1、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷輔導(dǎo) 廣州理道財(cái)稅咨詢有限公司-2-關(guān)于印發(fā)大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引試行的通知（國(guó)稅發(fā)200990號(hào)）關(guān)于印發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程（試行）的通知（國(guó)稅發(fā)201171號(hào)）參考法規(guī)2006年國(guó)資委發(fā)布的中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引2008年五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范美國(guó)2004版COSO八要素企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架澳新4360風(fēng)險(xiǎn)管理框架（AS/NZS4360）-3-堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管理：將控制重大稅收風(fēng)險(xiǎn)擺在首位，合理配置管理資源，努力降低稅收成本。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自我管理：提高企業(yè)自我遵從度，從根本上解決大企業(yè)稅收管理資源短缺的矛盾管理重心前移：變事后管理為事前管理和

2、事中監(jiān)督，變發(fā)現(xiàn)性控制為預(yù)防性控制管理服務(wù)結(jié)合：減少對(duì)立性與對(duì)抗性，建立和諧的稅務(wù)管理關(guān)系，努力實(shí)現(xiàn)稅企雙贏 差別化管理與服務(wù)：對(duì)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)采取不同的對(duì)策-4-生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)復(fù)雜應(yīng)用信息科技等手段從事管理 跨區(qū)域、跨國(guó)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)一的內(nèi)部制度與程序 有合規(guī)、遵從的主觀意愿 -5-建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化風(fēng)險(xiǎn)管理成效考核評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性 治理層和管理層的職責(zé)形成全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系 -6-1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)、崗位和職責(zé)2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對(duì)4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和改進(jìn)5. 稅務(wù)信息管理體系和溝通-7-收集風(fēng)險(xiǎn)管理信息 評(píng)估企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 制定個(gè)性化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 實(shí)施

3、針對(duì)性具體管理措施不斷反饋和持續(xù)改進(jìn) -8-稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問卷子系統(tǒng) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅收數(shù)據(jù)的采集分析子系統(tǒng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)使用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理-風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試及自查系統(tǒng) 企業(yè)自查底稿子系統(tǒng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核系統(tǒng) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理-審計(jì)查證系統(tǒng) 審計(jì)數(shù)據(jù)采集、電子賬務(wù)處理、審計(jì)底稿管理、審計(jì)工具、審計(jì)查證 -9-調(diào)查了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀普及大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制輔導(dǎo)企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)控和遵從引導(dǎo)企業(yè)主動(dòng)控制風(fēng)險(xiǎn)，糾正不遵從行為 評(píng)價(jià)企業(yè)稅務(wù)規(guī)范遵從意愿、稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的能力和機(jī)制-10-大企業(yè)稅收管理部門對(duì)采集的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息進(jìn)行整理，查找企業(yè)在稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納以及履行

4、其他涉稅義務(wù)過程中存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，并對(duì)識(shí)別出的結(jié)果進(jìn)行人工比對(duì)校驗(yàn)，鑒別篩選出重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)-11-稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下后續(xù)行動(dòng)納稅服務(wù)約談企業(yè)案頭審計(jì)布置企業(yè)自查反避稅調(diào)查后續(xù)行動(dòng)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有嚴(yán)重稅收違法行為的，移送稽查部門處理-12-第一類：管理層、財(cái)務(wù)與稅務(wù)（組織、崗位職責(zé)分工）第二類：涉稅內(nèi)部控制控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控與審計(jì)第三類：業(yè)務(wù)活動(dòng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)銷售業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、存貨、資產(chǎn)管理、工資與人員、成本費(fèi)用、資金活動(dòng)、合同管理、關(guān)聯(lián)交易、重組業(yè)務(wù)、其他-13-一類：高風(fēng)險(xiǎn)選項(xiàng)“不清楚”、“無法統(tǒng)計(jì)”選項(xiàng)：意味高風(fēng)險(xiǎn)“不做財(cái)務(wù)處理

