1、1第二章 支付結算法律制度2第一節(jié)第一節(jié) 現(xiàn)金結算現(xiàn)金結算一、現(xiàn)金結算的概念與特點一、現(xiàn)金結算的概念與特點 （一）現(xiàn)金結算的概念（一）現(xiàn)金結算的概念 指在商品交易、勞務供應等經(jīng)濟往來中，直接使用現(xiàn)金進行應收應指在商品交易、勞務供應等經(jīng)濟往來中，直接使用現(xiàn)金進行應收應付款結算的行為。在我國主要適用于單位與個人之付款結算的行為。在我國主要適用于單位與個人之 間的款項收付，以間的款項收付，以及單位之間在轉(zhuǎn)賬結算起點金額以下的零星小額收付。及單位之間在轉(zhuǎn)賬結算起點金額以下的零星小額收付。 （二）現(xiàn)金結算的特點（二）現(xiàn)金結算的特點 （1）直接和便利。在現(xiàn)金結算方式下，買賣雙方一手交錢，一手交）直接和便利

2、。在現(xiàn)金結算方式下，買賣雙方一手交錢，一手交貨，當面錢貨兩清，無須通過中介，因而對買賣雙方來說是最為直接和貨，當面錢貨兩清，無須通過中介，因而對買賣雙方來說是最為直接和便利的。便利的。 （2）不安全性。由于現(xiàn)金使用極為廣泛和便利，因而便成為不法分）不安全性。由于現(xiàn)金使用極為廣泛和便利，因而便成為不法分子覬覦的最主要目標，很容易被偷盜、貪污、挪用。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，子覬覦的最主要目標，很容易被偷盜、貪污、挪用。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，極大多數(shù)的經(jīng)濟犯罪活動都和現(xiàn)金有關。此外，現(xiàn)金還容易因火災、蟲極大多數(shù)的經(jīng)濟犯罪活動都和現(xiàn)金有關。此外，現(xiàn)金還容易因火災、蟲蛀、鼠咬等發(fā)生損失蛀、鼠咬等發(fā)生損失 3 （3

3、）不易宏觀控制和管理。不易宏觀控制和管理。由于現(xiàn)金結算大部分不通過銀行進行，因而使國家很難對其進行控制。過多的現(xiàn)金結算會使流通中的現(xiàn)鈔過多，從而容易造成通貨膨脹，增大對物價的壓力 （4）費用較高。費用較高。使用現(xiàn)金結算各單位雖然可以減少銀行的手續(xù)費用，但其清點、運送、保管的費用很大。對于整個國家來說，過多的現(xiàn)金結算會增大整個國家印制、保管、運送現(xiàn)金和回收廢舊現(xiàn)鈔等工作的費用和損失，浪費人力、物力和財力。因此國家實行現(xiàn)金管理，限制現(xiàn)金結算的范圍4二、現(xiàn)金結算的渠道 現(xiàn)金結算的渠道有： (1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人; (2)付款人委托銀行、非銀行金融機構或者非金融機構將現(xiàn)金支付給收款人。5

4、三三、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍 (1) 支付結職工的工資和各項工資性津貼。支付結職工的工資和各項工資性津貼。 (2) 支付給個人的勞務報酬，包括稿酬、講課費及其他專門工作的報支付給個人的勞務報酬，包括稿酬、講課費及其他專門工作的報酬。酬。 (3) 支付給個人的各種獎金。支付給個人的各種獎金。 (4) 各種勞保、福利費及國家規(guī)定的對個人的其他支出。各種勞保、福利費及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 (5) 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。 (6) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 (7) 結算起點以下的零星支出

5、。結算起點以下的零星支出。 (8) 中國人民銀行確定需要文付現(xiàn)金的其他支出。中國人民銀行確定需要文付現(xiàn)金的其他支出。 結算起點為結算起點為10001000元元。6 在上述列出的在上述列出的8項中，除（項中，除（5）、（）、（6）項外，開戶單位支付給個人的款項中，支項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限元，超過限額部分，應當以支票、銀行本票支付。確額部分，應當以支票、銀行本票支付。確需要支付現(xiàn)金的，應經(jīng)過開戶銀行審查后需要支付現(xiàn)金的，應經(jīng)過開戶銀行審查后予以支付。予以支付。7三、現(xiàn)金使用的限額三、現(xiàn)金使用的限額 現(xiàn)金限額由其開戶銀行根據(jù)

