1、第二章 銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法復(fù)習(xí)思考題一. 名詞解釋1.基本核算方法 2.會(huì)計(jì)科目 3.表外科目 4.表外科目 5.借貸記法 6.會(huì)計(jì)憑證 7.明細(xì)核算系統(tǒng) 8.綜合核算系統(tǒng) 9.日記表二.填空題1.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算方法是根據(jù)會(huì)計(jì)的_、_,綜合商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營管理要求而制定的一套科學(xué)的方法,主要包括_和_兩大部分。2.基本核算方法主要包括_、_、_、_和_等。3.資產(chǎn)負(fù)債共同類科目的性質(zhì)視期末余額而定，余額在借方表現(xiàn)為_,余額在貸方表現(xiàn)為_。4.會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分，可分為_科目和_科目。5.銀行會(huì)計(jì)中，對(duì)涉及表內(nèi)科目變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用_記賬法；未引起表內(nèi)科目變化，只涉及表

2、外科目的，用_記賬法。6.借貸記賬法以“_、_”作為記賬規(guī)則。7.借貸記賬法的賬務(wù)平衡公式是：發(fā)生額的平衡為_，余額的平衡為_。8.銀行的記賬憑證，按其記賬對(duì)象不同，可分為_憑證和_憑證兩類。9._是對(duì)銀行會(huì)計(jì)對(duì)象按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，是銀行綜合核算的工具。10._是在會(huì)計(jì)科目下按照單位類別或資金性質(zhì)劃分的戶頭，是明細(xì)核算的主頁工具。三、單項(xiàng)選擇題1. 借貸記賬法中，哪方登記增加數(shù)或減少數(shù)，取決于（ ）。A賬戶的性質(zhì) B.記賬方法C記賬規(guī)律 D.賬戶性質(zhì)和記賬方法2. 商業(yè)銀行表內(nèi)會(huì)計(jì)科目，按（ ）分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、資產(chǎn)負(fù)債共同類和損益類五類。A要素的流動(dòng)性 B.經(jīng)濟(jì)

3、業(yè)務(wù)內(nèi)容C科目的性質(zhì) D.業(yè)務(wù)需要3. （ ）是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、登記賬簿的依據(jù)。A.會(huì)計(jì)科目 B.會(huì)計(jì)賬戶C.會(huì)計(jì)憑證 D.會(huì)計(jì)報(bào)表4. （ ）等式是復(fù)式記賬的平衡公式。A. 資產(chǎn)成本收入 B.收入成本利潤C(jī).資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益 D.資產(chǎn)負(fù)債利潤5. 負(fù)債賬戶的借方、貸方分別表示為資金的（ ），余額一般在（ ）。A.減少、增加、借方 B.減少、增加、貸方C.增加、減少、借方 D.增加、減少、貸方6. 資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，如果會(huì)計(jì)期末的余額在借方，表現(xiàn)為（ ）。A.資產(chǎn)類 B.負(fù)債類C.權(quán)益類 D.收益類7. 總賬的登記依據(jù)是（ ）。A.科目日結(jié)單 B.科目傳票C.分戶賬 D.登記簿

4、8. 明細(xì)核算財(cái)務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)成是（ ）。A. 分戶賬、登記簿、總賬、科目日結(jié)單B. 余額表、日記表、現(xiàn)金收付日記簿、登記簿C. 分戶賬、總賬、登記簿、科目日結(jié)單D. 分戶賬、登記簿、余額表、現(xiàn)金收付日記簿4、 多項(xiàng)選擇題1. （ ）是綜合核算系統(tǒng)的內(nèi)容。A. 余額表 B.總賬 C.日記表 D.科目日結(jié)單2. 銀行的會(huì)計(jì)賬簿按其提供資料的內(nèi)容詳細(xì)程度可以分為（ ）。A.總分類賬 B.訂本式活頁賬C.明細(xì)分類賬 D.卡片式賬簿3. 銀行發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以引起（ ）。A.資產(chǎn)和負(fù)債一增一減 B.資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加C.負(fù)債和權(quán)益一增一減 D.資產(chǎn)內(nèi)部一增一減4. 會(huì)計(jì)科目按照其與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系可分為（

5、 ）。A. 表內(nèi)科目 B.表外科目 C.同一科目 D.專用科目5. 會(huì)計(jì)憑證按填制的程序與用途可分為（ ）。A. 原始憑證 B.記賬憑證 C.專用憑證 D.一般憑證6. 下列各項(xiàng)屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目的是（ ）。A.存放中央銀行款項(xiàng) B.同業(yè)存放款項(xiàng)C.貼現(xiàn) D.應(yīng)收利息7. 下列各項(xiàng)屬于商業(yè)銀行負(fù)債類會(huì)計(jì)科目的是（ ）。A.活期儲(chǔ)蓄存款 B.存放同業(yè)款項(xiàng)C.同業(yè)存放款項(xiàng) D.同業(yè)拆入5、 業(yè)務(wù)題 商業(yè)銀行某支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1） 開戶單位A商廈交存現(xiàn)金100 000元（2） 向開戶單位B公司發(fā)放6個(gè)月的貸款300 000元，轉(zhuǎn)入存款賬戶（3） 本行向人民銀行送交現(xiàn)金500 000元

6、（4） 某儲(chǔ)戶來行支取活期儲(chǔ)蓄存款2 000元（5） B公司向A商廈支付貨款70 000元要求：編制會(huì)計(jì)分錄6、 問答題1. 商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目如何分類？2. 商業(yè)銀行采用哪種記賬方法？此方法的基本要點(diǎn)是什么？3. 什么是會(huì)計(jì)憑證傳遞？商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證應(yīng)如何傳遞？4. 試述商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算程序。第三章 復(fù)習(xí)思考題一、名詞解釋 1、基本存款賬戶 2、一般存款賬戶 3、臨時(shí)存款賬戶 4、專用存款賬戶 5、單位定期存款 6、單位通知存款 7、活期儲(chǔ)蓄存款 8、定期儲(chǔ)蓄存款 9、定活兩便儲(chǔ)蓄存款二、填空題 1、商業(yè)銀行吸收的存款按存取款方式分為_和_。 2、定期儲(chǔ)蓄存款包括_、_、_、_。 3、按照權(quán)

