1、1第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)第一節(jié)第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述存款業(yè)務(wù)概述第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核算現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核算第三節(jié)第三節(jié) 儲蓄業(yè)務(wù)核算儲蓄業(yè)務(wù)核算第四節(jié)第四節(jié) 對公業(yè)務(wù)核算對公業(yè)務(wù)核算第五節(jié)第五節(jié) 存款利息計算存款利息計算2第一節(jié)第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)概述存款業(yè)務(wù)概述第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)3第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)一、存貸款業(yè)務(wù)核算的意義一、存貸款業(yè)務(wù)核算的意義二、存款資金的分類二、存款資金的分類 （一）按其產(chǎn)生的不同來源 原始存款和派生存款（二）按存款資金主體及性質(zhì) 單位存款、個人存款 4第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù) 三、存款業(yè)務(wù)核算的基本要求三、存款業(yè)務(wù)核算的基本要求（一

2、）貫徹金融方針法令，維護存款人的正當權(quán)益，并對存款人的業(yè)務(wù)的合理合法性進行監(jiān)督（二）準確及時地辦理存款業(yè)務(wù)（三）認真執(zhí)行利率政策，準確核計存款利息第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)5第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)四、銀行結(jié)算賬戶（四、銀行結(jié)算賬戶（1） 單位銀行結(jié)算賬戶又稱為對公賬戶，是存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。v 個人銀行結(jié)算賬戶是存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)6第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)

3、四、銀行結(jié)算賬戶四、銀行結(jié)算賬戶(2)（一）單位結(jié)算賬戶的種類1基本存款賬戶2一般存款賬戶3臨時存款賬戶4專用存款賬戶第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)7第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)四、銀行結(jié)算賬戶四、銀行結(jié)算賬戶(3) 相關(guān)概念: 基本存款賬戶是是單位和個人在銀行開立的主要存款賬戶，是其辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶 一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要、在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 臨時存款賬戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)

4、算賬戶。第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)8第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)四、銀行結(jié)算賬戶四、銀行結(jié)算賬戶(4)（二）單位結(jié)算賬戶的管理 單位存款賬戶的管理權(quán)下放到業(yè)務(wù)銀行。 基本存款賬戶由人民銀行核發(fā)開戶許可證 （三）個人結(jié)算賬戶 自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶。v儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)9第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)10第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù) 一、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的概念一、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的概念 現(xiàn)金出納是指銀行辦理現(xiàn)

5、金、外幣、有價證券和貴金屬的收 付、保管、調(diào)運以及損傷票幣的兌換等工作的總稱。11第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)二、現(xiàn)金出納工作的任務(wù)二、現(xiàn)金出納工作的任務(wù) 1.辦理現(xiàn)金收付、兌換、整點工作，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。 2.辦理現(xiàn)金的保管、調(diào)運業(yè)務(wù)，保證銀行資產(chǎn)安全。 3.根據(jù)市場經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)需要，調(diào)劑市場各種票幣的比例，做 好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作。 4.辦理有價證券的監(jiān)制、發(fā)行和銷毀業(yè)務(wù)。 5.按照國家規(guī)定，辦理金銀收購、配售業(yè)務(wù)，開展金銀回收和節(jié) 約代用工作。 6.負責人民幣票樣管理，宣傳愛護人民幣和反假鈔工作。 7.負責現(xiàn)金業(yè)務(wù)信息的收集與反饋，為科學決策和強化管理提供 依據(jù)。12第三章第三章

6、 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù) 三、現(xiàn)金出納工作的基本原則及要求三、現(xiàn)金出納工作的基本原則及要求(1) （一） 現(xiàn)金出納工作的基本原則 1 現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅持“當日核對、雙人管庫、雙人守庫、雙人調(diào)款、雙人押運”的原則。v2收入現(xiàn)金必須堅持“先收款后記賬”，付出現(xiàn)金必須堅持“先記賬后付款”的原則。v3堅持復核制度的原則。實行復核制的，應(yīng)堅持“錢賬分管、雙人臨柜、換人復核”。v4堅持交接手續(xù)和查庫的原則。v5辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作堅持在有效監(jiān)控和客戶視線以內(nèi)操作的原則。 13第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù) 三、現(xiàn)金出納工作的基本原則及要求三、現(xiàn)金出納工作的基本原則及要求(2) （二） 現(xiàn)金出納工作的要求v 1正確反映

7、現(xiàn)金收入的來源和用途。v 2維護國家現(xiàn)金管理制度，制止不合理的現(xiàn)金支出。v 3認真組織賬款核對，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)安全。14第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù) 三、現(xiàn)金出納工作的基本原則及要求三、現(xiàn)金出納工作的基本原則及要求(3)v （三）現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的其他相關(guān)規(guī)定v v 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。v 結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算

8、起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。 15第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v四、現(xiàn)金出納的核算（四、現(xiàn)金出納的核算（1）v v憑證：現(xiàn)金存、繳款單、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金收入憑證、現(xiàn)金付出憑證v（一） 現(xiàn)金收入的處理 v 1.客戶向銀行交存現(xiàn)金時，填制一式三聯(lián)的現(xiàn)金存、繳單，連同現(xiàn)金交銀行出納部門。 v 2.交款客戶將存、繳款單先交會計部門審核和確定會計分錄后，再將存、繳單交出納部門，經(jīng)收款員審核相符，憑以點款收款。 v v 借：現(xiàn)金v 貸：存款交款人戶16第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v四、現(xiàn)金出納的核算（四、現(xiàn)金出納的核算（2）v（二） 現(xiàn)金付出的處理 v 會計人員：v 審查、記賬v 借：

