1、重慶上丞科技有限公司 財務管理制度重慶上丞科技有限公司財務管理制度暫行管理辦法第一節(jié) 總則第一條 為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務工作在管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，嚴格控制各項財務支出，規(guī)范財務支出的標準、審批權限和報銷程序，提高公司運營效率，特制定本制度。第二條 本辦法適用于公司各部門和全體員工。第三條 公司各部門和員工必須須嚴格按本辦法執(zhí)行。第二節(jié) 財務管理部門 第四條 公司財務中心是行使財務管理的主要單位,其工作職能：一、 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收法規(guī)。二、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律和各

2、項制度的執(zhí)行情況。三、積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得更好的經(jīng)濟效益。四、厲行節(jié)約，合理安排和使用資金。五、合理分配公司收入，兼顧各方的經(jīng)濟利益。六、積極主動與財政、稅務、銀行等部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范和控制財務風險，及時提供財務報表和相關資料。七、完成公司交給的其他工作。第五條 公司財務中心由部門管理人員、會計、出納及結算人員等組成。第三節(jié) 財務管理的內(nèi)容第六條 財務管理的內(nèi)容包括:資金使用的管理；各項財務支出預算、開支標準、報銷流程和審批權限的管理；各項資產(chǎn)、負債的管理；員工分配的管理。第四節(jié) 投資資金發(fā)放規(guī)定第七條 嚴格執(zhí)行公司投

3、資及貸款審核和審批權限規(guī)定，每項經(jīng)濟業(yè)務必須經(jīng)公司貸審會或投資審查會及股東大會通過。第八條 經(jīng)公司有關會議通過后的每項經(jīng)營業(yè)務，按貸款或投資發(fā)放流程由經(jīng)辦人填寫借據(jù)、相關部門負責人簽字、財務總監(jiān)審核簽字、董事長核準簽字。第九條 會計人員審核各項手續(xù)完備后出據(jù)付款記賬憑證，出納憑記賬憑證付款。第五節(jié) 各項財務支出管理規(guī)定第十條 差旅費報銷辦法一、 差旅費管理的內(nèi)容：1、差旅費是指員工因公出差所發(fā)生的車船費、交通費、住宿費、生活補助費等。2、差旅費管理的內(nèi)容包括員工因公出差的批準權限、費用報銷標準和財務報銷規(guī)定。二、員工因工出差的審批權限：1、員工市區(qū)內(nèi)出差由部門負責人批準。2、員工市區(qū)以外出差由

4、分管領導同意后，報董事長批準；總裁、副總裁、財務總監(jiān)出差由董事長批準。三、 市外差旅費報銷標準：1、長途交通工具、住宿和餐費補助標準 級別補助單位：元區(qū)域高管人員中干人員一般人員住宿標準上限出差補助住宿標準上限出差餐費補助住宿標準上限出差補助單人兩人單人兩人單人兩人一類地區(qū)240280602202406020022060二類地區(qū)220240602002206018020060三類地區(qū)180200501601805014016050乘交通工具上限飛機經(jīng)濟艙、火車硬臥、輪船三等艙火車硬臥、輪船四等艙 說明：（1）、上述標準為報銷上限，發(fā)票低于標準的按發(fā)票報銷；發(fā)票高于標準的按標準報銷； （2）、一

5、類地區(qū)：北京、上海、深圳；二類地區(qū)：除一類地區(qū)以外的省會城市及沿海地區(qū)大中型城市；三類地區(qū)：國內(nèi)除一、二類地區(qū)以外地區(qū)； （3）、港澳臺及國外地區(qū)住宿規(guī)格：高管人員不超過四星級賓館，中干人員及一般人員不超過三星級賓館。住宿標準按不超過攜程網(wǎng)掛牌的當?shù)仄骄鶅r執(zhí)行； （4）、兩人住宿標準，是指雙數(shù)同性別一道出差，按合住標準執(zhí)行； （5）、凡是由接待單位或人提供相關條件的費用不予報銷。 2、員工市外出差往返酒店和辦公或公務地所發(fā)生的交通費（包括公共汽車、地鐵和出租車費）在下列標準內(nèi)實報實銷，其中出租車費中干以上人員不超過40元/天，一般人員不超過30元/天的市內(nèi)交通費，員工因私所發(fā)生的交通費不得報銷