7、責(zé)發(fā)生制的原則預(yù)提的應(yīng)付給儲(chǔ)戶的利息應(yīng)借記“利息支出”科目，貸記_科目。 4、商業(yè)銀行對(duì)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)制定了_、_、_、_。 5、一個(gè)單位只能選擇_銀行的_開立_基本存款賬戶，不允許在_開立基本存款賬戶。三、單項(xiàng)選擇題 1、存款人能夠辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是（ ） A基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C臨時(shí)存款賬戶 D,專用存款賬戶 2、活期儲(chǔ)蓄存款的結(jié)息日為（ ） A每月30日 B.每季度末月的20日 C6月30日 D.12月20日 3、定期儲(chǔ)蓄存款按（ ）計(jì)息；提前支取的部分，按（ ）計(jì)息。 A開戶日利率 B.到期日利率 C活期存款利率 D.原利率 4、單位開立定期存款賬戶，

8、一般由銀行向客戶簽發(fā)（ ）。 A定期存單 B.存款開戶證實(shí)書 C定期存款申請(qǐng)書 D.單位定期存單確認(rèn)書 5、本金一次存入，約定存期，分期支取利息，到期支取本金的儲(chǔ)蓄存款是（ ） A整存整取 B.零存整取 C.存本取息 D.整存零取四、多項(xiàng)選擇題 1、定期儲(chǔ)蓄存款，根據(jù)存取本息形式不同，可分為（ ） A整存整取 B.零存整取 C.存本取息 D.整存零取 2、儲(chǔ)蓄存款的原則是（ ） A存款自愿 B.取款自由 C.存款有息 D.為儲(chǔ)戶保密 3、存款利息的計(jì)算公式為：利息=（ ） A本金*存期*利率 B.積數(shù)*利率 C.天數(shù)*利率 B.存款金額*利率 4、銀行的存款賬戶包括（ ） A基本存款賬戶 B.

9、一般存款賬戶 C臨時(shí)存款賬戶 D,專用存款賬戶 5、單位存入現(xiàn)金，銀行記賬為（ ） A借：庫存現(xiàn)金 B.貸：庫存現(xiàn)金 C借：活期存款 D.貸：活期存款五、問答題 1、存款賬戶如何劃分？其相應(yīng)的開戶條件如何？存款賬戶如何管理？ 2、存款業(yè)務(wù)日常核算有哪些基本要求？ 3、我國的存儲(chǔ)政策和原則是什么？ 4、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的主要種類有哪些？核算手續(xù)如何？ 5、如何計(jì)算各類存款的利息？利息的結(jié)計(jì)有哪些基本規(guī)定？各項(xiàng)存款利息的核算手續(xù)如何？第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算1、 名詞解釋1. 信用貸款 2.擔(dān)保貸款 3.自營貸款 4.委托貸款5. 非應(yīng)計(jì)貸款 6.抵押貸款 7.保證貸款 8.質(zhì)押貸款9. 貸款損失準(zhǔn)備

10、10.一般貸款 11.專項(xiàng)貸款 12.定期結(jié)息7、 填空題1. 按貸款期限長短劃分，可分為和 、 和 ，貸款期限分別為 、 、 。2. 為了加強(qiáng)對(duì)貸款的管理、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。要嚴(yán)格按照分類標(biāo)準(zhǔn)劃分 、 、 、 和 五類貸款。3. 按貸款的保障條件不同，可分為 、 和 。其中 又分為保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。4. 自營貸款是貸款人以 籌集的資金而自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn) ，并由 收取本金和利息。5. 借款人申請(qǐng)貸款時(shí)，應(yīng)簽訂 ，并填制一式五聯(lián)的 。6. 逾期貸款是指貸款本金到期（含展期后到期） 后的貸款?？蛻粑瓷暾?qǐng)展期或申請(qǐng)展期未得到批準(zhǔn)，其貸款本金從到到期日次日起，轉(zhuǎn)入 賬戶進(jìn)行核算，并按

11、規(guī)定計(jì)提 。7. 如果貸款的本金逾期 而尚未收回時(shí)，應(yīng)停止計(jì)提 收入，從應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為 單獨(dú)核算。8. 貸款自轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應(yīng) ， 全部收回后的還款部分，確認(rèn)為 當(dāng)期。9. 抵押貸款是指借款人或第三人在 財(cái)產(chǎn)占有的情況下，將 作為債權(quán)的擔(dān)保。當(dāng)借款人 時(shí)，銀行有權(quán)以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。10. 擔(dān)保貸款可以分為 、 、 。11. 抵押貸款的借款人如逾期超過 仍不能償還本息時(shí)，銀行可與借款人協(xié)議以抵押物 或 、 等方式進(jìn)行處理，從所得的價(jià)款收入中優(yōu)先收回貸款本息。12. 抵押品變賣處理后扣除有關(guān)費(fèi)用所得的凈收入，如多余貸款本息，多余的部分應(yīng)

12、歸所有 ；如少于貸款本息，不足的部分，應(yīng)由 負(fù)責(zé)償還。13. 會(huì)計(jì)期末調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備時(shí)，如果當(dāng)期應(yīng)提取的貸款損失準(zhǔn)備高于貸款損失準(zhǔn)備的賬面余額，應(yīng)按其差額 貸款損失準(zhǔn)備金。如果當(dāng)期應(yīng)提取的貸款損失準(zhǔn)備低于貸款損失準(zhǔn)備的賬面余額，應(yīng)按其差額 貸款損失準(zhǔn)備金。14. “貸款損失準(zhǔn)備”科目的反映貸款的 核銷數(shù)， 反映貸款準(zhǔn)備的提取數(shù)，余額在 。15. 貸款損失準(zhǔn)備包括 、 和 三種。16. 一般準(zhǔn)備是根據(jù) 的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ) 的準(zhǔn)備，按季計(jì)提，年末一般準(zhǔn)備余額應(yīng) 。17. 不同風(fēng)險(xiǎn)類別的貸款，計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備比例不同，關(guān)注類貸款計(jì)提比例為 ，可以類貸款計(jì)提比例為 ，損失類貸款計(jì)提比例為 。1

