1、第四冊(cè) 預(yù)算績(jī)效管理案例解讀目 錄第一部分 國(guó)內(nèi)案例解讀2第一章 公共財(cái)政績(jī)效前評(píng)價(jià)2案例1：A地區(qū)人才柔性流動(dòng)項(xiàng)目財(cái)政資金績(jī)效前評(píng)價(jià)2案例2：B地區(qū)衛(wèi)生信息化建設(shè)資金績(jī)效前評(píng)價(jià)10第二章 公共財(cái)政績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)23案例3：C地區(qū)直管公房全項(xiàng)目修繕工程績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)23案例4：D地區(qū)菜場(chǎng)專項(xiàng)資金績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)40第三章 公共財(cái)政績(jī)效后評(píng)價(jià)54案例5：E地區(qū)科學(xué)技術(shù)發(fā)展專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)54案例6：F地區(qū)養(yǎng)老床位日常運(yùn)作補(bǔ)貼績(jī)效評(píng)價(jià)75案例7：G地區(qū)城市公交企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)113案例8：H地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化推進(jìn)專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)130第四章 績(jī)效全過(guò)程管理案例展示147案例9：政府決策咨詢科研業(yè)務(wù)專項(xiàng)

2、資金績(jī)效管理147第五章 公共政策績(jī)效評(píng)價(jià)183案例10：I地區(qū)車輛停放服務(wù)收費(fèi)管理暫行辦法政策評(píng)價(jià)183案例11：關(guān)于J地區(qū)推進(jìn)企業(yè)上市意見(jiàn)政策評(píng)價(jià)196第二部分 國(guó)際案例解讀220案例12：美國(guó)成人教育專項(xiàng)補(bǔ)貼項(xiàng)目績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)220案例13：印度尼西亞健康與營(yíng)養(yǎng)領(lǐng)域發(fā)展項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)240案例14：埃塞俄比亞緊急抗旱工程績(jī)效評(píng)估261【本書(shū)導(dǎo)讀】約翰沃爾夫?qū)T歌德曾說(shuō)過(guò)：“光有知識(shí)是不夠的，還應(yīng)當(dāng)運(yùn)用；光有愿望是不夠的，還應(yīng)當(dāng)行動(dòng)”?？?jī)效評(píng)價(jià)是預(yù)算績(jī)效管理的重要組成部分，開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)是加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理的重要手段。本書(shū)立足實(shí)踐，試圖對(duì)國(guó)內(nèi)外不同類型的預(yù)算績(jī)效管理案例進(jìn)行解讀，以更好地指導(dǎo)人們開(kāi)

3、展公共財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)工作。本書(shū)從國(guó)內(nèi)與國(guó)外兩個(gè)視角開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理案例解析，其中國(guó)內(nèi)案例11個(gè)，國(guó)外案例3個(gè)。從評(píng)價(jià)類型看，包括公共財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理和公共政策績(jī)效評(píng)價(jià)；從資金用途看，包括事業(yè)專業(yè)類、基本建設(shè)類、信息化建設(shè)類、補(bǔ)貼類等；從介入評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)看，包括事前評(píng)價(jià)、事中跟蹤評(píng)價(jià)和事后評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)對(duì)象覆蓋面較廣，對(duì)各地區(qū)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理具有較強(qiáng)的指導(dǎo)與借鑒意義。第一部分 國(guó)內(nèi)案例解讀本部分共分五章。其中，第一至第三章為公共財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理分階段案例解讀，共8個(gè)案例；第四章為一體化管理案例展示，共1個(gè)案例；第五章為公共政策績(jī)效評(píng)價(jià)，共2個(gè)案例。前三章圍繞預(yù)算績(jī)效管理的三大內(nèi)容“績(jī)效目標(biāo)管理、跟蹤監(jiān)控管

4、理和評(píng)價(jià)實(shí)施管理”，將公共財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)分為前評(píng)價(jià)、跟蹤評(píng)價(jià)和后評(píng)價(jià)三大類。第四章則是在前三章路徑鋪墊的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果進(jìn)行整體展示。第四章為公共政策評(píng)價(jià)，公共政策作為預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)準(zhǔn)則，決定了預(yù)算績(jī)效管理的方向和目標(biāo)。開(kāi)展公共政策評(píng)價(jià)將促進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作更好地開(kāi)展。通過(guò)11個(gè)國(guó)內(nèi)案例的解讀，為讀者展現(xiàn)國(guó)內(nèi)預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)踐做法。第一章 公共財(cái)政績(jī)效前評(píng)價(jià)績(jī)效前評(píng)價(jià)是對(duì)公共財(cái)政支出項(xiàng)目立項(xiàng)前開(kāi)展的評(píng)價(jià)，以目標(biāo)管理為導(dǎo)向?？?jī)效前評(píng)價(jià)圍繞合法性、合規(guī)性和合理性三個(gè)原則開(kāi)展，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目可行性、預(yù)算編制準(zhǔn)確性和績(jī)效目標(biāo)設(shè)定合理性三個(gè)方面。通過(guò)績(jī)效前評(píng)價(jià)，有助于進(jìn)一步明確績(jī)效目標(biāo)，加強(qiáng)預(yù)

