1、組員：黃潔 蔣齡文 康亞巍 李亮 李煒瑋 劉繼亮稅法調(diào)查報告 成都信安通科技有限公司 調(diào)查計劃調(diào)查計劃對象分析對象分析繳稅狀況繳稅狀況實踐總結(jié)實踐總結(jié)調(diào)調(diào) 查查 計計 劃劃整理稅法知識，對所學(xué)整理稅法知識，對所學(xué)稅種進行歸納整理稅種進行歸納整理 公司經(jīng)營公司經(jīng)營范圍范圍銷售辦公銷售辦公用品、辦用品、辦公耗材公耗材計算機系計算機系統(tǒng)硬件的統(tǒng)硬件的銷售服務(wù)銷售服務(wù)通訊設(shè)備通訊設(shè)備的銷售服的銷售服務(wù)務(wù) 對象分析對象分析應(yīng)納稅種分析應(yīng)納稅種分析增值稅增值稅城市維護建城市維護建設(shè)稅設(shè)稅教育費附加教育費附加及地方教育及地方教育費附加費附加企業(yè)所得企業(yè)所得稅稅土地使用稅土地使用稅房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅對象分析對象分析

2、 增值稅增值稅全年銷售額：全年銷售額：366196.58366196.58元，增值稅元，增值稅一般納稅人，應(yīng)交稅費增值稅銷項一般納稅人，應(yīng)交稅費增值稅銷項稅稅:366196.58:366196.58* *17%=62253.4217%=62253.42元，根元，根據(jù)增值稅專用發(fā)票準予抵扣的進項據(jù)增值稅專用發(fā)票準予抵扣的進項稅：稅：59980.0259980.02元，所以，本年應(yīng)繳元，所以，本年應(yīng)繳增值稅：增值稅：2273.42273.4元，元，與企業(yè)實際繳與企業(yè)實際繳納相符。納相符。 城市建設(shè)維護稅城市建設(shè)維護稅因應(yīng)繳增值稅：因應(yīng)繳增值稅：2273.42273.4元，元，公司無消費稅、營業(yè)稅，

3、公司無消費稅、營業(yè)稅，所以應(yīng)繳城建稅：所以應(yīng)繳城建稅：2273.42273.4* *7%=159.137%=159.13元。元。與與企業(yè)實際繳納相符。企業(yè)實際繳納相符。 教育費附加教育費附加教育費附加的稅率為教育費附加的稅率為3%3%，應(yīng)繳，應(yīng)繳增值稅增值稅2273.42273.4，所以，應(yīng)繳教，所以，應(yīng)繳教育費附加金額：育費附加金額：2273.42273.4* *3%=68.193%=68.19元。元。與企業(yè)與企業(yè)實際繳納相符。實際繳納相符。 地方教育費附加地方教育費附加應(yīng)繳增值稅應(yīng)繳增值稅2273.42273.4元，地方教元，地方教育費附加稅率育費附加稅率2%2%，所以，應(yīng)繳，所以，應(yīng)繳地

4、方教育費附加：地方教育費附加：2273.42273.4* *2%=45.472%=45.47元。元。與企業(yè)與企業(yè)實際繳納相符。實際繳納相符。印花稅：據(jù)資料顯示印花稅：據(jù)資料顯示20142014年全年該公司繳納年全年該公司繳納了了5 5元元印花稅，但由于資印花稅，但由于資料獲取的局限性，所以，料獲取的局限性，所以，無法計算驗證。無法計算驗證。企業(yè)所得稅：由所收集的資料企業(yè)所得稅：由所收集的資料顯示，該企業(yè)利潤分配期末余顯示，該企業(yè)利潤分配期末余額在借方，說明該企業(yè)本年虧額在借方，說明該企業(yè)本年虧損，按理論要求是不應(yīng)該繳納損，按理論要求是不應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅，但實務(wù)中稅務(wù)機企業(yè)所得稅，但實務(wù)中稅務(wù)

5、機關(guān)的特殊規(guī)定，核定該企業(yè)征關(guān)的特殊規(guī)定，核定該企業(yè)征收收500500元的所得稅。元的所得稅。房產(chǎn)稅：由資料房產(chǎn)稅：由資料所得，該企業(yè)未所得，該企業(yè)未繳納繳納土地使用稅：由土地使用稅：由資料所得，該企資料所得，該企業(yè)未繳納業(yè)未繳納實實驗驗結(jié)結(jié)果果分分析析根據(jù)企業(yè)實際繳稅情況，小組成員進行了相關(guān)根據(jù)企業(yè)實際繳稅情況，小組成員進行了相關(guān)討論，得出以下結(jié)論：討論，得出以下結(jié)論：增值稅稅負率增值稅稅負率= =實際交納增值稅稅額實際交納增值稅稅額/ /不含稅不含稅的實際銷售收入的實際銷售收入100%=2273.4/366196.58=0.62%100%=2273.4/366196.58=0.62%：查閱

6、資料：查閱資料可得，一般納稅人增值稅稅負率為可得，一般納稅人增值稅稅負率為1%1%（商業(yè)企（商業(yè)企業(yè)），說明該企業(yè)增值稅稅負較低；業(yè)），說明該企業(yè)增值稅稅負較低；在稅法要求中，房產(chǎn)稅和土地使用稅要求的在稅法要求中，房產(chǎn)稅和土地使用稅要求的是每年必須繳納，但在實際操作上，由于這兩是每年必須繳納，但在實際操作上，由于這兩種稅稅務(wù)機關(guān)檢查的不是特別嚴格，所以該企種稅稅務(wù)機關(guān)檢查的不是特別嚴格，所以該企業(yè)一般會盡量往后拖延，只有稅務(wù)機關(guān)查到這業(yè)一般會盡量往后拖延，只有稅務(wù)機關(guān)查到這兩種稅未繳時，該企業(yè)才會補繳這兩種稅。兩種稅未繳時，該企業(yè)才會補繳這兩種稅。實踐總結(jié)實踐總結(jié)1 1：在本次的稅務(wù)調(diào)查中，由

7、于是本組成員通過：在本次的稅務(wù)調(diào)查中，由于是本組成員通過電話和短信的方式獲取的數(shù)據(jù)，所以并沒有拿到電話和短信的方式獲取的數(shù)據(jù)，所以并沒有拿到該個體戶的稅單等其他資料，只能大概的拿到一該個體戶的稅單等其他資料，只能大概的拿到一些簡單必要的數(shù)據(jù)，進行稅款的計算驗證。些簡單必要的數(shù)據(jù)，進行稅款的計算驗證。2 2：由于該企業(yè)的經(jīng)營范圍在營業(yè)稅和消費稅這：由于該企業(yè)的經(jīng)營范圍在營業(yè)稅和消費稅這兩個部分并沒有實際的顯示出來，所以，無法判兩個部分并沒有實際的顯示出來，所以，無法判斷該企業(yè)是否存在營業(yè)稅及消費稅，只能從其營斷該企業(yè)是否存在營業(yè)稅及消費稅，只能從其營業(yè)稅金及附加進行大致的推斷，該企業(yè)在業(yè)稅金及附加進行大致的推斷，該企業(yè)在20142014年年度并沒有涉及營業(yè)稅和消費稅的繳納。度并沒有涉及營業(yè)稅和消費稅的繳納。3 3：由于企業(yè)增值稅稅負較低，且該企業(yè)連續(xù)兩：由于企業(yè)增值稅稅負較低，且該企業(yè)連續(xù)兩年虧損，說明該企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不大。年虧損，說明該企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不大。4 4：印花稅一般帳簿印花