6、。四、市內(nèi)差旅費報銷標準：1、員工市內(nèi)出差，會務費、資料費、交通費（不含出租車費）據(jù)實報銷，原則上不報銷住宿費。如因會議等需要必須住宿的，須事先經(jīng)董事長批準；2、以下情況可以乘坐出租車：攜帶大量現(xiàn)金，有價證券，重要銀行票據(jù)的；有特別緊急的事情，經(jīng)部門領導事先批準的；3、經(jīng)常外出辦事的員工，可辦理公交IC卡，外出辦事后作好登記，記錄好外出地點和消費金額，每個周一將登記表交部門負責人審核簽字后，交財務中心核銷賬目。五、差旅費報銷程序和規(guī)定1、外出辦事人員報銷差旅費時，在“費用報銷單”上，寫明出差事由，經(jīng)部門負責人簽字，負責人要對于該項出差的真實性和必要性進行核查，然后按審批權限報公司負責人簽字。2

7、、出差前需借款的，由出差人填寫“出差申請表”，由部門負責人、分管領導簽字，財務總監(jiān)審核后，經(jīng)董事長批準，到財務中心辦理?！俺霾钌暾埍怼睂懨鞒霾钇鹬谷掌?、線路及長途交通工具。3、報銷差旅費時，出差人員應認真填寫出差路線，注明各路段開支的費用，便于負責人和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應要求重新填寫，否則可以拒收報銷。4、出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要經(jīng)過公司負責人同意后，方能報銷。5、一般員工與公司負責人一同出差，或因工作需要，經(jīng)董事長事前批準，可乘坐飛機和相應標準報銷住宿費。6、報銷時間：出差人員在出差回公司后的七個工作日內(nèi)，向財務中心報銷有關費用并及時退

8、回余款。因故推遲時間的，財務中心可以要求其寫明推遲的原因，否則可以不予受理，保證財務資料的及時性。第十一條、物資采購報銷管理規(guī)定一、物資采購支出管理的內(nèi)容：物資是指經(jīng)營和管理活動所消耗的各類物品，包括：經(jīng)營辦公場地的照明用品、清潔用品、水管用品和各種辦公用筆、紙、表格、辦公桌椅及其他辦公用具等，但不包括單位價值在2000元以上，使用年限超過一年的辦公用品及設備設施。物資采購支出管理的內(nèi)容包括：物資管理和采購的部門、審批權限和采購支出的報銷程序。二、物資管理和采購部門：根據(jù)公司現(xiàn)有機構的設置，物資管理為行政辦公室，采購由專人負責。三、物資采購支出的審批權限：公司各項經(jīng)營業(yè)務在培育和組建期間，不能

9、準確編制物資采購預算，凡物資采購支出由董事長批準。四、物資采購支出的財務要求和報銷程序1、行政部門每月末根據(jù)經(jīng)營管理需要，提出下月物資采購計劃一式二份，其計劃的內(nèi)容包括：物資品種及規(guī)格、數(shù)量和計劃金額，報董事長批準后一份留存，一份送財務中心。（公司組建前期因業(yè)務尚未常態(tài)化，此項可根據(jù)情況擇時實行）2、對因經(jīng)營活動、會議需要，臨時采購的物資，須制定活動或會議方案，并在舉行前10天通過審批程序后送財務中心。3、各部門因工作所需的專有物資和辦公用品，寫出書面申請報董事長批準后交行政辦公室統(tǒng)一采購。4、物資采購嚴格按計劃進行，在采購前需借款的，由經(jīng)辦人填寫“借款單”一式二份，由部門負責人簽字，分管領導

10、、財務總監(jiān)審核，董事長審批后，到財務中心辦理，并保存一份“借款單”。5、采購物資時，必須取得真實有效的發(fā)票或報銷憑證，購回后購買人員及時填寫“物資驗收入庫單”一式二份，負責保管人員驗收簽字，部門負責人審核簽字，一份由保管員留存并登記物資保管賬，一份交購買人員附上有效的發(fā)票或報銷憑證按報銷流程的審核審批要求后到財務中心辦理報銷手續(xù)。6、費用報銷后及時退回現(xiàn)金或在七個工作日內(nèi)催回余款。7、各部門所需辦公物品，按公司規(guī)定到行政辦公室領取，管理部門做好物資購、領、存的登記和核算工作。8、對一次性采購金額超過5000元以上（含5000元）需按招標方式采購。第十二條、通訊費報銷管理規(guī)定通訊費是指辦公場地通

