1、2017年注冊會計師考試輔導(dǎo) 稅法預(yù)測試卷（一）一、單項選擇題1、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。A、稅收公平原則 B、稅收法定原則 C、實質(zhì)課稅原則 D、程序優(yōu)于實體原則 2、下列不屬于現(xiàn)代服務(wù)租賃服務(wù)的是（）。A、融資性售后回租 B、車輛停放服務(wù) C、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù) D、廣告位出租 3、向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)，不適用零稅率的是（）。A、研發(fā)服務(wù) B、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù) C、合同能源管理服務(wù) D、商務(wù)輔助服務(wù) 4、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的

2、登記及管理說法正確的是（）。A、判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”不包含稽查查補銷售額 B、納稅人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記 C、年應(yīng)稅銷售額是指企業(yè)在一個會計年度內(nèi)累計應(yīng)征增值稅的銷售額 D、個人一律不得登記為增值稅一般納稅人 5、某煙廠為增值稅一般納稅人，11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，其中注明運費金額為6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認證。該煙廠當月準予抵扣的進項稅額為（）萬元。A、65.42 B、78.42 

3、C、86.46 D、112.62 6、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司2016年2月取得土地使用權(quán)并開工建設(shè)A房地產(chǎn)項目，于2017年5月開始預(yù)售房屋。甲公司對其選擇了一般計稅方法，2017年5月取得預(yù)售收入12000萬元。應(yīng)該預(yù)繳（ ）增值稅。A、324.32 B、342.86 C、540.54 D、571.43 7、2016年12月，某鞭炮生產(chǎn)廠將自產(chǎn)的一批鞭炮與其供應(yīng)商換取生產(chǎn)用原材料，已知該批鞭炮的平均銷售價格為10萬元，最低銷售價格為7萬元，最高銷售價格為13萬元，則該鞭炮生產(chǎn)廠應(yīng)納的消費稅為（）萬元。（以上價格均為不含稅價，鞭炮消費稅稅率

4、15%）A、1.5 B、1.95 C、1.73 D、1.05 8、下列對城市維護建設(shè)稅的表述不正確的是（）。A、城建稅屬于一種附加稅 B、稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護建設(shè) C、本身沒有特定的課稅對象 D、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計定額稅率 9、適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由（）決定，報國務(wù)院批準后執(zhí)行。A、海關(guān)總署 B、國家稅務(wù)總局 C、全國人民代表大會 D、國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會 10、某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了

5、產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是（）月份。A、4 B、5 C、6 D、7 11、某公司職員甲某2016年11月份首次購買85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價款60萬元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2016年支付7萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%，甲某購房應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。A、2.4 B、0.28 C、0.8 D、0.6 12、關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法不正確的是（）。A、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，納稅人應(yīng)在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管

6、稅務(wù)機關(guān)重新申報納稅 B、車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收 C、車輛購置稅實行一車一申報制 D、獲獎取得并自用的車輛，自登記注冊之日起60日內(nèi)申報納稅 13、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中拆遷安置費的說法錯誤的是（）。A、房地產(chǎn)企業(yè)用建造的該項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理 B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補差價款，計入拆遷補償費 C、回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，無需繳納土地增值稅 D、回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應(yīng)抵減本項目拆遷補償費 14、下列生物資產(chǎn)中，不

7、得計提折舊的是（）。A、經(jīng)濟林 B、用材林 C、薪炭林 D、役畜 15、2016年9月甲企業(yè)以吸收合并方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元，市場公允價值1200萬元，彌補期限內(nèi)的虧損80萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為5%。2016年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為（）萬元。A、70 B、56.5 C、60 D、49.5 16、某境內(nèi)居民企業(yè)2017年度“財務(wù)費用”賬戶中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的9個月的生產(chǎn)用300萬元貸款的借款利息；也包括向本

8、企業(yè)職工（與該企業(yè)無關(guān)聯(lián)關(guān)系）支付的借款利息12萬元，該筆借款100萬元，與銀行借款同期，用于生產(chǎn)經(jīng)營。假設(shè)向本企業(yè)職工的借款，雙方簽訂了借款合同，也取得了相關(guān)合法票據(jù)。該企業(yè)2017年度在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的利息費用為（）萬元。A、12 B、18 C、20 D、24 17、下列項目所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是（）。A、勞動分紅 B、個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵 C、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入 D、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包