9、存款取款人基本存款戶v 貸：現(xiàn)金v 出納員：v 復審支票付款v 17第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v四、現(xiàn)金出納的核算（四、現(xiàn)金出納的核算（3）v（三）營業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總核對 v 1收付分開業(yè)務(wù)處理方式v 2柜員制業(yè)務(wù)處理方式v 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅持“日清日結(jié)”，做到賬款、賬實、賬賬相符；出納部門中午如停止營業(yè)，要進行賬款核對。18第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v四、現(xiàn)金出納的核算（四、現(xiàn)金出納的核算（4）v（四）出納錯款的概念及處理 v出納錯款，是指出納人員在辦理現(xiàn)金收付過程中發(fā)生的現(xiàn)金多缺，致使賬款不符的情況發(fā)生。v現(xiàn)金錯款、自助設(shè)備錯款、事故錯款、突發(fā)事件現(xiàn)金損失以及其他原因?qū)е碌默F(xiàn)

10、金溢余和短缺。v 現(xiàn)金溢余又稱作長款，現(xiàn)金短缺又稱為短款。 v 19第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v四、現(xiàn)金出納的核算（四、現(xiàn)金出納的核算（5）v 1出納長款的處理出納長款的處理v 發(fā)生長款時，以其他應(yīng)付款列賬：v 借：現(xiàn)金v 貸：其他應(yīng)付款待處理出納長款v 屬于客戶多交或銀行少付的，應(yīng)及時退還原主：v 借：其他應(yīng)付款待處理出納長款v 貸：現(xiàn)金v 無法歸經(jīng)批準后列做銀行收益：v 借：其他應(yīng)付款待處理出納長款v 貸：營業(yè)外收入出納長款收入20第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v四、現(xiàn)金出納的核算（四、現(xiàn)金出納的核算（6）v2.出納短款的處理出納短款的處理v 出納部門出具證明，經(jīng)行長批準，會計部門憑以

11、填制其他應(yīng)收款科目借方憑證及現(xiàn)金付出憑證轉(zhuǎn)賬：v 借：其他應(yīng)收款待處理出納短款v 貸：現(xiàn)金v 經(jīng)查明原因，追回短款時，會計分錄為：v 借：現(xiàn)金v 貸：其他應(yīng)收款待處理出納短款v 無法收回時 ，按規(guī)定的審批手續(xù)予以報損：v 借：營業(yè)外支出v 貸：其他應(yīng)收款待處理出納短款v 21第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v五、現(xiàn)金保管和調(diào)撥的處理（五、現(xiàn)金保管和調(diào)撥的處理（1）v（一） 現(xiàn)金的保管v 1各級行處應(yīng)設(shè)置出納專用庫房，并配備至少兩名責任心強的人員負責管庫工作。v 2業(yè)務(wù)庫款和發(fā)行庫款應(yīng)分別列賬，分別保管、嚴格劃分，不能相互混淆。v 3管庫員要明確分工，任何情況下不得一人二職。v 4必須嚴格出入庫制

12、度。v 5設(shè)立定期或不定期的查庫制度，每日的營業(yè)款要加強檢查。查庫要查對庫存 22第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v五、現(xiàn)金保管和調(diào)撥的處理（五、現(xiàn)金保管和調(diào)撥的處理（2）v （二） 現(xiàn)金的調(diào)運v 1向上級行調(diào)款v 上級行會計分錄：v 借：系統(tǒng)內(nèi)往來（轄內(nèi)往來） 調(diào)款網(wǎng)點v 貸：現(xiàn)金v 調(diào)款網(wǎng)點會計分錄為：v 借：現(xiàn)金v 貸：系統(tǒng)內(nèi)往來（轄內(nèi)往來）v 2向上級行繳款（同上過程、分錄皆相反）23第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v六、票幣兌換業(yè)務(wù)六、票幣兌換業(yè)務(wù)v（一）票幣兌換的概念v 殘缺、污損人民幣是指票面撕裂、損缺，或因自然磨損、侵蝕，外觀、質(zhì)地受損，顏色變化，圖案不清晰，防偽特征受損，不宜再繼

13、續(xù)流通使用的人民幣。 v（二）殘損人民幣兌換的業(yè)務(wù)核算v v 借：存放中央銀行準備金v 貸：現(xiàn)金24第三節(jié)第三節(jié) 儲蓄業(yè)務(wù)儲蓄業(yè)務(wù)第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)25第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v一、儲蓄存款概述一、儲蓄存款概述v（一）儲蓄存款的概念v 儲蓄存款是指城鄉(xiāng)居民個人將自己的結(jié)余或待用的貨幣資金存入儲蓄機構(gòu)的一種信用活動。 v（二）儲蓄原則 存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密v（三）個人存款實名制v 26第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v二、儲蓄存款的種類二、儲蓄存款的種類v（一）活期儲蓄v（二）定期儲蓄v 整存整取、零存整取、存本取息、整存零取v（三）定活兩便儲蓄v（四）通知存

