1、1 目的加強(qiáng)對(duì)本公司銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，預(yù)防銷售與收款過程中的各種弊端，提高銷售與收款業(yè)務(wù)的質(zhì)量，制定本制度。2 適用范圍本制度所稱銷售與收款是指商品銷售和勞務(wù)供應(yīng)及其收款行為，包括接受客戶訂單，核準(zhǔn)客戶信用，簽訂合同，發(fā)運(yùn)商品，收取款項(xiàng)，開具銷售及營業(yè)發(fā)票等內(nèi)容。適用于公司所有銷售及服務(wù)業(yè)收款業(yè)務(wù)。3 管理機(jī)構(gòu)公司總經(jīng)辦及財(cái)務(wù)部為銷售和應(yīng)收賬款管理的管理部門。4 各相關(guān)部門職責(zé)劃分參與公司銷售與收款業(yè)務(wù)的主要部門為各銷售部門、財(cái)務(wù)部及物流部門，各部門主要職責(zé)如下： 4.1 各銷售部門主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、建立客戶信用檔案及銷售臺(tái)賬、催收貨款等，銷

2、售人員應(yīng)避免接觸銷售現(xiàn)款； 4.2 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)銷售合同、發(fā)貨申請(qǐng)單的審核，銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、反饋，填制銷售及營業(yè)發(fā)票并監(jiān)督管理貨款的回收； 4.3 物流部門主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。見附件報(bào)銷權(quán)限一覽表5 銷售業(yè)務(wù)流程5.1 銷售合同的簽訂5.1.1 公司在選擇客戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，防范賬款不能回收的風(fēng)險(xiǎn)，并且加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的管理。 5.1.2 公司所有的銷售業(yè)務(wù)，各銷售部門都必須與客戶簽訂銷售合同，銷售合同的簽訂流程參照公司發(fā)布的有關(guān)合同審批流程執(zhí)行。 5.1.3 銷售合同的審批權(quán)

3、限：合同金額在人民幣10萬元以下的，且合同賬期在三個(gè)月以下的，由銷售部門負(fù)責(zé)人或者其指定的代理人審批，代理人審批的合同由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任； 合同賬期超過三個(gè)月，或者合同金額在人民幣10萬元以上的（含10萬元），由公司總經(jīng)理或者其指定的代理人審批。 5.1.4 所有銷售合同都必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)審核范圍如下： 銷售價(jià)格是否符合公司銷售政策的規(guī)定； 賒銷是否經(jīng)過審批權(quán)限人的審批。 5.1.5 對(duì)于超過公司既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的重大合同或者特殊銷售業(yè)務(wù)，公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策再行簽訂銷售合同，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。 &#

4、160;5.2 發(fā)貨申請(qǐng)單的編制和審核 5.2.1 各銷售部門必須指定專人負(fù)責(zé)填制發(fā)貨申請(qǐng)單。發(fā)貨申請(qǐng)單編號(hào)必須連續(xù)，不得出現(xiàn)重復(fù)或者斷號(hào)。發(fā)貨申請(qǐng)單一式三聯(lián)，第一聯(lián)由各銷售部門留存，其余二聯(lián)分別交財(cái)務(wù)部、倉庫以及運(yùn)輸部門。發(fā)貨申請(qǐng)單格式見附件一。 5.2.2 發(fā)貨申請(qǐng)單流轉(zhuǎn)、審批流程如下圖： 業(yè)務(wù)部專員填制發(fā)貨申請(qǐng)單發(fā)貨事業(yè)部負(fù)責(zé)人審批財(cái)務(wù)部審核倉庫清點(diǎn)貨物運(yùn)輸部門運(yùn)送至客戶核算會(huì)計(jì)記賬 5.2.3 所有發(fā)貨申請(qǐng)單經(jīng)各銷售部門負(fù)責(zé)人審批之后，必須交財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部審核范圍如下： 發(fā)貨申請(qǐng)單是否經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人或者其指定代理人審批； 