5、算單位預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，使預(yù)算編制的公平性得到體現(xiàn)?？?jī)效前評(píng)價(jià)的成功開(kāi)展，能為后續(xù)的跟蹤評(píng)價(jià)和后評(píng)價(jià)起到事半功倍的效果。本章將通過(guò)兩個(gè)案例來(lái)闡明績(jī)效前評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。一是人才柔性流動(dòng)項(xiàng)目，屬于事業(yè)專業(yè)類財(cái)政支出項(xiàng)目，該案例通過(guò)尋找共同點(diǎn)，將98個(gè)項(xiàng)目統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，簡(jiǎn)化評(píng)價(jià)過(guò)程；二是衛(wèi)生信息化建設(shè)項(xiàng)目，屬于信息化建設(shè)類財(cái)政支出項(xiàng)目，該案例對(duì)績(jī)效前評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展進(jìn)行了詳細(xì)的任務(wù)分解與說(shuō)明，指導(dǎo)人們更好的開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理。案例1：A地區(qū)人才柔性流動(dòng)項(xiàng)目財(cái)政資金績(jī)效前評(píng)價(jià)在本項(xiàng)目中，評(píng)價(jià)組結(jié)合績(jī)效評(píng)價(jià)的思想和主管部門(mén)審批申報(bào)項(xiàng)目的要求，圍繞合法性、合規(guī)性和合理性，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目可行性、預(yù)算編制和績(jī)效

6、目標(biāo)制定開(kāi)展績(jī)效前評(píng)價(jià)，不失為一個(gè)大膽嘗試的創(chuàng)新。一、項(xiàng)目簡(jiǎn)介（一）項(xiàng)目背景為更好地貫徹落實(shí)國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）和中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年），A地區(qū)教育局計(jì)劃于201X年實(shí)施人才柔性流動(dòng)項(xiàng)目，以促進(jìn)教育改革，加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)涵建設(shè)，提升教師教學(xué)水平，實(shí)現(xiàn)教育的現(xiàn)代化。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)A地區(qū)人民政府關(guān)于全區(qū)教育經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌管理的實(shí)施意見(jiàn)的相關(guān)要求，A地區(qū)財(cái)政局、教育局安排財(cái)政資金，以全面支持項(xiàng)目的開(kāi)展。（二）項(xiàng)目?jī)?nèi)容、范圍及期限1、項(xiàng)目?jī)?nèi)容與范圍人才柔性流動(dòng)項(xiàng)目是指學(xué)校申請(qǐng)財(cái)政資金，用于聘請(qǐng)市、區(qū)專家開(kāi)展師資隊(duì)伍建設(shè)，如：指導(dǎo)學(xué)科建設(shè)、教研組建

7、設(shè)和骨干教師培養(yǎng)。項(xiàng)目涉及98個(gè)學(xué)校，其中初級(jí)中學(xué)33所，小學(xué)27所，幼兒園38所。2、項(xiàng)目期限項(xiàng)目資金的期限為201X年1月1日至201X年12月31日，共2年。（三）資金來(lái)源、規(guī)模根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目的申報(bào)材料，人才柔性流動(dòng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)2468.86萬(wàn)元（項(xiàng)目周期2年，每年預(yù)算為1234.43萬(wàn)元）。具體情況詳見(jiàn)表1-1-1。表1-1-1 項(xiàng)目資金情況匯總表項(xiàng)目?jī)?nèi)容子項(xiàng)目?jī)?nèi)容項(xiàng)目規(guī)模預(yù)算金額（萬(wàn)元）201X年201Y年聘請(qǐng)市、區(qū)專家開(kāi)展師資隊(duì)伍建設(shè)學(xué)科建設(shè)12所學(xué)校（幼兒園3所，小學(xué)5所，中學(xué)4所）200.85200.85教研組建設(shè)5所學(xué)校（幼兒園3所，中學(xué)2所）17.417.4教師培養(yǎng)60所學(xué)校（幼