5、”、“從不溝通”“沒有任何舉報(bào)渠道”：意味高風(fēng)險(xiǎn)“沒有可比性”選項(xiàng)：意味高風(fēng)險(xiǎn)二類：具體稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)選擇以后必須能在檢查中提供實(shí)例，提供的實(shí)例稅務(wù)處理正確但不保證該類事項(xiàng)都處理正確-14-三類：企業(yè)業(yè)績(jī)、職責(zé)分工、制度建立、關(guān)聯(lián)交易與實(shí)際保持一致與其他報(bào)告保持一致相關(guān)制度可以補(bǔ)充-15-第一類問題：公司治理、崗位職責(zé)分工是否建立風(fēng)險(xiǎn)管理策略企業(yè)公司治理方面是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)公司是否存在業(yè)績(jī)壓力導(dǎo)致違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)-16-企業(yè)是否有書面的稅務(wù)策略？包括經(jīng)營(yíng)方針、公司經(jīng)營(yíng)宗旨、整體風(fēng)險(xiǎn)管理策略稅務(wù)策略書面文件中是否包含稅務(wù)遵循章節(jié)？建議在建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中補(bǔ)充或者集團(tuán)范圍內(nèi)統(tǒng)一建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部分已經(jīng)試點(diǎn)

6、企業(yè)實(shí)際上涉及了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理稅務(wù)策略書面文件中是否包含稅收會(huì)計(jì)章節(jié)？應(yīng)該包含中企業(yè)會(huì)計(jì)制度中16-17-企業(yè)是否有明確的、書面的稅務(wù)籌劃來匹配稅務(wù)策略?包括具體的稅務(wù)籌劃以及整體稅務(wù)籌劃建議建立匹配的整體稅務(wù)籌劃策略本期企業(yè)是否與關(guān)聯(lián)方存在下列交易？ 特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法試行（國(guó)稅發(fā)20092號(hào)）第十條） A、有形資產(chǎn)購(gòu)銷 B、無形資產(chǎn)購(gòu)銷 C、融通資金 D、提供或接受勞務(wù) E、其他關(guān)聯(lián)交易 F、不存在關(guān)聯(lián)交易 G、不清楚 -18-企業(yè)涉稅人員平時(shí)從事下述各項(xiàng)具體工作內(nèi)容占總工作時(shí)間的百分比？ 報(bào)稅等日常的操作流程工作（四舍五入）: 日常的企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)支持（如涉及稅務(wù)的合同審核）：（四舍五入）

7、 具體項(xiàng)目的稅務(wù)咨詢（如稅務(wù)流程設(shè)計(jì)）：（四舍五入） 制定稅務(wù)計(jì)劃：（四舍五入） （包括整體、部分）稅務(wù)籌劃：（四舍五入） （包括整體、部分）稅法更新的解讀與應(yīng)用：（四舍五入） 為公司其他部門或本部門員工進(jìn)行培訓(xùn)：（四舍五入） 與外部（如稅務(wù)代理、政府機(jī)關(guān)）的關(guān)系維護(hù)：（四舍五入） 參加外部培訓(xùn)/會(huì)議：（四舍五入） 其他：（四舍五入） -19-企業(yè)稅務(wù)部門（崗位）人員是否經(jīng)常參加非稅收目的的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃會(huì)議？ 企業(yè)對(duì)稅務(wù)部門（崗位）的考核標(biāo)準(zhǔn)是否包括： A、稅款預(yù)算完成情況 B、稅收籌劃效果 （導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升） C、按時(shí)納稅申報(bào) D、無稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰 E、與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通 F、沒有上述內(nèi)容-20-

