1、第3章 消費(fèi)稅練習(xí)題注：藍(lán)色部分是這周可以作的練習(xí)一、單項(xiàng)選擇：1.下列商品中，征收消費(fèi)稅的有（    ）。A冰箱     B彩電     C空調(diào)      D酒精2.以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用定額稅率的有（    ）。A糧食白酒    B薯類白酒  C黃酒    

2、;D其他酒3. 下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。A.糧食白酒的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)4.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅是（    ）。A珠寶玉石    B金銀首飾  C小汽車    D摩托車5. 納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按應(yīng)稅消費(fèi)品的（   ）計(jì)征。A、平均稅率   

3、; B、最高稅率     C、不同稅率分別   D、最低稅率6. 消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額不應(yīng)包含增值稅稅額，如果一般納稅人將含增值稅銷售額換算為計(jì)稅銷售額，公式中的稅率或征收率只能是（）A3%B10%C13%D17%7.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(個(gè)體工商戶除外)在以下環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（    ）。A加工環(huán)節(jié)  B銷售環(huán)節(jié) C交付原材料時(shí)  D完工提貨時(shí)8某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年11月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)卷煙后批發(fā)銷售，開具的普通

4、發(fā)票注明價(jià)款93.6萬(wàn)元。銷售時(shí)繳納的增值稅和消費(fèi)稅一共為（）萬(wàn)元A136 B176C1828D20599某汽車廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)小汽車（消費(fèi)稅稅率為5%）銷售576輛，每輛不含稅出廠價(jià)為6.8萬(wàn)元，又將本廠生產(chǎn)的10輛小汽車贈(zèng)送給非營(yíng)利性組織，該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A19244B19584C19924D6774210.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列項(xiàng)目的，不應(yīng)證收消費(fèi)稅的有（    ）。A連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品       B用于樣品 C用于贈(zèng)送 

5、           D用于集體福利11.某酒廠銷售價(jià)值為200萬(wàn)元的藥酒，包裝物押金收入為5.85萬(wàn)元（還未到規(guī)定期限），則其應(yīng)納的消費(fèi)稅為（    ）。A、20.585萬(wàn)元    B、20.5萬(wàn)元    C、20萬(wàn)元   D、19.415萬(wàn)元12.某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的化妝品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。生產(chǎn)

6、成本為10000元，成本利潤(rùn)率為5%，化妝品適用消費(fèi)稅稅率為30%，則確定的組成的計(jì)稅價(jià)格為（   ）。A、130668元     B、14096元    C、11700元    D、15000元13某日用化妝品廠本月銷售600套自產(chǎn)旅行化妝品套裝，每套由下列產(chǎn)品組成：自產(chǎn)口紅一支（不含稅價(jià)48元），外購(gòu)防曬霜一瓶（15元），自產(chǎn)香水一瓶（20元），塑料包裝袋（2元），每套產(chǎn)品單價(jià)為85元，以上均為不含稅價(jià)。其本月臺(tái)票銷售套裝產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳

7、納的消費(fèi)稅為（）A10584元 B10680元 C14940元 D15300元14某金店(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2015年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元，該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）元。A.2905.98B.3400C.3760.68D.510015.某木制品公司2011年11月銷售給經(jīng)銷商甲實(shí)木地板（消費(fèi)稅率5%）100箱，銷售價(jià)為1000元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類實(shí)木地板80箱，銷售價(jià)為1100元/箱；當(dāng)月，還將30箱

8、同類實(shí)木地板發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。11月份該地板公司應(yīng)該繳納消費(fèi)稅額為（）。A.11050元B.12700元C.12667元D.12400元16. 某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購(gòu)買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬(wàn)元，2015年1月將購(gòu)進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬(wàn)元；其余的銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬(wàn)元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.32.5B.45C.20D.017. 2015年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬(wàn)元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有同類售價(jià)。

9、已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）。A.4.775萬(wàn)B.4.8萬(wàn)C.7.91萬(wàn)D.8.20 萬(wàn)18. 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購(gòu)下列已納消費(fèi)稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的是（）A外購(gòu)已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒 B外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車C外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 D外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾19甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料 2000元，發(fā)生加工支出 4000元。煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率為5%，則（）A甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅1020元 B甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅101

10、15元C甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571元 D甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅18450元20.自產(chǎn)自用的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格公式是（    ）。A（成本利潤(rùn)）÷（消費(fèi)稅稅率） B（完稅價(jià)格關(guān)稅）÷（消費(fèi)稅率）C（完稅價(jià)格關(guān)稅）÷（消費(fèi)稅率）D（成本利潤(rùn)）÷（消費(fèi)稅率）21. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，其納稅環(huán)節(jié)為（   ）。A、消費(fèi)環(huán)節(jié)    B、生產(chǎn)環(huán)節(jié)     C、

11、移送使用環(huán)節(jié)   D、加工環(huán)節(jié)22. 下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。 A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位  B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位  C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位  D、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位  23. 下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅“小汽車”稅目征稅范圍的是（）。 A、大客車  B、中輕型商務(wù)客車  C、卡丁車  D、電動(dòng)汽車24. 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收

