1、.甲篇1. 甲公司（制造企業(yè)）投資的下列各公司中，不應當納入其合并財務報表合并范圍的有（ ）。與乙公司共同控制的合營公司2. 甲公司2003年1月9日購入一項無形資產。該無形資產的實際成本為750萬元，攤銷年限為10年。2007年12月31日，該無形資產發(fā)生減值，預計可收回金額為270萬元。計提減值準備后，該無形資產原攤銷年限不變。2008年12月31日資產負債表中“無形資產”項目填列金額為（ ）。2163. 甲公司2006年12月1日購入管理部門使用的設備一臺，原價為1500000元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為100000元，采用年限平均法計提折舊。2011年1月1日考慮到技術進步因

2、素，將原估計的使用年限改為8年，凈殘值改為60000元，該公司的所得稅稅率為25%，采用資產負債表債務法進行所得稅核算。則由于上述會計估計變更對2011年凈利潤的影響金額為減少凈利潤（ ）元。600004. 甲公司2007年2月2日應收B企業(yè)賬款500萬元，雙方約定在當年的12月2日償還，但12月20日B企業(yè)宣告破產無法償付欠款，則在甲公司當年12月31日的資產負債表上，對這筆500萬元款項（ ）。作為2007年發(fā)生的業(yè)務反映5. 甲公司2007年2月開始研制一項新技術，2008年5月初研發(fā)成功，企業(yè)申請了專利技術。研究階段發(fā)生相關費用18萬元；開發(fā)過程發(fā)生工資費用25萬元，材料費用55萬元，

3、發(fā)生的其他相關費用5萬元（假定均可以資本化）；申請專利時發(fā)生注冊費等相關費用10萬元。企業(yè)該項專利權的入賬價值為（ ）萬元。956. 甲公司2007年6月購進壓模機一臺，入賬價值為100萬元，預計凈殘值5.6萬元，預計使用年限為5年，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊，2008年應計提折舊為（ ）萬元。327. 甲公司2008年1月10日向乙公司銷售一批商品并確認收入實現，2008年2月20日，乙公司因產品質量原因將上述商品退貨。甲公司2007年財務會計報告批準報出日為2008年3月31日。甲公司對此項退貨業(yè)務正確的處理方法是（ ）。沖減2008年2月份相關收入、成本和稅金等相關項目8. 甲公司

4、2010年3月1日購入乙公司的股票進行長期股權投資（二者屬于非同一控制下的企業(yè)），占被投資單位60%的股份，企業(yè)采用成本法核算，支付價款1300萬元，另外支付相關稅費5萬元，同日，乙公司可辨認凈資產公允價值為2000萬元，賬面價值為1500萬元。2010年5月10日乙公司宣告發(fā)放的2009年的現金股利300萬元，2010年12月31日，該項長期股權投資投資的賬面價值為（ ）萬元。13059. 甲公司本期應交房產稅2萬元，印花稅1萬元，應交土地使用稅3萬元，耕地占用稅8萬元，契稅6萬元，教育費附加1萬元，車輛購置稅0.6萬元，則本期影響應交稅費科目的金額是（ ）萬元。610. 甲公司和A公司均為

5、M集團公司內的子公司，2008年1月1日，甲公司以2600萬元購入A公司60%的普通股權，并準備長期持有，甲公司同時支付相關稅費20萬元。A公司2008年1月1日的所有者權益賬面價值總額為4000萬元，可辨認凈資產的公允價值為4800萬元。則甲公司應確認的長期股權投資初始投資成本為（ ）萬元。240011. 甲公司將采用公允價值模式計量的投資性房地產轉為自用固定資產，轉換日該投資性房地產的公允價值為2300萬元，轉換日之前“投資性房地產成本”科目余額為2000萬元，“投資性房地產公允價值變動”科目借方余額為200萬元，則轉換日該固定資產的入賬價值為（ ）萬元。230012. 甲公司將其持有的一

6、項長期股權投資換入乙公司一項商標權，該項交易不涉及補價。假設其具有商業(yè)實質。甲公司該項長期股權投資的賬面價值為200萬元，公允價值為300萬元。乙公司該項商標權的賬面價值為210萬元，公允價值為300萬元。甲公司在此交易中發(fā)生了30萬元的稅費。甲公司換入該項資產的入賬價值為（ ）。33013. 甲公司欠乙公司600萬元貨款，到期日為2008年10月30日。甲公司因財務困難，經協(xié)商于2008年11月15日與乙公司簽訂債務重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲公司以價值550萬元的商品抵償欠乙公司上述全部債務。2008年11月20日，乙公司收到該商品并驗收入庫，2008年11月22日辦理了有關債務解除手續(xù)。該債務重