8、第二類問題：內(nèi)部控制建設(shè)是否建立內(nèi)控是否建立風(fēng)險(xiǎn)控制是否建立制度是否建立流程-21-企業(yè)稅務(wù)團(tuán)隊(duì)（崗位）的人數(shù)與財(cái)務(wù)人員（不含稅務(wù)團(tuán)隊(duì)（崗位）的比例是多少？（四舍五入） A、小于2% B、2%-5% C、6%-10% D、11%-20% E、21%-30% F、大于30% 稅務(wù)崗位：包括專職、兼職的人員 ，包括一線發(fā)票管理、處理人員，納稅申報(bào)、稅務(wù)會(huì)計(jì)處理、審核、審批等崗位-22-稅務(wù)團(tuán)隊(duì)（崗位）人員近三年進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)的頻率是： A、每年超過4次 B、每季度1次 C、每半年1次 D、每年1次 E、少于每年1次 F、沒有 業(yè)務(wù)培訓(xùn)的范圍：與專業(yè)相關(guān)的培訓(xùn)，包括風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、內(nèi)部控制知識(shí)、會(huì)計(jì)、稅

9、法、業(yè)務(wù)相關(guān)的知識(shí)-23-企業(yè)是否設(shè)立了獨(dú)立稅務(wù)部門？ A、是，由企業(yè)副總裁（或相當(dāng)級(jí)別）領(lǐng)導(dǎo) B、是，由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo) C、是，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo) D、是，由財(cái)務(wù)部副經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo) E、否，沒有稅務(wù)部 目前沒有設(shè)立獨(dú)立稅務(wù)部比較普遍，建議將來集團(tuán)設(shè)立稅務(wù)部門-24-是否對(duì)非常規(guī)交易和關(guān)聯(lián)交易建立識(shí)別、應(yīng)對(duì)和審批程序，以防止構(gòu)造復(fù)雜交易歪曲財(cái)務(wù)信息？包括三重一大的決策機(jī)制，內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易管理機(jī)制 -25-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)中是否有明確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)？包括全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的目標(biāo)是否有正式的程序去識(shí)別對(duì)納稅遵從有影響的事項(xiàng)？包括目前的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)是否有正式的程序和方法在新稅收事項(xiàng)的籌劃階段來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)？包

10、括風(fēng)險(xiǎn)管理體系的持續(xù)改進(jìn)與運(yùn)行是否有正式的方法來識(shí)別與業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？包括稅務(wù)管理制度、內(nèi)部控制體系、風(fēng)險(xiǎn)控制體系-26-是否有正式的程序和方法來識(shí)別與稅務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)？稅務(wù)會(huì)計(jì)：涉稅會(huì)計(jì)處理，不一定獨(dú)立編寫對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，是否制定明確的預(yù)防和控制措施，并落實(shí)到具體部門？ 內(nèi)部制度、內(nèi)控、風(fēng)控-27-企業(yè)是否有以下制度或辦法？（只需勾選回答，不需要提供具體資料）A、稅務(wù)部及人員崗位職責(zé)說明 H、涉稅資料報(bào)備程序 B、稅務(wù)籌劃指引（或類似文件） I、涉稅事項(xiàng)申請(qǐng)程序 C、稅務(wù)預(yù)算 J、稅務(wù)檔案管理辦法 D、發(fā)票管理辦法 K、稅務(wù)法律法規(guī)收集處理辦法 E、所得稅匯算清繳程序

11、L、稅務(wù)爭(zhēng)議處理辦法 F、各稅種納稅申報(bào)程序 M、沒有上述制度 G、各稅種稅款繳納程序 -28-企業(yè)稅收法規(guī)手冊(cè)更新的頻率？ A、動(dòng)態(tài)更新（網(wǎng)絡(luò)版、電子版） B、至少1月1次 C、3月1次 D、半年1次 E、1年1次 F、少于1年1次 G、從不更新-29-企業(yè)是否建立年度稅務(wù)日歷，自動(dòng)提醒相關(guān)責(zé)任人完成涉稅業(yè)務(wù)？稅務(wù)團(tuán)隊(duì)（崗位）是否給業(yè)務(wù)部門提供稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng)的更新？企業(yè)信息系統(tǒng)中是否有納稅申報(bào)模塊？-30-系統(tǒng)是否具備自動(dòng)生成納稅申報(bào)表的程序或功能？ A、全部自動(dòng)生成 B、部分自動(dòng)生成 C、不能自動(dòng)生成業(yè)務(wù)部門是否定期給企業(yè)稅務(wù)部門（崗位）提供信息？用于計(jì)算納稅申報(bào)以及稅務(wù)報(bào)表的信息是否由業(yè)務(wù)