11、訊設施（電話、網(wǎng)絡）費用和員工因業(yè)務需要按公司規(guī)定給予的移動通訊費補貼。一、通訊費的審批權限凡是辦公場地發(fā)生的通訊費由董事長審批報銷;屬個人移動電話補貼,按公司核定額度,由當事人簽字報銷。二、通訊費的財務報銷程序和規(guī)定1、辦公場地通訊費的管理和報銷由行政辦公室統(tǒng)一負責，按年度財務預算控制費用開支，并每月定期交納費用，憑有效發(fā)票經(jīng)部門負責人審核，董事長審批后到財務中心報銷。2、核定標準報銷移動通訊費的員工，由報銷人用本人一部移動電話的通訊營運公司繳費發(fā)票報銷，發(fā)票低于標準的按發(fā)票報銷發(fā)票高于標準的按標準報銷。第十三條、業(yè)務招待費的報銷管理規(guī)定業(yè)務招待費是指公司、各部門因工作和業(yè)務需要用于招待客戶

12、用餐及娛樂所發(fā)生的費用（含禮品和紅包）。一、業(yè)務招待費的審批權限經(jīng)營業(yè)務中必需的招待費支出實行“逐筆報批”的管理方式：1、年度編制業(yè)務招待費預算總額，經(jīng)董事會通過。2、經(jīng)辦人員實際每筆支出業(yè)務招待費之前必須事先填寫業(yè)務招待申請審批單，經(jīng)董事長批準后方可列支，未經(jīng)事先批準者一律不得報銷。二、業(yè)務招待費支出標準如下1、客戶應酬，由分管領導帶隊，公司人員原則不超過3人作陪。2、招待費金額按照人均開支標準控制在200元/人以內(nèi)。3、特殊客戶的招待，經(jīng)辦人可先填寫業(yè)務招待申請審批單，報董事長批準額度，在獲批額度內(nèi)，控制執(zhí)行。4、年終客戶答謝會及公司舉辦的大型業(yè)務會，由行政辦公室編制費用開支預算，報財務總

13、監(jiān)審核，董事長批準，在獲批額度內(nèi)，控制執(zhí)行。三、 業(yè)務招待費的報銷程序和規(guī)定 業(yè)務招待費（含禮品費、紅包費用）發(fā)生后，在一周內(nèi)憑發(fā)票或有效報銷憑據(jù)經(jīng)部門負責人簽字，財務總監(jiān)審核，董事長審準后到財務中心報銷。第十四條、福利費報銷管理規(guī)定福利費是指公司為員工在工作期間提供的工作餐、為增強公司員工凝聚力而發(fā)生的團隊建設費，為正式員工所提供的重大節(jié)假日禮品等。一、福利費的審批權限經(jīng)營中必需的福利費支出實行“逐筆報批”的管理方式：1、年度編制福利費預算總額，經(jīng)董事會通過。2、經(jīng)辦人員實際每筆支出福利費之前必須事先填寫福利費申請審批單，經(jīng)董事長批準后方可列支，未經(jīng)事先批準者一律不得報銷。二、福利費支出標準

14、如下1、重大節(jié)假日福利支出標準為每人人民幣100元。2、工作餐支出為每人每月人民幣300元，由公司行政統(tǒng)一充值和報銷。3、團隊建設費，每人每年應控制在人民幣300元及以下，經(jīng)辦人應事先填寫團隊建設費申請單，報董事長審批后方可執(zhí)行。第十五條、車輛使用費報銷管理規(guī)定車輛使用費是指公司車輛及所配用、租用車輛所產(chǎn)生的汽油費、保險費、路橋費等費用。一、車輛使用費審批權限 凡是經(jīng)營業(yè)務需要所配置公務車輛發(fā)生的車輛使用費由董事長審批報銷;屬公司為個人配車或經(jīng)批準給予個人的車輛使用費補貼,按公司核定額度,由當事人簽字報銷。二、車輛使用費報銷規(guī)定1、由行政辦公室指定專人負責辦理公司全部車輛的各類費用支出。2、負

