1、深漂會計網(wǎng) 奇葩喬 祝您考試成功！奇葩喬邀請您訪問深漂會計 模擬試題（一）一、單項選擇題1、2010年7月8日中華人民共和國國家審計準則已經(jīng)審計署審計長會議審議通過，該準則的施行起始時間為：A.2010年8月1日B.2010年12月1日C.2010年10月1日D.2011年1月1日2、下列行為中，不屬于國家審計機關(guān)權(quán)限的是：A.要求被審計單位提供財務報表B.要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告C.審計機關(guān)認為被審計單位所執(zhí)行的上級主管部門有關(guān)財政收支、財務收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，應當建議有關(guān)主管部門糾正，有關(guān)主管部門不予糾正的，審計機關(guān)應當提請有權(quán)處理的機關(guān)依法處理D.廢止

2、被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務收支規(guī)定3、既能為審計人員提供工作標準和指南，又能作為審計職業(yè)界外部為審計服務使用者提供審計工作質(zhì)量評價依據(jù)的要求，應這兩方面的要求，（）得以產(chǎn)生并逐步發(fā)展成熟和完善。A.審計法B.審計法實施條例C.審計準則D.審計工作方案4、下列有關(guān)審計目標的表述中，正確的是：A.審計目標是審計行為的結(jié)果B.審計目標在不同的歷史時期是相同的C.審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次D.審計總目標由審計具體目標組成5、下列工作中，屬于社會審計的準備階段的是：A.對內(nèi)部控制進行內(nèi)部控制測試B.對賬戶余額進行實質(zhì)性測試C.復核審計工作底稿D.了解被審計單

3、位的基本情況6、審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩，是做出審計決定的依據(jù)是：A.審計證據(jù)B.審計標準C.審計準則D.審計質(zhì)量控制標準7、下列審計證據(jù)中，證明力最強的是：A.被審計單位提供的證明材料B.被審計單位會計人員的口頭證據(jù)C.有關(guān)審計事項的環(huán)境證據(jù)D.審計人員親自編制的相關(guān)資料8、下列方法中，本身不足以發(fā)現(xiàn)認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，審計人員還應當實施其他審計程序獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的取證方法是：A.外部調(diào)查B.詢問C.重新計算D.檢查9、審計人員對有關(guān)業(yè)務程序或者控制活動獨立進行重新操作驗證的取證方法是：A.觀察B.詢問C.外部調(diào)查D.重新操作10、下

4、列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：A.人事政策B.組織結(jié)構(gòu)設置C.風險評估D.憑證與記錄控制11、員工的素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的：A.控制活動B.風險評估C.控制環(huán)境D.監(jiān)督12、屬性抽樣主要運用于：A.非統(tǒng)計抽樣B.實質(zhì)性審查C.內(nèi)部控制測試D.判斷抽樣13、在審計過程中，由于審計程序設計和使用不當，審計方法選擇不合理，審計人員工作疏忽等原因造成的審計風險屬于：A.誤拒風險B.誤受風險C.非抽樣風險D.信賴不足風險14、審計機關(guān)對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依法做出的對被審計單位進行處理處罰的書面文件是：A.審計報告B.審計移送處理書C.審計決定書D.審計建議函1

5、5、結(jié)構(gòu)化訪談最大的優(yōu)點是：A.訪談結(jié)果量化方便，可做統(tǒng)計分析B.不需要太多的技術(shù)技巧C.能實地察看項目的各種情況D.能最直接地收集到審計證據(jù)16、通過加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機密數(shù)據(jù)和文件屬于：A.組織控制B.輸入控制C.安全控制D.信息系統(tǒng)開發(fā)維護控制17、審計機關(guān)根據(jù)年度審計任務的安排，需要依次實施的所有審計項目的計劃，稱為：A.審計策劃B.審計方案C.審計項目計劃D.定期審計項目18、審計人員根據(jù)主營業(yè)務收入明細賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是：A.證實主營業(yè)務收入的完整性B.證實主營業(yè)務收入的真實性C.證實主營業(yè)務收入的總體合理性D.證實主營業(yè)務