8、兒園23所，小學(xué)16所，中學(xué)21所）761.03761.03綜合類21所學(xué)校（幼兒園9所，小學(xué)6所，中學(xué)6所）255.15255.15總計(jì)2468.86（四）績(jī)效目標(biāo)聘請(qǐng)市區(qū)教育專家和優(yōu)秀骨干教師到學(xué)校任教、兼職，帶教青年教師，加快學(xué)校師資隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步推進(jìn)優(yōu)秀教育人才的柔性流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)教育資源共享，全面提升師生滿意度。（五）利益相關(guān)方1、財(cái)政部門(mén)：A地區(qū)財(cái)政局；2、項(xiàng)目主管部門(mén)：A地區(qū)教育局；3、項(xiàng)目單位：項(xiàng)目涉及到的初級(jí)中學(xué)、小學(xué)、幼兒園；4、項(xiàng)目受益方：項(xiàng)目覆蓋學(xué)校的教師、學(xué)生。二、評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)與實(shí)施（一）評(píng)價(jià)思路評(píng)價(jià)組結(jié)合績(jī)效評(píng)價(jià)的思想和主管部門(mén)審批申報(bào)項(xiàng)目的要求，以項(xiàng)目基本概況為切入

9、點(diǎn)，分析項(xiàng)目實(shí)施的可行性、重要程度和緊急程度；結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度、教育局相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估項(xiàng)目投入成本估算合理性；根據(jù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容和財(cái)政預(yù)算重新排序項(xiàng)目。本次績(jī)效前評(píng)價(jià)將為項(xiàng)目立項(xiàng)、年度計(jì)劃、預(yù)算編制和績(jī)效目標(biāo)提供參考，以逐步推進(jìn)預(yù)算流程再造，并促進(jìn)預(yù)算科學(xué)化和精細(xì)化的實(shí)現(xiàn)。評(píng)價(jià)的邏輯路徑為： 在實(shí)際操作過(guò)程中，評(píng)價(jià)組根據(jù)前評(píng)價(jià)的要求，結(jié)合績(jī)效后評(píng)價(jià)，從合法性、合規(guī)性、合理性三個(gè)角度展開(kāi)設(shè)計(jì)了指標(biāo)體系。由于項(xiàng)目涉及的預(yù)算單位較多，為節(jié)約成本、加快進(jìn)度，依據(jù)指標(biāo)體系，各個(gè)學(xué)校根據(jù)考核要素提交相關(guān)材料，評(píng)價(jià)組以一定的比例進(jìn)行復(fù)核后根據(jù)材料進(jìn)行可行性評(píng)分、預(yù)算調(diào)整和重要性排序，并最終形成績(jī)效前評(píng)價(jià)結(jié)論。（二）

10、申報(bào)績(jī)效目標(biāo)預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政局和主管部門(mén)的要求，申報(bào)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。績(jī)效目標(biāo)需從投入、產(chǎn)出、結(jié)果、影響力四個(gè)維度，結(jié)合項(xiàng)目管理“成本管理、進(jìn)度管理、質(zhì)量管理、風(fēng)險(xiǎn)管理”四大要素，按照以下路徑進(jìn)行匹配：同時(shí)，結(jié)合當(dāng)年預(yù)算安排、類似項(xiàng)目的歷史數(shù)據(jù)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，測(cè)算績(jī)效指標(biāo)的目標(biāo)值。最終形成預(yù)算單位績(jī)效目標(biāo)表，如下表所示：表1-1-2 A地區(qū)人才柔性項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)表（節(jié)選）項(xiàng)目總目標(biāo)加快學(xué)校師資隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步推進(jìn)優(yōu)秀教育人才的柔性流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)教育資源共享，全面提升師生滿意度。年度績(jī)效目標(biāo)投入1234.43萬(wàn)元，聘請(qǐng)市區(qū)教育專家和優(yōu)秀骨干教師到學(xué)校任教、兼職，帶教青年教師，加快學(xué)校師資隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步推