13、8. 銀行對(duì)貸款利息的計(jì)算，主要采用 和 兩種方法。三、單項(xiàng)選擇題1、 期限在（ ）的貸款為短期貸款。A.1年以下B2年以下C3年以下D半年以下2、 貸款展期期限應(yīng)按規(guī)定掌握，下列說法正確的是（ ）A短期貸款不得超過原貸款期限的一半B中期貸款不得超過原貸款期限C長期貸款不得超過3 年D長期貸款不得超過5 年3、 下列屬于非應(yīng)計(jì)貸款的是（ ）A逾期180天的貸款本金B(yǎng)利息逾期90天以上C貸款本金逾期90天以上D B、C兩項(xiàng)4、 抵押貸款( )不能歸還本息的，銀行可以按合同規(guī)定作價(jià)變賣處理抵押品。A逾期1個(gè)月B逾期2個(gè)月C逾期90天D逾期180天5、 抵押貸款（ ）不能歸還本息的，銀行可以按合同規(guī)

14、定作價(jià)變賣處理抵押品，抵押品處理后取得的凈收入低于貸款本息的，不足部分（ ）A有貸款損失準(zhǔn)備金抵補(bǔ)B列作銀行的損失C由借款人償還D轉(zhuǎn)入逾期貸款戶6、 作為貸款抵押的抵押品，其價(jià)值（ ）A不能低于貸款數(shù)額不能高于貸款數(shù)額必須等于貸款數(shù)額不能等于貸款數(shù)額、 質(zhì)押貸款的質(zhì)權(quán)人是（ ）借款人發(fā)放貸款銀行借款人、貸款人以外的第三人保證人、 下列資產(chǎn)項(xiàng)目不計(jì)提損失準(zhǔn)備金的是（ ）拆出資金抵押貸款C銀行卡透支D委托貸款A(yù)、 從凈利潤中計(jì)提，作為利潤分配提取的準(zhǔn)備金是（ ）A一般準(zhǔn)備B專項(xiàng)準(zhǔn)備C特種準(zhǔn)備D二級(jí)準(zhǔn)備B、 下列各項(xiàng)中應(yīng)沖減“應(yīng)收利息”和“利息收入”的是（ ）A已計(jì)提的貸款應(yīng)收利息，在貸款到期90天

15、后仍未收回的。B自結(jié)息日起，貸款利息逾期60天尚未收回的。C貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后的利息。D列為損失類貸款的利息C、 貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，再收到該筆貸款是應(yīng)當(dāng)（ ）A先收回利息，利息全部收回后的還款部分，確認(rèn)為本金收回B先收回本金，本金全部收回后的還款部分，確認(rèn)為利息收入C先收回轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款之后的利息，剩余的還款部分作為本金收回D先收回轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款之前的利息，剩余的還款部分作為本金收回D、 抵押品的價(jià)值不能低于貸款數(shù)額，一般可按抵押品現(xiàn)值的（ ）確定貸款數(shù)額A30%50%B60%80%C50%70%D50%80%E、 貸款抵押品一般不允許轉(zhuǎn)作自用固定資產(chǎn)，特殊情況下轉(zhuǎn)為自用是按（ ）作價(jià)入

16、賬。A抵押品現(xiàn)值B貸款本金C貸款利息D貸款本金和利息之和F、 住房按揭貸款的期限一般最長為（ ）。A10年并不超過借款人的法定退休年齡B15年并不超過借款人的法定退休年齡C20年并不超過借款人的法定退休年齡D30年并不超過借款人的法定退休年齡G、 住房按揭貸款發(fā)放后，會(huì)計(jì)部門將貸款金額（ ）A分次劃轉(zhuǎn)到借款人存款賬戶B一次性劃轉(zhuǎn)到借款人存款賬戶C分次劃轉(zhuǎn)到售房單位存款賬戶D一次性劃轉(zhuǎn)到售房單位存款賬戶H、 貸款期限在一年以上，遇到利率調(diào)整，（ ）。A調(diào)整內(nèi)按照合同利率計(jì)息B調(diào)整之日起按調(diào)整后的利率計(jì)息C調(diào)整之日的下月起按調(diào)整后的利率計(jì)息D從新年度起按調(diào)整后的利率計(jì)息I、 對(duì)于表外核算的“未收貸

17、款利息”應(yīng)按期計(jì)算復(fù)利，復(fù)利計(jì)算后（ ）。A計(jì)入損益B計(jì)入利息收入C不計(jì)入損益，在外表核算D計(jì)入其他營業(yè)收入四、多項(xiàng)選擇題1、 下列屬于短期貸款的有（）A一年以內(nèi)的信用貸款B一年以內(nèi)的質(zhì)押貸款C一年以內(nèi)的抵押貸款D一年以內(nèi)的保證貸款E一年以內(nèi)的信托貸款2、 下列對(duì)于貸款應(yīng)收利息的幾種說法正確的是（）A、 自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以內(nèi)法人應(yīng)收未收利息，應(yīng)計(jì)入損益B、 自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以上的應(yīng)收未收利息，不計(jì)入損益C、 自結(jié)息日起，逾期90天（不含90天）以上的應(yīng)收未收利息，不再計(jì)入損益D、 自結(jié)息日起，逾期90天（不含90天）以上的應(yīng)收未收利息，應(yīng)繼續(xù)計(jì)入當(dāng)期損益E、