6、實際需要核定，一般為現(xiàn)金限額由其開戶銀行根據(jù)實際需要核定，一般為35天的日常零星開支需要量。邊遠地區(qū)和交通不便天的日常零星開支需要量。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)，企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額可以多于地區(qū)，企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額可以多于5天，但不能超過天，但不能超過15天的日常零星開支。每日的現(xiàn)金結存數(shù)，不得超過天的日常零星開支。每日的現(xiàn)金結存數(shù)，不得超過核定的限額。核定的限額。8例：多例：多1、下列事項中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有、下列事項中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（ ）A、發(fā)給公司甲某的、發(fā)給公司甲某的800元獎金元獎金B(yǎng)、支付給公司臨時工王某的、支付給公司臨時工王某的2000元勞務報酬元勞務報酬C

7、、向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的、向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款萬元收購款D、出差人員出差必須隨時攜帶的、出差人員出差必須隨時攜帶的2000元差旅費元差旅費答案：答案：ACD9五、現(xiàn)金收支的基本要求五、現(xiàn)金收支的基本要求 1開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，如當日送存銀行確有困難，開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，如當日送存銀行確有困難，由銀行確定送存時間。由銀行確定送存時間。 2開戶單位支付現(xiàn)金，企業(yè)可以在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)支付現(xiàn)金或從銀開戶單位支付現(xiàn)金，企業(yè)可以在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)支付現(xiàn)金或從銀行提取現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。行提取現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。 3企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時，應當注明具體用途，并由財會部門負責企業(yè)

8、從銀行提取現(xiàn)金時，應當注明具體用途，并由財會部門負責簽字蓋章后，交開戶銀行審核后方可支取。簽字蓋章后，交開戶銀行審核后方可支取。 4、因采購地不同、交通不便，生產(chǎn)或市場急需，搶險救災以及其他、因采購地不同、交通不便，生產(chǎn)或市場急需，搶險救災以及其他特殊情況急需使用現(xiàn)金的，企業(yè)應當向開戶銀行提出申請，由本單特殊情況急需使用現(xiàn)金的，企業(yè)應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核批準后方可予以支付。位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核批準后方可予以支付。 5、開戶單位不準用不符合國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度的憑證頂替庫存、開戶單位不準用不符合國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度的憑證頂替

9、庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金。10六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 設置設置“庫存現(xiàn)金日記賬庫存現(xiàn)金日記賬”逐日逐筆登記，做到逐日逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。日清月結，賬款相符。（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度（一）建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度 1、建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的貨幣、建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部控制制度。資金內(nèi)部控制制度。 2、單位負責人對本單位貨幣資金控制的建立健、單位負責人對本單位貨幣資金控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。 3、國務院有關部門可以根據(jù)國家有關法律法規(guī)、國務

10、院有關部門可以根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制的規(guī)定?？刂频囊?guī)定。11（二）加強貨幣資金崗位管理（二）加強貨幣資金崗位管理1、各單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，、各單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責和權限，確保辦理貨明確相關部門和崗位的職責和權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務的登記工作。支出、費用、債權債務的登

11、記工作。3、單位不得同一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。、單位不得同一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。12（三）嚴格貨幣資金的授權管理（三）嚴格貨幣資金的授權管理1、建立嚴格的貨幣資金批準制度。、建立嚴格的貨幣資金批準制度。2、審批人在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。、審批人在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。3、經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理、經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。貨幣資金業(yè)務。4、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。觸貨幣資金。5、對于重要貨幣資金支付業(yè)務，

12、應當實行集體決策和審批。、對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批。13（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務（四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務1、支付申請。、支付申請。2、支付審批。、支付審批。3、支付復核。、支付復核。4、辦理支付。、辦理支付。14第二節(jié)第二節(jié) 支付結算概述支付結算概述 一、支付結算的概念與特征一、支付結算的概念與特征 （一）支付結算的概念（一）支付結算的概念 支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算匯兌、托收承付、委托收款等結算方式

13、進行貨幣給付及其資金清算的行為。的行為。 其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。銀行其主要功能是完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。銀行（銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。以下統(tǒng)稱銀行）以及（銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。以下統(tǒng)稱銀行）以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結算的主體。單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結算的主體。 （二）支付結算的特征：（二）支付結算的特征： 1、必須通過人民銀行批準的金融機構進行。、必須通過人民銀行批準的金融機構進行。 2、是一種要式行為。、是一種要式行為。 3、取決于委托人的意志。、取決于委托人的意志。 4、實行統(tǒng)一和