5、;2）發(fā)貨申請(qǐng)單所列貨物品種、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)是否符合相關(guān)銷售合同的規(guī)定；發(fā)貨申請(qǐng)單所列貨物是否收款，收款是否符合相關(guān)銷售合同條款的規(guī)定。  5.3銷售出庫單 倉庫管理員根據(jù)經(jīng)過審批的發(fā)貨申請(qǐng)單發(fā)貨，所發(fā)貨物品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量必須與發(fā)貨申請(qǐng)單一一核對(duì)相符，并開具一式三聯(lián)的銷售出庫單。銷售出庫單一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部記賬，一聯(lián)交相關(guān)銷售部門作為與客戶對(duì)賬的依據(jù)。  5.4. 驗(yàn)收跟單 銷售跟單責(zé)任人為各銷售部門相關(guān)銷售人員。 各銷售部門必須指定專人編制銷售臺(tái)賬，作為與客戶對(duì)賬的依據(jù)。銷售部門銷售臺(tái)賬必須按客戶分開填列，為了

6、保證與客戶對(duì)賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，銷售部門文員可于每月25日至月底之間與財(cái)務(wù)部對(duì)賬。 所有的貨物出庫，銷售人員都必須取得經(jīng)客戶簽收（簽字、公司蓋章）的到貨驗(yàn)收單，并將原件交財(cái)務(wù)部備案。5.5 收款 銷售收款的責(zé)任部門是公司各銷售部，第一責(zé)任人是銷售部門相關(guān)銷售人員； 各銷售部門的銷售文員承擔(dān)貨款的跟蹤及催收責(zé)任，銷售文員必須根據(jù)銷售臺(tái)賬及時(shí)督促相關(guān)銷售人員催收到期貨款，并定期與客戶核對(duì)發(fā)貨及收款情況，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理； 為方便銷售部門跟蹤客戶貨款，財(cái)務(wù)部有責(zé)任定期向各銷售部門反饋本周客戶的回款情況。  5.6 開具銷售發(fā)票&#

7、160;公司貨物滿足銷售條件，由倉庫發(fā)出之后，各銷售部門可以向財(cái)務(wù)部出具開票申請(qǐng)單，給客戶開具銷售發(fā)票。 開票申請(qǐng)單必須經(jīng)各銷售部門負(fù)責(zé)人或者其指定代理人審批確認(rèn)。 因客戶要求需在發(fā)貨前即開具銷售發(fā)票的，開票申請(qǐng)單須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批確認(rèn)。 開具發(fā)票申請(qǐng)表格式見附件二。  5.7 退貨或者退票的處理 5.7.1 退貨 存在下列情況之一時(shí)，公司接受客戶退貨： 因公司產(chǎn)品本身的質(zhì)量問題，導(dǎo)致客戶無法正常使用的； 因?yàn)楫a(chǎn)品的規(guī)格型號(hào)不符，導(dǎo)致客戶不接受的。退貨審批流程參照發(fā)貨審批流程執(zhí)行。 5.7.2 退

8、票 本制度所指退票指開具紅字（負(fù)數(shù)）銷售發(fā)票。因客戶重新開具銷售發(fā)票等需求，產(chǎn)生退票情況的，分如下兩種情況處理： 增值稅普通發(fā)票及服務(wù)業(yè)發(fā)票的退票處理 各銷售部門出具開票申請(qǐng)單，備注欄注明重新開票或者退票原因，并且同時(shí)附上原發(fā)票聯(lián)。沒有原發(fā)票聯(lián)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予辦理。 增值稅專用發(fā)票的退票處理。除上述第一點(diǎn)之要求外，銷售部門申請(qǐng)退票時(shí)需同時(shí)提供客戶尚未對(duì)原發(fā)票進(jìn)行抵扣認(rèn)證的證明或者客戶所在地稅務(wù)局出具的與原發(fā)票有關(guān)的涉稅證明。沒有取得客戶或者其稅務(wù)局證明的，財(cái)務(wù)部將不予辦理。  6 應(yīng)收賬款的管理  6.1 應(yīng)收賬