6、收入的披露充分性19、在查找已提前報廢但尚未做出會計處理的固定資產(chǎn)時，最有可能實施的是：A.以檢查固定資產(chǎn)實物為起點，檢查固定資產(chǎn)的明細賬和投保情況B.以檢查固定資產(chǎn)明細賬為起點，檢查固定資產(chǎn)實物和投保情況C.以分析折舊費用為起點，檢查固定資產(chǎn)實物D.以檢查固定資產(chǎn)實物為起點，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費用20、審計人員對實存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，收集查閱了契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財產(chǎn)稅單等有關(guān)憑證文件，其目的是為了證實：A.固定資產(chǎn)的存在性B.固定資產(chǎn)的所有權(quán)C.固定資產(chǎn)折舊計算的準確性D.固定資產(chǎn)的完整性21、下列各項中，屬于生產(chǎn)成本審計實質(zhì)性審查程序的是：A.詢問和觀察存貨的盤點及接觸、審批程序B.審

7、查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當審批C.審查有關(guān)記賬憑證是否附有順序編號的原始憑證D.對成本項目進行分析22、審查材料采購成本構(gòu)成時，應檢查其構(gòu)成項目是否正確，以下項目中應計入材料采購成本的是：A.招待費B.材料保管費用C.入庫前整理費用D.加班費23、根據(jù)薪酬業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制的要求，有權(quán)簽字確認生產(chǎn)車間考勤記錄的是：A.財務部門主管B.人力資源部門主管C.生產(chǎn)車間主管D.行政管理部門主管24、下列各項中，屬于職工薪酬實質(zhì)性審查程序的是：A.觀察考勤、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨立的部門完成B.檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批C.檢查相關(guān)記賬憑證，查明有無編制人員、審核人員的簽字D.分析比較本年度各個月份

8、的工資變動情況，判斷有無異常變動25、對未入賬的長期借款進行審查，無效的審計程序是：A.向被審計單位索取債務說明書，了解舉債業(yè)務是否均已入賬B.對利息費用實施分析C.編制長期借款明細表并與總賬核對D.查閱企業(yè)管理部門的會議記錄、文件資料，了解與舉債相關(guān)的信息26、被審計單位貨幣資金循環(huán)的下列職責分工易導致內(nèi)部控制失效的是：A.出納員負責現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬的登記B.報銷單據(jù)的填制和審核分離C.支票與印章由不同人保管D.出納員以外人員負責銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制27、現(xiàn)金盤點與存貨盤點方式的區(qū)別在于：A.存貨盤點采取突擊性方式B.現(xiàn)金盤點采取突擊性方式C.現(xiàn)金和存貨盤點均采取突擊性方式D.

9、現(xiàn)金盤點采取預告方式28、審計人員審計資產(chǎn)負債表項目時，檢查固定資產(chǎn)折舊、存貨計價等會計處理是否與前期所采用的方法一致，是為了證實被審計單位是否遵循了：A.一貫性原則B.實際成本計價原則C.穩(wěn)健性原則D.重要性原則29、審計人員擬對被審計單位管理費用合理性審查，對費用的相關(guān)憑證檢查后，發(fā)現(xiàn)明細賬與總賬相符。而且管理費用比例與上年相近。以下審計手續(xù)效果最差的是：A.隨機抽查管理費用各明細項目B.復核管理費用計算準確性C.進行趨勢分析D.運用貨幣單位抽樣法抽查管理費用30、針對現(xiàn)金流量表內(nèi)容的特殊性，須采用一些專門的審計方法不包括：A.檢查核對法B.分析法C.金額驗證法D.審閱法二、多項選擇題1、

10、與社會審計和內(nèi)部審計相比，國家審計的特點有：A.法定性B.內(nèi)向性C.及時性D.強制性E.有償性2、中華人民共和國審計法所規(guī)定的審計法律責任包括：A.國家審計的行政責任B.國家審計的刑事責任C.國家審計的民事責任D.社會審計的法律責任E.內(nèi)部審計的法律責任3、下列要求中，屬于國家審計人員應該遵守的基本審計職業(yè)道德有：A.客觀公正B.誠實地為組織服務C.妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機構(gòu)的關(guān)系D.勤勉盡責E.保守秘密4、下列屬于國家審計報告階段應做的工作有：A.編制審計實施方案B.對會計報表各項目實施實質(zhì)性審查C.撰寫審計報告D.對審計報告進行復核與審理E.做出審計決定5、下列關(guān)于審計證據(jù)的充分性和適當

