1、保薦代表人考試投資銀行業(yè)務考前精選題及答案1.下列關于可轉(zhuǎn)換公司債券價值的說法正確的是（ ）。2014年真題A. 轉(zhuǎn)股期限越長，轉(zhuǎn)股的期權價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高B. 股票波動率越大，期權價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高C. 轉(zhuǎn)股價格越高，期權價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高D. 回售期限越長，回售的期權價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高【答案】: A|B|D【解析】:C項，轉(zhuǎn)股價格越高，期權價值越低，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越低；反之，轉(zhuǎn)股價格越低，期權的價值越高。2.IPO老股轉(zhuǎn)讓時，公司股東擬公開發(fā)售的股份需持有36個月的起止日

2、為（ ）。2014年6月真題A. 自取得股份之日起至股東大會通過老股轉(zhuǎn)讓方案表決日B. 自股份公司成立之日起至首發(fā)申請材料受理之日C. 自股份公司成立之日起至招股說明書預披露日D. 自取得股份之日起至發(fā)審會召開日E. 自取得股份之日起至首發(fā)申請獲得證監(jiān)會批文日【答案】: A【解析】:首次公開發(fā)行股票時公司股東公開發(fā)售股份暫行規(guī)定（2014年修訂）第5條第1款規(guī)定，公司首次公開發(fā)行時，公司股東公開發(fā)售的股份，其已持有時間應當在36個月以上。根據(jù)發(fā)行監(jiān)管問答落實首發(fā)承諾及老股轉(zhuǎn)讓規(guī)定，上述“36個月持有期”的要求，是指擬減持公司股份的股東

3、自取得該等股份之日起至股東大會通過老股轉(zhuǎn)讓方案表決日止，不低于36個月。3.甲公司在銷售中通常會給予客戶一定期間的信用期，為了盤活存量資產(chǎn)，提高資金使用效率，甲公司與銀行簽訂了應收賬款無追索權保理總協(xié)議，銀行向甲公司一次性授信10億元人民幣，甲公司可以在需要時隨時向銀行出售應收賬款。歷史上甲公司頻繁向銀行出售應收賬款，且出售金額重大，上述出售滿足金融資產(chǎn)終止確認的規(guī)定，甲公司應將該應收賬款分為（ ）。A. 衍生金融資產(chǎn)B. 以攤余成本計量的金融資產(chǎn)C. 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)D. 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)【答

4、案】: D【解析】:甲公司該應收賬款的業(yè)務模式符合“既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產(chǎn)為目標”，且該應收賬款符合本金加利息的合同現(xiàn)金流量特征，因此應當分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。4.發(fā)行公司債券的承銷機構(gòu)應當從以下（ ）平臺或系統(tǒng)調(diào)查發(fā)行人的控股股東及實際控制人的誠信狀況。中國證監(jiān)會證券期貨市場失信信息公開查詢平臺中國人民銀行征信系統(tǒng)全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)國家稅務總局重大稅收違法案件信息公布欄最高人民法院失信被執(zhí)行人信息查詢平臺A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: E【解

5、析】:關于發(fā)布公司債券承銷業(yè)務自律規(guī)則的通知（中證協(xié)發(fā)2015199號）第10條第1項規(guī)定，承銷機構(gòu)應當調(diào)查發(fā)行人的控股股東及實際控制人的基本情況（包括中國證監(jiān)會證券期貨市場失信信息公開查詢平臺、中國人民銀行征信系統(tǒng)、全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、國家稅務總局的重大稅收違法案件信息公布欄、最高人民法院失信被執(zhí)行人信息查詢平臺顯示的該控股股東或?qū)嶋H控制人的誠信狀況）及變更情況。5.根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務規(guī)定（試行），主辦券商不得推薦申請掛牌公司股票掛牌的情形有（ ）。主辦券商直接或間接合計持有申請掛牌公司百分之七以上的股份，或者是其前五名股東之一主辦券商前十名股東中任何一名股東

6、為申請掛牌公司前五名股東之一申請掛牌公司直接或間接合計持有主辦券商百分之七以上的股份，或者是其前五名股東之一主辦券商以做市目的直接持有申請掛牌公司百分之十的股份A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: B【解析】:全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務規(guī)定（試行）（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告20133號）第33條規(guī)定，存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請掛牌公司股票掛牌：主辦券商直接或間接合計持有申請掛牌公司百分之七以上的股份，或者是其前五名股東之一；申請掛牌公司直接或間接合計持有主辦券商百分之七以上的股份，或者是其前五名股東之一；

7、主辦券商前十名股東中任何一名股東為申請掛牌公司前三名股東之一；主辦券商與申請掛牌公司之間存在其他重大影響的關聯(lián)關系。主辦券商以做市目的持有的申請掛牌公司股份，不受本條第一款限制。6.上市公司擬于2017年6月20日召開股東大會，下列關于臨時提案的說法，正確的有（ ）。股東王某持有4.8%股份，于2017年6月9日向董事會提出臨時提案，董事會接受了該臨時提案并于當天發(fā)出股東大會補充通知控股股東李某持有35%股份，并擔任董事長。在股東大會召開當天向董事會提出了臨時提案，董事會將該臨時提案提交股東大會并作出決議股東陳某持有1%股份，股東趙某持有2%股份，陳某和趙某于2017年6月5日聯(lián)合向董事會提出