12、部門以一種標(biāo)準(zhǔn)的信息格式提供？ 企業(yè)稅務(wù)部門（崗位）是否能夠收集到足夠的信息以便盡可能準(zhǔn)確地計(jì)算出納稅申報(bào)數(shù)據(jù)以及進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)披露的數(shù)據(jù)？-31-由業(yè)務(wù)部門提供給企業(yè)稅務(wù)部門（崗位）的信息有多少是系統(tǒng)自動(dòng)提交的？（四舍五入） A、50%以上 B、50%-30% C、29%-10% D、10%以下 E、不能自動(dòng)提交，完全靠手工 F、無法統(tǒng)計(jì) -32-企業(yè)稅務(wù)部門(崗位)是否需要重新組織和處理由企業(yè)業(yè)務(wù)部門提供的信息?（四舍五入） A、占日常工作量的50%以上 B、占日常工作量的10%-50% C、占日常工作量的10%以下 D、無法統(tǒng)計(jì) 比例越低風(fēng)險(xiǎn)越低是否有書面文件來明確企業(yè)業(yè)務(wù)部門與企業(yè)稅務(wù)部

13、門（崗位）之間的溝通和協(xié)調(diào)？是否有正式的程序要求業(yè)務(wù)部門對(duì)一些特定事項(xiàng)向企業(yè)稅務(wù)部門報(bào)告（特定事項(xiàng)包括：主要資產(chǎn)購(gòu)置,集團(tuán)架構(gòu)重組等）？-33-第三類問題具體業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及到稅務(wù)政策的掌握和理解只需要公司制度規(guī)定如何處理即可-34-是否存在對(duì)銷售收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)處理與稅法差異的管理？（請(qǐng)?zhí)顚懖町惤痤~） A、是，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每筆差異進(jìn)行處理 B、是，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)部分差異進(jìn)行處理 C、是，手工實(shí)時(shí)處理 D、是，手工定期處理 E、是，納稅申報(bào)等需要時(shí)手工查找計(jì)算 F、否，無差異調(diào)整管理，從未進(jìn)行過調(diào)整 G、否，無稅會(huì)差異，不需要進(jìn)行調(diào)整 H、不清楚 -35-是否有開具發(fā)票，但尚未收訖銷售款項(xiàng)，也

14、未取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的情況？ A、是，有分類記錄，可以逐筆追溯 B、是，有分類記錄，無法逐筆追溯 C、是，未分類記錄此類情況 D、否，無此類情況 E、不清楚 涉及虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)-36-“索取銷售款憑據(jù)”的理解：是指可以憑借向?qū)Ψ秸?qǐng)款的依據(jù)，比如結(jié)算單。天津國(guó)稅（津國(guó)稅流20001號(hào)）曾解釋：對(duì)其取得的索取銷售額的憑據(jù)，不僅限于發(fā)票，還應(yīng)包括各種憑據(jù)，如出庫(kù)單、提貨單、收據(jù)等等。索取銷售款憑據(jù)應(yīng)具備以下特征：1、能表明銷貨方已按約定履行了合同義務(wù)；2、能明確貨款金額；3、到了約定付款期。具體為：1、交貨前產(chǎn)生的憑據(jù)：出庫(kù)單、提貨單、交付運(yùn)輸部門取得的運(yùn)單等。2、交貨時(shí)產(chǎn)生的憑據(jù)：過磅單、收貨單

