1、審 計(jì) 學(xué) 原 理 作 業(yè) (一)第一次 (第1-3章)一 、單項(xiàng)選擇1、( )是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。A、權(quán)威性 B、獨(dú)立性 C、合法性 D、合理性2、審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是( )A、 受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系 B、生產(chǎn)發(fā)展的需要 C、會(huì)計(jì)發(fā)展的需要 D、管理的現(xiàn)代化3、中華人民共和國審計(jì)法在全國實(shí)施的時(shí)間是( )。A、1994年1月1日 B、1995年1月1日 C、1996年1月1日 D、1997年1月1日 4、宋代審計(jì)司(院)的建立，是我國“審計(jì)”的正式命名，從此，“審計(jì)”一詞便成為()的專用名詞。 A、財(cái)會(huì)審核 B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 C、經(jīng)濟(jì)執(zhí)法 D、財(cái)政監(jiān)督 5、 審計(jì)的

2、職能不包括( )。A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B、經(jīng)濟(jì)司法 C、經(jīng)濟(jì)鑒證 D、經(jīng)濟(jì)評價(jià)6、按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱為()。A、定期審計(jì)B、不定期審計(jì) C、事前審計(jì)D、事中審計(jì)7、在西方，最具代表性的國家審計(jì)機(jī)關(guān)是( )的國家審計(jì)機(jī)關(guān)。A、司法系統(tǒng) B、立法系統(tǒng) C、行政系統(tǒng) D、管理系統(tǒng) 8、逆查法應(yīng)先從( )查起。A、原始憑證 B、記賬憑證C、會(huì)計(jì)賬簿 D、會(huì)計(jì)報(bào)表9、函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于( )的查證。A、無形資產(chǎn) B、固定資產(chǎn) C、往來款項(xiàng) D、流動(dòng)資產(chǎn)10、( )是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法。A、鑒定法 B

3、、調(diào)節(jié)法 C、盤存法 C、抽樣法11、民間審計(jì)屬于( )。A、任意審計(jì) B、強(qiáng)制審汁 C、專項(xiàng)審計(jì) D、突擊審計(jì)12、( )是民間審計(jì)組織與被審單位就審計(jì)項(xiàng)目所簽定的正式文件。A、審計(jì)通知書 B、審計(jì)報(bào)告 C、審計(jì)建議書 D、審計(jì)約定書13、民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍不包括()。A、驗(yàn)資 B、審計(jì)業(yè)務(wù) C、會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù) D、會(huì)計(jì)監(jiān)督14、中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法實(shí)施時(shí)間是( )。A1986年7月1日 B1993年10月1日C1994年1月1日 D1995年1月1日15、審計(jì)方法中的查詢法可以分為詢問法和( )兩種。A核查法 B詢查法C查證法 D函證法16、審計(jì)長由( )提名。A國家主席 B國務(wù)院總理

4、C國務(wù)委員 D人大代表17、注冊會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告，具有( )效力。A證明 B公證C公示 D確定18、目前世界上最大的民間審計(jì)專業(yè)團(tuán)體是( )。A英國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) B法國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) D美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)19、政府審計(jì)與國家審計(jì)是兩個(gè)( )的概念。A完全不同 B不盡相同C有些不同 D完全相同20、民間審計(jì)也稱為( )。A國家審計(jì) B部門審計(jì)C單位審計(jì) D社會(huì)審計(jì)21、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受( )的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。A國家 B社會(huì)C國家審計(jì)機(jī)關(guān) D社會(huì)審計(jì)組織22、最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織正式成立于( )。A1953年 B1968年C1984年 D1986年23、外