14、款儲蓄27第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v三、活期儲蓄存款的核算（三、活期儲蓄存款的核算（1）v 活期儲蓄存款1元起存，多存不限，開戶時由儲蓄機構(gòu)發(fā)給存折，預留密碼，憑存折和密碼存取款項。儲戶也可預留印鑒，憑印鑒支取。v （一）存入活期儲蓄存款v 1開戶v 借：現(xiàn)金v 貸：活期儲蓄存款v 付：空白重要憑證活期存折v 2續(xù)存v 借：現(xiàn)金v 貸：活期儲蓄存款v 28第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù) 三、活期儲蓄存款的核算（三、活期儲蓄存款的核算（2） （二）支取v 借：活期儲蓄存款v 貸：現(xiàn)金v（三）結(jié)息v 儲蓄活期存款按季度計算利息，于每季末20日結(jié)息，計息的期間是從上季（年）末月21日至本季（年

15、）末月20日。v v到期利息存款余額日積數(shù)結(jié)計日掛牌公告的活期儲蓄存款日利率v v 借：利息支出活期儲蓄利息支出v 貸：活期儲蓄存款現(xiàn)金v 貸：應(yīng)交利息稅29第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù) 三、活期儲蓄存款的核算（三、活期儲蓄存款的核算（3） （四）清戶v 借：活期儲蓄存款v 借：利息支出活期儲蓄利息支出v 貸：現(xiàn)金v 代扣利息所得稅的會計分錄： 借：利息支出活期儲蓄利息支出v 貸：應(yīng)交利息稅v 不收利息稅的付息會計分錄為：v 借：活期儲蓄存款v 借：利息支出活期儲蓄利息支出v 貸：現(xiàn)金30第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v四、整存整取定期儲蓄存款的核算（四、整存整取定期儲蓄存款的核算（1）v

16、整存整取儲蓄50元起存，多存不限，存期分3個月、半年、1年、2年、3年、5年六個檔次。v 儲戶可以在存款時辦理自動轉(zhuǎn)存。整存整取儲蓄未到期，儲戶可提前支?。灰部梢赞k理部分提前支取，以一次為限。v（一）開戶v 借：現(xiàn)金v 貸：定期儲蓄存款整存整取v 付：空白重要憑證存單（折）31第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v四、整存整取定期儲蓄存款的核算（四、整存整取定期儲蓄存款的核算（2）v（二）支取 v 1到期和過期支取v 借：定期儲蓄存款整存整（全額）v 借：利息支出定期儲蓄利息支出v 貸：現(xiàn)金v 計收利息稅的付息會計分錄為：v 借：利息支出定期儲蓄利息支出（利息稅金額）v 貸：應(yīng)付利息稅v 32第三章

17、第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v四、整存整取定期儲蓄存款的核算（四、整存整取定期儲蓄存款的核算（3）v 2提前支?。ú糠痔崆爸。﹙ 采取滿付實收、更換新存單的做法 v 借：定期儲蓄存款整存整（全額）v 借：利息支出定期儲蓄利息支出（提前支取部分利息）v 貸：現(xiàn)金v 借：現(xiàn)金 v 貸：定期儲蓄存款整存整（未支取本金部分金額）v 加收利息稅的付息會計分錄為：v 借：利息支出定期儲蓄利息支出（利息稅金額）v 貸：應(yīng)付利息稅33第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v五、零存整取儲蓄存款的核算五、零存整取儲蓄存款的核算 （1）v 零存整取儲蓄存款每月固定存額，5元起存，存期分一年、三年、五年，存款金額由儲戶自定，

18、每月存入一次，中途如有漏存，可以次月補齊，未補存者，到期支取時按實存金額和實際存期計息。v （一）存入 v 1開戶v 借：現(xiàn)金v 貸：定期儲蓄存款零存整取v 付：空白重要憑證存折v 2續(xù)存v 借：現(xiàn)金v 貸：定期儲蓄存款零存整取v 34第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v五、零存整取儲蓄存款的核算五、零存整取儲蓄存款的核算 （2）v （二）支取 v 1到期支取。 v 借：定期儲蓄存款整存整v 借：利息支出定期儲蓄利息支出v 貸：現(xiàn)金v 借：利息支出定期儲蓄利息支出v 貸：應(yīng)付利息稅v 2過期支取。v 按規(guī)定計算到期利息和過期利息，分錄同支取。v 3提前支取。零存整取儲蓄存款只能全部提前支取，不能部

19、分提前支取，分錄同支取。35第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v六、整存零取儲蓄存款的核算六、整存零取儲蓄存款的核算v 整存零取l 000元起存，存期為一年、三年、五年，由銀行發(fā)給存單，憑存單分次支取本金，支取期為一個月、三個月、半年一次，由儲戶與銀行協(xié)商確定，利息于存款到期結(jié)算時一并計付。v （一）開戶v 借：現(xiàn)金v 貸：定期儲蓄存款整存零取v 付：空白重要憑證存單v （二）分次支取v 借：定期儲蓄存款整存零取v 貸：現(xiàn)金v （三）結(jié)清v 借：定期儲蓄存款整存零取v 貸：現(xiàn)金36第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v 七、存本取息儲蓄存款的核算（七、存本取息儲蓄存款的核算（1）v 存本取息5 000元