11、性的說法中正確的有：A.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量B.審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量C.錯報風險越大，需要的審計證據(jù)可能越少；審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越多D.注冊會計師可以依靠獲取更多的審計證據(jù)來彌補其質(zhì)量上的缺陷E.客觀、公正的審計意見必須建立在有足夠數(shù)量的審計證據(jù)的基礎之上，但這并不是說審計證據(jù)的數(shù)量越多越好，審計人員應當考慮取證的經(jīng)濟性6、審計人員編制的應收賬款賬齡分析表屬于：A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.親歷證據(jù)E.鑒定和勘驗證據(jù)7、下列關(guān)于外部調(diào)查的說法中，正確的有：A.外部調(diào)查取得的證據(jù)可靠性較弱B.根據(jù)調(diào)查方式的不同，外部調(diào)查可分為現(xiàn)場調(diào)

12、查和函證C.現(xiàn)場調(diào)查是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關(guān)單位或個人發(fā)函詢證D.消極函證所取得的證據(jù)比積極函證取得的證據(jù)可靠E.審計人員應對銀行存款、借款（包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶）及與金融機構(gòu)往來的其他重要信息進行外部調(diào)查8、下列選項中，審計取證模式的演變大致分為：A.賬目基礎審計階段B.指標導向?qū)徲嬰A段C.制度基礎審計階段D.人員導向?qū)徲嬰A段E.風險基礎審計階段9、下列選項中，審計人員對內(nèi)部控制進行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果的方法有：A.文字說明法B.調(diào)查表法C.流程圖法D.錄像法E.錄音法10、下列屬于統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點有：A.使用方便靈活，能夠充分利

13、用審計人員的實踐經(jīng)驗和判斷能力B.采用隨機原則進行樣本選擇，減少了人為的偏見C.審計人員能夠?qū)⒊闃语L險量化，并加以控制D.可以科學的確定樣本量E.運用概率論統(tǒng)計理論對樣本結(jié)果進行評價推斷總體特征，所得出的審計結(jié)論具有科學的依據(jù)11、下列屬于審計結(jié)果公告主要內(nèi)容的有：A.被審計單位的基本情況和審計評價意見B.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題C.處理處罰決定及審計建議D.加強預算管理的意見E.被審計單位的整改情況12、下列選項中，通?？梢宰鳛樾б鎸徲嬙u價標準的有：A.國家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標準B.專業(yè)機構(gòu)研究或制定的專業(yè)標準C.有關(guān)利益相關(guān)人的評價標準D.被審計單位自行制定的標準E.道德準則13、下列選項中，

14、可被選擇為效益審計項目的有：A.預計審計效果大B.資金規(guī)模小C.審計成本和可操作性強D.影響力大E.管理風險小14、下列情況中需要進行數(shù)據(jù)清理的有：A.值缺失B.事先設定的代碼C.數(shù)據(jù)格式不一致D.冗余數(shù)據(jù)E.數(shù)據(jù)類型不一致15、下列選項中，從審計風險管理的角度將審計風險劃分為：A.固有風險B.不可控風險C.檢查風險D.可控風險E.控制風險16、對營業(yè)收入截止期的審查有三條線索。即：A.從總賬追查至明細賬B.從決算日前后銷售發(fā)票為起點追查發(fā)運單和明細賬C.從決算日前后發(fā)運單為起點追查銷售發(fā)票和明細賬D.從決算日前后銷貨合同追查明細賬E.從明細賬為起點追查決算日前后會計憑證17、審計人員對被審計

15、單位銷售與收款循環(huán)不相容職責的劃分情況進行檢查時，可實施的審計程序有：A.走訪、觀察信用部門與應收賬款處理部門是否相互獨立，或分別由不同的人員負責B.詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單C.審查有關(guān)憑證上內(nèi)部檢查的標記，評價內(nèi)部檢查的有效性D.檢查壞賬準備的計提比例是否合理E.抽取銷售退回是否由業(yè)務記錄以外人員批準18、根據(jù)內(nèi)部控制不相容職務分離的要求，下列職責應相互獨立的有：A.提出采購申請與批準采購申請B.批準采購申請與采購C.采購部門與財會部門相互獨立D.應付賬款記賬員不得接觸現(xiàn)金、有價證券和其他資產(chǎn)E.出納負責記錄現(xiàn)金日記賬與無形資產(chǎn)攤銷19、審計時發(fā)現(xiàn)下列項目計入生產(chǎn)成本，屬于違反規(guī)定