11、進(jìn)優(yōu)秀教育人才的柔性流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)教育資源共享，全面提升師生滿意度。分解目標(biāo)分解目標(biāo)內(nèi)容績(jī)效內(nèi)容指標(biāo)內(nèi)容指標(biāo)目標(biāo)值投入目標(biāo)兩年共投入1234.43萬(wàn)元以保證項(xiàng)目正常實(shí)施資金投入管理資金到位率100%資金投入管理預(yù)算執(zhí)行率100%財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)制度健全性100%財(cái)務(wù)管理?？顚Ｓ寐?00%產(chǎn)出目標(biāo)于201X年12月之前完成98個(gè)項(xiàng)目實(shí)施，并保證項(xiàng)目質(zhì)量數(shù)量項(xiàng)目計(jì)劃完成率100%數(shù)量受益教師占比50%質(zhì)量骨干教師增加數(shù)10%質(zhì)量校本課程增加數(shù)10%時(shí)效計(jì)劃完成及時(shí)性2015年12月底之前結(jié)果目標(biāo)加快學(xué)校師資隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步推進(jìn)優(yōu)秀教育人才的柔性流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)教育資源共享，全面提升師生滿意度社會(huì)效益受益

12、教師（或?qū)W生）參與學(xué)術(shù)比賽獲獎(jiǎng)情況比上年度增加社會(huì)效益受益教師職稱獲取率50%社會(huì)效益受益教師工資增長(zhǎng)情況增長(zhǎng)社會(huì)效益受益課程學(xué)生成績(jī)提升率比上年度增加社會(huì)效益教師滿意度90%社會(huì)效益學(xué)生滿意度90%影響力目標(biāo)教育局及學(xué)校制定保證制度和校際合作，保障項(xiàng)目長(zhǎng)期活力長(zhǎng)效管理項(xiàng)目成果展示活動(dòng)開(kāi)展長(zhǎng)效管理教師培訓(xùn)跟蹤反饋制度建立長(zhǎng)效管理教育教學(xué)咨詢長(zhǎng)效機(jī)制建立信息共享跨校際合作開(kāi)展（三）項(xiàng)目可行性分析可行性分析圍繞合法性、合規(guī)性、合理性展開(kāi)。其中，合法性重點(diǎn)考察項(xiàng)目是否符合相關(guān)法律、政策規(guī)定；合規(guī)性重點(diǎn)考察項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否符合計(jì)劃要求，項(xiàng)目管理要素是否齊全；合理性重點(diǎn)考察項(xiàng)目的急需程度以及預(yù)算與目標(biāo)的匹配

13、程度。根據(jù)項(xiàng)目的主要內(nèi)容，評(píng)價(jià)組確定了人才柔性流動(dòng)項(xiàng)目的可行性評(píng)價(jià)體系：該體系綜合考慮項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目管理、預(yù)算與績(jī)效目標(biāo)匹配性等環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)都設(shè)有若干個(gè)指標(biāo)，且每個(gè)指標(biāo)都附有具體的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，見(jiàn)下表1-1-3。最終，人才柔性流動(dòng)項(xiàng)目所涉及的98個(gè)子項(xiàng)目中，得分80分以上的項(xiàng)目為完全可行，60-80分的項(xiàng)目根據(jù)扣分情況定義為部分可行部分不可行，60分以下的項(xiàng)目為不可行。表1-1-3 項(xiàng)目可行性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)權(quán)重指標(biāo)解釋A 立項(xiàng)決策（合法性）A1 政策相關(guān)性10項(xiàng)目是否符合相應(yīng)的國(guó)家、市級(jí)、區(qū)縣、學(xué)校的相關(guān)政策，是否有相應(yīng)政策的支持A2 項(xiàng)目?jī)?nèi)容符合程度25項(xiàng)目是否符合教育系統(tǒng)人才柔

14、性流動(dòng)項(xiàng)目要求A3 項(xiàng)目必要性20通過(guò)受益人群是否達(dá)到一定比例來(lái)考察項(xiàng)目開(kāi)展的必要性B 項(xiàng)目管理（合規(guī)性）B1 培訓(xùn)方案計(jì)劃5項(xiàng)目是否有培訓(xùn)方案計(jì)劃，培訓(xùn)方案內(nèi)容是否完整B2 管理制度5項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中是否設(shè)立相應(yīng)的管理制度B3 人員安排5項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中是否有人員安排C 預(yù)算與績(jī)效目標(biāo)匹配性（合理性）C1 受益教師覆蓋率5考察預(yù)期績(jī)效目標(biāo)項(xiàng)目覆蓋率C2 師資隊(duì)伍建設(shè)成果5考察預(yù)期績(jī)效目標(biāo)項(xiàng)目開(kāi)展是否促進(jìn)了學(xué)校師資隊(duì)伍建設(shè)C3 預(yù)算支出計(jì)劃10項(xiàng)目是否有預(yù)算支出計(jì)劃，支出計(jì)劃內(nèi)容是否完整C4 預(yù)算核減率10考察預(yù)算與預(yù)期績(jī)效目標(biāo)是否匹配，預(yù)算安排是否合理合計(jì)-100-（四）預(yù)算調(diào)整績(jī)效預(yù)算是按計(jì)劃