20、起存，存期分一年、三年、五年，由儲蓄機構(gòu)發(fā)給存款憑證，到期一次支取本金，利息憑存單分期支取，一個月或幾個月取息一次均可，由儲戶與銀行協(xié)商確定。v （一）開戶v 借：現(xiàn)金v 貸：定期儲蓄存款存本取息v 付：空白重要憑證存單v （二）支取利息v 借：利息支出定期儲蓄利息支出戶 v 貸：現(xiàn)金v 借：現(xiàn)金v 貸：應(yīng)付利息稅戶37第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v七、存本取息儲蓄存款的核算（七、存本取息儲蓄存款的核算（2）v （三）到期支取v 借：定期儲蓄存款存本取息v 借：利息支出定期儲蓄利息支出戶v 貸：現(xiàn)金v 借：現(xiàn)金v 貸：應(yīng)付利息稅戶v 38第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v七、存本取息儲蓄存款的

21、核算（七、存本取息儲蓄存款的核算（3）v （四）提前支取v 對于已支取的利息金額，紅數(shù)沖回 ：v 借：利息支出定期儲蓄利息支出戶（紅字）v 貸：現(xiàn)金（紅字）v 貸：應(yīng)付利息稅戶（紅字）v 按提前支取利息規(guī)定計算應(yīng)付的利息，與本金一并支付給儲戶：v 借：利息支出定期儲蓄利息支出戶v 借：定期儲蓄存款存本取息 v 貸：現(xiàn)金v 借：現(xiàn)金v 貸：應(yīng)付利息稅戶39第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v 八、定活兩便儲蓄存款的核算八、定活兩便儲蓄存款的核算v 定活兩便儲蓄存款50元起存，由儲蓄機構(gòu)發(fā)給存單，存期不限。v v 存期滿3個月以上的，按同檔次存期利率打六折計算；v 存期在1年以上，無論存期多長，整個存

22、期一律按支取日整存整取1年期存款利率打六折計算。v 40第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v九、教育儲蓄（九、教育儲蓄（1）v概念： v v 教育儲蓄是以儲蓄方式，為子女接受非義務(wù)教育（指九年義務(wù)教育之外的全日制高中、大中專、大學本科、碩士和博士研究生）積蓄資金，是零存整取定期存款的一種。 41第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v九、教育儲蓄（九、教育儲蓄（2）v相關(guān)規(guī)定： v 1.開辦對象為在校四年級（含）以上學生。v 2. 一年期、三年期教育儲蓄按開戶日同期同檔次整存整取定期儲蓄存款利率計息；v 3.六年期按開戶日五年期整存整取定期儲蓄存款利率計息；v 4.按開戶日利率計息；v 5.免征儲蓄存款利

23、息所得稅；v 6.儲戶如不能提供正在接受非義務(wù)教育的學生身份證明，則不能享受教育儲蓄利率，按零存整取定期儲蓄存款計息方式辦理。 42第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v九、教育儲蓄（九、教育儲蓄（3）v 1開戶及續(xù)存v 除參照零存整取儲蓄存款辦理外，還要有符合教育儲蓄開戶規(guī)定的客戶本人戶口簿或居民身份證。v 2銷戶v 除參照零存整取儲蓄存款辦理外，還要有學校開出的錄取通知書或正在接受非義務(wù)教育的學生證明。v 43第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v十、通知存款儲蓄十、通知存款儲蓄v 通知存款儲蓄是指存款人存入款項時，不約定存期，支取時需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額后方能支取的存款。v （一）通

24、知存款儲蓄的有關(guān)規(guī)定v （二）存款存入的處理v （三）通知與支付存款的處理v 1通知 v 2支取存款v v 44第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v十一、儲蓄結(jié)賬處理（十一、儲蓄結(jié)賬處理（1）v （一）儲蓄所的結(jié)賬及賬務(wù)核對。v 1按儲蓄種類，區(qū)分整理根據(jù)數(shù)量和金額結(jié)記科目日結(jié)單。v 2匯總所有利息清單，結(jié)記利息科目日結(jié)單。v 3編制營業(yè)匯總儲蓄日報表。v 4核對空白重要憑證。v 5手工網(wǎng)點，定期進行余額核對。v （二）管理行的賬務(wù)處理 v 1并賬式的處理。 v 2并表式的處理。v 45第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v十二、儲蓄事后業(yè)務(wù)監(jiān)督十二、儲蓄事后業(yè)務(wù)監(jiān)督 時間、空間、人員三分離v（一）各儲

25、蓄網(wǎng)點的儲蓄政策、原則和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況。v（二）審核儲蓄賬務(wù)，保證各種賬表、賬賬相符。v（三）對業(yè)務(wù)憑證的正確性、完整性、真實性、合法性進行檢查。v（四）重要空白憑證的領(lǐng)入、發(fā)放、使用和庫存是否正確。v（五）庫存現(xiàn)金或業(yè)務(wù)備用金的請領(lǐng)、上繳、收付賬務(wù)處理情況。v（六）在支付利息時是否做到準確無誤。v（七）按照業(yè)務(wù)印章管理的有關(guān)規(guī)定。v（八）審核大額存取款、提前支取、特殊業(yè)務(wù)、長期不動戶等手續(xù)是否健全、有效，交易沖、補賬業(yè)務(wù)等操作是否準確。v（九）審核需授權(quán)的業(yè)務(wù)是否有授權(quán)人簽字。v（十）審核通存通兌業(yè)務(wù)是否符合規(guī)定，是否超限額。v（十一）吸收存款是否有公款私存現(xiàn)象，是否執(zhí)行實名制的有關(guān)