14、分級管理相結合的管理體制。、實行統(tǒng)一和分級管理相結合的管理體制。 5、必須依照相關法律進行。、必須依照相關法律進行。 15例題：單例題：單1、下列辦理支付結算和資金清算的主體中，、下列辦理支付結算和資金清算的主體中，屬于中介機構性質(zhì)的為（屬于中介機構性質(zhì)的為（ ）A、銀行、銀行 B、國家、國家 C、企業(yè)、企業(yè) D、個人、個人答案：答案：A16二、支付結算的主要法律依據(jù)二、支付結算的主要法律依據(jù) 凡是與支付結算的各種結算方式有關的法律、行政法凡是與支付結算的各種結算方式有關的法律、行政法規(guī)以及部門規(guī)章和地方性規(guī)定都是支付結算的法律依據(jù)。規(guī)以及部門規(guī)章和地方性規(guī)定都是支付結算的法律依據(jù)。 票據(jù)法、

15、票據(jù)管理實施方法、票據(jù)法、票據(jù)管理實施方法、1997年國務院年國務院批準，同年批準，同年8月月21日由中國人民銀行發(fā)布，日由中國人民銀行發(fā)布，10月月1日實施。日實施。 支付結算辦法支付結算辦法1997年年9月月19日由中國人民銀行發(fā)日由中國人民銀行發(fā)布，布，12月月1日實施。日實施。 銀行卡業(yè)務管理辦法銀行卡業(yè)務管理辦法1999年年3月月1日實施。日實施。 人民幣銀行結算賬戶管理辦法人民幣銀行結算賬戶管理辦法2003年年9月月1日實日實施。施。 異地托收承付結算辦法異地托收承付結算辦法1995年年1月月1日實施。日實施。 電子支付指引（第一號）電子支付指引（第一號）2005年年10月月26日

16、由中日由中國人民銀行公布實施。國人民銀行公布實施。17三、支付結算的基本原則三、支付結算的基本原則根據(jù)規(guī)定，單位、個人和銀行在辦理支付根據(jù)規(guī)定，單位、個人和銀行在辦理支付結算時必須遵守以下原則：結算時必須遵守以下原則： 1、恪守信用、履約付款。、恪守信用、履約付款。 2、誰的錢進誰的賬、由誰支配。、誰的錢進誰的賬、由誰支配。 3、銀行不墊款。、銀行不墊款。 18例：多例：多支付結算的基本原則包括（支付結算的基本原則包括（ ）。）。A、恪守信用、履約付款原則、恪守信用、履約付款原則 B、誰的錢進誰賬，由誰支配原則、誰的錢進誰賬，由誰支配原則C、銀行不墊款原則、銀行不墊款原則 D、收支平衡原則、收

17、支平衡原則19例題：多例題：多1、下列各項中屬于支付結算方式的有（、下列各項中屬于支付結算方式的有（ ）A、支票、支票 B、銀行匯票、銀行匯票C、匯兌、匯兌 D、委托收款、委托收款答案：答案：ABCD20四、辦理支付結算的基本要求四、辦理支付結算的基本要求 1、單位、個人和銀行應當按照人民幣、單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬銀行賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。戶。 2、單位、個人和銀行辦理支付結算，必、單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證。據(jù)和結算憑證。 3、填寫票據(jù)和結算憑證的基

18、本要求、填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求 21 （1）中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫。）中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫。 （2）關于金額中文大寫金額數(shù)字到）關于金額中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后，應寫之后，應寫“整整”（或（或“正正”）字，在角之后可以不寫）字，在角之后可以不寫“整整”（或（或“正正”）字。大寫金額數(shù)字有）字。大寫金額數(shù)字有“分分”的，的，“分分”后面后面不寫不寫“整整”（或（或“正正”）字。）字。 （3）中文大寫金額數(shù)字前應標明）中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣人民幣”字樣，大寫字樣，大寫金額數(shù)字應緊接金額數(shù)字應緊接“人民幣人民幣”字樣填寫，不

19、得留有空白。大字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印寫金額數(shù)字前未印“人民幣人民幣”字樣的，應加填字樣的，應加填“人民幣人民幣”三三字。在票據(jù)和結算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的字。在票據(jù)和結算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“仟、仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。字樣。22 （4）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。寫。 （5）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，

20、均應填寫人民幣符號“￥”。 （6）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 ”為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加應在其前加“零零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹壹”。如，如，2月月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；日，應寫成零貳月壹拾貳日；10月月20日，應寫日，應寫成零壹拾月零貳拾日。成零壹拾月零貳拾日。 23 （7）日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期）日期使用小

21、寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。的，由出票人自行承擔。 4、填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。 5、票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真、票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。實，不得偽造、變造。24【例題【例題判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的

22、損失由出票人承擔。可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。( )答案答案錯錯【例題【例題單選題】某單位于單選題】某單位于2003年年10月月19開出開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符合要求的是求的是( )。A.貳零零叁年拾月玖日貳零零叁年拾月玖日B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日貳零零叁年壹拾月壹拾玖日C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日答案答案D25【例題【例題單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“10月月20日日”填寫正