8、臨時提案，董事會以二人所持股份比例未達到法定要求為由拒絕了該臨時提案董事會在股東大會通知發(fā)布后，因臨時增加審議一個事項，于2017年6月7日發(fā)出股東大會補充通知，將該事項作為臨時提案提交股東大會在股東大會上因各股東對一項議案爭持不下，持有12%股份的股東劉某，提出了一個替代議案作為臨時提案，股東大會對該替代議案進行審議并作出了決議A. B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: A【解析】:上市公司章程指引（2019年修訂）第53條規(guī)定，公司召開股東大會，董事會、監(jiān)事會以及單獨或者合并持有公司3%以上股份的股東，有權向公司提出提案。單

9、獨或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交召集人。召集人應當在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會補充通知，公告臨時提案的內(nèi)容。除前款規(guī)定的情形外，召集人在發(fā)出股東大會通知公告后，不得修改股東大會通知中已列明的提案或增加新的提案。股東大會通知中未列明或不符合本章程第52條規(guī)定的提案，股東大會不得進行表決并作出決議。7.以下屬于職工薪酬的有（ ）。2014年6月真題A. 支付給職工遺屬的福利B. 支付給勞務中介派遣員工的福利C. 支付給臨時工子女的福利D. 支付給職工配偶的慰問金E. 臨時職工薪酬【答案】:&#

10、160;A|B|C|D|E【解析】:職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。職工，是指與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工，也包括雖未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員。未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命，但向企業(yè)所提供服務與職工所提供服務類似的人員，也屬于職工的范疇，包括通過企業(yè)與勞務中介公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務的人員。8.關于個人申請保薦代表人資格應當具備條件的說法，錯誤

11、的是（ ）。A. 最近3年擔任過規(guī)定的發(fā)行股份購買資產(chǎn)項目的簽字人B. 具備3年以上保薦相關業(yè)務經(jīng)歷C. 最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰D. 參加保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效E. 未負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆铡敬鸢浮? A【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法（2017年修訂）第11條規(guī)定，個人申請保薦代表人資格，應當具備下列條件：具備3年以上保薦相關業(yè)務經(jīng)歷；最近3年內(nèi)在本辦法第2條規(guī)定的境內(nèi)證券發(fā)行項目中擔任過項目協(xié)辦人；參加中國證監(jiān)會認可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效；誠實守信，品行良好，無不良誠信記錄，最

12、近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰；未負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?；中國證券業(yè)協(xié)會規(guī)定的其他條件。A項，上市公司申請發(fā)行股份購買資產(chǎn)，應當提交并購重組委審核，無須聘請保薦機構(gòu)保薦。9.根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露指引軟件和信息技術服務公司，下列關于軟件和信息技術服務掛牌公司年度報告中行業(yè)信息的披露，說法正確的有（ ）。該指引所稱軟件和信息技術服務公司是指根據(jù)全國股轉(zhuǎn)公司制定并發(fā)布的掛牌公司投資型行業(yè)分類指引中屬于軟件和信息技術服務業(yè)的掛牌公司公司應披露報告期內(nèi)相關業(yè)務許可資格或資質(zhì)的變動情況，包括但不限于業(yè)務經(jīng)營許可、行業(yè)準入許可、其他開展業(yè)務所需的資質(zhì)等公司應披露報告期內(nèi)重要知

13、識產(chǎn)權的變動情況。知識產(chǎn)權增加的，應披露取得方式及取得時間；知識產(chǎn)權減少的，應披露其賬面價值、減少原因及對公司經(jīng)營的影響公司應結(jié)合業(yè)務運營模式披露收入確認方法，包括確認收入的時點、依據(jù)、條件公司應披露報告期內(nèi)的研發(fā)支出情況，包括研發(fā)支出前十名的研發(fā)項目名稱、研發(fā)費用明細及其占營業(yè)收入的比重；如存在研發(fā)支出資本化，應披露研發(fā)支出資本化對公司損益的影響A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: B【解析】:根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露指引軟件和信息技術服務公司的規(guī)定，具體分析如下：項，第2條第2款規(guī)定，本指引所稱軟

14、件和信息技術服務公司是指根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責任公司（以下簡稱全國股轉(zhuǎn)公司）制定并發(fā)布的掛牌公司管理型行業(yè)分類指引中屬于軟件和信息技術服務業(yè)的掛牌公司。項，第7條規(guī)定，公司應披露報告期內(nèi)相關業(yè)務許可資格或資質(zhì)的變動情況，包括但不限于業(yè)務經(jīng)營許可、行業(yè)準入許可、其他開展業(yè)務所需的資質(zhì)等。項，第8條規(guī)定，公司應披露報告期內(nèi)重要知識產(chǎn)權的變動情況。知識產(chǎn)權增加的，應披露取得方式及取得時間。涉及職務成果的，應披露作者或發(fā)明人在公司任職情況、該成果注冊登記情況；受讓取得知識產(chǎn)權的，應披露受讓程序（包括合同簽署情況及登記備案情況等）、計價方法、入賬價值、攤銷政策等。知識產(chǎn)權減少的，應披露其賬面