15、決定預(yù)算、目標(biāo)決定預(yù)算、預(yù)算計(jì)算成本、成本分析效益，然后根據(jù)效益來(lái)衡量其業(yè)績(jī)。本次預(yù)算調(diào)整從以下角度展開(kāi)：其一，政策依據(jù)的充分性；其二，與績(jī)效目標(biāo)的匹配性；其三，資源價(jià)格的合理性；其四，與歷史成本的對(duì)比性。具體細(xì)分為：1、根據(jù)教育系統(tǒng)人才柔性流動(dòng)項(xiàng)目要求、計(jì)劃內(nèi)容、績(jī)效目標(biāo)和歷史成本，將不符合文件規(guī)定、與績(jī)效目標(biāo)不匹配的支出科目剔除。2、參考A地區(qū)教育局支出科目標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整支出科目的單價(jià)。例如：行業(yè)權(quán)威或享受國(guó)家津貼的高級(jí)職稱專家的咨詢講課費(fèi)用以“2000元/人次”為標(biāo)準(zhǔn)。3、根據(jù)項(xiàng)目的內(nèi)容與實(shí)際情況，調(diào)整支出科目的數(shù)量。例如秉著資源節(jié)約的原則，語(yǔ)數(shù)英科目的學(xué)科建設(shè)最多聘請(qǐng)3位指導(dǎo)教師，高級(jí)職稱

16、專家（行業(yè)權(quán)威或享受國(guó)家津貼）至少帶教4名受訓(xùn)老師。4、根據(jù)調(diào)整后的單價(jià)和數(shù)量，計(jì)算出總價(jià)。（五）項(xiàng)目重要性排序針對(duì)人才柔性流動(dòng)項(xiàng)目涉及98個(gè)項(xiàng)目，依據(jù)評(píng)分體系的得分情況從高到低，以及調(diào)整后的預(yù)算，進(jìn)行項(xiàng)目重要性排序，同時(shí)，給出2014年度建議實(shí)施的項(xiàng)目及預(yù)算。下表列示出部分排序結(jié)果：表1-1-4 人才柔性流動(dòng)項(xiàng)目建議實(shí)施的項(xiàng)目及預(yù)算金額情況表（部分）序號(hào)學(xué)校名稱項(xiàng)目名稱實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算金額1實(shí)驗(yàn)小學(xué)聚焦課堂打造名師按計(jì)劃全部實(shí)施30.52陽(yáng)光幼兒園提高青年骨干教師教科研能力項(xiàng)目按計(jì)劃全部實(shí)施183第一中學(xué)重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)工程（二期）按計(jì)劃全部實(shí)施37.828第二高中“大教研”促進(jìn)高中教學(xué)轉(zhuǎn)型的探索工

17、程專家聽(tīng)課指導(dǎo)、專題講座13.229新真中學(xué)專家引領(lǐng)，助推發(fā)展除“科研引領(lǐng)教學(xué)，形成教學(xué)風(fēng)格”之外的項(xiàng)目18.6合計(jì)1171.95（六）評(píng)價(jià)結(jié)論根據(jù)評(píng)價(jià)思路，在項(xiàng)目單位提供的績(jī)效目標(biāo)和項(xiàng)目資料的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)組根據(jù)指標(biāo)體系進(jìn)行可行性評(píng)分，并根據(jù)規(guī)則調(diào)整預(yù)算，得出了以下結(jié)論：1、人才柔性流動(dòng)98個(gè)項(xiàng)目根據(jù)評(píng)分結(jié)果分為完全可行、部分可行、不可行，其中，完全可行項(xiàng)目29個(gè)、部分可行項(xiàng)目46個(gè)、不可行項(xiàng)目13個(gè)。2、人才柔性流動(dòng)項(xiàng)目總預(yù)算從2468.85萬(wàn)元調(diào)整至1338.48萬(wàn)元，下調(diào)幅度為45.79%。3、人才柔性流動(dòng)98個(gè)項(xiàng)目實(shí)施其中完全可行的項(xiàng)目和部分可行中可行的項(xiàng)目，共75個(gè)項(xiàng)目，201X至2