15、責專員需要向財務部提交每輛車的車牌號碼以及目前的費用交納和使用情況，財務中心按照每部車輛分明細進行核算。3、凡實行定額費用的車輛，在重慶主城區(qū)范圍內(nèi)發(fā)生的各項車輛費用只能在定額內(nèi)報銷，超定額自行承擔。主城區(qū)以外發(fā)生的費用按差旅費管理規(guī)定報銷。4、油費原則實行各車輛充卡的支付辦法，由專員負責辦理，每月將當期充卡的金額以及各車的卡面余額報財務中心。5、公司租用車輛需簽訂相應的租用協(xié)議，并報稅務部門備案后，方才能在公司報銷費用。第十六條、工資性費用支出的管理 工資性費用支出是指公司發(fā)放給員工的薪金、各種補貼和按工資提取或上交的各項費用。 一、公司應制定“員工工資及福利管理辦法”，其支出必須嚴格執(zhí)行該

16、辦法和國家有關職工養(yǎng)老、待業(yè)、醫(yī)療保險的有關規(guī)定。 二、 員工工資性支出的批準權限：1、年度工資總額由股東會或董事會審議批準；2、高層管理人員的薪金標準由董事長批準；3、其它員工的工資薪金標準，由行政辦公室按批準的年度工資總額提出方案（含加班工資），經(jīng)高層管理人員研究，財務總監(jiān)審核，報董事長批準。4、員工的各項補貼和公司應交納的各種保險金，參照國家有關規(guī)定，在財務預算總額內(nèi)，由行政辦公室提出方案，經(jīng)高層管理人員研究，財務總監(jiān)審核，報董事長批準。三、財務中心嚴格按上述要求計發(fā)員工工資和繳納費用。四、工資計發(fā)時間在當月末，具體時間按員工薪酬管理辦法執(zhí)行。第十七條、其他費用支出的管理一、其他費用是指

17、公司因經(jīng)營管理需要，除上述各項費用以外的費用，包括業(yè)務推廣費、勞務費、設計印刷費、會務費、廣告宣傳費、房租費、物管費、水電費等。二、其他費用支出審批人為公司董事長。三、其它費用支出的報銷規(guī)定和程序：1、編制年度費用預算，經(jīng)股東會或董事會通過后，按經(jīng)營業(yè)務的實際需要和時間開支。2、應簽訂相應的合同或協(xié)議，特別是支出金額較大，執(zhí)行時間較長的業(yè)務事項如房租、物管費、勞務費等，按合同審批流程批準后。送原件一份到財務中心。3、支付費用時需要提供合同或協(xié)議復印件及正規(guī)的發(fā)票。4、在單筆支出金額達到5000元（含5000元）的，需采用招標方式確定。5、發(fā)生費用支出，按合同或協(xié)議需先借款的由經(jīng)辦人填寫“借付款

18、申請表”，部門負責人簽字，分管領導、財務總監(jiān)審核、董事長批準后到財務中心辦理借款手續(xù)。6、費用發(fā)生后，由經(jīng)辦人員在七個工作日內(nèi)填寫“報銷單”，并附上有效發(fā)票，部門負責人、分管領導、財務總監(jiān)和董事長簽字后，到財務中心辦理報銷，結清借款。第十八條、備用金的管理一、員工因工作和業(yè)務活動需要可借用備用金。二、一筆備用金只能用于一項經(jīng)濟業(yè)務，一事一借一清，不可互相拉扯使用。三、借款人在借款前需對業(yè)務開支進行合理估算，根據(jù)實際需要的金額和業(yè)務內(nèi)容填寫“借款單”，按前述各項支出流程審批后，到財務中心辦理借款。四、所借款項的經(jīng)濟業(yè)務完成后七個工作日內(nèi)必須辦理核銷手續(xù)。五、財務中心對備用金必須按季清理，對借款業(yè)