15、價值、減少原因及對公司經(jīng)營的影響。涉及無形資產(chǎn)評估的，應披露評估方法、評估價值、不同評估方法導致的評估結(jié)果差異情況。項，第22條規(guī)定，公司參照公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號財務報告的一般規(guī)定披露財務報表附注時，應當同時按照下列要求履行信息披露義務：（一）結(jié)合業(yè)務運營模式披露收入確認方法，包括確認收入的時點、依據(jù)、條件。（二）結(jié)合業(yè)務運營模式披露成本構(gòu)成及成本核算方法。涉及人工成本的，應披露人工成本的歸集方法、分配方法、結(jié)轉(zhuǎn)方法以及內(nèi)控措施，包括項目人員工時統(tǒng)計及核算方法，歸集于人工成本或期間費用的依據(jù)等。項，第11條規(guī)定，公司應披露報告期內(nèi)的研發(fā)支出情況，包括研發(fā)支出前五名的研發(fā)項

16、目名稱、研發(fā)費用明細及其占營業(yè)收入的比重；如存在研發(fā)支出資本化，應披露研發(fā)支出資本化對公司損益的影響。10.某企業(yè)于2016年1月1日從銀行取得一筆專門借款1000萬元用于固定資產(chǎn)建造，年利率12%，該固定資產(chǎn)建造在2016年度發(fā)生的資產(chǎn)支出如下：4月1日支出100萬、7月1日支出200萬、9月1日支出200萬，余額資金月收益率為0.2%。假設不考慮其他因素，2016年度應予資本化的借款費用是（ ）萬元。A. 120B. 77.8C. 100D. 99.8【答案】: B【解析】:借款費用必須同時滿足以下三點才能開始資本化：資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；借款

17、費用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。題中，2016年4月1日才開始發(fā)生資本支出，所以資本化開始的時點應該是2016年4月1日。因此：在資本化期間利息費用總額1000×12%×9÷1290（萬元）；閑置資金收益900×0.2%×3700×0.2%×2500×0.2%×412.2（萬元）；2016年應予資本化的借款費用9012.277.8（萬元）。11.以下關于上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股的說法，正確的是（ ）。A. 不考慮其他因素，轉(zhuǎn)股價格修正方案須提

18、交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的三分之二的以上同意B. 債券持有人對轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權，并于轉(zhuǎn)股的當日成為發(fā)行公司的股東C. 可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財務狀況確定D. 轉(zhuǎn)股價格應不低于募集說明書公告日前30個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價【答案】: A【解析】:根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法具體分析如下：A項，第26條規(guī)定，募集說明書約定轉(zhuǎn)股價格向下修正條款的，應當同時約定：轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的

19、股東所持表決權的2/3以上同意。股東大會進行表決時，持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應當回避。修正后的轉(zhuǎn)股價格不低于前項規(guī)定的股東大會召開日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價。BC兩項，第21條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財務狀況確定。債券持有人對轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權，并于轉(zhuǎn)股的次日成為發(fā)行公司的股東。D項，第22條規(guī)定，轉(zhuǎn)股價格應不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價。12.根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會秘書任職及資格管理辦法（試行），下列說法正

20、確的是（ ）。A. 連續(xù)兩個月以上不能履行職責的，掛牌公司應當自該事實發(fā)生之日起一個月內(nèi)解聘董事會秘書B. 掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事可以擔任掛牌公司董事會秘書C. 創(chuàng)新層掛牌公司應當在原任董事會秘書離職后三個月內(nèi)聘任董事會秘書D. 董事會秘書資格證書被吊銷且未滿兩年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會秘書資格考試【答案】: C【解析】:根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會秘書任職及資格管理辦法（試行）具體分析如下：A項，第11條規(guī)定，董事會秘書有下列情形之一的，掛牌公司應當自該事實發(fā)生之日起一個月內(nèi)解聘董事會秘書：出現(xiàn)本辦法第7條所規(guī)定情形之一的；連

21、續(xù)3個月以上不能履行職責的；違反法律法規(guī)、部門規(guī)章、業(yè)務規(guī)則、公司章程，給掛牌公司或者股東造成重大損失的。B項，第7條規(guī)定，董事會秘書應當具備履行職責所必需的財務、管理、法律專業(yè)知識及相關工作經(jīng)驗，具有良好的職業(yè)道德和個人品德。有下列情形之一的，不得擔任掛牌公司董事會秘書：存在公司法第146條規(guī)定情形的；被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，期限尚未屆滿的；被全國股轉(zhuǎn)公司或證券交易所認定不適合擔任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的；掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事；全國股轉(zhuǎn)公司認定不適合擔任董事會秘書的其他情形。C項，第13條規(guī)定，掛牌公司應當在原任董事會秘書離職后3個月內(nèi)聘任董事會秘書。D項，第15條規(guī)定，擬參加董

22、事會秘書資格考試的相關人員應由掛牌公司（含申請掛牌公司）董事會進行推薦。有下列情形之一的人士不得推薦參加資格考試：本辦法第7條第、項所規(guī)定情形之一的；董事會秘書資格證書被吊銷且未滿1年的；與掛牌公司無勞務關系的；全國股轉(zhuǎn)公司認定的其他情形。13.甲公司于2017年8月申請創(chuàng)業(yè)板IPO，2016年6月收購乙公司80%的股權，總資產(chǎn)、營業(yè)收入、利潤比例分別為25%、30%、10%，甲公司應當披露的乙公司財務信息包括（ ）。2016年末總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)2017年6月末總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)2016年凈利潤2017年16月凈利潤2015年利潤表的重要數(shù)據(jù)A. 、B. 、C. 、D.