5、部審計(jì)包括( )和民間審計(jì)。A國家審計(jì) B單位審計(jì)C法紀(jì)審計(jì) D責(zé)任審計(jì)24、在實(shí)際工作中往往把審閱法與( )結(jié)合運(yùn)用。A調(diào)節(jié)法 B函證法C比較法 D核對法25、中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊會(huì)計(jì)師的( )組織。A全國性 B地方性C綜合性 D特定性26、( )是內(nèi)部控制的描述方法。A鑒定法 B流程圖法C比較法 D逆查法27、兩權(quán)分離或經(jīng)營管理者( )是審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的社會(huì)條件。A內(nèi)部分權(quán)制 B內(nèi)部合作制C內(nèi)部集權(quán)制 D內(nèi)部協(xié)調(diào)制28、我國社會(huì)主義審計(jì)的作用包括( )性和促進(jìn)性。A制裁 B制度C制約 D體制29、民間審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制有重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)在()中明確提出。 A、管理建

6、議書 B、審計(jì)約定書 C、審計(jì)工作底稿 D、出具的報(bào)告書30、審計(jì)的客體是( )。A、被審計(jì)單位 B、專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員 C、被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) D、有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)二、多項(xiàng)選擇：1、只有由( )三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計(jì)關(guān)系。A、審計(jì)人 B、被審計(jì)人 C、審計(jì)委托人 D、當(dāng)事人 2、審計(jì)的基本特征可以概括為( )A、獨(dú)立性 B、合理性 C、權(quán)威性 D、公正性3、審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為( )A、機(jī)構(gòu)獨(dú)立 B、人員獨(dú)立 C、工作獨(dú)立 D、思想獨(dú)立 E、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立4、審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系主要表現(xiàn)在( )A、兩者起源密切相關(guān) B、兩者本質(zhì)完全相同C、兩者彼此滲透、融匯 D、兩者職能基本相同 E

7、、兩者目的最終一致5、審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)在( )A、產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同 B、方法不同C、工作程序不同 D、 職能不同 6、審計(jì)的基本職能有( )A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B、經(jīng)濟(jì)司法 C、經(jīng)濟(jì)建設(shè) D、經(jīng)濟(jì)評價(jià) E、經(jīng)濟(jì)鑒證 7、下面有關(guān)審計(jì)的職能敘述錯(cuò)誤的是( )。A、 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能 B、 經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性 C、 經(jīng)濟(jì)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展 D、 經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計(jì)中 8、審計(jì)的制約作用可以概括為( )A、揭露損失浪費(fèi) B、揭露貪污舞弊 C、揭露失職瀆職 D、可以加強(qiáng)廉政建設(shè) E、可以促進(jìn)加強(qiáng)宏觀調(diào)控9、按審計(jì)主體分類，可分為( )。A、全部審

8、計(jì) B、民間審計(jì) C、內(nèi)部審計(jì) D、政府審計(jì)10、按審計(jì)地點(diǎn)分類，可以分為( )。A民間審計(jì) B部分審計(jì) C送達(dá)審計(jì)D強(qiáng)制審計(jì) E就地審計(jì)11、按審計(jì)范圍分類，可以分為( )。A全部審計(jì) B局部審計(jì) C送達(dá)審計(jì)D強(qiáng)制審計(jì) E專項(xiàng)審計(jì)12、審查書面資料的方法有( )。A、審閱法 B、核對法 C、查詢法 D、比較法13、核對法包括( )。A、證證核對 B、賬證核對 C、賬表核對 D、表表核對 E、賬賬核對14、證實(shí)客觀事物的方法，主要包括( )。 ：A、核對法 B、盤存法 C、調(diào)節(jié)法 D、觀察法 E、鑒定法15、民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體包括( )A、科學(xué)原則 B、獨(dú)立原則 C、公證原則 D、客觀原