9、或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入 18、某企業(yè)雇員張某2017年12月28日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，張某在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金145000元，領(lǐng)取12月份工資20000元。假定當?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY為30000元，12月份張某應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A、9680 B、4980 C、24330 D、31330 19、關(guān)于個人所得稅的納稅地點，下列表述不正確的是（）。A、在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報 B、從境外取得所得的個人，在中國境內(nèi)沒有戶籍的，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住

10、地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅 C、在中國境內(nèi)無任職、受雇單位的，年所得項目中無生產(chǎn)經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報 D、個體工商戶向住所所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報 20、下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（）。A、稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人 B、作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi) C、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行 D、稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施 21、某縣一加工企業(yè)因賬簿不全，縣主管國家稅務(wù)局對其核定征收企業(yè)所得稅，企

11、業(yè)認為核定數(shù)額過高，在雙方協(xié)商無果的情況下，企業(yè)準備請求法律救濟。下列關(guān)于企業(yè)的做法正確的是（）。A、加工企業(yè)可以直接向人民法院提起行政訴訟 B、加工企業(yè)可以向該縣人民政府提起行政復(fù)議 C、加工企業(yè)應(yīng)在復(fù)議決定做出后及時繳納稅款 D、加工企業(yè)和縣主管國家稅務(wù)局可以在復(fù)議決定做出前達成和解 22、2017年1月境外A個人為境內(nèi)甲企業(yè)提供設(shè)計服務(wù)，合同價款15萬美元，1美元6.2元人民幣。A個人在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)且沒有代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當扣繳A個人的增值稅稅額（）萬元。A、52.64 B、55.80 C、103.70 D、53

12、.55 23、2017年年初，王某有兩套住房，其中一套原值為100萬元的住房用于自己居住，另一套原值為150萬元的住房，于當年5月31日出租給李某，租期一年，每月不含稅租金6000元。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，則王某當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。A、0 B、5040 C、1680 D、720 24、下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A、警用車輛 B、養(yǎng)殖漁船 C、純電動乘用車 D、公司擁有的摩托車 二、多項選擇題1、下列可以免征增值稅的有（）。A、小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物 B、

13、個人銷售自建自用住房 C、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) D、個人銷售自己使用過的電腦 2、下列情形應(yīng)分期抵扣進項稅額的有（）。A、購進3.5億元的發(fā)電機組 B、融資租入的不動產(chǎn) C、新建廠房 D、不動產(chǎn)原值1600萬元，改擴建支出900萬元 3、如果委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有履行代收代繳義務(wù)，則（）。A、委托方補繳消費稅 B、受托方補繳消費稅 C、對受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50以上3倍以下的罰款 D、對受托方處以應(yīng)代收代繳稅款50以上5倍以下的罰款 4、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理的說法，正

14、確的有（ ）。A、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設(shè)稅 B、對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人不征收城市維護建設(shè)稅 C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅 D、由受托方代收代繳消費稅的單位，按照受托方所在地適用稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅 5、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）。A、經(jīng)海關(guān)批準，實行集中申報的進出口貨物，應(yīng)當適用每次貨物進出口時海關(guān)接受該貨物申報之日實施的稅率 B、因超過規(guī)定期限未申報而由海關(guān)依法變賣的進口貨物，其稅款計征應(yīng)當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率&#

15、160;C、貨物運抵指運地前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當適用裝載該貨物的運輸工具抵達指運地之日實施的稅率 D、進出口貨物，應(yīng)當適用海關(guān)接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率 6、下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。A、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅 B、獲準占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅 C、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅 D、納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當依照規(guī)定繳納耕

16、地占用稅，在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅 7、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間相關(guān)表述不正確的有（）。A、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅 B、以出讓方式有償取得土地使用權(quán)的，自取得土地使用權(quán)的當月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅 C、納稅人新征用的非耕地，自批準征用當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 D、納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 8、下列各項中，符合印花稅規(guī)定的有（）。A、基建貸款合同應(yīng)按分合同分別貼花，最后簽訂總合同時，不再貼花 B、印花稅只對