23、 、E. 、【答案】: E【解析】:公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2015年修訂）第32條規(guī)定，發(fā)行人應簡要披露公司的設立情況、設立方式，發(fā)行人屬于有限責任公司整體變更為股份有限公司的，還應披露有限責任公司的設立情況。發(fā)行人應簡要披露設立以來的重大資產(chǎn)重組情況，發(fā)行人最近一年及一期內(nèi)收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)（或股權）且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或凈利潤超過收購前發(fā)行人相應項目20%（含）的，應披露被收購企業(yè)收購前一年利潤表的主要數(shù)據(jù)。第34條規(guī)定，發(fā)行人應簡要披露其控股子公司、參股公司的情況，主要包括成立時間、注冊資本、實收資

24、本、注冊地和主要生產(chǎn)經(jīng)營地、股東構(gòu)成及控制情況、主營業(yè)務及其與發(fā)行人主營業(yè)務的關系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤，并標明有關財務數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構(gòu)名稱。14.2015年度發(fā)生的交易和事項如下：（1）公司合同違約支付80萬元；（2）處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈損失50萬；（3）收到聯(lián)營企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元；（4）因發(fā)生火災造成存貨損失20萬；（5）可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升50萬元；（6）轉(zhuǎn)回存貨跌價準備100萬。不考慮其他因素，下列說法正確的是（ ）。A. 利潤總額影響50萬B. 綜合收益影響100萬C. 其他綜合收益影響150

25、萬D. 營業(yè)利潤影響50萬E. 綜合收益影響為0【答案】: E【解析】:具體分析如下：公司合同違約支付80萬元計入營業(yè)外支出80萬元；處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈損失50萬計入營業(yè)外支出；收到聯(lián)營企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元既不影響損益也不影響所有者權益；因發(fā)生火災造成存貨損失20萬計入營業(yè)外支出；可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升50萬元計入其他綜合收益；轉(zhuǎn)回存貨跌價準備100萬沖減資產(chǎn)減值損失100萬元。D項，營業(yè)利潤營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失公允價值變動收益（公允價值變動損失）投資收益（投資損失）100（6）（萬元）。A項，利

26、潤總額利潤總額營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出100（6）80（1）50（2）20（4）50（萬元）。C項，其他綜合收益50（5）（萬元）。BE兩項，綜合收益利潤總額其他綜合收益50500。15.根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書，下列關于創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書信息披露要求的說法，錯誤的是（ ）。A. 發(fā)行人應披露報告期內(nèi)所發(fā)生的全部關聯(lián)交易的簡要匯總表B. 發(fā)行人應按對業(yè)務經(jīng)營的重要性程度列表披露與其業(yè)務相關的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資源要素C. 發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動的，應披露變動情況和原因D.

27、60;發(fā)行人應針對實際情況描述相關風險因素，并明確披露相應的風險對策E. 發(fā)行人是信息披露的第一責任人，發(fā)行人的信息披露應真實、準確、完整、及時【答案】: D【解析】:根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2015年修訂）具體分析如下：A項，第53條第4款規(guī)定，發(fā)行人應披露報告期內(nèi)所發(fā)生的全部關聯(lián)交易的簡要匯總表。B項，第44條規(guī)定，發(fā)行人應按對業(yè)務經(jīng)營的重要性程度列表披露與其業(yè)務相關的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資源要素。C項，第59條規(guī)定，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動的，應披露變動情況和原因。D項，第30條第1款規(guī)定

28、，發(fā)行人應針對自身實際情況描述相關風險因素，描述應充分、準確、具體，并作定量分析，無法進行定量分析的，應有針對性地作出定性描述。發(fā)行人對所披露的風險因素應明確說明該因素對其報告期內(nèi)的實際影響以及可能對將來的具體影響。條文中并不要求發(fā)行人應明確披露相應的風險對策。E項，第6條第1款規(guī)定，發(fā)行人是信息披露的第一責任人，發(fā)行人的信息披露應真實、準確、完整、及時。16.某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項，下列情形符合規(guī)定的有（ ）。2014年6月真題A. 上市公司制作書面的交易進程備忘錄并予以妥當保存，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應當即時在備忘錄上簽名確認B. 上市公司及交易對方分別

29、聘請了財務顧問，并與財務顧問簽署了保密協(xié)議C. 上市公司預計籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項難以保密或者已經(jīng)泄露的，應當及時向證券交易所申請停牌；停牌期間，不發(fā)布任何進展情況公告D. 上市公司的股東、實際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關機構(gòu)和人員，在方案確定前不得向上市公司通報任何有關信息【答案】: A|B【解析】:C項，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第42條第2款規(guī)定，上市公司預計籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項難以保密或者已經(jīng)泄露的，應當及時向證券交易所申請停牌，直至真實、準確、完整地披露相關信息。停牌期間，上市公司應當至少每周發(fā)布一

