)瀕臨破產(chǎn)，隆源家具廠(chǎng)的劉總經(jīng)理早有多元化發(fā)展的打算，加之飼料加工行業(yè)近年來(lái)非常紅火，利潤(rùn)率非常高。于是，劉總拿出所有流動(dòng)資金把這家飼料加工廠(chǎng)收購(gòu)下來(lái)。此時(shí)隆源的資金鏈已經(jīng)繃的很緊。劉總則寄希望于家具廠(chǎng)可以陸續(xù)賺錢(qián)，而飼料加工廠(chǎng)也可以扭虧并產(chǎn)生效益，逐步緩解財(cái)務(wù)緊張的狀況。但事實(shí)卻并不那么理想，因?yàn)閷?duì)新行業(yè)缺乏了解，管理及營(yíng)銷(xiāo)能力很弱，渠道等各方資源又十分匱乏，新廠(chǎng)接手后企業(yè)繼續(xù)虧損。而原有的家具行業(yè)此時(shí)又

2、遇寒冬，整個(gè)行業(yè)陷入低迷。此時(shí)劉總才感覺(jué)到資金不足的壓力。于是，開(kāi)始減少投入，壓縮生產(chǎn)成本，這一調(diào)整卻發(fā)現(xiàn)了很多管理與財(cái)務(wù)上的問(wèn)題：挪用公款、虛報(bào)開(kāi)銷(xiāo)、拿采購(gòu)回扣等。劉總氣憤地開(kāi)除了幾名損公肥私的員工，但企業(yè)本沒(méi)有規(guī)范的財(cái)務(wù)部門(mén)與制度，而此時(shí)市場(chǎng)與內(nèi)部都出現(xiàn)了問(wèn)題，靠自身的力量根本無(wú)法應(yīng)對(duì)，于是求助于專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)公司。財(cái)務(wù)公司介入后經(jīng)過(guò)審核發(fā)現(xiàn)，問(wèn)題不僅僅是一些小的貪污行為那么簡(jiǎn)單。企業(yè)負(fù)債不合理造成的資金緊張與利息損失；固定資產(chǎn)過(guò)多閑置造成的資產(chǎn)損耗；企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全造成的資產(chǎn)流失等。而眼前的市場(chǎng)危機(jī)如果不及時(shí)解決，后果將更加嚴(yán)重，能解決眼前問(wèn)題的辦法只有兩個(gè)：1、向銀行貸款；2、賣(mài)掉或破產(chǎn)飼

3、料加工廠(chǎng)。此時(shí)恰逢宏觀(guān)調(diào)控，多數(shù)銀行只收不貸。劉總的企業(yè)平時(shí)和銀行又沒(méi)什么來(lái)往，此時(shí)想貸款看來(lái)是沒(méi)什么希望了。而要把花大價(jià)錢(qián)買(mǎi)來(lái)并精心經(jīng)營(yíng)的飼料加工廠(chǎng)進(jìn)行破產(chǎn)處理，劉總實(shí)在接受不了，最后決定將廠(chǎng)子轉(zhuǎn)讓出去。但一時(shí)沒(méi)人接手，各項(xiàng)消耗仍然繼續(xù)著，而兩個(gè)廠(chǎng)子的市場(chǎng)前景依然沒(méi)有轉(zhuǎn)機(jī)的跡象。這時(shí)原行業(yè)渠道中的一家經(jīng)銷(xiāo)商因期貨投資失敗，負(fù)債幾百萬(wàn)。情急之下低價(jià)出貨廠(chǎng)家產(chǎn)品，變現(xiàn)后失蹤。劉總的企業(yè)損失近60萬(wàn)元，這對(duì)一個(gè)處于資金緊張的中型企業(yè)來(lái)說(shuō)打擊是沉重的。最后劉總實(shí)在撐不下去，忍痛對(duì)飼料加工廠(chǎng)實(shí)施了破產(chǎn)，將固定資產(chǎn)變賣(mài)后償還了銀行的到期貸款，度過(guò)了眼前的危機(jī)。劉總的這個(gè)決定是不得已而為之的，因?yàn)閼{經(jīng)驗(yàn)判