17、稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅 C、匯總繳納的期限為一個月 D、財產(chǎn)租賃合同稅額為0.87元，按照1元貼花 9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。A、應(yīng)當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納 B、扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項中，追繳本次應(yīng)納稅款 C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表 D、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得

18、工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人 10、下列各項中屬于“利息、股息、紅利所得”項目征稅范圍的有（）。A、個人購買上市公司股票分得的股利分紅 B、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房 C、個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車 D、個人在銀行存款孳生的利息 11、下列各項中應(yīng)當進行稅務(wù)登記的有（）。A、國有企業(yè) B、股份制企業(yè) C、個體工商戶 D、無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販 12、下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有（）。A、

19、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn) B、出租的名勝古跡空余房產(chǎn) C、企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn) D、中國人民保險公司自用的房產(chǎn) 13、下列關(guān)于國際重復(fù)征稅相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有（）。A、稅收管轄權(quán)屬于國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)，是一個主權(quán)國家在征稅方面的主權(quán)范圍 B、目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為三類：居民管轄權(quán)、地域管轄權(quán)和公民管轄權(quán) C、國際重復(fù)征稅一般包括法律性國際重復(fù)征稅和稅制性國際重復(fù)征稅兩種類型 D、納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的前提條件 14、下列關(guān)于資源稅納稅地點的表述

20、中，正確的有（）。A、收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶，其納稅地點為收購地 B、資源稅扣繳義務(wù)人的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地 C、資源稅納稅義務(wù)人的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地 D、跨省開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品且生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的企業(yè)，其開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品的納稅地點為開采地 四、計算回答題1、某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。（2）公司作為受托方簽訂甲、

21、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料（金額300萬元），受托方只提供輔助材料（金額20萬元），受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料（金額200萬元）并收取加工費40萬元。（3）公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為31。（4）公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。（5）公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。（6）公司啟用其他賬簿10本。（說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝

22、工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3、0.5、0.3、0.3；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0.5和每件5元兩種）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。<1> 、公司2017年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅。<2> 、公司2017年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。<3> 、公司2017年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。<4> 、公司2017年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。<5> 、公司2017年新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。<6>&#

23、160;、公司2017年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。2、位于A市的某租賃公司為增值稅一般納稅人，2017年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）在本市購入3間商鋪作為出租房源，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含增值稅金額為450萬元，增值稅額22.5萬元，企業(yè)按固定資產(chǎn)核算。（2）購入后將商鋪以經(jīng)營租賃方式出租，租期30年，不含增值稅月租金為30萬元，一次性收取1年租金。（3）將位于機構(gòu)所在地的1幢辦公樓出售，取得含增值稅收入1400萬元，該辦公樓系2012年購入，購入價格為600萬元。對于該項行為，企業(yè)選擇了簡易計稅方法計稅。（4）銷售本企業(yè)使用過5年的小汽車銷售，取得含增值稅收入3萬元。要求：根據(jù)上述資

24、料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。<1> 、計算購入商鋪本月可以抵扣的進項稅額。<2> 、計算房屋租金收入本月的銷項稅額。<3> 、出售辦公樓是否需要預(yù)繳增值稅？如果預(yù)繳，需要向哪個稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳？需要預(yù)繳多少增值稅？<4> 、銷售小汽車時應(yīng)如何進行稅務(wù)處理？<5> 、計算該企業(yè)本月應(yīng)該納稅申報的增值稅額。3、（本題可以選用英文解答，如選用英文解答，需全部使用英文，答題正確加5分，最高得分11分。）中國公民李先生自2010年起擔(dān)任國內(nèi)某高新技術(shù)上市公司的高級工程師。201