30、次事件進展情況公告。D項，第40條規(guī)定，上市公司的股東、實際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關機構(gòu)和人員，應當及時、準確地向上市公司通報有關信息，并配合上市公司及時、準確、完整地進行披露。上市公司獲悉股價敏感信息的，應當及時向證券交易所申請停牌并披露。17.下列關于保薦機構(gòu)更換相關要求的說法，正確的是（ ）?？亲C券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機構(gòu)和發(fā)行人應當先向中國證監(jiān)會報告，獲得中國證監(jiān)會許可刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導工作結(jié)束，發(fā)行人因再次申請發(fā)行證券的，可以另行聘請保薦機構(gòu)持續(xù)督導期間，保薦機構(gòu)被撤銷保薦機構(gòu)資格的，發(fā)行人應當在一個月內(nèi)另行聘請保薦

31、機構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請的，中國證監(jiān)會可以為其指定保薦機構(gòu)持續(xù)督導期間，另行聘請保薦機構(gòu)，原保薦機構(gòu)在履行保薦職責期間未勤勉盡責的，其責任不因保薦機構(gòu)的更換而免除或者終止刊登證券發(fā)行募集文件以后，在持續(xù)督導期間內(nèi)終止保薦協(xié)議的，保薦機構(gòu)和發(fā)行人應當自終止之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報告，說明原因A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: B【解析】:根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法（2017年修訂）具體分析如下：項，第44條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機構(gòu)和發(fā)行人應當自終止之日起5個工作日

32、內(nèi)分別向中國證監(jiān)會報告，說明原因。、兩項，第45條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導工作結(jié)束，保薦機構(gòu)和發(fā)行人不得終止保薦協(xié)議，但存在合理理由的情形除外。發(fā)行人因再次申請發(fā)行證券另行聘請保薦機構(gòu)、保薦機構(gòu)被中國證監(jiān)會撤銷保薦機構(gòu)資格的，應當終止保薦協(xié)議。終止保薦協(xié)議的，保薦機構(gòu)和發(fā)行人應當自終止之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報告，說明原因。項，第46條規(guī)定，持續(xù)督導期間，保薦機構(gòu)被撤銷保薦機構(gòu)資格的，發(fā)行人應當在1個月內(nèi)另行聘請保薦機構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請的，中國證監(jiān)會可以為其指定保薦機構(gòu)。項，第47條規(guī)定，另行聘請的保薦機構(gòu)應當完成原保薦機構(gòu)未完成的持續(xù)督導工作。因原

33、保薦機構(gòu)被撤銷保薦機構(gòu)資格而另行聘請保薦機構(gòu)的，另行聘請的保薦機構(gòu)持續(xù)督導的時間不得少于1個完整的會計年度。另行聘請的保薦機構(gòu)應當自保薦協(xié)議簽訂之日起開展保薦工作并承擔相應的責任。原保薦機構(gòu)在履行保薦職責期間未勤勉盡責的，其責任不因保薦機構(gòu)的更換而免除或者終止。18.下列關于招股說明書摘要編制要求的說法，錯誤的是（ ）。A. 發(fā)行人應當列表披露本次發(fā)行的基本情況B. 發(fā)行人應以表格形式披露本次發(fā)行上市的重要日期C. 發(fā)行人應以圖表形式披露董事、監(jiān)事、高級管理人員的基本情況及其兼職情況、薪酬情況D. 發(fā)行人應披露設立以來的歷次股權變動情況E. 發(fā)

34、行人應以表格形式披露本次發(fā)行各方當事人的情況【答案】: D【解析】:根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號招股說明書（2015年修訂）具體分析如下：A項，第139條規(guī)定，發(fā)行人應當以表格形式披露本次發(fā)行的基本情況。B項，第145條規(guī)定，發(fā)行人應以表格形式披露本次發(fā)行上市的重要日期，主要包括：詢價推介時間、定價公告刊登日期、申購日期和繳款日期、股票上市日期。CD兩項，第140條規(guī)定，發(fā)行人應當披露其基本情況，其中主要包括：發(fā)行人歷史沿革及改制重組情況；董事、監(jiān)事、高級管理人員，以圖表形式披露上述人員的基本情況及其兼職情況、薪酬情況以及與發(fā)行人及其控股子公司間的股權關系或其他

35、利益關系。E項，第144條規(guī)定，發(fā)行人應以表格形式披露本次發(fā)行各方當事人的情況：名稱、住所、聯(lián)系電話、傳真、經(jīng)辦人或聯(lián)系人、發(fā)行人、保薦人（主承銷商）、律師事務所、會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)（如有）、股票登記機構(gòu)、收款銀行、擬上市的證券交易所。19.A上市公司2018年6月12日召開股東大會審議通過了發(fā)行股份購買資產(chǎn)方案，擬向自然人甲、乙、丙發(fā)行股份購買其分別持有的B公司50%、25%、15%的股權。B公司90%的股權交易價格為18億元，B公司的剩余10%股權由自然人丁持有，不參與本次交易，同時A公司募集配套資金3億元。下列各項交易相互獨立，不考慮其他因素，關于本次方案調(diào)整是否構(gòu)成重大調(diào)整的說