18、01X年預(yù)算金額共計(jì)1171.95萬(wàn)元，每年預(yù)算金額為585.98萬(wàn)元。同時(shí)，在績(jī)效前評(píng)價(jià)的過(guò)程中，我們也提煉出項(xiàng)目的主要經(jīng)驗(yàn)做法，并發(fā)現(xiàn)了項(xiàng)目仍存在的一些問(wèn)題與不足，現(xiàn)總結(jié)如下：1、主要經(jīng)驗(yàn)及做法：第一，項(xiàng)目符合相關(guān)法律及政策規(guī)定；第二，各主管單位、項(xiàng)目單位根據(jù)客觀情況，制定或申報(bào)了預(yù)算項(xiàng)目；第三，項(xiàng)目具備負(fù)責(zé)人、聯(lián)絡(luò)人及實(shí)施計(jì)劃；第四，為保證項(xiàng)目正常開(kāi)展，A地區(qū)制定了多項(xiàng)保障制度。2、存在的問(wèn)題與不足：第一，項(xiàng)目在前期未形成全面的、系統(tǒng)性的績(jī)效目標(biāo)；第二，部分學(xué)校對(duì)人才柔性流動(dòng)項(xiàng)目的界定不夠清晰；第三，人才柔性流動(dòng)部分項(xiàng)目計(jì)劃安排不夠合理；第四，人才柔性流動(dòng)項(xiàng)目的預(yù)算與目標(biāo)匹配性有待提高。

19、三、案例優(yōu)缺點(diǎn)總結(jié)總體而言，人才柔性流動(dòng)項(xiàng)目財(cái)政資金績(jī)效前評(píng)價(jià)報(bào)告架構(gòu)清晰、邏輯較嚴(yán)密、內(nèi)容較完整，為保障教育項(xiàng)目財(cái)政資金預(yù)算編制的規(guī)范性、效益性和公平性發(fā)揮了作用。（一）本案例的優(yōu)點(diǎn)1、將績(jī)效評(píng)價(jià)與項(xiàng)目前評(píng)審有機(jī)地結(jié)合，體現(xiàn)了創(chuàng)新性。項(xiàng)目前評(píng)審關(guān)注的是項(xiàng)目是否可行，預(yù)算是否合適；績(jī)效評(píng)價(jià)關(guān)注的是績(jī)效目標(biāo)是否科學(xué)完整，項(xiàng)目績(jī)效是否符合經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。本案例將績(jī)效評(píng)價(jià)與項(xiàng)目前評(píng)審有機(jī)地結(jié)合，從績(jī)效評(píng)價(jià)的角度開(kāi)展前評(píng)價(jià)，設(shè)計(jì)出評(píng)價(jià)指標(biāo)體系以衡量項(xiàng)目可行性，結(jié)合績(jī)效目標(biāo)調(diào)整財(cái)政預(yù)算，體現(xiàn)了創(chuàng)新性。2、架構(gòu)清晰，邏輯嚴(yán)密，四部分層層遞進(jìn)。本次績(jī)效前評(píng)價(jià)首先要求預(yù)算單位申報(bào)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，以明確項(xiàng)

20、目所需達(dá)成的最終狀態(tài)；其次圍繞合法性、合規(guī)性、合理性，設(shè)計(jì)出可行性評(píng)價(jià)體系以分析項(xiàng)目可行性；然后結(jié)合項(xiàng)目計(jì)劃和績(jī)效目標(biāo)，進(jìn)一步調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算；最后依據(jù)評(píng)分體系的得分情況和調(diào)整后的預(yù)算，得出項(xiàng)目重要性排序。四個(gè)步驟層層遞進(jìn)，反映出本次績(jī)效前評(píng)價(jià)架構(gòu)清晰，邏輯嚴(yán)密。3、化繁為簡(jiǎn)，建立科學(xué)統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。本次績(jī)效前評(píng)價(jià)涉及到98個(gè)預(yù)算單位和項(xiàng)目，數(shù)量繁多。在實(shí)際操作中，評(píng)價(jià)組將預(yù)算單位和項(xiàng)目按類別進(jìn)行分類，并找出之間的共同點(diǎn)，建立科學(xué)統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，化繁為簡(jiǎn)，減輕了評(píng)價(jià)的工作量。（二）本案例的缺點(diǎn)與不足1、可行性指標(biāo)體系中部分指標(biāo)有失公平。本次績(jī)效前評(píng)價(jià)涉及的子項(xiàng)目眾多，所要達(dá)到的效果不盡相同，因此很