18、 對(duì)已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，逾期90天（不含90天）以上，要相應(yīng)沖減利息收入并計(jì)入表外科目3、 銀行的擔(dān)保貸款包括（）A信用貸款B保證貸款C抵押貸款D質(zhì)押貸款E票據(jù)貼現(xiàn)4、下列貸款可以計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的有（）A委托貸款和代理貸款B銀行卡透支C銀行承兌匯票墊款及擔(dān)保墊款D拆出資金E票據(jù)貼現(xiàn)5應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益而計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備是（）A一般準(zhǔn)備B總準(zhǔn)備C專項(xiàng)準(zhǔn)備D特種準(zhǔn)備E支付準(zhǔn)備6貸款利息結(jié)計(jì)的方法主要有（）A、 定期結(jié)息B、 每年結(jié)息C、 6月30日結(jié)息D、 利隨本清E、 按季結(jié)息7貸款發(fā)生逾期，其核算方法正確的是（）A轉(zhuǎn)入逾期貸款科目或賬戶B采用紅藍(lán)字同方向轉(zhuǎn)賬法處理賬務(wù)C貸款借據(jù)在貸款全

19、部歸還前繼續(xù)保存D按合同利率計(jì)算逾期貸款利息E按合同利率加收一定比例計(jì)算逾期貸款利息8、 下列不能作為抵押物的是（）A抵押人依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)B抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山的土地使用權(quán)C集體土地使用權(quán)D學(xué)校的房屋及設(shè)施E醫(yī)院的房屋及設(shè)施9對(duì)于抵押貸款逾期不能歸還的貸款本息，銀行可以對(duì)抵押品作價(jià)變賣處理，其處理正確的是（）A、 逾期一個(gè)月仍不能歸還貸款本息的，銀行可變價(jià)處理抵押品B、 逾期二個(gè)月仍不能歸還貸款本息的，銀行可變價(jià)處理抵押品C、 抵押品變賣凈收入多于貸款本金和利息的，多余的部分作為銀行營業(yè)外收入D、 抵押品變賣凈收入多于貸款本金和利息的，多余的部分退還借款人E、

20、抵押品變賣凈收入少于貸款本金和利息的，不足的部分由借款人償還10下列關(guān)于住房按揭貸款的表述正確的是( )A貸款申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在貸款銀行開立活期儲(chǔ)蓄存款賬戶B貸款發(fā)放后，一次性劃轉(zhuǎn)到售房單位的銀行存款賬戶C各行按照購房價(jià)款全額發(fā)放貸款D貸款期限最長為20年并不得超過借款人的法定退休年齡E貸款的歸還采取分期付款方式11、關(guān)于按揭貸款的歸還，下列表述不正確的是()A、 按揭貸款只能到期歸還而不能提前歸還B、 按揭貸款可以提前歸還C、 按揭貸款到期借款人未歸還的，轉(zhuǎn)為逾期貸款D、 合同規(guī)定的還款期滿借款人無力歸還的，轉(zhuǎn)為逾期貸款E、 部分提前還款的，其剩余部分的貸款應(yīng)當(dāng)按各還款期的還款金額歸還貸款12關(guān)于

21、貸款損失準(zhǔn)備，下列表述正確的是（）A一般準(zhǔn)備是按貸款余額的1%提取，在稅前列賬B一般準(zhǔn)備是按貸款余額的1%提取，在稅后列賬C專項(xiàng)準(zhǔn)備是按揭貸款損失程度的不同，提取不同比例D貸款損失準(zhǔn)備由總行統(tǒng)一計(jì)提E貸款損失準(zhǔn)備提取不足不得進(jìn)行稅后利潤分配13關(guān)于專項(xiàng)準(zhǔn)備，下列表述正確的是（）A專項(xiàng)準(zhǔn)備是貸款資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備B. 專項(xiàng)準(zhǔn)備是貸款賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值的差額C. 專項(xiàng)準(zhǔn)備的提取列入當(dāng)期成本D. 專項(xiàng)準(zhǔn)備按貸款風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提E. 專項(xiàng)準(zhǔn)備是用于彌補(bǔ)貸款損失的準(zhǔn)備金14、 關(guān)于貸款利息計(jì)算，下列表述不正確的是（）A、 貸款期限在一年以內(nèi)的，貸款期內(nèi)按照合同利率計(jì)息B、 貸款期限在一年以上的，遇有利率調(diào)整，貸

22、款期內(nèi)按照合同利率計(jì)息C、 不論貸款期限長短，貸款期內(nèi)遇有利率調(diào)整，不分段計(jì)息D、 貸款期限在一年以上的，遇有利率調(diào)整，從新年度起按照調(diào)整后的利率計(jì)息E、 貸款到期為節(jié)假日的，如在節(jié)假日后第一個(gè)工作日歸還，從貸款到期日至歸還日按逾期貸款利率計(jì)息15、 下列關(guān)于貸款利息計(jì)算的表述，正確的是（）A、 利息計(jì)算方法有定期結(jié)息和利隨本清兩種B、 采用余額表計(jì)算計(jì)息積數(shù)的，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算C、 采用利隨本清計(jì)息法的，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算D、 采用利隨本清計(jì)算法的，按對(duì)年對(duì)月對(duì)日方法計(jì)算貸款期限實(shí)際天數(shù)計(jì)算E、 貸款期限的起訖時(shí)間按算頭不算尾五、判斷題1.貸款到期，借款單位既無展期理由辦理延期，又無足夠存款歸還全

23、部貸款時(shí)，其不足部分轉(zhuǎn)為逾期貸款。 （ ）2.辦理抵押貸款時(shí)，按抵押品的價(jià)值全額發(fā)放貸款。 （ ）3.抵押貸款到期，借款人不能歸還，如果銀行處理抵押品所得凈收入用以償還貸款本息尚有余額，應(yīng)退還借款人。 （ ）4.短期貸款的展期期限為1年以下，中期貸款期限為1年（含1年）以上3年以下，長期貸款期限為3年（含3年）以上10年以下。 （ ）5.發(fā)生了逾期貸款，應(yīng)從貸款發(fā)放之日起按逾期貸款利率計(jì)收利息。 （ ）6.短期貸款的展期期限不得超過原貸款期限的一半。 （ ）7.非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金逾期90天沒有收回的貸款。 （ ）8.貸款自轉(zhuǎn)為應(yīng)計(jì)貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應(yīng)收回利息，利息全部收回