15、等。3、交貨后產(chǎn)生的憑據(jù)：質(zhì)檢報(bào)告、對(duì)賬單、結(jié)算單等。-37-企業(yè)是否有符合稅法規(guī)定的減計(jì)收入？ A、是，全部由信息系統(tǒng)自動(dòng)分類記錄，全部記錄可以逐筆追溯 B、是，由信息系統(tǒng)自動(dòng)完成部分分類記錄，全部記錄可以逐筆追溯 C、是，由信息系統(tǒng)自動(dòng)完成部分分類記錄，無法逐筆追溯全部記錄 D、是，完全由人工分類記錄和歸集 E、是，由人工完成部分分類記錄和歸集，部分沒有分類記錄 F、是，無分類記錄 G、否，沒有此類情況 H、不清楚 首先判斷是否存在，再選擇處理方式-38-是否存在對(duì)存貨減值會(huì)計(jì)處理與稅法間差異的管理？（請(qǐng)?zhí)顚懖町惤痤~） A、是，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每筆差異進(jìn)行處理，并有復(fù)核 B、是，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每筆差

16、異進(jìn)行處理，無復(fù)核 C、是，手工隨時(shí)處理，由他人復(fù)核 D、是，手工定期處理，由他人復(fù)核 E、是，手工處理，無他人復(fù)核 F、是，納稅申報(bào)等需要時(shí)臨時(shí)查找計(jì)算 G、否，無差異調(diào)整管理，從未進(jìn)行過調(diào)整 H、不清楚-39-新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，是否有以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施？ A、是，有分類記錄，可以逐筆追溯 B、是，有分類記錄，無法逐筆追溯 C、是，未分類記錄此類情況 D、否，無此類情況 E、不清楚 注：附屬設(shè)備和配套設(shè)施是指：給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施。-40-是否抵扣使用期限超過12個(gè)月的機(jī)

17、器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具的進(jìn)項(xiàng)稅額？ A、是，有分類記錄，可以逐筆追溯 B、是，有分類記錄，無法逐筆追溯 C、是，未分類記錄此類情況 D、否，無此類情況 E、不清楚 注：過時(shí)的問題-41-是否存在對(duì)資產(chǎn)折舊或攤銷會(huì)計(jì)處理與稅法間差異的管理？（請(qǐng)?zhí)顚懖町惤痤~） A、是，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每筆差異進(jìn)行處理，并有復(fù)核 B、是，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每筆差異進(jìn)行處理，無復(fù)核 C、是，手工隨時(shí)處理，由他人復(fù)核 D、是，手工定期處理，由他人復(fù)核 E、是，手工處理，無他人復(fù)核 F、是，納稅申報(bào)等需要時(shí)臨時(shí)查找計(jì)算 G、否，無差異調(diào)整管理，從未進(jìn)行過調(diào)整 H、不清楚 -42-是否存在對(duì)資產(chǎn)減值會(huì)

18、計(jì)處理與稅法間差異的管理？（請(qǐng)?zhí)顚懡痤~） A、是，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每筆差異進(jìn)行處理，并有復(fù)核 B、是，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每筆差異進(jìn)行處理，無復(fù)核 C、是，手工隨時(shí)處理，由他人復(fù)核 D、是，手工定期處理，由他人復(fù)核 E、是，手工處理，無他人復(fù)核 F、是，納稅申報(bào)等需要時(shí)臨時(shí)查找計(jì)算 G、否，無差異調(diào)整管理，從未進(jìn)行過調(diào)整 H、不清楚 -43-是否發(fā)生下列固定資產(chǎn)費(fèi)用？已提足折舊固定資產(chǎn)改建支出租入固定資產(chǎn)的改建支出固定資產(chǎn)的大修理支出 注：固定資產(chǎn)的改建支出，是指改變房屋或者建筑物結(jié)構(gòu)、延長(zhǎng)使用年限等發(fā)生的支出。固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上修

19、理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。-44-企業(yè)是否對(duì)下列商譽(yù)進(jìn)行攤銷？（請(qǐng)?zhí)顚憯備N額） 自創(chuàng)商譽(yù)外購(gòu)商譽(yù) 自創(chuàng)商譽(yù)、合并產(chǎn)生的商譽(yù)不能攤銷注：什么是商譽(yù)，商譽(yù)與商標(biāo)的區(qū)別。-45-是否對(duì)會(huì)計(jì)確認(rèn)與稅法規(guī)定企業(yè)所得稅稅前可扣除職工薪酬的稅會(huì)差異管理？（請(qǐng)?zhí)顚懖町惤痤~） A、是，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每筆差異進(jìn)行處理，并有復(fù)核 B、是，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每筆差異進(jìn)行處理，無復(fù)核 C、是，手工隨時(shí)處理，由他人復(fù)核 D、是，手工定期處理，由他人復(fù)核 E、是，手工處理，無他人復(fù)核 F、是，納稅申報(bào)等需要時(shí)臨時(shí)查找計(jì)算 G、否，無差異調(diào)整管理，從未進(jìn)行過調(diào)整 H、不清楚 -46-是否存在對(duì)成本費(fèi)用會(huì)計(jì)處理與稅法間差異的管理