23、確的是填寫正確的是( )。A.拾月貳拾日拾月貳拾日B.零拾月零貳拾日零拾月零貳拾日C.壹拾月貳拾日壹拾月貳拾日D.零壹拾月零貳拾日零壹拾月零貳拾日答案答案D【例題【例題單選題】某出票人于單選題】某出票人于2月月12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，對該支票付結算辦法的規(guī)定，對該支票“出票日期出票日期”中中“月月”、“日日”的下列填的下列填法中，符合規(guī)定的是法中，符合規(guī)定的是( )。A.貳月拾貳日貳月拾貳日B.貳月壹拾貳日貳月壹拾貳日C.零貳月拾貳日零貳月拾貳日D.零貳月壹拾貳日零貳月壹拾貳日答案答案D26【例題【例題多選題】下列各項中，表述正確的有多選題】下

24、列各項中，表述正確的有( )。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫B(tài).票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應標明票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣人民幣”字樣字樣C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后，應寫之后，應寫“整整”或或“正正”字字答案答案ABD例題例題多選題】根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，下列有關票據(jù)金額中文多選題】根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，下列有關票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有大寫的填寫中，符合規(guī)定的有( )。A.

25、將將“107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”B.將將“107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分”C.將將“107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分”D.將將“107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”答案答案AB27例題例題多選題】多選題】 根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，下列各項中，符合支付結算根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，下列各項中，符合支付結算基本要求的有基本要求的有( )

26、。A.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證B.單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法的單位、個人和銀行應當按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶規(guī)定開立、使用賬戶C.票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造變造D.填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改清晰，不錯不漏，不

27、潦草，防止涂改答案答案ABCD【例題【例題簡答題】簡答題】2009年年3月月5日，日，C公司購進材料一批，貨款金額公司購進材料一批，貨款金額共計共計8208.03元，以支票結算。公司新來的出納小李，在填寫支票時元，以支票結算。公司新來的出納小李，在填寫支票時將日期寫為將日期寫為“2009年年3月月5日日”，金額大寫為，金額大寫為“人民幣捌仟貳佰零捌元叁人民幣捌仟貳佰零捌元叁分整分整”。小李填寫的支票正確嗎。小李填寫的支票正確嗎?答案答案不正確。不正確。解析解析根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫為根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫為“貳零零玖年貳零零玖年叁月零五日叁月零五日”;金額大

28、寫應為金額大寫應為“人民幣捌仟貳佰零捌元零叁分人民幣捌仟貳佰零捌元零叁分”。28【例題【例題單選題】根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，單選題】根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，下列各項中，不會導致票據(jù)無效的是下列各項中，不會導致票據(jù)無效的是( )。A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明原記載人更改金額，并在更改處簽章證明B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明明C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明明D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明證明答案答案C29【例題【例題單選題】根據(jù)支

29、付結算辦法的規(guī)定，單選題】根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，不可以更改的項目是簽發(fā)票據(jù)時，不可以更改的項目是( )。A.出票日期出票日期B.收款人名稱收款人名稱C.票據(jù)金額票據(jù)金額D.用途用途答案答案ABC【例題【例題判斷題】對金額、出票日期、收款人判斷題】對金額、出票日期、收款人名稱進行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。名稱進行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。( )答案答案對對30例：關于一張銷售發(fā)票，銷售總金額為例：關于一張銷售發(fā)票，銷售總金額為56709.05元，元，中文大寫金額正確的寫法是（中文大寫金額正確的寫法是（ ）。）。A、伍萬陸仟柒佰零玖元零伍分、伍萬陸仟柒佰零玖元零伍分 B、伍萬陸千柒佰零玖

30、元零伍分、伍萬陸千柒佰零玖元零伍分C、五萬陸仟柒佰零玖元零伍分、五萬陸仟柒佰零玖元零伍分 D、伍萬陸仟柒百零玖元零伍分、伍萬陸仟柒百零玖元零伍分答案：答案：A判斷：判斷：阿拉伯金額數(shù)字角位是阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是，而分位不是“0”時，中時，中文大寫金額文大寫金額“元元”后面可以寫后面可以寫“零零”字，也可以不寫字，也可以不寫“零零”字。字。答案：錯答案：錯31【例題【例題多選題】根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，多選題】根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有下列各項中，屬于無效票據(jù)的有( )。A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)更改簽發(fā)日期的票據(jù)B.更改收款單位名稱的票據(jù)更改收款單位名稱