16、的有：A.無形資產(chǎn)支出列入生產(chǎn)成本B.對外投資支出列入生產(chǎn)成本C.生產(chǎn)人員的工資列入生產(chǎn)成本D.罰款及被沒收財物損失列入生產(chǎn)成本E.非常損失、賠償金列入生產(chǎn)成本20、對盈余公積實施的審計程序包括：A.編制或取得盈余公積明細表，與利潤分配表核對B.查閱公司章程及盈余公積處理有關(guān)規(guī)定C.將核對無誤的盈余公積與盈余公積賬戶、報表核對D.將盈余公積明細賬與會計憑證核對E.保證利潤的真實性三、案例分析題1、（一）資料2011年4月，某審計組對甲公司2010年度財務收支情況進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：1甲公司為外商投資企業(yè)，注冊資本為人民幣1 000 000元，合同規(guī)定：以人民幣為記賬本位幣，中外雙方

17、的出資比例為6：4，外方投入的美元按匯率1：8折合投入資本。該公司選用月初市場匯率，假設收到外商貨幣出資50 000美元，款項已存入銀行，當月月初的市場匯率為1：8.39，收到外商貨幣出資當日市場匯率為1：8.5 。2甲公司財務部有出納一人，會計一人，會計主管一人。出納負責現(xiàn)金、銀行存款明細賬，每月末出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，同時由出納負責主營業(yè)務收入、固定資產(chǎn)折舊明細賬。3審計人員檢查了甲公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)其中一筆銀行已付企業(yè)未付的未達賬項，為支付的2010年廣告費，發(fā)票日期為2010年12月。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。<1>、審

18、計人員在審查“資料1”所述情況時，采用的審查方法：A.選取特定項目B.統(tǒng)計抽樣C.非統(tǒng)計抽樣D.選取全部項目<2>、“資料1”中，收到外商投資時“實收資本”應用什么匯率折算：A.1：8B.1：8.5C.1：8.39D.三者都可以，由甲公司自行決定<3>、“資料2”所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是：A.出納負責現(xiàn)金、銀行存款明細賬B.出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.出納負責主營業(yè)務收入明細賬D.出納負責固定資產(chǎn)折舊明細賬<4>、審計人員對庫存現(xiàn)金實施了監(jiān)盤，監(jiān)盤過程中應該有哪些人員參加：A.審計人員B.出納C.會計D.會計主管<5>、“資料3”

19、中，審計人員認為可能存在的問題有：A.隱匿銷售費用B.虛增利潤C.隱藏利潤D.虛增銷售費用2、（一）資料2011年3月，某審計組對乙公司2010年度財務收支情況進行了審計。有關(guān)銷售與收款業(yè)務循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員了解到乙公司在銷售收款中有下列內(nèi)部控制：（1）根據(jù)批準的顧客訂單，銷售部編制預先連續(xù)編號的一式三聯(lián)現(xiàn)銷或賒銷銷售單。經(jīng)銷售部被授權(quán)人員批準后執(zhí)行；（2）倉庫部門根據(jù)批準的銷售單供貨，裝運部門將從倉庫提取的商品與銷售單核對無誤后裝運，并編制一式四聯(lián)預先連續(xù)編號的發(fā)運單，其中三聯(lián)及時分送開具賬單部門、倉庫和顧客，一聯(lián)留存裝運部門。（3）開具賬單部門在收到發(fā)運單并與銷售單核對

20、無誤后，編制預先連續(xù)編號的銷售發(fā)票，并將其連同發(fā)運單和銷售單及時送交會計部門。會計部門在核對無誤后由財務部丁職員據(jù)以登記銷售收入和應收賬款明細賬。（4）由負責登記應收賬款備查簿的人員在每月末定期給顧客寄送對賬單，并對顧客提出的異議進行專門追查。2.審計人員決定對乙公司應收賬款進行函證，函證采用肯定式，挑選對象為期末余額大，賬齡長的應收賬款項目。3.執(zhí)行函證程序后，收到的回函存在下列情況：（1）函證的公司中，A公司人民幣函證金額7616萬元，回函金額5000萬，經(jīng)詢問得知，回函差異是由于A公司的回函金額已扣除其在2010年12月31日以電匯的方式向甲公司支付的一筆2616萬元的貨款。甲公司于20