25、6年取得的部分收入如下：（1）每月工資12800元，按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除住房公積金和各項基本社會保險費2300元，12月份除取得當月工資外還取得一次性獎金150000元。（2）參加銷售滿額抽獎活動，抽中一個稅后價值8000元的旅游大獎，商家承諾為李先生負擔(dān)個稅。 （3）將旅游見聞向晚報和某雜志投稿，分別取得稿酬收入500元和1200元。 （4）利用業(yè)余時間兼職，12月份從兼職單位取得報酬35000元并從中拿出5000元通過國家 機關(guān)捐贈給希望工程。 （5）從A國取得特許權(quán)使用費收入折合人民幣38000元，在A國繳納了個人所得稅7600元；從B國取得股息折

26、合人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。（6）由于李先生負責(zé)的重大開發(fā)項目獲得國家發(fā)明一等獎，公司給予李先生30000股本公司股權(quán)獎勵。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題：（不考慮其他稅費）<1> 、計算李先生2016年取得工資薪金和年終獎應(yīng)納的個人所得稅。若存在免征個人所得稅的情況，請明確指出。<2> 、計算李先生參加銷售滿額抽獎活動，商家負擔(dān)的個人所得稅。若存在免征個人所得稅的情況，請明確指出。<3> 、計算李先生稿酬收入應(yīng)納的個人所得稅。若存在免征個人所得稅的情況，請明確指出。<

27、4> 、計算李先生兼職收入應(yīng)納的個人所得稅。<5> 、計算李先生從境外取得的特許權(quán)使用費收入和股息收入分別在我國應(yīng)補繳的個人所得稅。若存在免征個人所得稅的情況，請明確指出。<6> 、請問該項獎勵李先生應(yīng)按什么稅目計算納稅。一旦一次繳稅有困難的，應(yīng)如何處理。4、甲企業(yè)位于市區(qū)，2017年6月1日轉(zhuǎn)讓一處2014年4月1日購置的倉庫，其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2014年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票上注明的價款為500萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時未能取得評估價格。（3）轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書

28、據(jù)上記載的含增值稅金額為815萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金，甲企業(yè)采用簡易計稅方法計算增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。<1> 、計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅。<2> 、計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫計征土地增值稅時允許扣除的金額。<3> 、計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納的土地增值稅。<4> 、如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時既沒有取得評估價格，也不能提供購房發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何進行處理。六、綜合題1、某市大型商場為增值

29、稅一般納稅人，2017年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）商場超市銷售雜糧、面粉、玉米面等取得含稅收入5萬元；銷售蔬菜取得收入8萬元；銷售速凍食品、方便面、副食品等取得含稅銷售收入10萬元，銷售其他食品取得含稅銷售收入50萬元。（2）首飾柜臺以舊換新銷售金首飾，新首飾零售價為14萬元，舊金首飾作價2萬元。實際取得貨款價稅合計12萬元。（3）商場家電部以分期收款方式批發(fā)銷售一批進口家電，合同規(guī)定不含稅銷售額300萬元，約定本月15日收回貨款的70%，剩余款項下月15日收回，商場本月15日收到約定款項后，按全額開具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票。（4）商場品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）服裝，按本月代銷零

30、售收入的3%向委托方收取手續(xù)費1.8萬元。（5）商場與佳佳乳業(yè)公司達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。9月從佳佳乳業(yè)公司購進滅菌乳，取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元；購進調(diào)制乳，取得增值稅專用發(fā)票注明價款80萬元。當月按平價全部銷售，月末該商場收到佳佳乳業(yè)公司支付的返利收入共計5.6萬元（其中銷售滅菌乳的返利收入為2.4萬元，銷售調(diào)制乳的返利收入為3.2萬元），并向佳佳乳業(yè)公司開具了增值稅普通發(fā)票。（6）從一般納稅人購進商品，取得認證的專用發(fā)票上注明銷售額為360萬元，增值稅額為61.2萬元；從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)處購買商品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷售額分別為160萬元

31、和30萬元；商場從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進蔬菜，收購憑證上注明收購價格6萬元。（7）本月末將經(jīng)銷的小家電（均為上月購進的）發(fā)給員工每人一件，購進成本共計12萬元，零售價共計15萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，購進成本1萬元，零售價1.5萬元。（8）有10臺上月售出的彩電，因質(zhì)量問題顧客要求退貨（原零售價0.3萬元/臺），商場已將彩電退回廠家（原購進的不含稅單價0.24萬元/臺），并已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。<1> 、計算業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項稅；<2> 、計算商場代銷服裝的增值稅銷項稅；<3&