9、款的確認(rèn)原則 公司應(yīng)收賬款以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則進(jìn)行確認(rèn)，未經(jīng)收款的貨物從倉庫發(fā)出之后即形成一筆應(yīng)收賬款（不論是否開具銷售發(fā)票或服務(wù)業(yè)發(fā)票）。  6.2 應(yīng)收賬款相關(guān)部門的職責(zé)劃分 公司應(yīng)收賬款的催收責(zé)任部門為各銷售部門，各銷售部門必須建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，負(fù)責(zé)對(duì)客戶應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，并及時(shí)催收到期貨款。公司應(yīng)收賬款的主要管理部門為總經(jīng)理辦和財(cái)務(wù)部?？偨?jīng)理辦負(fù)責(zé)審核客戶信用額度及應(yīng)收賬款信用期限。賬期三個(gè)月以上的合同需經(jīng)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理，并對(duì)各銷售部門的應(yīng)收賬款回收情況進(jìn)行監(jiān)管。  6.3應(yīng)收賬款的催收及管理

10、60;6.3.1 銷售部門對(duì)應(yīng)收賬款的管理 所有銷售人員必須確保其銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的貨款及時(shí)、安全地回籠，并對(duì)可能產(chǎn)生的應(yīng)收賬款承擔(dān)催收責(zé)任。應(yīng)收賬款未全額收回銷售人員即離職的，銷售部門應(yīng)指定專人對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收； 銷售部門應(yīng)指定專人建立客戶應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶的歷次應(yīng)收賬款變更明細(xì)情況及應(yīng)收賬款余額的到期時(shí)間，對(duì)于到期的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)督促收款責(zé)任人進(jìn)行催收； 6.3.1.3 銷售部門應(yīng)指定專人定期與客戶對(duì)賬。 6.3.2 財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的管理6.3.2.1 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司各類產(chǎn)品銷售情況做好應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理，保證所有客戶應(yīng)收賬款賬面變動(dòng)明細(xì)

11、及余額正確； 6.3.2.2 財(cái)務(wù)部應(yīng)每月對(duì)銷售部門的銷售及收款情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，編制應(yīng)收賬款監(jiān)控表，并反饋給各銷售部門及時(shí)進(jìn)行處理； 6.3.2.3 財(cái)務(wù)部每個(gè)季度編制一次公司應(yīng)收賬款賬齡分析表，并且根據(jù)賬齡情況編制應(yīng)收賬款催收計(jì)劃，報(bào)公司審批執(zhí)行。  6.4 應(yīng)收賬款的處置 6.4.1 應(yīng)收賬款處置條件 客戶應(yīng)收賬款存在以下情況之一的，銷售部門可以向公司申請(qǐng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行處置： 客戶破產(chǎn)、倒閉或者因?yàn)樽匀粸?zāi)害等不可抗力原因?qū)е聼o法貨款無法收回； 客戶逾期應(yīng)收賬款已超過3年，經(jīng)多次催收仍無法收回； 6.4.1.3 因銷售業(yè)務(wù)需要，公司認(rèn)為可以對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行處置的其他事項(xiàng)。 應(yīng)收賬款處置辦法 應(yīng)收賬款需要處置時(shí)，由相關(guān)銷售部門提出申請(qǐng)報(bào)告，說明需要處置的應(yīng)收賬款客戶名稱、剩余金額及申請(qǐng)?zhí)幹玫脑颍蛻羝飘a(chǎn)、倒閉的需要隨報(bào)告提供相關(guān)的清算證明），報(bào)公司審批之后，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行核銷處理。審批權(quán)限規(guī)定如下