21、11年1月4日實際收到該筆款項，并記入2011年應收賬款明細賬中。（2)函證的公司中，B公司人民幣函證金額5200萬元，但一直未收到回函。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。<1>、“資料1”中，不符合內(nèi)部控制要求的有：A.銷售部門負責批準賒銷信用B.倉儲部門負責發(fā)送貨物并填制發(fā)貨憑證C.財務部丁職員負責登記銷售收入和應收賬款明細賬D.由登記應收賬款備查簿的人員在每月末對賬<2>、“資料2”中，函證的選擇方法屬于：A.選取全部項目B.統(tǒng)計抽樣C.非統(tǒng)計抽樣D.選取特定項目<3>、針對“資料3”（1）的情況，審計人員的做法是：A.該

22、回函差異不構(gòu)成錯報，無需實施進一步的審計程序B.該回函差異不構(gòu)成錯報，需實施進一步的審計程序，檢查收款的真實性C.該回函差異構(gòu)成錯報，需要調(diào)整應收賬款賬戶D.需要執(zhí)行替代程序<4>、針對“資料3”（2）的情況，審計人員的做法可能是：A.無需進一步調(diào)查B.進行二次函證C.需乙公司出具說明，證明B公司應收賬款的真實性D.需要執(zhí)行替代程序<5>、針對“資料3”（2）的情況，如果多次發(fā)函沒有回復，可能存在的情況是：A.賬款已還，不愿再回復B.詢證函郵寄丟失C.不存在該顧客D.該顧客破產(chǎn)，無力償還3、（一）資料2011年3月，某審計組對丙公司2010年度財務收支情況進行了審計。有

23、關(guān)采購與付款業(yè)務循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在審計工作底稿中記錄了所了解的有關(guān)該公司購貨與付款循環(huán)的控制程序，部分內(nèi)容摘錄如下：采購原材料須由請購部門編制請購單，采購部門審核請購單后發(fā)出預先連續(xù)編號的采購訂單。采購的原材料經(jīng)采購人員驗收后入庫，倉庫人員收到原材料后編制預先連續(xù)編號的入庫單，并交采購人員簽字確認。應付憑單部門核對供應商發(fā)票、入庫單和采購訂單，并編制預先連續(xù)編號的付款憑單。會計部門在接到經(jīng)應付憑單部門審核的上述單證和付款憑單后，登記原材料和應付賬款明細賬。2.審計人員對購貨與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進行測試，并在審計工作底稿中記錄了測試情況。3.審計人員在審查過程中，發(fā)現(xiàn)以下情

24、況：（1）12月末，丙公司購入A原材料1000公斤，單價為每公斤1300元。經(jīng)核對批準發(fā)出的訂購單和入庫單，數(shù)量和單價均相符并計入該原材料的采購成本，另需向運輸單位支付該原材料的運費100000元，丙公司已將運費計入銷售費用。12月末A材料尚未領用。（2）原材料明細賬顯示，丙公司在11月27日購入B原材料694公斤，金額為70000元（不含增值稅）。審計人員注意到該原材料訂購單所列數(shù)量為700公斤，單價為每公斤100元（不含增值稅），但相應的入庫單所列數(shù)量為694公斤。財務人員解釋，上述數(shù)量差異是運輸途中損耗所致。按照丙公司原材料采購管理規(guī)定，B原材料允許的入庫檢驗差異率為±1。（二

25、）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。<1>、“資料1”（1）中，不符合內(nèi)部控制要求的有：A.采購原材料須由請購部門編制請購單B.采購部門審核請購單后發(fā)出預先連續(xù)編號的采購訂單C.采購的原材料經(jīng)采購人員驗收后入庫D.倉庫人員收到原材料后編制預先連續(xù)編號的入庫單<2>、“資料1”（2）中，“核對供應商發(fā)票、入庫單和采購訂單，并編制預先連續(xù)編號的付款憑單”屬于什么內(nèi)部控制：A.職責分工B.授權(quán)程序C.文件和記錄的使用D.實物控制<3>、針對“資料2”，下列審計程序中，屬于采購與付款內(nèi)部控制測評的有：A.抽取部分采購業(yè)務，檢查請購單是否經(jīng)過批