21、難找到一個(gè)指標(biāo)能統(tǒng)一衡量出所有項(xiàng)目的效果。例如建立教研組的項(xiàng)目涉及到的教師人數(shù)較多，而培訓(xùn)新教師的項(xiàng)目涉及的教師人數(shù)較少。因此，通過(guò)“受益教師覆蓋率”來(lái)考察項(xiàng)目的效益，顯得有失公平。2、項(xiàng)目可行性與重要性的內(nèi)生矛盾性仍未很好地得到解決。有的項(xiàng)目計(jì)劃完整、預(yù)算準(zhǔn)確，但并不是當(dāng)下最迫切需要的；而有的項(xiàng)目是最需解決的，但由于預(yù)算單位自身?xiàng)l件的限制，管理要素不夠齊全，根據(jù)評(píng)價(jià)體系得分并不靠前。雖然評(píng)價(jià)組已充分考慮項(xiàng)目的可行性和重要性，并將重要性轉(zhuǎn)換為評(píng)價(jià)指標(biāo)“項(xiàng)目必要性”且賦予20%的權(quán)重分，但仍不能很好地解決可行性與重要性的內(nèi)生矛盾。3、預(yù)算調(diào)整的方法可能與實(shí)際情況存在脫鉤在本次預(yù)算調(diào)整的數(shù)量方面，

22、秉著節(jié)約的原則，評(píng)價(jià)組設(shè)置了數(shù)量的上限，例如“指導(dǎo)學(xué)科建設(shè)中語(yǔ)數(shù)英科目最多3位指導(dǎo)教師，骨干教師培養(yǎng)中高級(jí)職稱（行業(yè)權(quán)威或享受國(guó)家津貼）人員至少帶教4名受訓(xùn)老師”等。但理論方法可能與部分學(xué)校的實(shí)際情況存在不一致。案例2：B地區(qū)衛(wèi)生信息化建設(shè)資金績(jī)效前評(píng)價(jià)本案例評(píng)價(jià)對(duì)象為跨年度全地區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)信息化平臺(tái)整合工程，該類型項(xiàng)目專業(yè)性強(qiáng)，工程周期跨年度，涉及醫(yī)療機(jī)構(gòu)和社區(qū)數(shù)量較多，項(xiàng)目實(shí)施前期需通過(guò)編制績(jī)效目標(biāo)的方式來(lái)指導(dǎo)該項(xiàng)目的開(kāi)展，為后期績(jī)效評(píng)價(jià)的開(kāi)展提供指導(dǎo)意見(jiàn)。案例以目標(biāo)管理為主，圍繞財(cái)政支出資金從績(jī)效目標(biāo)本身的可行性、預(yù)算測(cè)算的科學(xué)性和合理性、績(jī)效目標(biāo)制定和預(yù)算編制的匹配性三個(gè)方面展開(kāi)分析，闡

23、述財(cái)政支出項(xiàng)目的可行性、合理性。一、項(xiàng)目簡(jiǎn)介（一）項(xiàng)目背景衛(wèi)生信息化建設(shè)是推動(dòng)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革發(fā)展的重要支柱之一，是衛(wèi)生部在“十二五”規(guī)劃中提出的重點(diǎn)建設(shè)內(nèi)容。大力推進(jìn)區(qū)域衛(wèi)生信息化試點(diǎn)建設(shè)工作內(nèi)容包括：選擇部分醫(yī)院開(kāi)展遠(yuǎn)程醫(yī)療試點(diǎn)工作，逐步制定完善醫(yī)療責(zé)任認(rèn)定、患者隱私保護(hù)等法律法規(guī)，進(jìn)一步修改完善衛(wèi)生信息平臺(tái)建設(shè)等一系列試行標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范等。B地區(qū)作為試點(diǎn)城市之一，正加快利用衛(wèi)生信息化建設(shè)完善本區(qū)市民基本醫(yī)療保障體系，促進(jìn)本區(qū)衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。（二）項(xiàng)目?jī)?nèi)容、范圍及期限1、項(xiàng)目?jī)?nèi)容該項(xiàng)目名稱為：基于云計(jì)算的區(qū)域衛(wèi)生信息化建設(shè)。項(xiàng)目的主要內(nèi)容為平臺(tái)整合，包括核心機(jī)房整合、網(wǎng)絡(luò)整合、信息平臺(tái)整合，同