7、組的重組日為（ ）。2008年11月22日14. 甲公司涉及一起訴訟。根據類似的經驗以及公司所聘請律師的意見判斷，甲公司在該起訴中勝訴的可能性有60，敗訴的可能性有40。如果敗訴，將要賠償60萬元。在這種情況下，甲公司應確認的負債金額應為（ ）萬元。015. 甲公司外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生時的即期匯率進行折算，按月計算匯兌損益。5月20日對外銷售產品發(fā)生應收賬款500萬歐元，當日的市場匯率為l歐元=10.30人民幣元。5月31日的市場匯率為1歐元=1028人民幣元；6月1日的市場匯率為1歐元= 10.32人民幣元；6月30日的市場匯率為1歐元=10.35人民幣元。7月10日收到該應收賬款，當日市場

8、匯率為l歐元=10.34人民幣元。該應收賬款6月份應當確認的匯兌收益為( )。35萬元16. 甲公司為乙公司和丙公司的母公司，丙公司為丁公司的主要原材料供應商。在不考慮其他因素的情況下，下列公司之間，不構成關聯(lián)方關系的是( )。丙公司與丁公司17. 甲公司應收乙公司貨款800萬元，經磋商，雙方同意按600萬元結清該筆貨款。甲公司已經為該筆應收賬款計提了100萬元的壞賬準備，在債務重組日，該事項對甲公司和乙公司的影響分別為（ ）。甲公司營業(yè)外支出增加100萬元，乙公司營業(yè)外收入增加200萬元18. 甲公司于2005年10月受到A公司的起訴，A公司聲稱甲公司侵犯了A公司的軟件版權，要求甲公司予以賠

9、償，賠償金額為40萬元。在應訴過程中所涉及的軟件主體部分是有償委托乙公司開發(fā)的。如果這套軟件確有侵權問題，乙公司應當承擔連帶責任，對甲公司予以賠償。甲公司在年末編制會計報表時，根據法律訴訟的進展情況以及律師的意見，認為對A公司予以賠償的可能性在50%以上，最有可能發(fā)生的賠償金額為30萬元；從乙公司獲得的補償基本上可以確定，最有可能獲得的賠償金額為35萬元。在上述情況下，甲公司在年末應確認的負債和資產分別是（30萬元和30萬元19. 甲公司于2010年1月1日投資A公司(非上司公司)，取得A公司有表決權資本的80%。A公司于2010年4月1日分配現金股利10萬元，2010年實現凈利潤40萬元，則

10、甲公司2010年確認投資收益（ ）元820. 甲企業(yè)2006年12月20日向乙企業(yè)銷售一批商品，已進行收入確認的有關賬務處理，2007年2月1日，乙企業(yè)收到貨物后驗收發(fā)現存在質量問題，要求退貨，經協(xié)商2月10日甲企業(yè)給予折讓300萬元。甲企業(yè)年度資產負債表批準報出日是4月30日。甲企業(yè)對此業(yè)務的處理是（ ）。作為2006年資產負債表日后事項的調整事項21. 甲企業(yè)2007年12月31日，與乙公司簽訂銷售協(xié)議，增值稅專用發(fā)票上注明價格為675萬元，增值稅額為114.75萬元。商品已經發(fā)出，款項已經收到，該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價格的25%屬于商品售出后5年內提供修理服務的服務費，在在07年12月

11、應該確認的收入為（ ）萬元。506.2522. 甲企業(yè)以融資租賃方式租入N設備，該設備的公允價值為100萬元，最低租賃付款額的現值為93萬元，甲企業(yè)在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生手續(xù)費、律師費等合計為2萬元。甲企業(yè)該項融資租入固定資產的入賬價值為（ ）萬元。9523. 甲企業(yè)于2008年6月30日將一寫字樓對外出租并采用公允價值模式計量，租期為5年，每年12月31日收取租金200萬元，出租時，該幢商品房的成本為4000萬元，公允價值為3800萬元，2008年12月31日，該幢商品房的公允價值為4100萬元。甲企業(yè)2008年應確認的公允價值變動損益為（ ）萬元。收益10024. 甲公司200