19、務已完結但未按規(guī)定時間核銷備用金的員工，從當月起扣發(fā)工資至到借款沖銷完畢；對未完結的業(yè)務，由經(jīng)辦人員寫出書面情況，由部門負責簽字認可。第六節(jié) 現(xiàn)金管理規(guī)定第十八條、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本規(guī)定。第十九條、為保證公司各項工作的正常進行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。第二十條、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項目能及時支付：1、主營業(yè)務必須開支的結算起點以下的成本費用、辦公費等等。2、本公司員工工資、獎金、津貼、福利費和其他勞務報酬。3、員工差旅費、學習費、客戶及相關部門的業(yè)務招待費。4、駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費、車輛保險費等。5、員工工傷事故、生活

20、困難和突發(fā)事件以及臨時借款。6、公司負責人安排的其他小額開支。第二十一條、現(xiàn)金保管和管理規(guī)定1、公司現(xiàn)金必須存放在財務室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放采取銀行上卡的方式進行轉帳處理。2、不準以收抵支的坐支行為，收支必須分開。3、不準將公司帳戶借給他人使用。4、出納不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離會計賬監(jiān)督。5、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每天業(yè)終了，應核對帳、款是否相符，月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應及時查明原因調帳。6、財務總監(jiān)應定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。7、出納處的現(xiàn)金規(guī)定額度

21、為3000元，超出部分應及時繳存銀行公司帳戶。第七節(jié) 財產(chǎn)清查規(guī)定第二十二條、為了加強公司財產(chǎn)的管理，確保公司財產(chǎn)的安全，使會計核算真實，根據(jù)會計有關法規(guī)的規(guī)定，特制定本規(guī)定。第二十三條、 固定資產(chǎn)及辦公設施清查一、公司必須每年對辦公用品、固定資產(chǎn)進行全面清查一次。二、實物專管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好辦公用品、固定資產(chǎn)帳簿并結好余額，以便核對，整理好財產(chǎn)物資，分門別類。三、固定資產(chǎn)必須由行政辦公室指定專人管理，負責固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作，負責專員應該經(jīng)常清點固定資產(chǎn)的數(shù)量，發(fā)現(xiàn)其使用中的異常情況，及時報告予以處理。四、每年定期由財務中心牽頭，由財務人員、物

22、品和固定資產(chǎn)管理人員參加，對財產(chǎn)物資和固定資產(chǎn)進行一次全面清查，逐筆登記，并與帳面進行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧，應及時分析原因，形成書面報告，提出處理意見，報財務總監(jiān)、董事長簽署意見，經(jīng)批準后進行相應帳務處理。五、對盤虧的辦公用品以及固定資產(chǎn)等所造成的損失，根據(jù)不同的原因進行處理，屬人為管理因素，由責任人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。第二十四條 應收款項管理規(guī)定一、應收帳款：1、是公司主營業(yè)務中，應收而未收回的各種款項。業(yè)務發(fā)生時，客戶經(jīng)理必須取得足以證明客戶與我公司發(fā)生了經(jīng)營業(yè)務的相關憑據(jù)（如合同、協(xié)議、送貨單據(jù)、匯款憑證等），取得充分的原始單據(jù)是為后來的款項收回的有力保障。2、對于業(yè)務中所

23、產(chǎn)生的疑難欠款，由財務中心和業(yè)務部門會同公司法律顧問相互協(xié)作，盡快解決。3、經(jīng)過長期多次協(xié)調，或者對方公司解散等原因已經(jīng)被證明是無法收回的款項由業(yè)務部門和財務中心提出書面申請，由股東會或董事會審議作壞帳損失處理。二、其他應收款：該款項是指公司內(nèi)部借款，外部非主營業(yè)務的往來款項。該款項由財務中心負責定期清理，及時處理或收回，并每月在月度財務報告中反映。第八節(jié) 會計核算制度為加強本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則，特制定如下具體核算辦法：第二十五條：會計核算的的基本原則一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則的要求。二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日止，會計月度期間為每月1日至

24、月底最后一天。三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。五、公司會計核算以權責發(fā)生制為基礎。第二十六條、資產(chǎn)的核算一、公司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應收及預付款項、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。二、現(xiàn)金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。三、應收及預付款項按實際發(fā)生額記帳，并按客戶設置明細帳，年末按應收賬款余額提取5%壞帳準備金，發(fā)生壞帳損失先沖銷壞帳準備金,不足部份扣減相關責任人的賠償后的余額計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。四、低值易耗品是單位價值在2000元以