26、規(guī)定。v（十二）審核是否執(zhí)行記賬規(guī)則。打印記錄是否清晰、完整、日期是否準確，大小寫金額是否一致。v（十三）對其他項目進行監(jiān)督。46第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v十三、儲蓄存款掛失十三、儲蓄存款掛失v1.儲蓄存款掛失的方式有書面掛失和口頭掛失兩種。v2.儲蓄存款掛失的種類有兩種：存單、折、卡掛失；密碼掛失、印鑒掛失。v3.掛失申請書每份填寫一個存單（折）。v4.儲戶委托他人申請掛失。v5.儲蓄網(wǎng)點受理儲戶書面掛失期滿后，儲戶補辦卡折。新開出的新存單（折）上必須注明原單（折）賬號及“掛失補發(fā)”字樣，存期和利率按原存單（折）不變。 v6.儲戶存款屬長期不動戶已列入單獨管理的，辦理掛失手續(xù)時，要進行

27、嚴格審查，并經(jīng)部門主管批準方可受理。 v7.存款人死亡后，繼承人申請掛失，經(jīng)核實存款確未被支取，繼承人須根據(jù)公證處簽發(fā)的合法繼承權(quán)證明書，辦理掛失支取手續(xù)。 v8.儲戶的掛失申請書丟失，須按存單（折）再次辦理掛失手續(xù)。v9.儲戶因財產(chǎn)糾紛掛失的，不予受理。47第四節(jié)第四節(jié) 對公業(yè)務(wù)的核算對公業(yè)務(wù)的核算第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)48第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v一、銀行賬戶的開立變更與撤銷和撤消一、銀行賬戶的開立變更與撤銷和撤消 v v （一）單位結(jié)算賬戶的開立v （二）單位結(jié)算賬戶的變更v （三）單位結(jié)算賬戶的撤銷49第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v二、單位活期存款的處理（二、單位活期存

28、款的處理（1）v （一）現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)的處理v 1現(xiàn)金存入v （1）存款人在本行開戶時，會計分錄為：v 借：現(xiàn)金v 貸：科目單位存款戶v （2）存款人在他行開戶時：v 借：現(xiàn)金v 貸：轄內(nèi)往來通兌清算戶v 他行的賬務(wù)處理為：v 借：轄內(nèi)往來v 貸：科目取款人戶50第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v二、單位活期存款的處理（二、單位活期存款的處理（2）v（一）現(xiàn)金存取款業(yè)務(wù)的處理v 2現(xiàn)金支取 v （1）取款人在本行開戶時：v 借：科目取款人戶v 貸；現(xiàn)金v （2）取款人在他行開戶時：v 借：轄內(nèi)往來通兌清算戶v 貸：現(xiàn)金v 他行的賬務(wù)處理為：v 借：科目取款人戶v 貸：轄內(nèi)往來51第三章第三章 存

29、款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v二、單位活期存款的處理（二、單位活期存款的處理（3）v （二）轉(zhuǎn)賬存取款的處理v 1交易雙方在同一銀行開戶的轉(zhuǎn)賬存取款業(yè)務(wù)的處理v 借：科目出存付款人戶v 貸：科目存款人（或收款人）戶v 2收、付款單位在同一城市兩個行處開戶的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)v （1）借方賬戶在本網(wǎng)點開戶、貸方賬戶在其他網(wǎng)點開戶v 借：科目付款人v 貸：清算資金往來人民銀行同城票據(jù)清算戶v 52第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v二、單位活期存款的處理（二、單位活期存款的處理（4）v （二）轉(zhuǎn)賬存取款的處理v 2收、付款單位在同一城市兩個行處開戶的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)v （2）貸方賬戶在本網(wǎng)點開戶、借方賬戶在其他銀行網(wǎng)點開戶v票據(jù)提出

30、時v 借：存放中央銀行準備金v 貸：待處理結(jié)算款項提出人民銀行票據(jù)日場戶v 隔場交換無退票時v 借：待處理結(jié)算款項提出人民銀行票據(jù)日場戶v 貸：科目收款人戶v 隔場交換有退票時v 借：待處理結(jié)算款項提出人民銀行票據(jù)日場戶v 貸：存放中央銀行準備金53第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v二、單位活期存款的處理（二、單位活期存款的處理（5）v （二）轉(zhuǎn)賬存取款的處理v 2收、付款單位在同一城市兩個行處開戶的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)v （3）收到從人民銀行提回借方款項v 借： 科目付款人戶v 貸：存放中央銀行準備金v （4）收到從人民銀行提回貸方款項v 借：存放中央銀行準備金 v 貸：科目收款人戶54第三章第三章 存款

31、業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v二、單位活期存款的處理（二、單位活期存款的處理（6） v （三）對賬v 1隨時對賬v v 2定期對賬v 55第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v二、單位活期存款的處理（二、單位活期存款的處理（7） v （四）睡眠戶的核算vv 結(jié)轉(zhuǎn)睡眠v 借：存款存款戶v 貸：應(yīng)付款項長期不動戶 v 經(jīng)批準轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入時v 借：應(yīng)付款項長期不動戶v 貸：營業(yè)外收入清理睡眠戶56第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v二、單位活期存款的處理（二、單位活期存款的處理（8） v （四）睡眠戶的核算v 客戶來行支取已轉(zhuǎn)入睡眠戶的存款：v 未計入營業(yè)外收入：v 借：應(yīng)付款項長期不動戶v 貸： 存款存款戶v 已記入營業(yè)