31、的票據(jù)C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù)中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù)D.使用的簽章與預留銀行簽章不符的票據(jù)使用的簽章與預留銀行簽章不符的票據(jù)答案答案ABC32【例題【例題單選題】根據(jù)有關規(guī)定，票據(jù)金額以中文單選題】根據(jù)有關規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，二者不一致的大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，二者不一致的( )。A.以票據(jù)上較小的金額為準以票據(jù)上較小的金額為準B.票據(jù)無效票據(jù)無效C.以中文大寫為準以中文大寫為準D.以數(shù)碼記載為準以數(shù)碼記載為準答案答案B【例題【例題判斷題】票據(jù)和結算憑證金額應以中判斷題】票據(jù)和結算憑證金額應以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，

32、文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。否則銀行不予受理。( )答案答案對對33課課 題：題： 第二章第二章 結算法律制度結算法律制度 第三節(jié)第三節(jié) 銀行結算賬戶銀行結算賬戶 . .目的要求：目的要求：掌握銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷；基本存款賬戶、掌握銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷；基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的法律規(guī)定；一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶的法律規(guī)定；重點及難點：重點及難點：銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷教學方法：教學方法：教授法、引導提問法教授法、引導提問法教教 具：具： 多媒體、粉筆、黑板

33、多媒體、粉筆、黑板課課 時：時： 3課后分析：課后分析：講授時注意現(xiàn)金結算和支付結算中與中級財務會計課程重復的內(nèi)容，站在法規(guī)的角度展開介紹，講清法律規(guī)定的要求。3435第三節(jié)第三節(jié) 銀行結算賬戶銀行結算賬戶 一、銀行結算賬戶的概念與分類一、銀行結算賬戶的概念與分類 （一）銀行結算賬戶的概念（一）銀行結算賬戶的概念 人民幣銀行結算賬戶（以下簡稱人民幣銀行結算賬戶（以下簡稱“銀行結算賬戶銀行結算賬戶”）是）是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎?？钯~戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付

34、活動的基礎。 特點：特點： （1）辦理人民幣業(yè)務）辦理人民幣業(yè)務 （2）辦理資金收付結算業(yè)務）辦理資金收付結算業(yè)務 （3）是活期存款）是活期存款 36（二）銀行結算賬戶的種類（二）銀行結算賬戶的種類 1、銀行結算賬戶按存款人不同，分單位銀行、銀行結算賬戶按存款人不同，分單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。結算賬戶和個人銀行結算賬戶。 單位銀行結算賬戶是指存款人以單位名稱開立單位銀行結算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號的銀行結算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。結

35、算賬戶管理。 個人銀行結算賬戶是指存款人憑個人身份證件個人銀行結算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。個人因使用以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構開立的銀借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構開立的銀行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。37 2、銀行結算賬戶按照用途不同，分為基、銀行結算賬戶按照用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶臨時存款賬戶 3、銀行結算賬戶根據(jù)開戶地的不同分為本、銀行結算賬戶根據(jù)開戶地的不同分為本地銀行

36、結算賬戶和異地銀行結算賬戶地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶 38二、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則二、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則 （1）一個基本賬戶原則）一個基本賬戶原則 （2）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則 （3）守法合規(guī)原則）守法合規(guī)原則 （4）銀行結算賬戶信息保密原則）銀行結算賬戶信息保密原則39三、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷三、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷 （一）銀行結算賬戶的開立（一）銀行結算賬戶的開立 存款人開立銀行結算賬戶應當以實名開立，并對其存款人開立銀行結算賬戶應當以實名開立，并對其開具的申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責。開具

37、的申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責。 1、個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立、個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。 2、存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結、存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。算賬戶為個人銀行結算賬戶。 3、郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個、郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。人銀行結算賬戶管理。 401、開立銀行結算賬戶的一般程序、開立銀行結算賬戶的一般程序 首先，由存款人填寫開戶申請書，并將開立賬戶所需首先，由

38、存款人填寫開戶申請書，并將開立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開戶銀行；行； 其次，銀行與存款人須簽訂銀行結算帳戶管理協(xié)議，其次，銀行與存款人須簽訂銀行結算帳戶管理協(xié)議，明確雙方的權利和義務；明確雙方的權利和義務； 再次，由開戶銀行對申請人的資格條件、所提供的證再次，由開戶銀行對申請人的資格條件、所提供的證明材料進行審查；明材料進行審查； 最后，經(jīng)審查符合條件的申請人即可辦理開戶手續(xù)，最后，經(jīng)審查符合條件的申請人即可辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當?shù)刂袀浒傅牧x務，需核準的應及并履行向人民銀行當?shù)刂袀浒傅牧x務，需核準的應及時報