9、則 16、國家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中，不享有的權(quán)限是( ) A、監(jiān)督檢查權(quán) B、行政處分權(quán) C、行政處罰權(quán) D、刑事處分權(quán)E、糾正違法規(guī)定權(quán)17、西方各國國家審計(jì)機(jī)關(guān)，按其隸屬關(guān)系不同，主要類型有( )A、立法型 B、聯(lián)合型 C、紀(jì)律型 D、司法型 E、行政型18、中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則規(guī)定了民間審計(jì)人員的職業(yè)道德包括( )A、一般原則 B、專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范 C、對客戶的責(zé)任 D、對同行的責(zé)任 E、其它責(zé)任19、民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其形成原因分為( )A、行政責(zé)任 B、民事責(zé)任 C、違約責(zé)任 D、過失責(zé)任 E、欺詐責(zé)任20、民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為( )A、普通過失

10、責(zé)任 B、行政責(zé)任 C、重大過失責(zé)任 D、民事責(zé)任E、刑事責(zé)任21、我國審計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱包括( )。A、 注冊會(huì)計(jì)師 B、高級審計(jì)師 C、審計(jì)師 D、助理審計(jì)師 E、高級會(huì)計(jì)師22、世界各國對注冊會(huì)計(jì)師的任職資格都有嚴(yán)格要求，概括起來應(yīng)同時(shí)具備( )等項(xiàng)條件。A、 專業(yè)教育 B、資格考試 C、資格審核 D、工作經(jīng)驗(yàn)E、專業(yè)學(xué)歷23、會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)指( )。A、 代理納稅申報(bào) B、驗(yàn)資 C、代理記賬 D、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)24、注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中的一般原則是( )的總稱，是注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)最基本的要求。A獨(dú)立原則 B客觀原則C公正原則 D可靠原則25、審計(jì)人員的素質(zhì)要求主要表現(xiàn)在( )兩

11、個(gè)方面。A政治素質(zhì) B工作經(jīng)驗(yàn)C業(yè)務(wù)素質(zhì) D品德修養(yǎng)三、判斷題1審計(jì)就是查賬。 ( )2審計(jì)是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。 ( ) 3審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。 ( )4受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。 ( ) 5審計(jì)的主要內(nèi)容是指財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 ( )6財(cái)政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，同樣可稱為審計(jì)。 ( ) 7報(bào)送審計(jì)主要適用于國家審計(jì)機(jī)關(guān)對大型企業(yè)的審計(jì)。 ( )8無論是國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)，在審計(jì)開始前，審計(jì)結(jié)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。 ( ) 9詳查法的優(yōu)點(diǎn)是節(jié)約人力、物力和時(shí)間。 ( )10盤存法適用于對被審計(jì)單位的存

12、貨進(jìn)行審查。 ( ) 11在被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為是，應(yīng)當(dāng)采用詳查法。 ( )12通過對書面資料的閱讀的審查而取得審計(jì)證據(jù)的方法稱為審閱法。( )13調(diào)節(jié)法只包括對未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)。 ( ) 14內(nèi)部審計(jì)具有權(quán)威性和獨(dú)立性。 ( ) 15在實(shí)際審計(jì)工作中，往往把審閱法與核對法結(jié)合起來加以運(yùn)用。 ( )16函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來款項(xiàng)的查證。 ( )17國家審計(jì)機(jī)關(guān)無權(quán)審查財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決算。 ( ) 18在我國，注冊會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所，才能承辦業(yè)務(wù)。 ( )19民間審計(jì)組織不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。

13、( )20地方審計(jì)機(jī)關(guān)對本級人民政府和審計(jì)署負(fù)責(zé)。 ( )21國家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的工作。 ( ) 22中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是行業(yè)紀(jì)律組織，不承擔(dān)行政管理職能。 ( )23審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能。( )24在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中，審計(jì)是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。 ( )25審計(jì)機(jī)關(guān)一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能。 ( )四、問答題(一)什么是審計(jì)關(guān)系人？它包括哪些具體內(nèi)容？(二) 如何理解審計(jì)的基本特征？(三)審計(jì)具有那些基本職能？各職能間存在何種聯(lián)系？(四)在審計(jì)工作中審計(jì)具體能發(fā)揮哪些作用?(五) 審計(jì)按主體如何分類？各類的主要內(nèi)容是什么？(六) 審計(jì)按內(nèi)容和