12、7年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90萬元（均為固定資產后續(xù)計量對所得稅的影響），適用的所得稅稅率為18%，2008年初適用所得稅稅率改為25%；2008年末固定資產的賬面價值為6000萬元，計稅基礎為5800萬元，2008年確認銷售商品提供售后服務的預計負債100萬元，年末預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0，甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。則甲公司2008年末確認遞延所得稅時應做的會計分錄為（C.借：遞延所得稅負債 40  遞延所得稅資產 25  貸：所得稅費用65）。25. 甲公司2009年6月20日購

13、入一臺不需要安裝的機器設備，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為500萬元，增值稅額為85萬元，發(fā)生了相關的運雜費為100萬元（不考慮運費抵扣增值稅的因素）。該項資產預計使用5年，預計凈殘值為0，采用年數總和法計提折舊，2010年末，公司發(fā)現該項資產有減值跡象，該項資產的公允價值為310萬元，處置費用為10萬元，預計持續(xù)使用該項資產的未來現金流量的現值為280萬元，該項設備2010年應計提的減值為(A.20 )萬元26. 甲公司發(fā)出存貨按先進先出法計價，期末存貨按成本與可變現凈值孰低法計價。2004年1月1日將發(fā)出存貨由先進先出法改為加權平均法。2004年初存貨賬面余額等于賬面價值40000元，50

14、千克，2004年1月、2月分別購入材料600千克、350千克，單價分別為850元、900元，3月5日領用400千克，用未來適用法處理該項會計政策的變更，則2004年一季度末該存貨的賬面余額為（D.519000）元。27. 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17。20×7年4月1日對某項固定資產進行更新改造。當日，該固定資產的原價為1000萬元，累計折舊為l00萬元，已計提減值準備l00萬元。更新改造過程中發(fā)生勞務費用400萬元；領用本公司產品一批，成本為l00萬元，計稅價格為l30萬元。經更新改造的固定資產于20×7年6月20日達到預定可使用狀態(tài)。假定上述更新改造

15、支出符合資本化條件，該更新改造后的固定資產入賬價值為（B.1322.10萬元 ）。28. 甲公司以300萬元的價格對外轉讓一項專利權。該項專利權系甲公司以480萬元的價格購入，購入時該專利權預計使用年限為10年。轉讓時該專利權已使用5年。轉讓該專利權應交的營業(yè)稅為15萬元，假定不考慮其他相關稅費。該專利權未計提減值準備。甲公司轉讓該專利權所獲得的凈收益為（C.45）萬元。29. 甲公司以一臺固定資產換入乙公司的一項長期股權投資。換出固定資產的賬面原價為2400萬元，已計提折舊100萬元，未計提減值準備，公允價值為2500萬元；長期股權投資的賬面價值為2640萬元，未計提減值準備，公允價值為24

16、00萬元；乙公司另外向甲公司支付現金100萬元。假定該交換不具有商業(yè)實質且不考慮相關稅費，甲公司應就此項非貨幣性資產交換確認的非貨幣性資產交換收益(損失以負數表示)為（D.0 ）萬元。30. 甲公司因購貨原因于2007年1月1日產生應付乙公司賬款100萬元，貨款償還期限為3個月。2007年4月1日，甲公司發(fā)生財務困難，無法償還到期債務，經與乙公司協(xié)商進行債務重組。雙方同意：以甲公司的兩輛小汽車抵償債務。這兩輛小汽車原值為100萬元，已提累計折舊20萬元，公允價值為50萬元。假定上述資產均未計提減值準備，不考慮相關稅費。則債務人甲公司計入營業(yè)外支出和營業(yè)外收入的金額分別為（B.30，50）萬元。

17、31. 甲公司于2006年7月10日從乙公司購得一批產品，價值200000元 (含應付的增值稅)，至2007年1月尚未支付貨款。經與乙公司協(xié)商，乙公司同意甲公司以一項專利技術償還債務。該項專利技術的賬面價值為195000元，應交的營業(yè)稅為9750元，公允價值為150000元。甲公司未對轉讓的專利技術計提減值準備，乙公司未對債權計提壞賬準備。假定不考慮其他相關稅費。乙公司無形資產的入賬價值為（C150000）元。32. 甲公司于2007年1月1日開業(yè)，2007年和2008年免征企業(yè)所得稅，從2009年開始適用的所得稅稅率為25%。甲公司2007年開始計提折舊的一臺設備，2007年12月31日其賬面價值為6000萬元，計稅基礎為8000萬元；2008年12月31日賬面價值為3600萬元，計稅基礎為6000萬元。假定資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。2008年應確認的遞延所得稅資產發(fā)生額為（A.100（借方 ）萬元。33. 甲股份公司自2007年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產品專利技術，2007年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用