32、gt; 、計算商場“以舊換新”方式銷售金首飾的增值稅銷項稅和消費稅；<4> 、計算業(yè)務(wù)（5）的銷項稅額、進項稅額和沖減的進項稅額；<5> 、計算業(yè)務(wù)（6）可以抵扣的進項稅額。<6> 、計算業(yè)務(wù)（7）進項稅轉(zhuǎn)出額；<7> 、說明彩電退貨業(yè)務(wù)涉及的增值稅稅務(wù)處理；<8> 、計算該商場當月應(yīng)納增值稅額；<9> 、計算該商場應(yīng)納城建稅、教育費附加和地方教育附加。2、某市A外商投資企業(yè)（增值稅一般納稅人），因擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營所得

33、認定為高新技術(shù)企業(yè)。2017年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品不含稅銷售收入4500萬元，出租2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，取得不含稅租金收入10萬元（未入賬核算）。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1600萬元。（3）發(fā)生銷售費用770萬元，其中50萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的50%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費720萬元；（4）管理費用480萬元，其中業(yè)務(wù)招待費25萬元、確認預(yù)計負債80萬元；（5）財務(wù)費用520萬元，其中50萬元為構(gòu)建固定資產(chǎn)向銀行貸款的利息支出（該固定資產(chǎn)當年未達到使用狀態(tài)）、360萬元為本年向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的

34、利息支出（該筆借款本金3000萬元，借款期限12個月），金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為9% 。（權(quán)益性投資為1000萬元）（6）營業(yè)外支出150萬元，其中通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款90萬元、直接捐贈5萬元、違反購銷合同支付的違約金15萬元、支付稅收滯納金6萬元。（7）稅金及附加160萬元。（8）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元（包括支付給本企業(yè)殘疾人員工資20萬元）、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。（9）該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分公司（我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分公司的應(yīng)納稅所得額為50萬元，A國稅率為10%；在B國

35、分公司的應(yīng)納稅所得額為30萬元，B國稅率為30%。兩個分公司在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。（說明：企業(yè)出租土地使用權(quán)，選擇按簡易計稅方法計算增值稅）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。<1> 、計算應(yīng)補繳的增值稅。<2> 、計算應(yīng)補繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。<3> 、計算銷售費用的納稅調(diào)整額。<4> 、計算管理費用的納稅調(diào)整額。<5> 、計算財務(wù)費用的納稅調(diào)整額。<6> 、計算企業(yè)的會計利潤總額。<

36、;7> 、計算企業(yè)營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額。<8> 、計算企業(yè)工資和三項經(jīng)費的納稅調(diào)整額。（含殘疾人工資加計扣除）<9> 、計算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。<10> 、計算境外分公司所得在我國實際抵免的所得稅額。<11> 、計算企業(yè)年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】 D【答案解析】 選項A、B、C屬于稅法的基本原則；選項D，屬于稅法的適用原則。稅收法定原則是稅法基本原則的核心?！驹擃}針對“稅法適用原則”知識點進行考核】2、【正確答案】 A【答案解析】 選項A屬于貸

37、款服務(wù)?！驹擃}針對“增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定”知識點進行考核】3、【正確答案】 D【答案解析】 選項D，免征增值稅?！驹擃}針對“增值稅零稅率”知識點進行考核】4、【正確答案】 B【答案解析】 選項A，所稱“年應(yīng)稅銷售額”包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額；選項C，年應(yīng)稅銷售額是指企業(yè)在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅的銷售額；選項D，個體工商戶以外的其他個人不得登記為增值稅一般納稅人，其他個人是指自然人?！驹擃}針對“一般納稅人的資格登記及管理”知識點進行考核】5、【正確答案】 C【答案解析】 煙葉收購金額=煙葉收購價款×