32、外收入，未隔年：v 借：營業(yè)外收入清理睡眠戶v 貸：存款存款戶v 已記入營業(yè)外收入，并已經(jīng)隔年：v 借：上年損益調(diào)整v 貸：存款存款戶 57第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v三、單位定期存款的處理（三、單位定期存款的處理（1）v 單位定期存款是單位在存入存款時約定期限、利率，到期支取本息的一種存款業(yè)務(wù)。v 單位定期存款的期限分三個月、半年、一年、二年、三年六個檔次；起存金額1萬元，多存不限。v 只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款從基本存款賬戶轉(zhuǎn)入v 支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。58第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v三、單位定期存款的處理（

33、三、單位定期存款的處理（2）v （一）存入存款的處理v 借：科目存款人戶v 貸：單位定期存款存款人戶v 付：空白重要憑證 單位定期存款證實書59第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v（二）支取存款的處理v單位定期存款根據(jù)支取的不同情況分為全額到期支取、全額提前支取、部分提前支取三種。存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入其單位銀行結(jié)算賬戶，不得將定期存款賬戶用于結(jié)算或從定期存款賬戶中支取現(xiàn)金。v定期存款利息，采取按季度預提辦法進行核算。預提時，填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)。v 借：存款利息支出存款利息支出戶v 貸：應(yīng)付存款利息應(yīng)付存款利息戶v 60第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v三、單位定期存款的處理

34、（三、單位定期存款的處理（2） （二）支取存款的處理v 1全額到期支取和超期支取v 方式一： 借：應(yīng)付利息（按季度計提的利息）v 借：利息支出（最后一次結(jié)息至支取日利息）v 貸：單位定期存款存款人戶v 借：單位定期存款存款人戶（本利和）v 貸：存款存款人活期存款戶v 方式二： 借：應(yīng)付利息（按季度計提的利息）v 借：利息支出單位定期存款利息支出 v 貸：存款存款人活期存款戶v 借：單位定期存款存款人戶（本金）v 貸：存款存款人活期存款戶61第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v三、單位定期存款的處理（三、單位定期存款的處理（3） v （二）支取存款的處理v 2全額提前支取v 借：利息支出單位定期存款

35、利息支出v 貸：單位定期存款存款人戶v 借：單位定期存款存款人戶（本利和）v 貸：存款存款人活期存款戶v 3部分提前支取v 操作同全額提前支取62第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v 四、單位通知存款業(yè)務(wù)的處理四、單位通知存款業(yè)務(wù)的處理v 單位通知存款是指存款人存入款項時，不約定存期，支取時需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額后方能支取的存款。v v （一）單位通知存款的有關(guān)規(guī)定v （二）存款存入的處理v （三）通知與支付存款的處理v 1通知v 2支取存款v 63第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v五、單位協(xié)定存款五、單位協(xié)定存款 v 協(xié)定存款是指存款單位與開戶行約定在基本存款賬戶或一般存款賬戶之上

36、開立協(xié)定存款賬戶，并約定結(jié)算戶的基本存款額度，由開戶行將超出基本存款額度的存款按結(jié)息日或銷戶日人民銀行公布的協(xié)定存款利率給付利息的一種存款。v （一） 協(xié)定存款的有關(guān)規(guī)定v （二） 單位協(xié)定存款的處理v 1開戶v 2存入 3支取 4 協(xié)定存款合同期滿v 5銷戶注意事項64第五節(jié)第五節(jié) 存款利息的核算存款利息的核算第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)65第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v一、存款計息的基本規(guī)定一、存款計息的基本規(guī)定v1計息起點金額v2存款不計復息v3計算存期方法v4定期存款的存期計算天數(shù)v5定期存款利息按“對年、對月、對日”計算v6期儲蓄存款在存期內(nèi)遇利率調(diào)整v7除存款計、結(jié)息規(guī)則66第

37、三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v二、利率二、利率v 存款利率是存款利息率的簡稱，是指在一定時期內(nèi)的利息額同儲蓄存款額的比率。利率分為年利率、月利率和日利率三種。v （一）利率的表示方法v 年利率 通常以百分之幾表示。如2.25%v 月利率 通常以千分之幾表示。如 1.5 v 日利率 通常以萬分之幾表示。如 l v （二）利率的換算公式v 1把年利率換算成月利率 月利率年利率12v 2把年 （月）利率換算成日利率v 日利率年利率360v 日利率月利率3067第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v三、計息方法及公式三、計息方法及公式v1.積數(shù)計息法v積數(shù)是結(jié)息期間經(jīng)常變動的存款余額按日累加的和。v積數(shù)計息

38、法按實際天數(shù)每日累計賬戶余額，以累計積數(shù)乘以日利率計算利息。存款天數(shù)按實際天數(shù)計算。v利息累計計息積數(shù)日利率，其中累計計息積數(shù)每日余額合計數(shù)v2.逐筆計息法v利息本金年（月）數(shù)年（月）利率。v利息本金年（月）數(shù)年（月）利率本金零頭天數(shù)日利率v銀行可選擇將計息期全部化為實際天數(shù)計算利息，即每年為365天（閏年366天），每月為當月公歷實際天數(shù)，v利息本金實際天數(shù)日利率。68第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v四、個人利息所得稅四、個人利息所得稅v（一）凡個人從中國境內(nèi)營業(yè)網(wǎng)點取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息所得，均應(yīng)計算繳納儲蓄存款利息所得個人所得稅，銀行代扣代繳。v（二）對1999年11月1日后儲蓄