20、？（請(qǐng)?zhí)顚懖町惤痤~） A、是，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每筆差異進(jìn)行處理，并有復(fù)核 B、是，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每筆差異進(jìn)行處理，無復(fù)核 C、是，手工隨時(shí)處理，由他人復(fù)核 D、是，手工定期處理，由他人復(fù)核 E、是，手工處理，無他人復(fù)核 F、是，納稅申報(bào)等需要時(shí)臨時(shí)查找計(jì)算 G、否，無差異調(diào)整管理，從未進(jìn)行過調(diào)整 H、不清楚 -47-企業(yè)是否同時(shí)有須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批和自行計(jì)算扣除的項(xiàng)目？ A、是，全部由信息系統(tǒng)自動(dòng)分類記錄，全部記錄可以逐筆追溯 B、是，由信息系統(tǒng)自動(dòng)完成部分分類記錄，全部記錄可以逐筆追溯 C、是，由信息系統(tǒng)自動(dòng)完成部分分類記錄，無法逐筆追溯全部記錄 D、是，完全由人工分類記錄和歸集 E、是，由人工完成部分

21、分類記錄和歸集，部分沒有分類記錄 F、是，無分類記錄 G、否，沒有此類情況 H、不清楚 注：過時(shí)的問題：資產(chǎn)損失-48-不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，或用于支出所形成的資產(chǎn)計(jì)算的折舊、攤銷是否進(jìn)行稅會(huì)差異調(diào)整？（請(qǐng)?zhí)顚懻{(diào)整金額） A、否，無稅會(huì)差異 B、否，無此項(xiàng)業(yè)務(wù) C、是，系統(tǒng)自動(dòng)納稅調(diào)整，并經(jīng)企業(yè)稅務(wù)部門及第三方中介復(fù)核 D、是，納稅申報(bào)時(shí)全部委托第三方中介做納稅調(diào)整 E、是，系統(tǒng)自動(dòng)納稅調(diào)整，只經(jīng)企業(yè)稅務(wù)部門復(fù)核 F、是，系統(tǒng)自動(dòng)納稅調(diào)整，未經(jīng)任何復(fù)核 G、是，企業(yè)內(nèi)部人工納稅調(diào)整，并經(jīng)第三方中介復(fù)核 H、是，企業(yè)內(nèi)部人工納稅調(diào)整，未經(jīng)第三方中介復(fù)核 I、不清楚-49-企業(yè)是否有與收

22、入無關(guān)的支出？ A、是，全部由信息系統(tǒng)自動(dòng)分類記錄，全部記錄可以逐筆追溯 B、是，由信息系統(tǒng)自動(dòng)完成部分分類記錄，全部記錄可以逐筆追溯 C、是，由信息系統(tǒng)自動(dòng)完成部分分類記錄，無法逐筆追溯全部記錄 D、是，完全由人工分類記錄和歸集 E、是，由人工完成部分分類記錄和歸集，部分沒有分類記錄 F、是，無分類記錄 G、否，沒有此類情況 H、不清楚系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整難度很大-50-是否有須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的財(cái)產(chǎn)損失？ A、是，全部由信息系統(tǒng)自動(dòng)分類記錄，全部記錄可以逐筆追溯 B、是，由信息系統(tǒng)自動(dòng)完成部分分類記錄，全部記錄可以逐筆追溯 C、是，由信息系統(tǒng)自動(dòng)完成部分分類記錄，無法逐筆追溯全部記錄 D、