4、斷，如果企業(yè)度過(guò)了這段時(shí)期，飼料加工廠(chǎng)的經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、渠道等步入正軌后，市場(chǎng)前景會(huì)非常樂(lè)觀(guān)。但目前卻因?yàn)橘Y金問(wèn)題不得不采取下下策將充滿(mǎn)希望與未來(lái)的企業(yè)實(shí)施破產(chǎn)。這樣不僅錯(cuò)失了機(jī)會(huì)，更損失慘重。此事過(guò)后，劉總痛定思痛，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)范，增設(shè)了財(cái)務(wù)部，并把財(cái)務(wù)指標(biāo)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要參考因素。重要卻不被重視的財(cái)務(wù)管理市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)被絕大多數(shù)企業(yè)認(rèn)為是企業(yè)生存、發(fā)展最為重要的事情，于是投入大量，甚至全部精力、資源在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)上。一些注重企業(yè)管理的企業(yè)主會(huì)分多些精力在成本控制、人力資源、工作流程等企業(yè)內(nèi)部管理工作上。這些都是對(duì)的，沒(méi)有市場(chǎng)企業(yè)將無(wú)法生存、發(fā)展；沒(méi)有優(yōu)秀的管理，企業(yè)將失去競(jìng)

5、爭(zhēng)力。但我們卻往往容易忽視一個(gè)重要的環(huán)節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理。資金是企業(yè)的命脈，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。但很多企業(yè)的老板不懂財(cái)務(wù)，也沒(méi)有經(jīng)常查看財(cái)務(wù)報(bào)表的習(xí)慣，或看了也看不懂。又往往把財(cái)務(wù)部從企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中分離開(kāi)，只有在年終或企業(yè)出了重大財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí)，才去關(guān)心財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)人員在很多會(huì)議上不過(guò)是列席，財(cái)務(wù)部成了一些企業(yè)的“冷宮"而一些小型企業(yè)財(cái)務(wù)不是老板一把抓就是會(huì)計(jì)、出納一人包辦。雖然壓縮了人員成本，方便了財(cái)務(wù)進(jìn)出，但卻加大了各項(xiàng)不確定性風(fēng)險(xiǎn)。這些情況多出現(xiàn)在我國(guó)中、小企業(yè)當(dāng)中。而對(duì)財(cái)務(wù)管理的忽視極容易造成企業(yè)三個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。一、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資金管理不嚴(yán)，財(cái)務(wù)控制薄弱。不但加大了市場(chǎng)

6、風(fēng)險(xiǎn)，并可能產(chǎn)生內(nèi)部挪用公款，貪污等問(wèn)題。原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位，產(chǎn)生消耗，而出了問(wèn)題時(shí)又無(wú)從追究，造成嚴(yán)重的資產(chǎn)浪費(fèi)。二、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)主多善于發(fā)現(xiàn)并把握各種市場(chǎng)機(jī)會(huì)：多元化投資，專(zhuān)業(yè)化領(lǐng)域擴(kuò)張，或者產(chǎn)業(yè)整合等。而想要抓住這些機(jī)會(huì)必須要?jiǎng)佑么罅康馁Y金，此時(shí)往往資金鏈繃的很緊，一旦遇到外部環(huán)境的不利變化，極容易出現(xiàn)資金鏈斷裂。如果內(nèi)部控制系統(tǒng)不利，現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)失控，更容易陷入支付危機(jī)。資金利用不合理造成資金閑置或不足。一些中、小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，致使大量現(xiàn)金未參與周轉(zhuǎn)；而有些企業(yè)則是資金使用缺少計(jì)劃安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)或原材料等，使企業(yè)無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。

7、還有短期借款用在長(zhǎng)期投資上，長(zhǎng)期借款用在短期投資上，造成了還款危機(jī)或利息損失。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難的情況也很多。沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷(xiāo)政策，缺乏有力的催收措施，使應(yīng)收帳款不能兌現(xiàn)或變成呆、壞賬。缺乏計(jì)劃，過(guò)多的產(chǎn)品庫(kù)存與原材料囤積，也是很?chē)?yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，由于市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜性和融資約束，不可能所有企業(yè)每個(gè)時(shí)期都能保持財(cái)務(wù)平穩(wěn)，偶爾的財(cái)務(wù)狀況異常可以接受，但經(jīng)常出現(xiàn)異常就要引起企業(yè)的重視。三、融資渠道風(fēng)險(xiǎn)中國(guó)的融資體制還不健全，中、小企業(yè)的融資渠道基本就是依靠銀行，而銀行往往教條呆板地依賴(lài)信用評(píng)估和抵押擔(dān)保，很少注意企業(yè)的現(xiàn)金流、資金使用結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)控制。一旦企業(yè)有危機(jī)發(fā)生便急忙追款