24、后的還款部分，作為本金收回。 （ ）9.貸款利息采取利隨本清計(jì)息法的，計(jì)息起訖時(shí)間算頭不算尾，按對(duì)年對(duì)月對(duì)立的方法計(jì)算，對(duì)年360天，對(duì)月30天，不滿月的零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。（ ）10.抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，銀行應(yīng)于貸款期滿日，根據(jù)協(xié)議作價(jià)變賣處理抵押物品。 （ ）11.合同中約定采用一般保證方式的，當(dāng)債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，債權(quán)人既可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。 （ ）12.專項(xiàng)準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能損失的準(zhǔn)備。 （ ）13.貸款一般準(zhǔn)備系從凈利潤中計(jì)提，作為利潤分配

25、。 （ ）14.自結(jié)息日起，貸款利息逾期90天（不含90天）以上尚未收回的，不論其貸款本金是否逾期，應(yīng)沖減原已計(jì)入損益的應(yīng)收利息，轉(zhuǎn)入表外核算。 （ ）15.采用計(jì)息余額表計(jì)算計(jì)息積數(shù)系按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，算頭不算尾。 （ ）16.貸款逾期，應(yīng)從到期之日起用紅、藍(lán)字同方向轉(zhuǎn)賬法轉(zhuǎn)入逾期貸款科目或賬戶。 （ ）17.住房按揭貸款發(fā)放后，一次性劃轉(zhuǎn)到借款人的儲(chǔ)蓄存款賬戶。 （ ）18.住房按揭貸款的借款人應(yīng)當(dāng)在合同規(guī)定的貸款歸還日以前或當(dāng)日，將當(dāng)期應(yīng)歸還貸款本息足額存入活期儲(chǔ)蓄存款賬戶。 （ ）19. .住房按揭貸款的借款人提前部分歸還貸款的，對(duì)于剩余部分的嗲款應(yīng)當(dāng)根據(jù)還貸期數(shù)，重新計(jì)算每期還款額。

26、（ ）20.凡銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的貸款資產(chǎn)均應(yīng)當(dāng)提取貸款損失準(zhǔn)備；凡不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和還貸責(zé)任的委托貸款等，不計(jì)提損失準(zhǔn)備。 （ ）21.貸款損失準(zhǔn)備中的專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備的提取系按貸款風(fēng)險(xiǎn)程度從稅后利潤中提取。 （ ）22.表外“未收貸款利息”科目應(yīng)按結(jié)息期計(jì)算復(fù)利。 （ ）23.貸款到期日為節(jié)假日，如借款人在節(jié)假日后第一個(gè)工作日未歸還的，應(yīng)從節(jié)假日后第一個(gè)工作日起按照貸款利息計(jì)息。 （ ）六、問答題1.如何按照不同標(biāo)志對(duì)貸款進(jìn)行分類？2.怎樣對(duì)預(yù)期貸款進(jìn)行核算？3.為什么要提取貸款損失準(zhǔn)備？貸款損失準(zhǔn)備有哪幾種？怎樣提取與核銷貸款損失？4.為什么說擔(dān)保貸款收回的保證性強(qiáng)？5.對(duì)可以作為抵押品和不

27、可以作為抵押品的財(cái)產(chǎn)有何規(guī)定？6.什么是非應(yīng)計(jì)貸款？其核算方法如何？7.簡述不同情況下貸款利息的核算方法。8.個(gè)人住房按揭貸款的規(guī)定有哪些？七、業(yè)務(wù)題1、家具廠購進(jìn)原材料一批，于2月18日申請(qǐng)貸款34萬元，期限6個(gè)月，合同月利率為5.5%，經(jīng)批準(zhǔn)辦理貸款發(fā)放手續(xù)。該筆貸款與8月18日到期時(shí)只收回10萬元，剩余24萬元于9月8日歸還（按季結(jié)算手續(xù)略；假設(shè)逾期貸款利率按合同月利率加收50%，匯總計(jì)算應(yīng)收逾期貸款利息）。要求：按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2、長春市某商業(yè)銀行第一季度（3月20日）結(jié)息時(shí)，計(jì)算短期貸款利息745212元，其中有115201元貸款利息由于借款單位存款不足而無法收回。要求：辦理結(jié)息

28、后的轉(zhuǎn)賬手續(xù)。3、長春市某商業(yè)銀行本季度末各項(xiàng)貸款中，逾期90天以上尚未收回的短期貸款一筆，借款人為棉麻公司，金額為450000元，已計(jì)入損益的應(yīng)收利息6180元；中長期貸款一筆，借款人為亞森公司，金額700000元，已計(jì)入損益的應(yīng)收利息8230元。此外，自結(jié)息日逾期90天以上尚未收回的貸款利息8000元，其貸款本金未到期，金額500000元。要求：按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4、長春市某商業(yè)銀行第四季度末各項(xiàng)貸款余額合計(jì)為22500萬元，其中按五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)劃分：正常類貸款18500萬元，關(guān)注類貸款2700萬元，次級(jí)類貸款850萬元，可疑類貸款400萬元，損失類貸款50萬元。要求：按規(guī)定提取一般準(zhǔn)備和

29、專項(xiàng)準(zhǔn)備。5、長春市某商業(yè)銀行非應(yīng)計(jì)貸款科目余額780萬元，未收貸款利息表外科目余額25萬元，假設(shè)均按月利率7.8%計(jì)算利息，于9月20日結(jié)息。要求：按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。6、王子集團(tuán)公司的逾期貸款一筆，金額80萬元，銀行已轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)貸款，該筆貸款利息共計(jì)3.12萬元，本日王子集團(tuán)歸還該筆貸款83萬元。要求：按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。7、客戶周志光2010年5月1日申請(qǐng)住房按揭貸款40萬元，售房單位為國佳房地產(chǎn)公司，貸款期限20年，貸款利率5.94%。經(jīng)審查同意發(fā)放貸款并采用等額本息還款歸還貸款。要求：編制貸款發(fā)放與第一個(gè)月歸還的會(huì)計(jì)分錄（寫出每月償還本息額的公式，不需計(jì)算結(jié)果，假設(shè)各月利率不變）。8