25、下或單位價值在2000元以上，但使用年限在一年以下的辦公、經(jīng)營用品用具。低值易耗品采用一次攤銷法。五、固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等。固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機器設備折舊年限為10年，運輸設備、辦公設備及工具為3-5年。六、長期投資和短期投資年末按投資額提減值準備金。第二十七條、負債的核算公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務償還的債務。包括：銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、其他負債。一、銀行借款按實際借

26、入數(shù)記帳，并按銀行幣種和帳戶設明細帳。二、應付款項按實際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶定單設明細帳。三、應交稅金按稅種設置明細科目。四、預提費用包括貸款利息、土地管理費。五、應付職工薪酬是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放、職工福利費的使用及各項社會保險的分配和上交。第二十八條、所有者權益的核算所有者權益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。第二十九條、損益的核算公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。一、公司的收入是指公司在經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括利息收入，補貼收入和其他業(yè)務收入。二、公司的費用是公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。包括計入主營業(yè)務成本的直接人工和各項間

27、接費用、公司行政管理部門為組織和經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用。管理費用、營業(yè)費用、財務費用按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。三、利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括主營業(yè)務利潤、其他業(yè)務利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。主營業(yè)務利潤為主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加后的余額。營業(yè)利潤為主營業(yè)務利潤加上其他業(yè)務收支凈額減去管理費用、營業(yè)費用、財務費用后的余額。利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。利潤凈額為利潤總額減去企業(yè)所得稅后的余額。第三十條、會計報表一、會計報表是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件。會計報表分為月度報表、季度報表、年報

28、。月度會計報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來款項明細表、成本費用表。季度會計報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來款項明細表、成本費用表、財務情況說明書。年度會計報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來款項明細表、成本費用表、費用預決算表、固定資產(chǎn)盤存表、所有者權益變動表和財務情況說明書。二、會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、帳表相符、表表相符、報送及時。第九節(jié) 票據(jù)管理規(guī)定 為了加強會計核算工作，完善財務管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制定本規(guī)定：第三十一條、支票管理一、支票由出納員專人保管。領用支票由領用人需填

29、寫領用支票審批單，由董事長審批并由財務總監(jiān)簽字后向出納員領用，領用人負責收回相關單據(jù)并及時到財務部辦理有關注銷手續(xù)。二、原則上不準簽發(fā)空白抬頭的支票，如確實需要，應由董事長、財務總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領用人員負責收回相關的報銷憑證，由財務人員核對是否準確。三、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務總監(jiān)、董事長審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。四、建立支票領用備查簿，依序登記領用人，領用支票日期及注銷日期等。五、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后與后面一張支票保管在一起，以便備查。六、支票印鑒為兩枚，即財務專用章、法

30、人私人印章，印鑒章由財務總監(jiān)保管。七、出納按記賬憑證收支現(xiàn)金，并每日登記現(xiàn)金日記帳。出納定期到開戶銀行取回存款收支單據(jù)，銀行存款收支單據(jù)由出納登記銀行存款日記帳后，經(jīng)會計核對后并入帳。第三十二條、發(fā)票管理一、發(fā)票及收據(jù)由出納負責開具，會計負責核對后方能出票。二、發(fā)票、收據(jù)由會計保管，建立發(fā)票、收據(jù)領用登記簿，定期對空白發(fā)票、收據(jù)及領用情況進行檢查。三、業(yè)務人員需開具發(fā)票、收據(jù)時，由業(yè)務經(jīng)辦人填寫發(fā)票領用單，部門主管簽字、財務總監(jiān)審核后開票。四、開具發(fā)票的同時，開具發(fā)票回執(zhí)單，發(fā)票回執(zhí)單由收票單位簽收后交回出納處保管備查。第十節(jié) 稽 核 制 度根據(jù)會計法27條和會計基礎工作規(guī)范化規(guī)定，結合本公司實際業(yè)務需要制定本制度。第三十三條、會計稽核工作指定專人完成，直接由財務總監(jiān)負責安排專人。第三十四條、稽核人員的必須及時完成會計稽核工作；一、按月對原始憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、會計報表復核一次。二、按月盤點現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳與會計現(xiàn)金、銀行存款總帳進行核對，如有不符應查明原因及時處理。三、對記帳憑證、會計帳