1、第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校預(yù)算編制行為，強(qiáng)化預(yù)算管理，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國會計(jì)法、高等院校財(cái)務(wù)制度、上海市市屬高等院校預(yù)算管理辦法（試行）等法律法規(guī)制度，結(jié)合財(cái)政部門對預(yù)算管理的要求和學(xué)校的實(shí)際情況，制訂本辦法。第二條學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算是學(xué)校經(jīng)濟(jì)狀況的綜合反映，是學(xué)校進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的前提和依據(jù)。第三條學(xué)校預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等適用本辦法。第四條學(xué)校的預(yù)算編制工作由校長主持。預(yù)算編制工作遵循“自下而上、領(lǐng)導(dǎo)集體決策”的原則。財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理的工作機(jī)構(gòu)。第二章預(yù)算編制依據(jù)和原則第五條學(xué)校依據(jù)上海市財(cái)政局和上

2、海市教育委員會有關(guān)預(yù)算管理工作的要求、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合預(yù)測的財(cái)力，編制本校年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算。第六條學(xué)校編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算必須堅(jiān)持以下原則：一、大收大支、綜合預(yù)算；二、量入為出、收支平衡；三、突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧；四、管理規(guī)范、節(jié)約高效；五、公正、公平、可持續(xù)發(fā)展；六、嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不得編制赤字預(yù)算。第三章預(yù)算編制內(nèi)容和方法第七條預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分組成。收入預(yù)算由財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其他收入三部分組成；支出預(yù)算由人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)三部分組成。第八條學(xué)校年度支出預(yù)算編制主要采用零基預(yù)算法。第九條人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制方法一、人員經(jīng)費(fèi)來源主要由財(cái)政補(bǔ)助收

3、入、事業(yè)收入、其他收入三部分組成。二、人員數(shù)按照學(xué)校上年度9月末的實(shí)際在編人員數(shù)編制。三、財(cái)政性經(jīng)費(fèi)安排的人員經(jīng)費(fèi)按照財(cái)政規(guī)定開支的項(xiàng)目和范圍按實(shí)編制。四、未列入財(cái)政性經(jīng)費(fèi)安排的人員經(jīng)費(fèi)由事業(yè)收入和其他收入補(bǔ)充。第十條公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制方法一、公用經(jīng)費(fèi)來源主要由財(cái)政補(bǔ)助收入和事業(yè)收入組成。二、在預(yù)算編制前，學(xué)校須按規(guī)定將在校學(xué)生人數(shù)按照上年度9月末的實(shí)際在校學(xué)生人數(shù)換算成標(biāo)準(zhǔn)學(xué)生數(shù)（換算標(biāo)準(zhǔn)由上海市財(cái)政局和上海市教育員會確定）；換算成標(biāo)準(zhǔn)學(xué)生人數(shù)后按當(dāng)年財(cái)政部門核定的生均公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)定額編制公用經(jīng)費(fèi)。三、事業(yè)收入中安排一定比例用于補(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)四、事業(yè)收入中的學(xué)費(fèi)收入部分安排10%用于學(xué)生幫困、

4、貸款貼息、勤工助學(xué)、獎學(xué)金等學(xué)生工作經(jīng)費(fèi)。第十一條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制方法一、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來源主要由財(cái)政補(bǔ)助收入及事業(yè)收入組成。二、學(xué)校各相關(guān)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃建立“專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫”，并根據(jù)專項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)的必要性、可行性和緊迫性原則，按輕重緩急排序，提出年度各相關(guān)專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并撰寫專項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)的可行性報(bào)告。三、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)建立學(xué)?！睂ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫”，匯總平衡全校各專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并按輕重緩急安排學(xué)校年度專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算初稿，報(bào)校長辦公會議和校黨委會討論決定。四、學(xué)校申請的專項(xiàng)項(xiàng)目必須納入上海市教育委員會在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理中已經(jīng)確定的專項(xiàng)項(xiàng)目類別。學(xué)校不得自行設(shè)立專項(xiàng)項(xiàng)目類別。五、專

5、項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算實(shí)行滾動預(yù)算。學(xué)校專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫實(shí)行開放式管理。第十二條學(xué)校教學(xué)、科研、學(xué)生管理、后勤保障等各項(xiàng)日常工作所需經(jīng)費(fèi)采用“切塊限額”的預(yù)算管理控制辦法，預(yù)算安排適量經(jīng)費(fèi)用于相關(guān)工作所需開支。各部門所需辦公管理支出經(jīng)費(fèi)，按基數(shù)加人均定核方法核定給各部門適量“辦公管理”經(jīng)費(fèi)，該經(jīng)費(fèi)包干使用。第四章預(yù)算編制程序第十三條按上海市財(cái)政局和上海市教育委員會預(yù)算編制工作的要求，學(xué)校編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行“二上二下”的編報(bào)審批程序。第十四條每年9月上旬，學(xué)校按照“人員經(jīng)費(fèi)按實(shí)際、公用經(jīng)費(fèi)按定額、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按需求、待核經(jīng)費(fèi)按比例”的原則，編制并向上海市教育委員會上報(bào)第一次預(yù)算（以下簡稱“一上預(yù)算”）。在“