39、送核準。時報送核準。 412、開立銀行結算賬戶應當注意的問題、開立銀行結算賬戶應當注意的問題（1）存款人預留簽章。）存款人預留簽章。 單位單位-單位公章或財務專用章加法定代表人單位公章或財務專用章加法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章?；蚱涫跈嗟拇砣说暮灻蛏w章。 個人個人-為該個人的簽名或者蓋章。為該個人的簽名或者蓋章。（2）賬戶名稱。）賬戶名稱。 存款人名稱與預留銀行簽章中的公章或財務存款人名稱與預留銀行簽章中的公章或財務專用章的名稱一致性。專用章的名稱一致性。 特殊情況不一致的見特殊情況不一致的見P5542 （3）存款人因注冊資金驗資或增資驗資開立的臨）存款人因注冊資金驗資或增資驗資

40、開立的臨時存款賬戶，在有效期屆滿前退還資金鐵，應出具工時存款賬戶，在有效期屆滿前退還資金鐵，應出具工商行政管理部門的證明；無法出具證明的，應于賬戶商行政管理部門的證明；無法出具證明的，應于賬戶有效期滿后辦理銷戶退款手續(xù)。有效期滿后辦理銷戶退款手續(xù)。 （4）銀行結算賬戶的信息查詢）銀行結算賬戶的信息查詢43 （二）銀行結算賬戶的變更（二）銀行結算賬戶的變更 銀行結算賬戶變更是指銀行結算賬戶名稱的變更和開戶銀行的銀行結算賬戶變更是指銀行結算賬戶名稱的變更和開戶銀行的變更。存款人因組織結構的變化需要變更銀行賬戶名稱的，應撤變更。存款人因組織結構的變化需要變更銀行賬戶名稱的，應撤銷原賬戶，再按銀行結算

41、賬戶管理的規(guī)定開立新賬戶。銷原賬戶，再按銀行結算賬戶管理的規(guī)定開立新賬戶。 存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。門的證明文件。 單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于生變更時，應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明。個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明。 銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于銀行接到

42、存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。 44（三）銀行結算賬戶的撤銷（三）銀行結算賬戶的撤銷 是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算賬是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算賬戶使用的行為。戶使用的行為。 1、銀行結算賬戶撤銷的事由、銀行結算賬戶撤銷的事由 存款人有下列情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀存款人有下列情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶和申請：行結算賬戶和申請： （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的；）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的； （2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的； （3）

43、因遷址需要變更開戶銀行的；）因遷址需要變更開戶銀行的； （4）其它原因需要撤銷銀行結算賬戶的。）其它原因需要撤銷銀行結算賬戶的。452、銀行結算賬戶撤銷的手續(xù)辦理、銀行結算賬戶撤銷的手續(xù)辦理 （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉，注銷、）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉，注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應于被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應于5個工作日內(nèi)的開戶銀個工作日內(nèi)的開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。存款人尚未清行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。存款人尚未清償開戶銀行債務的，不得申請撤消銀行帳戶。償開戶銀行債務的，不得申請撤消銀行帳戶。 存款人基本存款賬戶的開戶銀行自撤銷銀行存款人基本存款賬戶的開戶銀行自撤銷銀行結算

44、賬戶之日起結算賬戶之日起2個工作日內(nèi)將情況局面通知該個工作日內(nèi)將情況局面通知該存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行。其他結算存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行。其他結算賬戶的開戶銀行自收到通知之日起賬戶的開戶銀行自收到通知之日起3個工作日內(nèi)個工作日內(nèi)辦理其他銀行結算賬戶的撤銷。辦理其他銀行結算賬戶的撤銷。 46 （2）因地址變更或其他原因需要變更開戶銀行，銀行）因地址變更或其他原因需要變更開戶銀行，銀行收到申請符合銷戶的，在兩個工作日辦理撤銷手續(xù)。重收到申請符合銷戶的，在兩個工作日辦理撤銷手續(xù)。重新開基本存款賬戶在新開基本存款賬戶在10日內(nèi)申請重新開立。日內(nèi)申請重新開立。 （3）應注意事項）應注意事

45、項 A、未獲工商注冊撤銷臨時存款賬戶，賬戶資金退還、未獲工商注冊撤銷臨時存款賬戶，賬戶資金退還原匯款人賬戶。原匯款人賬戶。 B、存款人尚未清償其開戶銀行債務，不得申請撤銷、存款人尚未清償其開戶銀行債務，不得申請撤銷該賬戶。該賬戶。 C、與銀行核對余額，交回各種重要空白票據(jù)及結算、與銀行核對余額，交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證和開戶。憑證和開戶。 D、銀行在基本存款開戶登記證上注明銷戶日期并簽、銀行在基本存款開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時在兩個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。章，同時在兩個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。 E、對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動且未欠銀行債務的單位、對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動且未欠