38、;（1+10%）=500×（1+10%）=550（萬元），收購煙葉可以抵扣的進項稅=（煙葉收購金額+煙葉稅）×13%=（550+110）×13% =85.8（萬元）當月準予抵扣的進項稅額=85.8+6×11%=86.46（萬元）【該題針對“計算抵扣進項稅額”知識點進行考核】6、【正確答案】 A【答案解析】 應(yīng)預(yù)繳增值稅=12000/1.11×3%=324.32（萬元）?！驹擃}針對“納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法”知識點進行考核】7、【正確答案】 B【答案解析】 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)該使用同類消費品的最高售價計算消費稅。應(yīng)

39、納消費稅13×15%1.95（萬元）?！驹擃}針對“消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定”知識點進行考核】8、【正確答案】 D【答案解析】 根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計不同的比例稅率?！驹擃}針對“城市維護建設(shè)稅基本原理”知識點進行考核】9、【正確答案】 D【答案解析】 適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定，報國務(wù)院批準后執(zhí)行。【該題針對“關(guān)稅稅率”知識點進行考核】10、【正確答案】 D【答案解析】 納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理”知識點進行考核】1

40、1、【正確答案】 D【答案解析】 采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅；對個人購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，減按1%稅率征收契稅。因此甲某應(yīng)繳納契稅60×1%0.6（萬元）?！驹擃}針對“契稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】12、【正確答案】 D【答案解析】 自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自取得之日起60日內(nèi)申報納稅?！驹擃}針對“車輛購置稅的征收管理”知識點進行考核】13、【正確答案】 C【答案解析】 回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應(yīng)該繳納土地增值稅?！驹擃}針對“土地增值稅的清算”知識點

41、進行考核】14、【正確答案】 B【答案解析】 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可以計提折舊，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜、役畜。用材林屬于消耗性生物資產(chǎn)?！驹擃}針對“生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點進行考核】15、【正確答案】 C【答案解析】 特殊性稅務(wù)處理的吸收合并，可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)的虧損限額為被合并企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價值乘以截止合并業(yè)務(wù)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率。2016年甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)虧損額=1200×5%=60（萬元）?！驹擃}針對“企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理”知識點進行考核】16、【正確答案】 D【答案解析】 可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的銀行利息費用=300×8%

42、47;12×9=18（萬元）；向本企業(yè)職工借入款項可扣除的利息費用限額=100×8%÷12×9=6（萬元），該企業(yè)支付職工的利息費用只能按同期同類銀行貸款利率計算的限額扣除，超過部分不得稅前扣除；該企業(yè)可扣除的利息費用=18+6=24（萬元）?！驹擃}針對“利息費用的扣除”知識點進行考核】17、【正確答案】 B【答案解析】 選項A，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項C，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅；選項D，按“工資、薪金所得”納稅?！驹擃}針對“勞務(wù)報酬所得”知識點進行考核】18、【正確答案】 B【答案解析】 超過上年平均工資三倍以上的

43、部分#215;3=55000（元）折合月工資=55000÷8=6875（元）解除勞動合同一次性經(jīng)濟補償收入應(yīng)繳納的個人所得稅=（68753500）×10%105×8=1860（元）領(lǐng)取工資收入應(yīng)納個人所得稅=（200003500）×25%-1005=3120（元）合計應(yīng)納個人所得稅=18603120=4980（元）【該題針對“個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金的征稅方法”知識點進行考核】19、【正確答案】 D【答案解析】 選項D，個體工商戶向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報?！驹擃}針對“自行申報納稅”知識點進行考核】20、【正確答案

44、】 C【答案解析】 選項A，稅收強制執(zhí)行不僅適用于納稅人還適用于扣繳義務(wù)人；選項B，作為家庭使用的轎車，也在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)；選項D，稅務(wù)機關(guān)只可以對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人實行稅收強制執(zhí)行措施，不包括未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人?！驹擃}針對“稅收保全措施與稅收強制措施”知識點進行考核】21、【正確答案】 D【答案解析】 選項A、B，對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議。選項C，申請人對稅務(wù)機關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。選項D，對下列稅務(wù)行政復(fù)議事項，依照自愿、合法的原則，申請