39、存款利息所得征收個人所得稅，適用國家規(guī)定的比例稅率分段計算個人所得稅。在1999年11月1日2007年8月14日期間產(chǎn)生的儲蓄存款利息所得，適用20%的比例稅率；在2007年8月15日2008 年10月8日期間產(chǎn)生的儲蓄存款利息所得，適用5%的比例稅率；2008年10月9 日起產(chǎn)生的儲蓄存款利息所得，暫不繳納利息所得稅。v（三）對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務(wù)院、財政部確定的其他專項儲蓄存款或儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅。 v（四）來自稅收協(xié)定締約國的居民從中國境內(nèi)儲蓄機構(gòu)取得的儲蓄存款利息所得，按照稅收協(xié)定規(guī)定的稅率征收個人所得稅。69第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v

40、五、儲蓄存款利息核算（五、儲蓄存款利息核算（1）v（一）儲蓄活期存款一）儲蓄活期存款v 每季末月20日（3、6、9、12月的20日）為結(jié)息日，計息的期間是從上季（年）末月21日至本季（年）末月20日v按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。 v到期利息存款余額日積數(shù)開戶日掛牌公告的活期儲蓄存款日利率v利息稅的付息會計分錄為：v 借：利息支出活期儲蓄利息支出v 貸：活期儲蓄存款現(xiàn)金v 貸：應(yīng)交利息稅v不收利息稅的付息會計分錄為：v 借：利息支出活期儲蓄利息支出v 貸：活期儲蓄存款現(xiàn)金70第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v五、儲蓄存款利息核算（五、儲蓄存款利息核算（2）v（二） 整存整取存款 v

41、1到期支取v在原定存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按存單開戶日掛牌公告的整存整取定期儲蓄存款利率計息，存期內(nèi)遇利率調(diào)整，亦不分段計息。利息計算公式為: v 到期利息本金存期開戶日整存整取定期儲蓄存款利率 71第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v【例3-1】王立2003年3月25日存入定期二年的存款5 000元，于2005年3月25日支取。存入時二年期存款利率2.25%，2004年10月29日調(diào)整為月2.70%，利息稅率為20%。該儲戶2005年3月25日支取該筆儲蓄存款時，整個存期內(nèi)均按存入日的利率2.25%計息。v利息5 00022.25%225.00（元）v扣除20的儲蓄利息所得稅，應(yīng)向

42、客戶支付利息：v稅后利息225（120）180.00（元） v利息稅225185.0045.00v相應(yīng)會計分錄為： v借：定期儲蓄存款二年王立 5000.00v 利息支出定期儲蓄利息支出 180.00v貸：現(xiàn)金 5180.00v借：利息支出定期儲蓄利息支出 50.00v貸：應(yīng)付利息稅 50.0072第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v五、儲蓄存款利息核算（五、儲蓄存款利息核算（3）v （二） 整存整取存款 v 2提前支取v 提前支取或部分提前支取的部分，均按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。未支取部分按原定存期和利率重新開戶。v【例3-2】張明1999年5月5日存入整存整取儲蓄存款10 000

43、元，定期三年，存入時三年期月利率2.25。該儲戶于2001年5月10日要求提前支取5 000元，當日活期儲蓄存款年利率為0.99，剩余5 000元于2002年5月5日到期支取，利息稅率20%。v 73第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v2001年5月5日計息：v利息5 0007240.9936099.55（元）v扣稅后應(yīng)付利息（1999年11月1日至2001年5月10日，計549天） v利息稅5 0005490.993602015.10（元）v稅后利息99.5515.1084.45v借：定期儲蓄存款三年張明 10 000.00v 利息支出定期儲蓄利息支出 84.45v 貸：現(xiàn)金 10 084.45

44、v借：利息支出定期儲蓄利息支出 15.10v 貸：應(yīng)付利息稅 15.10v借：現(xiàn)金 5 000.00v 貸：定期儲蓄存款三年張明 5 000.00v付：空白重要憑證定期存單 1.0074第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v2002年5月5日計息：v利息5 000362.25405（元）v稅后利息4055 0009042.25 3020337.2（元）v利息稅405337.2067.8v借：定期儲蓄存款三年張明 5 000.00v 利息支出定期儲蓄利息支出 337.20v貸：現(xiàn)金 10 337.20v借：利息支出定期儲蓄利息支出 67.80v貸：應(yīng)付利息稅 67.8075第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)

45、務(wù)v王力2000年3月25日存入定期二年的存款5 000元，于2002年3月25日支取。存入時二年期存款利率月2.025，2002年2月21日調(diào)整為月1.875。該儲戶2002年3月25日支取該筆儲蓄存款時，整個存期內(nèi)均按存入日的月利率2.025計息。 利息=5 000X24X 2.025 =243(元) 扣除20的儲蓄利息所得稅，應(yīng)向客戶支付利息： 稅后利息=243X(120)=19440(元)1.借：定期儲蓄存款王力 5000.00 利息支出定期儲蓄利息支出 194.40 貸：現(xiàn)金 5194.40 借：利息支出定期儲蓄利息支出 48.6 貸：應(yīng)付利息稅 48.676第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存