36、法，正確的有（ ）。股東大會后，上市公司調(diào)減交易對象乙，調(diào)整后交易對手方乙不參與交易，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整股東大會后，上市公司調(diào)減交易對象丙，調(diào)整后交易對手方丙不參與交易，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整股東大會后，上市公司調(diào)增交易對象丁，調(diào)整后收購B公司100%股權，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整股東大會后，B公司90%的股權交易價格調(diào)整為9億元，構(gòu)成重大調(diào)整股東大會后，上市公司調(diào)減配套融資為1億元，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: C【解析】:項，減少的交易標的對應的指標比例為：25%/90%27.78%2

37、0%，構(gòu)成重大調(diào)整；項，減少的交易標的對應的指標比例為：15%/90%16.67%20%，不構(gòu)成重大調(diào)整。項，擬增加交易對象的，應當視為構(gòu)成對重組方案重大調(diào)整。項，擬對標的資產(chǎn)進行變更的，擬減少的交易標的的交易作價占原標的資產(chǎn)相應指標總量的比例均超過20%的本選項中，交易作價的變更比例為50%），構(gòu)成重組方案重大調(diào)整。項，調(diào)減或取消配套募集資金不構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整。20.發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市，根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第9號首次公開發(fā)行股票并上市申請文件，下列不屬于申請文件的是（ ）。A. 發(fā)起人協(xié)議B. 發(fā)行人控股股東、實際控制人對

38、招股說明書的確認意見C. 發(fā)行人的歷次驗資報告D. 發(fā)起人或主要股東的營業(yè)執(zhí)照或有關身份證明文件E. 招股說明書摘要【答案】: B【解析】:根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第9號首次公開發(fā)行股票并上市申請文件（2006年修訂），首次公開發(fā)行股票并在主板上市的申請文件包括：招股說明書與發(fā)行公告，包括：招股說明書（申報稿）、招股說明書摘要（申報稿）和發(fā)行公告（發(fā)行前提供）；發(fā)行人關于本次發(fā)行的申請及授權文件；保薦機構(gòu)關于本次發(fā)行的文件，包括：發(fā)行保薦書、發(fā)行保薦工作報告；會計師關于本次發(fā)行的文件，包括：財務報表及審計報告、盈利預測報告及審核報告、

39、內(nèi)部控制鑒證報告、經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細表；發(fā)行人律師關于本次發(fā)行的文件；發(fā)行人的設立文件，包括：發(fā)行人的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、發(fā)起人協(xié)議、發(fā)起人或主要股東的營業(yè)執(zhí)照或有關身份證明文件、發(fā)行人公司章程（草案）；關于本次發(fā)行募集資金運用的文件；與財務會計資料相關的其他文件，包括：發(fā)行人的歷次驗資報告等；其他文件；定向募集公司還應提供的文件。B項屬于創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市獨有的申請文件。21.2018年1月1日甲公司購買了乙公司20%的股權，2018年9月20日，乙公司向甲公司銷售了某固定資產(chǎn)，賬面價值為240萬元，不含稅售價300萬元，增值稅稅額51萬元，甲公司購入后作為管理用固定資產(chǎn)使用，預計

40、使用年限5年，凈殘值為0，采用平均年限法計提折舊。假設甲公司需要編制合并會計報表，不考慮其他因素的影響，甲公司2018年末合并會計報表中該固定資產(chǎn)的金額為（ ）。A. 263.6萬元B. 278.3萬元C. 288萬元D. 285萬元【答案】: A22.某上市公司股本規(guī)模為1億股，其中甲公司為該上市公司的第一大股東并持有50%的股份，第二大股東為乙公司，持股比例小于1%。乙公司及其一致行動人擬受讓甲公司之外的其他股東所持有的該上市公司1500萬股的股份，甲公司與乙公司不存在關聯(lián)關系。不考慮其他因素，下列相關事項中乙公司及其一致行動人必須在權益變

41、動報告書予以披露的是（ ）。A. 是否有意在未來12個月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權益B. 前24個月內(nèi)與上市公司之間的重大交易C. 控股股東、實際控制人及其股權控制關系結(jié)構(gòu)圖D. 未來12個月內(nèi)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務等進行調(diào)整的后續(xù)計劃E. 取得相關股份的價格、所需資金額、資金來源【答案】: A【解析】:上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第16條規(guī)定，投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達到20%的，應當編制包括下列內(nèi)容的簡式權益變動報告書：投資者及

42、其一致行動人的姓名、住所；投資者及其一致行動人為法人的，其名稱、注冊地及法定代表人；持股目的，是否有意在未來12個月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權益；上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量、比例；在上市公司中擁有權益的股份達到或者超過上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權益的股份增減變化達到5%的時間及方式；權益變動事實發(fā)生之日前6個月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況；中國證監(jiān)會、證券交易所要求披露的其他內(nèi)容。前述投資者及其一致行動人為上市公司第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達到20%的，還應當披露本辦法第17條第1款規(guī)定的內(nèi)容

43、。本題中，乙公司受讓1500萬股股份之后，其擁有權益的股份將變?yōu)?5%以上，超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達到20%的，也不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，應編制簡式權益變動報告書。BCDE四項，屬于詳式權益變動報告書的內(nèi)容。23.下列關于每股收益說法正確的是（ ）。2014年12月真題A. 基本每股收益是按照歸屬于普通股股東的當期凈利潤，除以當期實際發(fā)行在外的普通股的加權平均數(shù)計算確定B. 同一控制下的合并，加權平均股數(shù)的確認時點為通過股東大會決議時C. 因債務轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，加權平均股數(shù)的計算時點自購買日開始D. 同一控制下的合并，