46、銀行債務的單位結算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起結算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，列入久懸未取專戶管理。戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，列入久懸未取專戶管理。47【例題【例題多選題】單位銀行結算賬戶按用途分多選題】單位銀行結算賬戶按用途分為為( )。A.基本存款賬戶基本存款賬戶B.一般存款賬戶一般存款賬戶C.專用存款賬戶專用存款賬戶D.臨時存款賬戶臨時存款賬戶答案答案ABCD48例題：單例題：單1、存款人更改名稱，但不改變銀行及賬號的，應于（）內(nèi)、存款人更改名稱，但不改變銀行及賬號的，應于（）內(nèi)向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部向

47、開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦門的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于（）內(nèi)向中國人民銀行報告。理變更手續(xù)，并于（）內(nèi)向中國人民銀行報告。 A、5個工作日，個工作日，2個工作日個工作日 B、 3個工作日，個工作日，2個工作日個工作日 C、 5個工作日，個工作日，3個工作日個工作日 D、 2個工作日，個工作日，3個工作日個工作日答案：答案：A492、下列關于銀行結算賬戶特點的表述中，不正確的是（、下列關于銀行結算賬戶特點的表述中，不正確的是（ ）A、辦理人民幣業(yè)務、辦理人民幣業(yè)務B、辦理資金收付結算業(yè)務

48、、辦理資金收付結算業(yè)務C、是活期存款賬戶、是活期存款賬戶D、是定期存款賬戶、是定期存款賬戶答案：答案：D3、關于銀行結算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（、關于銀行結算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（ ）A、存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應于、存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關證明開戶銀行提出變更申請，并出具相關證明B、單位的法定代表人發(fā)生變更時，應于、單位的法定代表人發(fā)生變更時，應于3個工作日內(nèi)書面?zhèn)€工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明通知開戶銀行并提供有關證明C、存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應

49、于、存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請?zhí)岢龀蜂N銀行結算賬戶的申請C、存款人尚未結清其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶、存款人尚未結清其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶答案：答案：B50 四、基本存款賬戶四、基本存款賬戶 （一）（一） 基本存款賬戶使用范圍。基本存款賬戶使用范圍。 基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。戶。 基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。 存款人日常經(jīng)營活動的資

50、金收付及其工存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。理。 51 （二）基本存款賬戶的開戶要求（二）基本存款賬戶的開戶要求 1、開立基本存款賬戶的存款人資格；、開立基本存款賬戶的存款人資格； 根據(jù)人民銀行結算賬戶管理辦法根據(jù)人民銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，凡是具有民事權利和民事行為的規(guī)定，凡是具有民事權利和民事行為能力，并依法獨立享有民事權利和承擔能力，并依法獨立享有民事權利和承擔民事責任的法人和其他組織，均可以開民事責任的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。立基本存款賬戶。52 2 2、開立基本存款賬戶所需的證明文件、開

51、立基本存款賬戶所需的證明文件 開立基本存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件。開立基本存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件。 （1）企業(yè)法人）企業(yè)法人 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。 （2）非企業(yè)法人）非企業(yè)法人 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本 （3）機關事業(yè)單位）機關事業(yè)單位 中央或地方編制委員會、人事、民政中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文等部門的批文 （4）軍隊軍以上、武警總隊財務部門的開戶證明，）軍隊軍以上、武警總隊財務部門的開戶證明， （5）社會團體）社會團體-登記證明登記證明 （6）民辦非企業(yè)組織）民辦非企業(yè)組織-登記證明登記證明 （7）異異地常設機構，駐地政府

52、主管部門對外地常設機構地常設機構，駐地政府主管部門對外地常設機構的批文，的批文， （8）外國駐華機構）外國駐華機構-批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處辦事處-登記證登記證 （9）個體工商戶）個體工商戶-個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本（10） 居民社區(qū)委員會居民社區(qū)委員會-批文或證明批文或證明 （11） 獨立核算的附屬機構獨立核算的附屬機構-登記證和批文登記證和批文（12） 其他組織其他組織-批文或證明批文或證明53（三）開立基本存款賬戶的程序（三）開立基本存款賬戶的程序 填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件，填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件，送交蓋有存