46、款業(yè)務(wù)v五、儲蓄存款利息核算（五、儲蓄存款利息核算（4）v （二） 整存整取存款 v 3逾期支取v 逾期支取的存款，除按規(guī)定計算到期利息外，超過原定存期的部分，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。v【例3-3】趙凱2000年 2月1日存入整存整取儲蓄存款10 000元，定期一年，該儲戶于2002年2月1日來行支取本息，存入時一年期存款年利率2.25%，2002年2月1日掛牌活期年利率0.99%，利息稅率20%。v到期利息10 0002.25%225（元）v過期利息10 0003650.99%360100.38（元）v稅后利息（225100.38）（120） 260.3（元） v利息稅225

47、100.38260.3065.08v借：定期儲蓄存款一年趙凱 10 000.00v 利息支出定期儲蓄利息支出 260.30v 貸：現(xiàn)金 10 260.30v借：利息支出定期儲蓄利息支出 65.08v 貸：應(yīng)付利息稅 65.0877第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v五、儲蓄存款利息核算（五、儲蓄存款利息核算（5）v （二） 整存整取存款 v 4約定到期轉(zhuǎn)存v 客戶預約轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)，按客戶約定轉(zhuǎn)存期限或原定期限給予轉(zhuǎn)存。約定轉(zhuǎn)存的除原存期到期日及轉(zhuǎn)存期到期日為到期支取外，其余皆視為提前支取，按提前支取的有關(guān)規(guī)定辦理，轉(zhuǎn)存期內(nèi)不辦理部分支取業(yè)務(wù)。 v轉(zhuǎn)存期滿到期支取v應(yīng)付利息轉(zhuǎn)存本金約定存期上一次到期日掛

48、牌公告的同檔次利率 v轉(zhuǎn)存期內(nèi)提前支取v應(yīng)付利息轉(zhuǎn)存本金實際存期支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率 78第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v五、儲蓄存款利息核算（五、儲蓄存款利息核算（6）v （三）零存整取存款v 1每月以固定金額存入，存期分一年、三年、五年，中途如有漏存，應(yīng)在次月補齊，未補存者，視同違約，對違約后存入的部分，支取時按活期儲蓄存款利率計息。v 2采取“日積數(shù)”計息法計算零存整取定期儲蓄存款利息。v到期利息存款余額日積數(shù)開戶日掛牌公告的零存整取定期儲蓄存款日利率v 3到期支取、提前支取及逾期支取的利息計算，比照相應(yīng)的整存整取定期儲蓄存款利息計算規(guī)定辦理。79第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)

49、務(wù)v五、儲蓄存款利息核算（五、儲蓄存款利息核算（7）v （四）整存零取存款v整存零取儲蓄存款是一次存入，余額逐漸減少，而不是固定本金，利息于期滿結(jié)清時支取。vv到期利息存款余額日積數(shù)開戶日整存零取日利率 v到期支取、提前支取及逾期支取的利息計算，比照相應(yīng)的整存整取定期儲蓄存款。80第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v五、儲蓄存款利息核算（五、儲蓄存款利息核算（8）v （五）存本取息存款v存本取息定期儲蓄存款期限分為一年、三年和五年三個檔次，存期內(nèi)按月支取利息，取息時間應(yīng)按“對月、對日”計算。取息日未到不得提前支取利息，如到取息日未取的利息，以后可隨時支取但不計復利。v利息總額本金存期利率v 每次支

50、取利息數(shù)利息總額取息次數(shù)v 到期支取、提前支取及逾期支取的利息計算，比照相應(yīng)的整存整取定期儲蓄存款利息計算規(guī)定辦理。81第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v五、儲蓄存款利息核算（五、儲蓄存款利息核算（9）v （六）定活兩便儲蓄存款v 定活兩便儲蓄存款按支取日掛牌公告的一年期以內(nèi)（含一年）相應(yīng)檔次的定期整存整取存款利率打折計息，打折后低于活期儲蓄存款利率時，按活期存款利率計付利息。v 按實際存期的整存整取存款利率打六折計息。82第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v五、儲蓄存款利息核算（五、儲蓄存款利息核算（10）v （七）教育儲蓄存款v 客戶在辦理教育儲蓄存款支取時，凡能提供學校出具的非義務(wù)教育學生身份證明，其存款可享受所規(guī)定相應(yīng)檔次的優(yōu)惠利率。v 1.教育儲蓄“按月存入”的計息規(guī)定 v 2.教育儲蓄“分月存入”的計息規(guī)定v 3教育儲蓄利息計算公式v （1）有證明時v 利息存款余額日積數(shù)開戶日掛牌公告的一年、三年或五年期整存整取定期儲蓄存款利率v （2）無證明時 利息存款余額日積數(shù)開戶日掛牌公告的零存整取定期儲蓄存款利率v 83第三章第三章 存款業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)v五、儲蓄存款利息核算（五、儲蓄存款利息核算（11）v（八）個人通知存款v通知存款支取時，按支取日掛牌公告的相應(yīng)利率和實際存期計息，利隨本清。v對己辦理通知手續(xù)而未支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計息，實際存期需剔除通知