30、、客戶肖楠2010年5月21日申請(qǐng)住房按揭貸款25萬元，貸款期限10年，貸款利率為5.94%。經(jīng)審查同意發(fā)放貸款并采用等額本金還款法歸還貸款。要求：編制貸款發(fā)放以及第一次、第三次還款的會(huì)計(jì)分錄。9、工商銀行某市分行年初“貸款損失準(zhǔn)備”科目余額為800萬元；2月份報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)核銷華通商場(chǎng)的呆賬貸款15萬元；第一季度末該分行提貸款損失準(zhǔn)備的各項(xiàng)貸款余額為9500萬元；4月份又收回原已核銷的一筆呆賬貸款10萬元；第二季度末該分行應(yīng)提貸款損失準(zhǔn)備的各項(xiàng)貸款余額為8800萬元。該行按貸款余額的1%計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。要求：計(jì)算該行每季度應(yīng)計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算7、

31、名詞解釋F. 現(xiàn)金出納 2、出納錯(cuò)款 3、出納長款 4、出納短款 5、符合原則二、填空題1、收入現(xiàn)金，先（ ）后（ );付出現(xiàn)金，先（ ） 后（ ）。2、出納錯(cuò)款處理時(shí)應(yīng)遵循（ ）的原則。3、在現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中款多余賬稱為（ ），款 少于帳稱為（ ）。4、發(fā)生出納短款掛賬時(shí)應(yīng)計(jì)入（ ）科目。5、發(fā)生出納長款最終沒有查明原因，可以計(jì)入（ ）科目。三、單項(xiàng)選擇題1、出納短款掛賬時(shí)，應(yīng)記作（ ）。A、借：其他應(yīng)付款 B、借：其他應(yīng)收款C、貸：其他應(yīng)付款 D、貸：其他應(yīng)收款G. 下列（ ）是現(xiàn)金運(yùn)送過程中不應(yīng)有的行為。5. 雙人押運(yùn) B、保守秘密C、可委托他人代運(yùn) D、應(yīng)武裝押運(yùn)5. 現(xiàn)金業(yè)務(wù)

32、是銀行的（ ）業(yè)務(wù)。J、 負(fù)債 B、資產(chǎn) C、權(quán)益 D、投資5、 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)中，應(yīng)該做到（ ）A、 收款記賬同時(shí)進(jìn)行 B、先收款后記帳C、先記賬后收款 D、先付款后記帳四、多項(xiàng)選擇題5. 儲(chǔ)蓄所的業(yè)務(wù)是（ ）。E. 現(xiàn)金儲(chǔ)蓄 B、更換殘幣C、辦理信用卡 D、匯兌、 下列（ ）是現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的原則。2. 復(fù)核原則 B、雙人經(jīng)辦C、付款時(shí)先付款后記帳 D、堅(jiān)持查庫制度第三章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)一般包括（ ）2. 出納柜臺(tái)現(xiàn)金收付 B、柜臺(tái)的審核與監(jiān)督C、現(xiàn)金出入、庫 D、假幣的收繳及鑒定B. 客戶交存現(xiàn)金應(yīng)表示為（ ）A、 借：庫存現(xiàn)金 B、貸：庫存現(xiàn)金C、借：活期存款 D、貸：活期存款 5、 庫款管

33、理中應(yīng)做到（ ）F、 嚴(yán)格出入庫制度 B、單獨(dú)專人管庫C、庫房堅(jiān)固 D、定期查庫五、判斷題（6） 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)是指直接用現(xiàn)金進(jìn)行的收付的業(yè)務(wù)。（ ）（7） 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持錢帳分管和復(fù)核制度。（ ）（8） 營業(yè)終了，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬面數(shù)少于實(shí)有數(shù)，是出納短款（ ）（9） 發(fā)生出納長款不能查明原因時(shí)，可以記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。（ ）（10） 儲(chǔ)蓄所的現(xiàn)金營業(yè)終了時(shí)應(yīng)送管轄行保管。（ ）六、業(yè)務(wù)題長春市某銀行2010年5月發(fā)生如下現(xiàn)金業(yè)務(wù)：1、5月2日，巨峰百貨公司銷售商品收到現(xiàn)金總計(jì)254 000元，填制現(xiàn)金送款單，連同現(xiàn)金送交銀行，銀行審核無誤后記賬；2、5月3日，化肥廠采購員經(jīng)批準(zhǔn)后借差旅費(fèi)

34、6 000元，會(huì)計(jì)人員現(xiàn)金支票交銀行提取現(xiàn)金，經(jīng)審核無誤后辦理；3、5月5日，甲銀行營業(yè)終了后發(fā)現(xiàn)出納長款400元，原因不明，經(jīng)批準(zhǔn)后掛賬；4、5月6日，上述長款經(jīng)查明為少付客戶250元，另150元確實(shí)未查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬；5、5月10日，銀行營業(yè)終了發(fā)生出納短款900元，當(dāng)日為查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)掛賬；6、5月11日，上述出納短款經(jīng)查實(shí)為多付客戶300元現(xiàn)已追回，另600元確實(shí)為查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬；7、 思念服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票金額45 000元備發(fā)工資，經(jīng)審核后辦理；8、 6月15日，儲(chǔ)戶張彥存入活期存款7 000元；9、 6月21日，儲(chǔ)戶王蒙提取定期存款本金65 000元，利息1 462.