6、一上預(yù)算”時(shí)，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)撰寫學(xué)校預(yù)算編制說明，詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)、預(yù)期的效果和專項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)的可行性。第十五條每年10月上旬，學(xué)校按照上海市教育委員會第一次下達(dá)預(yù)算（以下簡稱“一下預(yù)算”）的控制數(shù)，按照輕重緩急、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)的要求，對“一上預(yù)算”進(jìn)行調(diào)整，編制并向上海市教育委員會上報(bào)第二次預(yù)算（以下簡稱“二上預(yù)算”）。上海市教育委員會根據(jù)上海市財(cái)政局核準(zhǔn)的年度教育事業(yè)預(yù)算向?qū)W校下達(dá)第二次預(yù)算（以下簡稱“二下預(yù)算”）。第十六條每年11月上旬，學(xué)校各相關(guān)部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和“突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧；管理規(guī)范、節(jié)約高效”的原則編制“切塊限額”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)處；11月中旬，財(cái)務(wù)處匯總平衡，提出各

7、“切塊限額”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的初步安排意見，報(bào)各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核；12月，財(cái)務(wù)處編制全校“切塊限額”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并報(bào)校長辦公會議和校黨委會討論決定。第五章預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整第十七條學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支嚴(yán)格按照“二下預(yù)算”執(zhí)行。第十八條預(yù)算中納入政府采購、國庫直接支付的項(xiàng)目，須嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。第十九條待核經(jīng)費(fèi)的管理和使用，執(zhí)行“項(xiàng)目管理、專項(xiàng)申報(bào)”原則，在每年10月底前學(xué)校向上海市教育委員會申報(bào)項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用須遵循下列原則一、學(xué)校各部門在編報(bào)年度專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，須詳細(xì)說明各專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的立項(xiàng)依據(jù)、預(yù)期效果和項(xiàng)目可行性。二、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目一經(jīng)批復(fù)，學(xué)校須根據(jù)批復(fù)的預(yù)算在

8、學(xué)校的核算系統(tǒng)中為專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置單獨(dú)的項(xiàng)目編號，對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行單獨(dú)核算，做到?？顚Ｓ谩２坏秒S意挪用專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。三、在每季末與每年年終決算時(shí)，學(xué)校須向上海市教育委員會上報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的執(zhí)行情況、預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行的對照情況。四、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目執(zhí)行結(jié)束后，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)如有結(jié)余，經(jīng)上海市教育委員會批準(zhǔn)，可將結(jié)余部分轉(zhuǎn)入學(xué)校事業(yè)基金；如發(fā)生超支，學(xué)校應(yīng)在支出預(yù)算中予以彌補(bǔ)。五、按上海市教育委員會要求，財(cái)務(wù)處通過專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行全過程跟蹤監(jiān)督，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用內(nèi)容與批復(fù)內(nèi)容保持一致。第二十一條預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不得進(jìn)行調(diào)整。第二十二條如因環(huán)境、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，以及學(xué)校重大的戰(zhàn)

9、略決策調(diào)整或新增重大建設(shè)項(xiàng)目等實(shí)際情況發(fā)生變化，須對財(cái)政批復(fù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，由學(xué)校提出書面申請，報(bào)上海市教育委員會和上海市財(cái)政局審核批準(zhǔn)后方可調(diào)整執(zhí)行。學(xué)校各相關(guān)部門因工作計(jì)劃調(diào)整或新增工作項(xiàng)目、建設(shè)項(xiàng)目等實(shí)際情況發(fā)生變化，須對“切塊限額”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行調(diào)整或追加經(jīng)費(fèi)的，由部門提出書面申請，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或?qū)W校黨政會議審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第六章預(yù)算績效評價(jià)和監(jiān)督檢查第二十三條學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。財(cái)務(wù)處每月定期向?qū)W校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告；學(xué)校按季度定期向上海市教育委員上報(bào)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告和績效評價(jià)報(bào)告?？冃гu價(jià)報(bào)告應(yīng)對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的結(jié)構(gòu)、使用效益及項(xiàng)目取得的效益進(jìn)行分析評價(jià)。第二十四條學(xué)校建立健全經(jīng)費(fèi)使用和管理的內(nèi)控制度和監(jiān)督機(jī)制，對預(yù)算的支出情況進(jìn)行全程監(jiān)督，做到審批手續(xù)完備、賬目清晰、內(nèi)容真實(shí)、核算正確，確保資金的安全和有效使用。第二十五條學(xué)校審計(jì)部門根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法對預(yù)算的完整性、合法性及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)并報(bào)告有關(guān)情況。第二十六條學(xué)校接受上