8、，這樣就更進(jìn)一步加速了企業(yè)經(jīng)營(yíng)困境和財(cái)務(wù)危機(jī)。如果企業(yè)有以上問(wèn)題出現(xiàn)，該如何應(yīng)對(duì)呢？筆者有如下淺見(jiàn)。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略首先企業(yè)主自身需要增強(qiáng)財(cái)務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)。同時(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)制度，堵住財(cái)務(wù)漏洞。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，并由財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)測(cè)消耗與利用率等指標(biāo)，作到充分利用資產(chǎn)價(jià)值，避免浪費(fèi)與損耗。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略將財(cái)務(wù)管理的重要性貫徹到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)及每個(gè)人。把財(cái)務(wù)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)聯(lián)系起來(lái)，這樣基本可以確保在營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)時(shí)不出現(xiàn)資金問(wèn)題，而生產(chǎn)型企業(yè)更要時(shí)刻把握資金動(dòng)向，因?yàn)殛P(guān)聯(lián)到上游原材料供應(yīng)商和下游的渠道商及眾多方面。企業(yè)主要看得懂對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)影響最大的幾種財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量

9、表、利潤(rùn)分配表等。因?yàn)閷?duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析可以作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)。比如通過(guò)查看公司的資產(chǎn)負(fù)債表看一下資產(chǎn)與負(fù)債比例是否安全；負(fù)債的使用是否合理銀行的長(zhǎng)期貸款是否使用在長(zhǎng)期的投資項(xiàng)目上，是否產(chǎn)生資金閑置或支付危機(jī)，貸款利息的不合理?yè)p耗等；或通過(guò)損益表來(lái)查看成本、收入、效能等。要充分利用財(cái)務(wù)部門(mén)的作用。用科學(xué)的方法對(duì)企業(yè)投資、資產(chǎn)重組等項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、成本、收益等做出評(píng)估，從財(cái)務(wù)管理角度給出建議；準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間；對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)做出預(yù)警，比如流動(dòng)現(xiàn)金過(guò)少、負(fù)債過(guò)多、存貨積壓過(guò)多、應(yīng)收帳款過(guò)多等。提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。比如不能用短期貸款來(lái)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，做長(zhǎng)期投資；而

10、長(zhǎng)期貸款也不要用在短期投資上。以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難或利息的損耗?？刹扇》稚⑼顿Y的策略，在具有核心競(jìng)爭(zhēng)力或互補(bǔ)的情況下實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)策略。即所謂的把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)。要預(yù)估出未來(lái)一年的現(xiàn)金流量和新投資項(xiàng)目的資金使用情況，并多估算出15%30%的現(xiàn)金流量。這樣遇到一般的財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí)，基本都可以應(yīng)付。保持合理的應(yīng)收帳款比例與減少存貨也是有效降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的方法。如果企業(yè)沒(méi)有能力或必要，可以將財(cái)務(wù)外包給專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)公司，這樣即可以客觀(guān)有效地間接管理財(cái)務(wù)又可以節(jié)約開(kāi)支。融資渠道風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略在我國(guó)目前市場(chǎng)情況下，中、小企業(yè)除銀行貸款外，基本沒(méi)有其它的融資渠道。當(dāng)然，有機(jī)會(huì)發(fā)行股票、債券或有風(fēng)

11、險(xiǎn)投資商支持另當(dāng)別論。企業(yè)平時(shí)就要和銀行搞好關(guān)系，比如要認(rèn)識(shí)幾個(gè)銀行關(guān)鍵的人員，常讓銀行了解自己企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況等。不要等出了問(wèn)題或要貸款的時(shí)候才想到聯(lián)系銀行。而平時(shí)維護(hù)好企業(yè)的信用也很關(guān)鍵。集中把錢(qián)存在1、2家銀行，這樣你對(duì)銀行來(lái)說(shuō)是大客戶(hù)，貸起款來(lái)會(huì)容易些。銀行不去監(jiān)督和控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就要自己去控制和監(jiān)測(cè)，因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)都有一個(gè)合理的負(fù)債率，負(fù)債率太高將加大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橹袊?guó)經(jīng)濟(jì)是周期性的，一旦遇到調(diào)控，許多銀行只收不貸，即使一個(gè)正常負(fù)債的企業(yè)，一旦遇上這種情況，也很難應(yīng)付。而對(duì)負(fù)債規(guī)模大、負(fù)債率高的企業(yè)更是如此。因此，負(fù)債經(jīng)營(yíng)必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負(fù)債和不能到期支付的風(fēng)險(xiǎn)。要建立財(cái)務(wù)危機(jī)管理常設(shè)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制、財(cái)務(wù)危機(jī)應(yīng)對(duì)機(jī)制等，時(shí)刻把財(cái)務(wù)指