35、5元；要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)分錄。七、問答題8、 什么叫現(xiàn)金出納？現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的原則有哪些？9、 如何進(jìn)行現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算？如何進(jìn)行現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算？10、 如何進(jìn)行現(xiàn)金錯(cuò)款的會(huì)計(jì)核算？第六章 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算一、名詞解釋1.票據(jù) 2.結(jié)算 3.結(jié)算方式 4.支票 5.匯票 6.本票 7.承兌 8.貼現(xiàn)二、業(yè)務(wù)題1.商業(yè)銀行某市支行5月發(fā)生下列銀行支票業(yè)務(wù)：（1）開戶單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司以支票解繳電話費(fèi)1680.50元。（2）開戶單位華鵬電子公司經(jīng)上級(jí)決定于7月30日撤銷停業(yè)，賬務(wù)并入虹口支行開戶的華宇電子公司，華鵬電子公司7月31日余額為貸方16400.60。（3）收到開

36、戶單位ABB變壓器廠解入的三聯(lián)房產(chǎn)公司簽發(fā)的支票一份，金額2680000，當(dāng)即于第一場(chǎng)交換提出，下一場(chǎng)沒有退票。（4）本行開戶的佳佳百貨公司簽發(fā)的支票提取備用金5000。（5）交換提回支票退票一份，系本行開戶的展華燈具公司于昨日委托銀行向上海欣欣裝潢公司托收的支票12000元，因存款余額不足退回。（6）第一場(chǎng)交換提回時(shí)，發(fā)現(xiàn)開戶單位上海起重機(jī)廠簽發(fā)的一張金額為7000元的支票，因存款不足而做退票處理，計(jì)收罰金，并于下場(chǎng)交換提出時(shí)提出退票。要求：按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2. 建設(shè)銀行某支行10月20日發(fā)生下列銀行匯票業(yè)務(wù)：（1）中山路56號(hào)李清提交銀行匯票申請(qǐng)書及現(xiàn)金20000元，委托銀行簽發(fā)銀行匯

37、票持往異地購貨，經(jīng)審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。（2）開戶單位百貨批發(fā)站持異地某行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進(jìn)賬單來辦理入賬手續(xù)，原匯票金額150000元，實(shí)際結(jié)算金額147000元，經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬。（3）開戶單位松江機(jī)床廠提交的銀行匯票申請(qǐng)書，金額700000元，該廠要去外地購買設(shè)備，經(jīng)銀行審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬。（4）接到異地某行寄來的匯票解訖通知及郵劃借方保單，金額12000元，原匯票金額15000元，原匯款人王平。銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。（5）張山持銀行匯票及解訖通知來行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，并提供個(gè)人身份證明。經(jīng)審核無誤，付給現(xiàn)金1000元。（6）接到異地某行寄來的郵劃借方報(bào)單級(jí)

38、匯票解訖通知，金額23000元，原匯票金額25000元，原匯款單位是開戶單位電視機(jī)廠。（7）李力持銀行匯票申請(qǐng)書第一聯(lián)及個(gè)人身份證明來行領(lǐng)取銀行匯票的多余款5600元，經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金。（8）接到異地某行寄來的郵劃借方保單及解訖通知，金額210000元，原匯款單位是開戶單位紡織公司。要求：按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.建設(shè)銀行上海路分理處8月發(fā)生下列銀行本票業(yè)務(wù)：（1）上海路分理處8月3日收到開戶單位東風(fēng)商店交來的銀行本票申請(qǐng)書，金額5000元，要求簽發(fā)以他行開戶的長春紡織廠為收款人的銀行本票一張，經(jīng)審核無誤，當(dāng)即予以簽發(fā)。（2）8月26日，上海路分理處收到開戶單位紡織廠解入的定額銀行本票500

39、0元。經(jīng)審核無誤，當(dāng)天提出交換。（3）8月27日，上海路分理處交換提回8月3日為開戶單位東風(fēng)商店簽發(fā)的銀行本票。經(jīng)審核無誤，辦理節(jié)慶手續(xù)。（4）8月26日，在上海路分理處開戶的個(gè)體戶鄒暢填制進(jìn)賬單，連同個(gè)體戶劉冶簽發(fā)的現(xiàn)金銀行本票1000元一并解入，要求提取現(xiàn)金。經(jīng)審核無誤，驗(yàn)對(duì)有關(guān)身份證件后，當(dāng)即付款。要求：按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.商業(yè)銀行某市支行7月發(fā)生下列商業(yè)匯票業(yè)務(wù)：（1）開戶單位針織廠提交本日到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結(jié)算憑證，金額8000元，委托銀行向在同一開戶行的百貨商城收取匯票款，經(jīng)審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬。(2)開戶單位電視機(jī)廠持銀行承兌匯票來行申請(qǐng)承兌，匯票金額20000元，

40、經(jīng)信貸部門審查同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會(huì)計(jì)部門辦理承兌手續(xù)，并按0.5%收取承兌手續(xù)費(fèi)。（3）根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人毛紡廠收取到期的銀行承兌匯票款20000元，辦理轉(zhuǎn)賬。（4）收到異地某行處寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額7800元，經(jīng)審查無誤于當(dāng)日將款劃出，辦理轉(zhuǎn)賬。（5）異地某行處寄來的商業(yè)承兌匯票本日到期，金額6000元，承兌人為開戶單位紡織廠，經(jīng)審核無誤辦理劃款手續(xù)。（6）根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人百貨公司收取到期的銀行承兌匯票款，金額56 000元。由于該單位賬戶資金不足，只能支付50 000元。（7）收到異地某行處的郵劃貸方報(bào)單及委托收款憑證，金額11 000元，此款系開

41、戶單位機(jī)床廠的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審查無誤，予以收賬。要求：按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。三、計(jì)算題1.開戶單位百貨公司簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1 400 000元，百貨公司存款余額不足，銀行按規(guī)定退票并處以罰款，同時(shí)代收賠償金。試計(jì)算罰款及賠償金，并轉(zhuǎn)賬。2.某單位簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額100 000元，支票上的印鑒與預(yù)留印鑒不符，銀行按規(guī)定退票并處以罰款，并代收賠償金。試計(jì)算罰款及賠償金，并轉(zhuǎn)賬。3.某機(jī)床廠一筆金額為35 000元的委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)。付款期滿，機(jī)床廠賬戶內(nèi)無款支付，開戶行3月6日發(fā)出索回單證通知，機(jī)床廠直到4月12日才退回單證，銀行按規(guī)定處以罰款。試計(jì)算罰款，并轉(zhuǎn)賬。4.10月20日，