53、款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中國人民銀行當?shù)胤种C審核同意，并憑中國人民銀行當?shù)胤种C構發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。構發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。 印鑒卡片填寫的戶名必須與單位名稱一印鑒卡片填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時要加蓋開戶單位、單位負責人或致，同時要加蓋開戶單位、單位負責人或財務機構負責人、出納員三顆圖章。財務機構負責人、出納員三顆圖章。54開立基本存款賬戶程序圖55例：分析題例：分析題 某企業(yè)在本市建設銀行已開立一個基本存款某企業(yè)在本市建設銀行已開立一個基本存款賬戶，為了結算方便，該企業(yè)就近在工商銀行某賬戶，為了結算方便，該

54、企業(yè)就近在工商銀行某營業(yè)部又開設了一個基本存款賬戶。請問該企業(yè)營業(yè)部又開設了一個基本存款賬戶。請問該企業(yè)的做法是否符合規(guī)定？說明理由。的做法是否符合規(guī)定？說明理由。 答案：該企業(yè)的做法不符合規(guī)定。根據(jù)人答案：該企業(yè)的做法不符合規(guī)定。根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人只民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人只能選擇一家金融機構開立一個基本存款賬戶，不能選擇一家金融機構開立一個基本存款賬戶，不得多頭開立基本存款賬戶，因此該企業(yè)開設兩個得多頭開立基本存款賬戶，因此該企業(yè)開設兩個基本存款賬戶的做法是錯誤的?；敬婵钯~戶的做法是錯誤的。56【例題【例題單選題】根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)單選題】根

55、據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應通過應通過( )辦理。辦理。A.基本存款賬戶基本存款賬戶B.一般存款賬戶一般存款賬戶C.臨時存款賬戶臨時存款賬戶D.專用存款賬戶專用存款賬戶答案答案A57【例題【例題單選題】主要辦理存款人日常經(jīng)營活單選題】主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取的賬戶是取的賬戶是( )。A.一般存款賬戶一般存款賬戶B.基本存款賬戶基本存款賬戶C.專用存款賬戶專用存款賬戶D.臨時存款賬戶臨時存款賬戶答案答案B58五、一般存款賬戶五、一般存款賬戶 （一）一般存款

56、賬戶的使用范圍（一）一般存款賬戶的使用范圍 一般存款賬戶是指存款人因借款或其一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。 一般存款賬戶主要用于辦理存款人借一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結算的資金收付。款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。金支取。59（二）（二） 開戶要求開戶要求 1、開立一般存款賬戶的存款人資格、開立一般存款賬戶的存款人資格 開立基本存款賬戶的

57、存款人都可以開立一般開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。存款賬戶。 只要存款人具有借款或其他結算的需要，都只要存款人具有借款或其他結算的需要，都可以申請開立。而且沒有數(shù)量限制。可以申請開立。而且沒有數(shù)量限制。 2、開立一般存款賬戶所需的證明文件、開立一般存款賬戶所需的證明文件 開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 基本存款賬戶開戶登記證基本存款賬戶開戶登記證 存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同； 存款人因其他結算需要，應出具有關證明。存款人因其他結算需要，應出具有關證明。60（三）開立一般存款賬戶的程序（三）開立一

58、般存款賬戶的程序采取備案制，無須中國人民銀行批準。采取備案制，無須中國人民銀行批準。1、填制申請書，提供規(guī)定的證明文件。、填制申請書，提供規(guī)定的證明文件。2、銀行審查申請書和證明文件的真實性、銀行審查申請書和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性。完整性、合規(guī)性。3、符合開戶條件，銀行辦理開戶手續(xù)。、符合開戶條件，銀行辦理開戶手續(xù)。4、銀行在基本存款賬戶開戶登記證上登記，、銀行在基本存款賬戶開戶登記證上登記，并于并于5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)刂袀€工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)刂袀浒福瑐浒福?個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。開戶銀行。6162【例題【例題單選題

59、】符合開立一般存款賬戶、其單選題】符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起( )個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀鋫€工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮０?。A.3B.5C.7D.10答案答案B63例：多例：多下列有關銀行結算賬戶的表述中正確的有（）下列有關銀行結算賬戶的表述中正確的有（）A、一個單位只能在一家銀行開立一個基本、一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶存款賬戶B、一個單位可以在多家銀行開立多個基本、一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶存款賬戶

60、C、現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理、現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D、現(xiàn)金支取不能通過一般存款賬戶辦理、現(xiàn)金支取不能通過一般存款賬戶辦理答案：答案：ACD64【例題【例題多選題】下列關于支付結算的各項表述中，符合規(guī)多選題】下列關于支付結算的各項表述中，符合規(guī)定的有定的有( )。A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶時存款賬戶和專用存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶本存款賬戶C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金存款人可