12、入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。 A、4048.29  B、5983.16  C、4081.62  D、0  二、多項(xiàng)選擇題1.下列商品中適用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品有（    ）。 A汽油    B柴油   C小汽車    D啤酒2. 消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（  

13、; ）。A、批發(fā)環(huán)節(jié)    B、進(jìn)口環(huán)節(jié)     C、生產(chǎn)消費(fèi)環(huán)節(jié)   D、零售環(huán)節(jié)3.下列貨物征收消費(fèi)稅的有（    ）。A啤酒    B汽車輪胎    C保健食品    D金銀首飾4. 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。A.納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為含增值稅的銷售額B.金銀首飾連同包裝物銷售

14、，計(jì)稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額C.帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)D.以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收取的不含增值稅銷售額5. 自2009年5月1日起，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)消費(fèi)稅。下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的規(guī)定中正確的有（ ）。A.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，批發(fā)銷售的所有牌號(hào)規(guī)格的卷煙，均按統(tǒng)一稅率計(jì)算消費(fèi)稅B.納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅。C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人之間銷售卷煙，不繳納消費(fèi)稅D.批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)，可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款6. 稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅

15、（    ）。A用于在建工程        B用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C用于廣告           D用于贊助  7. 納下列哪種情況屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品（    ）。A由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助

16、材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品8. 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有()。A.委托加工收回已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾C.委托加工收回已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油9. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有( )。A.加工費(fèi)用B.委托方提供加工材料的實(shí)際成本C.受托方代墊輔助材料的價(jià)格D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅金10. 下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（）。A.將汽車輪胎用于繼續(xù)生產(chǎn)小汽車的環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售

17、環(huán)節(jié)D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)三、判斷題1.應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征收消費(fèi)稅。2.征收消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是從生產(chǎn)到流通的各個(gè)環(huán)節(jié)。3對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅后，不再征收增值稅。4.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其中也包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。5. 在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒外，其他一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法。6. 納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。7. 納稅人把自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用作廣告或樣品的，

18、也應(yīng)于移送使用時(shí)按銷售應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算納稅。8. 納稅人委托納稅人加工應(yīng)稅消費(fèi)品，交貨時(shí)由代收代繳應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，收回的產(chǎn)品直接出售時(shí)，不再征收消費(fèi)稅。9. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后如果經(jīng)稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)受托方?jīng)]有代收代繳稅款，應(yīng)由受托方補(bǔ)繳稅款，委托方不承擔(dān)補(bǔ)稅責(zé)任。10. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)納稅。四、計(jì)算分析題1 某酒廠系增值稅一般納稅人，主要以外購(gòu)糧食和輔料生產(chǎn)糧食白酒。2015年8月份，該酒廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1） 從糧庫(kù)購(gòu)進(jìn)玉米62.5噸并取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款、稅款分別為50，000元、6，500元；取

19、得運(yùn)輸部門開具的專用發(fā)票1張，金額為8，000元。該批玉米已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款及運(yùn)雜費(fèi)已轉(zhuǎn)賬付訖。（2） 從特約廠家運(yùn)回酒瓶一批，支付價(jià)款，稅款分別為40，000元、6，800元，并取得增值稅專用發(fā)票。（3） 銷售瓶裝白酒1，000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出廠價(jià)（不含增值稅）200元/箱；銷售散裝白酒20噸，出廠價(jià)15，000元/噸。（4） 銷售酒精10噸，出廠價(jià)為10，000元/噸該酒廠上期無(wú)抵留稅額；本月取得的增值稅法定扣稅憑證已在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該酒廠本期應(yīng)交納的增值稅和消費(fèi)稅。2 某煙酒批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2015年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1） 向

20、批發(fā)企業(yè)甲銷售A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬(wàn)元，銷售白酒2000斤，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為4萬(wàn)元；（2） 向煙酒專賣店乙批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額為105.3萬(wàn)元；（3） 以4000條B牌卷煙為股本與丙企業(yè)聯(lián)合成立一家煙草零售企業(yè)；（4） 向某酒店贈(zèng)送A牌卷煙10條；（5） 當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為58萬(wàn)元。要求：計(jì)算煙酒批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。3 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2015年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1） 從某煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價(jià)為2萬(wàn)元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款

21、400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元，煙絲廠已驗(yàn)收入庫(kù)（2） 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉30噸，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款42萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的專用發(fā)票，煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元，增值稅1.36萬(wàn)元，卷煙廠收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅。（3） 卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20，000標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱50，000支，每條200支，每條調(diào)撥價(jià)在50元以上），當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18，000箱，取得不含稅銷售額36，000萬(wàn)元。煙絲消費(fèi)稅稅率30%，卷煙消費(fèi)稅比例稅率為45%，定額稅率為150元/箱。要求：計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。 4 某輪胎廠系增值稅一般納稅人，流轉(zhuǎn)稅納稅期限為1個(gè)月。該廠4月份發(fā)出橡膠一批，實(shí)際成本36，000元，委托某橡膠制品廠加工車用內(nèi)胎，收回后與自制外胎生產(chǎn)卡車輪胎。該廠5月份有關(guān)情況如下：（1） 收回委托加工的車用內(nèi)胎1，000個(gè)，支付加工費(fèi)22，500元，增值稅3，825