14、目的如何分類？各類的主要內(nèi)容是什么?(七) 我國注冊會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括哪些內(nèi)容？(八)什幺是民間審計(jì)人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什幺？(九)民間審計(jì)人員對客戶有何責(zé)任？(十)民間審計(jì)人員對同行有何責(zé)任?(十一)民間審計(jì)人員怎樣預(yù)防法律責(zé)任？五、實(shí)務(wù)題1、2001年7月10日審計(jì)人員王某、劉某審查××企業(yè)的材料賬目時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的原材料明細(xì)賬余額之和大出總賬8 500元。經(jīng)查明為企業(yè)當(dāng)月銷售圓鋼100噸，每噸單價(jià)1 700元，計(jì)170 000元，另收5%的管理費(fèi)，計(jì)8 500元。材料庫按每噸1 700元記賬，財(cái)務(wù)部門所作的賬務(wù)處理是：借： 銀行存款 170 000貸：原材料

15、170 000要求：指出該企業(yè)的賬務(wù)處理錯(cuò)誤所在，應(yīng)如何調(diào)整？ 2、某企業(yè)2000年12月31日賬面結(jié)存甲材料2 000公斤，通過審查并無錯(cuò)弊。2001年1月1日至16日期間收入35 000公斤，發(fā)出34 500公斤。1月1日期初余額及收發(fā)額均經(jīng)核對、審閱和復(fù)算無誤。2001年1月16日下班后監(jiān)督盤點(diǎn)實(shí)存量為2 800公斤。要求：采用有關(guān)的方法審查該企業(yè)賬面記錄是否正確。3、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受A公司的委托，對其1999年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)。在審查資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)A公司，1999年12月31日的銀行存款數(shù)額為33500元，銀行存款賬面余額為35000元。派審計(jì)員向

16、開戶銀行取得對賬單一張，1999年12月31日的銀行存款余額為42000元。另外，查有下列未達(dá)賬項(xiàng)和記賬差錯(cuò)：(1)12月21日公司送存轉(zhuǎn)賬支票5800元，銀行尚未入賬。(2)12月23日公司開出轉(zhuǎn)賬支票5300元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。(3)12月25日委托銀行收款10300元，銀行已收妥入賬，但收款通知尚未到達(dá)公司。(4)12月30日銀行代付水費(fèi)3150元，但銀行付款通知單尚未到達(dá)公司。(5)12月15日收到銀行收款通知單，金額為3850元，公司入賬時(shí)，將銀行存款增加數(shù)錯(cuò)記成3500元。要求根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實(shí)1999年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金”項(xiàng)目

17、中銀行存款數(shù)額的公允性。銀行存款余額調(diào)節(jié)表單位：A公司 1999年12月31日 金額單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額A公司銀行存款賬面余額銀行對賬單余額審計(jì)主管：李玲 審計(jì)員：張萸 會(huì)計(jì)主管：王紅 會(huì)計(jì)員：李明4、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師王萍在復(fù)核本事務(wù)所徐注冊會(huì)計(jì)師和小王助理(實(shí)習(xí)生)去某公司審計(jì)所收集到的審計(jì)證據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)審計(jì)記錄與該公司的資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)有出入，即該公司資產(chǎn)負(fù)債表的存貨數(shù)是234 000元，而審計(jì)記錄中卻注明是432 000元，王主任就此事向徐注冊會(huì)計(jì)師尋問，徐注冊會(huì)計(jì)師闡明此項(xiàng)目的審核與檢查是由小王助理負(fù)責(zé)，與己無關(guān)；小王助理也承認(rèn)該項(xiàng)失誤是由于本人馬虎所致。要求：請指出徐注冊會(huì)計(jì)師的說法是否正確？為什么？5、