23、是，完全由人工分類記錄和歸集 E、是，由人工完成部分分類記錄和歸集，部分沒有分類記錄 F、是，無分類記錄 G、否，沒有此類情況 H、不清楚 注：過時(shí)的問題-51-企業(yè)是否有按稅收規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的已審批財(cái)產(chǎn)損失？ A、是，全部由信息系統(tǒng)自動(dòng)分類記錄，全部記錄可以逐筆追溯 B、是，由信息系統(tǒng)自動(dòng)完成部分分類記錄，全部記錄可以逐筆追溯 C、是，由信息系統(tǒng)自動(dòng)完成部分分類記錄，無法逐筆追溯全部記錄 D、是，完全由人工分類記錄和歸集 E、是，由人工完成部分分類記錄和歸集，部分沒有分類記錄 F、是，無分類記錄 G、否，沒有此類情況 H、不清楚 -52-是否存在對(duì)對(duì)外投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅法間差異的

24、管理？（請(qǐng)?zhí)顚懖町惤痤~） A、是，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每筆差異進(jìn)行處理，并有復(fù)核 B、是，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每筆差異進(jìn)行處理，無復(fù)核 C、是，手工隨時(shí)處理，由他人復(fù)核 D、是，手工定期處理，由他人復(fù)核 E、是，手工處理，無他人復(fù)核 F、是，納稅申報(bào)等需要時(shí)臨時(shí)查找計(jì)算 G、否，無差異調(diào)整管理，從未進(jìn)行過調(diào)整 H、不清楚 -53-是否存在對(duì)籌資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅法間差異的管理？（請(qǐng)?zhí)顚懖町惤痤~） A、是，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每筆差異進(jìn)行處理，并有復(fù)核 B、是，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)每筆差異進(jìn)行處理，無復(fù)核 C、是，手工隨時(shí)處理，由他人復(fù)核 D、是，手工定期處理，由他人復(fù)核 E、是，手工處理，無他人復(fù)核 F、是，納稅申報(bào)等需要時(shí)臨時(shí)查找計(jì)

25、算 G、否，無差異調(diào)整管理，從未進(jìn)行過調(diào)整 H、不清楚 -54-企業(yè)是否有關(guān)聯(lián)方？ A、只有境內(nèi)關(guān)聯(lián)方 B、只有境外關(guān)聯(lián)方 C、既有境內(nèi)關(guān)聯(lián)方，又有跨境關(guān)聯(lián)方 D、無關(guān)聯(lián)方 注：關(guān)聯(lián)方的判斷。國(guó)稅發(fā)20092號(hào)第九條-55-是否進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)？ A、已進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào) B、未進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào) C、不知道關(guān)聯(lián)申報(bào)有關(guān)內(nèi)容 注：指填報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表-56-企業(yè)5年來自身的功能風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生變化或其關(guān)聯(lián)方功能風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化是否對(duì)其構(gòu)成影響? A、有，本企業(yè)將功能轉(zhuǎn)移到境外關(guān)聯(lián)方 B、有，本企業(yè)將功能轉(zhuǎn)移到境內(nèi)關(guān)聯(lián)方 C、有，境外關(guān)聯(lián)方將功能轉(zhuǎn)移到本企業(yè) D、有，境內(nèi)關(guān)聯(lián)方將功能轉(zhuǎn)移到本企業(yè) E、無 F、不清楚 理解：功能風(fēng)險(xiǎn)的含義-57-企業(yè)是否有受控外國(guó)公司（若是，請(qǐng)?zhí)峁┦芸赝鈬?guó)公司情況）？ 注：受控外國(guó)企業(yè)，是指由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個(gè)人（中國(guó)居民股東，包括中國(guó)居民企業(yè)股東和中國(guó)居民個(gè)人股東）控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于25%水平50%（即12.5%）的國(guó)家（地區(qū)），并非出于合理經(jīng)營(yíng)需要對(duì)利潤(rùn)不作分配或減少分配的外國(guó)企業(yè)。 國(guó)稅函2009