26、準B.檢查驗收單是否連續(xù)編號C.比較分析當年與上年應付賬款余額的變動情況D.觀察驗收部門是否獨立于倉庫保管部門<4>、“資料3”（1）中，丙公司的做法造成的影響是：A.少計資產(chǎn)B.少計負債C.多計收入D.少計利潤<5>、“資料3”（2）中，對于丙公司的做法，審計人員的認為：A.正確B.不正確，應將途中損耗計入“待處理財產(chǎn)損益”C.不正確，應將途中損耗計入“管理費用”D.不完全正確，可以向供貨商要求將差異數(shù)量補齊后入賬答案部分 一、單項選擇題1、【正確答案】：D【答案解析】：參考教材P6。 【答疑編號10230798】 2、【正確答案】：D【答案解析】：參考教材P31至P

27、32。 【答疑編號10230799】 3、【正確答案】：C【答案解析】：參考教材P46第二段。 【答疑編號10230800】 4、【正確答案】：C【答案解析】：參考教材P69至P70。 【答疑編號10230801】 5、【正確答案】：D【答案解析】：參考教材P85。 【答疑編號10230802】 6、【正確答案】：B【答案解析】：審計標準是進行審計時判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩，是提出審計意見、作出審計決定的依據(jù)。參考教材P89。 【答疑編號10230803】 7、【正確答案】：D【答案解析】：參考教材P95。 【答疑編號10230804】 8、【正確答案】：B【答案解析】：詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)

28、認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運行的有效性，審計人員還應當實施其他審計程序獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。參考教材P114。 【答疑編號10230805】 9、【正確答案】：D【答案解析】：審計取證的具體的方法有檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計算、重新操作、分析。其中重新操作是指對有關(guān)業(yè)務程序或者控制活動獨立進行重新操作驗證。參考教材P115。 【答疑編號10230806】 10、【正確答案】：D【答案解析】：控制活動包括業(yè)務授權(quán)控制、職責分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。參考教材P121。 【答疑編號10230807】 11、【正確答案】：C【答案解析】：本題考核內(nèi)部控制

29、的要素。其中控制環(huán)境包括管理當局的觀念和經(jīng)營風格、組織結(jié)構(gòu)、董事會及其所屬審計委員會、責權(quán)配置、員工的素質(zhì)、人力資源制度和外部影響。參考教材P120。 【答疑編號10230808】 12、【正確答案】：C【答案解析】：屬性抽樣主要運用于內(nèi)部控制測試，變量抽樣適用于實質(zhì)性審查。參考教材P143以及教材P147。 【答疑編號10230809】 13、【正確答案】：C【答案解析】：選項ABD均屬于抽樣風險。參考教材P136至P137。 【答疑編號10230810】 14、【正確答案】：C【答案解析】：參考教材P155倒數(shù)第一段。 【答疑編號10230811】 15、【正確答案】：A【答案解析】：參考

30、教材P173。 【答疑編號10230812】 16、【正確答案】：C【答案解析】：審計人員應審查信息系統(tǒng)的環(huán)境安全控制及技術(shù)安全控制，技術(shù)安全控制包括是否通過加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機密數(shù)據(jù)和文件，實現(xiàn)對軟件的加密控制。參考教材P195第二段的介紹。 【答疑編號10230813】 17、【正確答案】：C【答案解析】：注意審計項目計劃和審計方案的區(qū)別，一個是年度計劃，另一個是具體項目的方案。參考教材P204。 【答疑編號10230814】 18、【正確答案】：B【答案解析】： 【答疑編號10230815】 19、【正確答案】：B【答案解析】：主要是檢查固定資產(chǎn)的真實存在性，從賬入手，測試是