42、長春工行人辦收到石家莊市工行寄來的托收承付結(jié)算憑證及有關(guān)單證。系開戶單位針織廠的托收貸款，金額350 000元，經(jīng)審查無誤，于當(dāng)日通知針織廠。三天承付期內(nèi)，針織廠沒有向銀行提出任何異議，第4天上午銀行劃款時(shí)，某賬戶資金只有200 000元，其余部分12月29日付清。四、問答題1.銀行的結(jié)算紀(jì)律有哪些？2.什么是票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算？3.票據(jù)結(jié)算方式有哪些？4.貸款和貼現(xiàn)的區(qū)別和聯(lián)系有哪些？5.銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的結(jié)算程序有哪些不同？6.各種票據(jù)結(jié)算方式的付款期限分別有哪些規(guī)定？7.銀行匯票與商業(yè)匯票有何區(qū)別？第七章非票據(jù)結(jié)算方式的核算一名詞解釋1.匯兌 2.委托收款 3.托收承付 4.

43、信用卡二業(yè)務(wù)題1.建設(shè)銀行某市支行10月20日發(fā)生下列匯兌業(yè)務(wù)：（1）開戶單位機(jī)械廠提交信匯憑證一份，金額2500元，匯往異地某工商銀行的開戶單位清理舊欠款，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。（2）李明提交電匯憑證及現(xiàn)金1300元，匯給異地某街道12弄51號(hào)李吉祥生活費(fèi)，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。（3）收到異地某行處寄來的郵劃貸方報(bào)單及信匯憑證一份，匯給開戶單位毛紡廠貸款7000元，審核無誤予以收賬。（4）收到異地某行處寄來的郵劃貸方報(bào)單及信匯憑證一份，匯給新華大酒店312房間客人李清差旅費(fèi)3000元，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。（5）黃明持通知及個(gè)人身份證來行領(lǐng)取其信匯款2500元，銀行審核無誤付現(xiàn)。（6）將王平

44、的信匯款1000元退回原匯出行。（7）收到異地某行處劃回的退匯款350元，原匯款人人張洋。（8）李強(qiáng)持退匯通知書及個(gè)人身份證來行領(lǐng)取劃回的退匯款400元，經(jīng)審查無誤付給現(xiàn)金要求：按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.建設(shè)銀行某支行10月20日發(fā)生下列委托收款和托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)：（1）收到異地某行處寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位百貨公司收取貨款30000元，經(jīng)審查無誤，當(dāng)日通知百貨公司。百貨公司經(jīng)核對(duì)單證，沒有提出異議，銀行于第4天上午將款項(xiàng)劃出，辦理轉(zhuǎn)賬。（2）收到異地某行處的委托收款憑證，向本行開戶單位化輕公司收取高業(yè)承兌匯票款60000元，經(jīng)審查無誤，當(dāng)日通知化輕公司。化輕公司經(jīng)檢驗(yàn)單證發(fā)現(xiàn)，部分商

45、品規(guī)格不符，部分拒付2000元，余款于付款期滿次日劃出。（3）收到異地某行處的郵劃貸方報(bào)單，系劃付的商業(yè)承兌匯票，金額50000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。（4）收到異地某行處寄來的有關(guān)托收承付結(jié)算憑證及附件，通知開戶單位紡織批發(fā)站付款，金額56000元，三天承付期滿，辦理劃款手續(xù)。（5）開戶單位紡織廠的委托收款貸款付款期已滿，金額78000元，但該單位賬戶只有5000元。要求：按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.長春工行人辦4月發(fā)生下列信用卡業(yè)務(wù):(1)4月5日,開戶單位三角地菜場(chǎng)持信用卡向黃浦支行開戶單位百貨商店購買勞保用品36800元.百貨商店當(dāng)天填制進(jìn)帳單,向黃浦支行解入購物單據(jù).黃浦支行審核無誤后,

46、當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)賬,并將購物單據(jù)提出交換.(2)4月5日,提回交換來的購物單據(jù)36800元,當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)賬.(3)4月10日,長春市醫(yī)院持信用卡向西安工行營業(yè)部的開戶單位醫(yī)藥公司購買藥品23500元（3）4月10日，長春市醫(yī)院持信用卡向西安工行營業(yè)部的開戶單位醫(yī)藥公司購買藥品23500元，醫(yī)藥公司當(dāng)天填制進(jìn)賬單解入購物票據(jù)。西安工行營業(yè)部審核無誤后，當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)賬，并向長春工行人辦編發(fā)聯(lián)行報(bào)單。（4）4月12日，收到西安工行營業(yè)部聯(lián)行報(bào)單附長春市醫(yī)院的購物單據(jù)，當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)賬。（5）4月20日，受理持卡人張宏提交的個(gè)人卡與取款單，要求支取現(xiàn)金500元，發(fā)卡行為哈爾濱工行，經(jīng)審核無誤后支付現(xiàn)金并按0.5%收取手續(xù)費(fèi)。要求：按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理.三、計(jì)算題1、某機(jī)床廠一筆金額為35000元的委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)。付款期滿，機(jī)床廠賬戶內(nèi)無款支付，開戶銀行3月6號(hào)發(fā)出索回單證通知，機(jī)床廠直到4月12號(hào)才退回單證，銀行按規(guī)定處以罰款。試計(jì)算罰款，并轉(zhuǎn)賬。2、10月20號(hào)，長春工行人辦收到石家莊市工行寄來的托收承付結(jié)算憑證及有關(guān)單證，系開戶單位針織廠的托收貸款，金額350000元，經(jīng)審查無誤，于當(dāng)日通知針織廠。三天承付期內(nèi)，針織廠沒有向銀行提出任何異議，第4天上午銀行劃款時(shí)，其賬戶資金只有200000元，其余部分12月29日付清。四、問答題1.什