44、向同一控制下的企業(yè)發(fā)行的股份，應視同本期期初存在，計算加權平均股份【答案】: A|D【解析】:A項，基本每股收益只考慮當期實際發(fā)行在外的普通股股份，按照歸屬于普通股股東的當期凈利潤除以當期實際發(fā)行在外普通股的加權平均數(shù)計算確定。BCD三項，新發(fā)行普通股股數(shù)應當根據(jù)發(fā)行合同的具體條款，從應收對價之日（一般為股票發(fā)行日）起計算確定。通常包括下列情況：為收取現(xiàn)金而發(fā)行的普通股股數(shù)，從應收現(xiàn)金之日起計算；因債務轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，從停計債務利息之日或結(jié)算日起計算；非同一控制下的企業(yè)合并，作為對價發(fā)行的普通股股數(shù)，從購買日起計算：同一控制下的企業(yè)合并，作為對價發(fā)行的普通股股數(shù)，應當計入各

45、列報期間普通股的加權平均數(shù)；為收購非現(xiàn)金資產(chǎn)而發(fā)行的普通股股數(shù)，從確認收購之日起計算。24.根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法，保薦機構(gòu)及其保薦代表人承擔相應保薦責任的時間起點為（ ）。A. 自保薦機構(gòu)公示向證監(jiān)局報送的輔導備案材料之日起B(yǎng). 自發(fā)行人證券發(fā)行上市之日起C. 自保薦機構(gòu)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議之日起D. 自保薦機構(gòu)向中國證監(jiān)會提交保薦文件之日起【答案】: D【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法（2017年修訂）第60條規(guī)定，自保薦機構(gòu)向中國證監(jiān)會提交保薦文件之日起，保薦機構(gòu)及其保薦代表人承擔相應的責任。25.某公司2015年末有形資

46、產(chǎn)9億元，負債2億元，資產(chǎn)10億元，則產(chǎn)權比率是（ ）。A. 0.2B. 0.25C. 0.8D. 0.22【答案】: B【解析】:產(chǎn)權比率的計算公式為：產(chǎn)權比率總負債÷股東權益。產(chǎn)權比率表明每1元股東權益借入的債務額。產(chǎn)權比率負債總額÷股東權益2÷（102）0.25。26.下列關于創(chuàng)業(yè)板上市公司股東征集投票權的說法，錯誤的是（ ）。A. 獨立董事在股東大會召開前公開向股東征集投票權的，應當取得全體獨立董事的二分之一以上同意B. 公司章程中不得對征集投票權提出最低持股比例的限制C. 征

47、集股東投票權時，征集人需要向被征集人充分披露具體的投票意向D. 獨立董事可以就股權激勵計劃向所有的股東征集委托投票權E. 征集人不得采取有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權【答案】: D【解析】:A項，根據(jù)關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見（證監(jiān)發(fā)2001102號），為了充分發(fā)揮獨立董事的作用，獨立董事除應當具有公司法和其他相關法律、法規(guī)賦予董事的職權外，上市公司還應當賦予獨立董事以下特別職權：重大關聯(lián)交易（指上市公司擬與關聯(lián)人達成的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5%的關聯(lián)交易）應由獨立董事認可后，提交董事會討論；獨立董事作出判斷前，可

48、以聘請中介機構(gòu)出具獨立財務顧問報告，作為其判斷的依據(jù)。向董事會提議聘用或解聘會計師事務所；向董事會提請召開臨時股東大會；提議召開董事會；獨立聘請外部審計機構(gòu)和咨詢機構(gòu)；可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權。獨立董事行使上述職權應當取得全體獨立董事的二分之一以上同意。BCE三項，上市公司章程指引（2019年修訂）第78條第4款規(guī)定，公司董事會、獨立董事和符合相關規(guī)定條件的股東可以公開征集股東投票權。征集股東投票權應當向被征集人充分披露具體投票意向等信息。禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權。公司不得對征集投票權提出最低持股比例限制。D項，上市公司股權激勵管理辦法（2018年修訂）第40

49、條規(guī)定，上市公司召開股東大會審議股權激勵計劃時，獨立董事應當就股權激勵計劃向所有的股東征集委托投票權。27.2015年12月31日，甲公司的交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25%，甲公司當期應交所得稅為150萬元，則甲公司2015年度利潤表中所得稅費用應當列示為（ ）。A. 155B. 135C. 125D. 165E. 145【答案】: A【解析】:交易性金融資產(chǎn)增加20萬元產(chǎn)生應納稅暫時性差異20萬元，應確認遞延所得稅負債5萬元，同時確認所得稅費用5萬元；可供出售金融資產(chǎn)增加40萬元

50、產(chǎn)生應納稅暫時性差異40萬元，應確認遞延所得稅負債10萬元，同時沖減其他綜合收益10萬元（二者的差異原因在于交易性金融資產(chǎn)的公允價值計入公允價值變動損益，影響當期損益，而可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動計入其他綜合收益，不影響當期損益）。因此則甲公司2015年度利潤表中所得稅費用應當列示金額1505155（萬元）。28.2017年10月8日，甲公司自證券市場上以1500萬元購買了一項債券性投資，作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，2017年12月31日，市價為1550萬元，甲公司的所得稅率為25%，不考慮其他因素的影響，下列說法中正確的有（ ）。2017年12月31日，甲公司