45、人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)做出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)節(jié)：行使自由裁量權(quán)做出的稅務(wù)具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；行政賠償；行政獎勵；存在其他合理性問題的具體行政行為?！驹擃}針對“稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解”知識點進行考核】22、【正確答案】 A【答案解析】 境外單位在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，則以其境內(nèi)代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，則以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人，扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額購買方支付的價款÷ （1稅率）×稅率甲企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅150×6.2÷（16%）&

46、#215;6%52.64（萬元）【該題針對“承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)”知識點進行考核】23、【正確答案】 C【答案解析】 個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。王某當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=6000×4%×7=1680（元）。【該題針對“跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策”知識點進行考核】24、【正確答案】 D【答案解析】 警用車輛和養(yǎng)殖漁船免征車船稅；純電動乘用車，不屬于車船稅征收范圍，不征收車船稅?！驹擃}針對“車船稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】二、多項選擇題1、【正確答案】 BCD【答案解析】 小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物要按3%的征收率計

47、算增值稅?！驹擃}針對“增值稅暫行條例規(guī)定的免稅項目”知識點進行考核】2、【正確答案】 CD【答案解析】 選項A,憑票抵扣；選項B，融資租入的不動產(chǎn)不適用分期抵扣?！驹擃}針對“不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣辦法”知識點進行考核】3、【正確答案】 AC【答案解析】 如果委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有履行代收代繳義務(wù)，則委托方補繳消費稅，對受托方按征管法的規(guī)定，處以應(yīng)代收代繳稅款50以上3倍以下的罰款?！驹擃}針對“委托加工環(huán)節(jié)代收代繳稅款的規(guī)定”知識點進行考核】4、【正確答案】 AD【答案解析】 選項B，對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應(yīng)隨同“兩稅”在經(jīng)營地按適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅；選項C，對

48、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。【該題針對“城建稅的征收管理”知識點進行考核】5、【正確答案】 ABCD【答案解析】 上述四項都是正確的?！驹擃}針對“關(guān)稅稅率”知識點進行考核】6、【正確答案】 AC【答案解析】 選項B，獲準占用耕地的單位或者個人應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅；選項D，納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅?！驹擃}針對“耕地占用稅的征收管理”知識點進行考核】7、【正確答案】 BC【答案解析】 以出讓方式或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，

49、應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，應(yīng)自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理”知識點進行考核】8、【正確答案】 BCD【答案解析】 在基本建設(shè)貸款中，如果按年度用款計劃分年簽訂借款合同，在最后一年按總概算簽訂借款總合同，且總合同的借款金額包括各個分合同的借款金額的，對這類基建借款合同，應(yīng)按分合同分別貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花。【該題針對“印花稅的征收管理”知識點進行考核】9、【正確答案】 BC【答案解析】

50、選項B，對于應(yīng)當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款；選項C，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表?！驹擃}針對“源泉扣繳”知識點進行考核】10、【正確答案】 AD【答案解析】 選項C，除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息

51、、紅利所得”項目計征個人所得稅。【該題針對“利息、股息、紅利所得”知識點進行考核】11、【正確答案】 ABC【答案解析】 除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，其他都要辦理稅務(wù)登記。【該題針對“稅務(wù)登記管理”知識點進行考核】12、【正確答案】 AC【答案解析】 選項BD要正常繳納房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】13、【正確答案】 ABD【答案解析】 國際重復(fù)征稅一般包括法律性國際重復(fù)征稅、經(jīng)濟性國際重復(fù)征稅和稅制性國際重復(fù)征稅三種類型。【該題針對“國際重復(fù)征稅”知識點進行考核】14、【正確答案】 ACD【答案解析】 扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當向收

52、購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納?！驹擃}針對“資源稅的納稅期限和納稅地點”知識點進行考核】四、計算回答題1、【正確答案】 公司2017年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅=（8000+3000×2+15000）×0.3×10000=87000（元）【該題針對“印花稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】 公司2017年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅=（50+20）×0.5×10000+200×0.3×10000+40×0.5×10000=1150（元）【該題針對“印花稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】