31、否虛列資產(chǎn)。因此以檢查固定資產(chǎn)明細賬為起點，檢查固定資產(chǎn)實物和投保情況。 【答疑編號10230816】 20、【正確答案】：B【答案解析】：證實固定資產(chǎn)的所有權(quán)應查閱有關(guān)憑證文件。 【答疑編號10230817】 21、【正確答案】：D【答案解析】：選項ABC屬于控制測試。 【答疑編號10230818】 22、【正確答案】：C【答案解析】：存貨入庫前發(fā)生的費用構(gòu)成材料采購成本。 【答疑編號10230819】 23、【正確答案】：C【答案解析】：車間主管能核實本車間的出勤情況。 【答疑編號10230820】 24、【正確答案】：D【答案解析】：分析程序?qū)儆趯嵸|(zhì)性程序。 【答疑編號10230821】

32、 25、【正確答案】：C【答案解析】： 【答疑編號10230822】 26、【正確答案】：A【答案解析】：現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬應分人登記。 【答疑編號10230823】 27、【正確答案】：B【答案解析】：現(xiàn)金要突擊檢查，否則被審計單位會提前準備好。 【答疑編號10230824】 28、【正確答案】：A【答案解析】：一貫性原則要求會計處理是否與前期所采用的方法一致。 【答疑編號10230825】 29、【正確答案】：C【答案解析】：題目中已經(jīng)說了管理費用比例與上年相近，所以用趨勢分析不能發(fā)現(xiàn)異常的波動。 【答疑編號10230826】 30、【正確答案】：D【答案解析】：參考教材P375至

33、P376。 【答疑編號10230827】 二、多項選擇題1、【正確答案】：AD【答案解析】：考核國家審計的特點。國家審計的主要特點是法定性和強制性，擁有和管理國有資產(chǎn)的單位都必須依法接受國家審計的監(jiān)督。參考教材P21至P23。 【答疑編號10230836】 2、【正確答案】：AB【答案解析】：中華人民共和國審計法所規(guī)定的審計法律責任是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。參考教材P35。 【答疑編號10230837】 3、【正確答案】：ADE【答案解析】：參考教材P66。 【答疑編號10230838】 4、【正確答案】：CDE【答案解析】：編制審計工作底稿和對會計報

34、表各項目實施實質(zhì)性測試屬于審計實施階段。參考教材P79。 【答疑編號10230839】 5、【正確答案】：ABE【答案解析】：錯報風險越大，需要的審計證據(jù)可能越多；審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少。盡管審計證據(jù)的充分性和適當性相關(guān)，但如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，那么注冊會計師僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補其質(zhì)量上的缺陷。參考教材P95。 【答疑編號10230840】 6、【正確答案】：BD【答案解析】：審計人員編制的應收賬款賬齡分析表屬于書面證據(jù)和親歷證據(jù)。參考教材P92至P94。 【答疑編號10230841】 7、【正確答案】：BE【答案解析】：外部調(diào)查所取得的證據(jù)具有較高的可靠

35、性。函證是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關(guān)單位或個人發(fā)函詢證。消極函證所取得的證據(jù)不如積極函證取得的證據(jù)可靠。參考教材P114。 【答疑編號10230842】 8、【正確答案】：ACE【答案解析】：這個知識點考核的是審計取證模式的演變過程。審計取證模式的演變大致可分為三個階段：賬目基礎審計階段、制度基礎審計階段和風險基礎審計階段。參考教材P105至P107。 【答疑編號10230843】 9、【正確答案】：ABC【答案解析】：常用的方法有文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法。參考教材P126最后一段。 【答疑編號10230844】 10、【正確答案】：BCDE【答案解析】：參考教

36、材P134。 【答疑編號10230845】 11、【正確答案】：ABCE【答案解析】：審計結(jié)果公告的主要內(nèi)容包括五項：(1)被審計單位的基本情況；（2）審計評價意見；(3)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題；(4)處理處罰決定及審計建議；(5)被審計單位的整改情況。參考教材P159。 【答疑編號10230846】 12、【正確答案】：ABCD【答案解析】：參考教材P171。 【答疑編號10230847】 13、【正確答案】：ACD【答案解析】：一般來說，資金規(guī)模越大，財務的重要性越大，被選擇作為效益審計項目的機會越大，反之越小，故選項B不正確；管理風險越大，開展效益審計后能夠給審計或項目帶來的改進越大，因此，被選中作為效益審計項目的機會越大，反之越小，故選項E不正確。參考教材P170。 【答疑編號10230848】 14、【正確答案】：AD【答案解析】：選項B C E是需要數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情況。參考教材P187至P188。 【答疑編號10230849】 15、【正確答案】：BD【