51、該項債券投資的賬面價值為1550萬元2017年12月31日，甲公司計入其他綜合收益的金額為50萬元上述事項影響2017年度損益金額為12.5萬元上述事項應確認遞延所得稅負債12.5萬元上述事項產(chǎn)生應納稅暫時性差異50萬元A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: E【解析】:該項資產(chǎn)以公允價值計量，因此2017年12月31日，甲公司該項債券投資的賬面價值為市價1550萬元；資產(chǎn)負債表日，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額50萬元，應當計入其他綜合收益；該項金融資產(chǎn)的計稅基礎為1500

52、萬元，賬面價值為1550萬元，賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異1550150050（萬元），應確認遞延所得稅負債50×25%12.5（萬元）；作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)變化的遞延所得稅負債的對方科目應計入其他綜合收益（權益），不計入所得稅費用，因此不影響損益金額，而影響2017年度權益金額5012.537.5（萬元）。29.根據(jù)證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務信息披露指引，以下說法正確的是（ ）。專項計劃由類型相同的多筆債權資產(chǎn)組成基礎資產(chǎn)池的，管理人還應在計劃說明書中披露基礎資產(chǎn)池的遴選標準及創(chuàng)建程序?qū)τ谠O立不足6個月的，管理人可以不編

53、制年度資產(chǎn)管理報告資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個交易日前向合格投資者披露專項計劃收益分配報告資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應在每年6月30日前披露經(jīng)具有從事證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計的上年度資產(chǎn)管理報告資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間信息披露文件應于披露日后的5個工作日內(nèi)由管理人報中國基金業(yè)協(xié)會備案A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: D【解析】:項，證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務信息披露指引第9條第2款規(guī)定，若專項計劃由類型相同的多筆債權資產(chǎn)組成基礎資產(chǎn)池的，管理人還應在計劃

54、說明書中針對該基礎資產(chǎn)池披露以下信息：基礎資產(chǎn)池的遴選標準及創(chuàng)建程序；基礎資產(chǎn)池的總體特征；基礎資產(chǎn)池的分布情況；基礎資產(chǎn)池所對應的單一債務人未償還本金余額占比超過15%，或債務人及其關聯(lián)方的未償還本金余額合計占比超過20%的，應披露該等債務人的相關信用情況。、三項，第14條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個交易日前向合格投資者披露專項計劃收益分配報告，每年4月30日前披露經(jīng)具有從事證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計的上年度資產(chǎn)管理報告。對于設立不足兩個月的，管理人可以不編制年度資產(chǎn)管理報告。項，第22條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間信息披露文件應于披露日后

55、的5個工作日內(nèi)由管理人報中國基金業(yè)協(xié)會備案。30.根據(jù)非金融企業(yè)債務融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程，下列不屬于第一類企業(yè)條件的是（ ）。A. 最近3個會計年度未發(fā)生連續(xù)虧損B. 最近24個月內(nèi)無債務融資工具或者其他債務違約或者延遲支付本息的事實C. 最近12個月內(nèi)未被相關主管部門采取限制直接債務融資業(yè)務等行政處罰D. 最近36個月內(nèi)累計公開發(fā)行債務融資工具不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元【答案】: A【解析】:非金融企業(yè)債務融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程（2015年修訂）第6條規(guī)定，同時符合以下要求的為第一類企業(yè)：市場認可度高，行業(yè)地位顯著

56、，經(jīng)營財務狀況穩(wěn)健，最近兩個會計年度未發(fā)生連續(xù)虧損；最近36個月內(nèi)累計公開發(fā)行債務融資工具不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元；最近24個月內(nèi)無債務融資工具或者其他債務違約或者延遲支付本息的事實，控股股東、控股子公司無債務融資工具違約或者延遲支付本息的事實；最近12個月內(nèi)未被相關主管部門采取限制直接債務融資業(yè)務等行政處罰，未受到交易商協(xié)會警告及以上自律處分；交易商協(xié)會根據(jù)投資者保護的需要規(guī)定的其他條件。A項應為最近2個會計年度未發(fā)生連續(xù)虧損，而非3個會計年度，故錯誤；B項屬于第項所述；C項屬于第項所述；D項屬于第項所述。31.根據(jù)優(yōu)先股試點管理辦法，以下符合非公開發(fā)行優(yōu)先股條件的有（ ）。

57、2016年9月真題最近三個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應當不少于優(yōu)先股一年的股息上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資本的50%相同條款優(yōu)先股的發(fā)行對象累計不得超過200人商業(yè)銀行在任何情況下均不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股最近三年財務報表被注冊會計師出具的審計報告應當為標準審計報告或帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告A. 、B. 、C. 、D. 、【答案】: A【解析】:項，優(yōu)先股試點管理辦法第19條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應當不少于優(yōu)先股1年的股息。項，第23條規(guī)定，上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%，已回購、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計算。項，第34條規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股僅向本辦法規(guī)定的合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不得超過200人，且相同條款優(yōu)先股的發(fā)行對象累計不得超過2