53、公司2017年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅=1000÷4×0.3×10000=750（元）【該題針對“印花稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】 公司2017年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅=（300+100）×0.3×10000=1200（元）【該題針對“印花稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】 公司2017年新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅=（2000+500）×0.5×10000=12500（元）【該題針對“印花稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】 公司2017年啟用其他賬簿應(yīng)

54、繳納的印花稅=10×5=50（元）【思路點撥】技術(shù)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得扣除任何費用。如果施工單位將自己承包的建設(shè)項目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花?！驹擃}針對“印花稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】2、【正確答案】 本月可以抵扣的進項稅額=22.5×60%=13.5（萬元）【該題針對“一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】 本月租金的銷項稅額=30×12×11%=39.6（萬元）【該題針對“一般計稅方法應(yīng)

55、納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】 需要預(yù)繳增值稅；應(yīng)該向辦公樓所在地的地稅機關(guān)預(yù)繳增值稅。出售辦公樓應(yīng)預(yù)繳稅額=（1400-600）/1.05×5%=38.1（萬元）【該題針對“一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】 由于該小汽車于2012年購進，未抵扣進項稅額，因此銷售時應(yīng)該按照3%減按2%計算繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=3/1.03×2%=0.06（萬元）【該題針對“一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】【正確答案】 應(yīng)納稅申報的增值稅=39.6-13.5+38.1-38.1+0.06=26.16（萬元）【該題針對“一般計稅方法應(yīng)納稅額的計

56、算”知識點進行考核】3、【正確答案】 企業(yè)和個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、社會保險費，免征個稅。 全年工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅（1280023003500）×20%-555×1210140（元）全年獎金150000÷1212500（元），適用25%的稅率，速算扣除數(shù)為1005元。 全年一次性獎金應(yīng)納個稅150000×25%-100536495（元）合計應(yīng)繳納個人所得稅10140+3649546635（元） Company and individual withdraw and pay hous

57、ing fund and social security at ratios regulated by the Peoples government at or above province level with exemption of income tax. Individual income tax payable on annual wages and compensation (1280023003500)×20%555×1210140 (Yuan)Annual bonus is 150000/1212500 (Yuan), which applies

58、to 25% tax rate. Quick deduction should be 1005 Yuan after calculation.Individual income tax payable on annual merit bonus 150000×25%100536495 (Yuan)Total individual income tax payable 101403649546635 (Yuan)【該題針對“個人所得稅應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進行考核】【正確答案】 還原為稅前應(yīng)納稅所得額計算個人所得稅。 應(yīng)納個稅8000÷（120%）×

59、;20%2000（元）It should restore to taxable income before tax to calculate individual income tax. Individual income tax payable 8000/（120%）×20%2000 (Yuan)【該題針對“個人所得稅應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進行考核】【正確答案】 兩處稿酬所得應(yīng)該分別計稅。第一份稿酬由于500元小于800元，所以無需繳納個稅。稿酬個人所得稅（1200800）×20%×（130%）56（元）The two remunerations sho

60、uld be tax separately. Since 500 Yuan is less than 800 Yuan, it should not be taxed.Individual income tax on remuneration = (1200800)×20%×(130%)56 (Yuan)【該題針對“個人所得稅應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進行考核】【正確答案】 捐贈扣除限額35000 × （1-20%）×30%8400（元）實際捐贈5000元小于扣除限額，所以5000元可以全額扣除。兼職應(yīng)納個人所得稅 35000 × （1-2

61、0%） 5000×30%-20004900（元）Limit on contribution deduction35000×（120%）×30%8400 (Yuan)Actual contribution is 5000 Yuan, which is less than the contribution deduction limit. Therefore, 5000 Yuan can be deducted in full amount.The individual income tax payable from part-time job is 35000 × （120%） 5000×30%20004900 (Yuan)【該題針對“個人所得稅應(yīng)納稅額的計算（綜合）”知識點進行考核】【正確答案】 A國取得特許權(quán)使用費的抵免限額38000×（120%）×20%6080（元）7600（元），不用在我國補稅； B國取得股息所得的抵免限額10000×20%2000（元）1000（元）