24、時(shí)夯實(shí)一二級(jí)醫(yī)院及專業(yè)醫(yī)療站所、推廣和應(yīng)用聯(lián)合體。2、項(xiàng)目范圍此次項(xiàng)目主要范圍為：B地區(qū)衛(wèi)生局、區(qū)內(nèi)二級(jí)及綜合性醫(yī)院、區(qū)內(nèi)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心和局屬專業(yè)醫(yī)療站所。3、項(xiàng)目期限項(xiàng)目期限為201X年1月至201X年12月。（三）項(xiàng)目資金預(yù)算根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，該項(xiàng)目的預(yù)算共計(jì)44580萬(wàn)元，構(gòu)成明細(xì)見(jiàn)表1-1-5、表1-1-6。表1-1-5 項(xiàng)目資金構(gòu)成明細(xì)表（單位:萬(wàn)元）資金來(lái)源項(xiàng)目投資總額本年度上年度前年度市級(jí)財(cái)政資金0-區(qū)級(jí)財(cái)政資金32580.00-單位自籌資金/動(dòng)用歷年結(jié)余12000.00-其他0-合計(jì)（萬(wàn)元）44580.00-資金構(gòu)成子項(xiàng)目名稱預(yù)算金額比重1、機(jī)房及軟件應(yīng)用平臺(tái)28740

25、.0064.47%2、終端設(shè)備12840.0028.80%3、前期服務(wù)咨詢3000.006.73%合計(jì)（萬(wàn)元）44580.00100.00%表1-1-6 項(xiàng)目金額建設(shè)明細(xì)（單位:萬(wàn)元）建設(shè)內(nèi)容金額雙活機(jī)房建設(shè)（一期）6360接入單位機(jī)房建設(shè)（一期）9450雙活機(jī)房網(wǎng)絡(luò)及安全建設(shè)（一期）1890接入單位網(wǎng)絡(luò)及安全建設(shè)（一期）5640網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)720擴(kuò)充區(qū)域衛(wèi)生信息平臺(tái)3180區(qū)域臨床檢驗(yàn)中心信息系統(tǒng)建設(shè)（一期）1500財(cái)務(wù)系統(tǒng)升級(jí)（一級(jí)）720績(jī)效考核系統(tǒng)1200原B地區(qū)內(nèi)二級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)的新建和升級(jí)改造10200原B地區(qū)公共衛(wèi)生條線信息化項(xiàng)目建設(shè)720其他費(fèi)用3000合計(jì)44580（四）項(xiàng)

26、目的組織及管理解析項(xiàng)目的組織及管理的目的是通過(guò)了解項(xiàng)目單位概況，分析項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、項(xiàng)目質(zhì)量保障措施、財(cái)務(wù)成本控制措施和安全風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)防的措施是否合理，進(jìn)一步得到該項(xiàng)目的可行性結(jié)論。1、項(xiàng)目單位概況（1）機(jī)構(gòu)職能B地區(qū)衛(wèi)生局是B地區(qū)政府負(fù)責(zé)全區(qū)衛(wèi)生工作的主管部門(mén)，其主要職能是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和本市有關(guān)衛(wèi)生工作的方針、政策、法律、法規(guī)；結(jié)合本區(qū)實(shí)際情況編制區(qū)域衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃，并組織實(shí)施；負(fù)責(zé)制定并組織實(shí)施傳染病和慢性非傳染性疾病的防治規(guī)劃，依法監(jiān)測(cè)傳染病，對(duì)重大突發(fā)疫情、疾病實(shí)施緊急處置，防止和控制疫情、疾病的發(fā)生和蔓延；組織開(kāi)展重大突發(fā)災(zāi)害和事故的應(yīng)急醫(yī)療救護(hù)；依法對(duì)公共衛(wèi)生和傳染

27、病等實(shí)施監(jiān)督管理；研究醫(yī)療機(jī)構(gòu)改革，負(fù)責(zé)對(duì)本區(qū)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和醫(yī)療設(shè)備實(shí)施監(jiān)督管理，依法對(duì)本系統(tǒng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療質(zhì)量和技術(shù)規(guī)范實(shí)施監(jiān)督等。（2）人員編制情況B地區(qū)衛(wèi)生局下設(shè)8個(gè)職能科（室）：黨辦、組織科、紀(jì)檢監(jiān)察科、宣傳教育科、局辦、政策研究室、醫(yī)管藥事科、衛(wèi)生監(jiān)督科。轄區(qū)范圍內(nèi)共325家醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，其中200家二級(jí)綜合及專科醫(yī)院、100家一級(jí)醫(yī)院和20家社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心，5家公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。（3）管理機(jī)制2009年底至2010年初，地區(qū)衛(wèi)生局陸續(xù)發(fā)文，先后出臺(tái)了關(guān)于成立B地區(qū)衛(wèi)生信息化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組和辦公室的通知、B地區(qū)衛(wèi)生信息化建設(shè)工作管理制度和B地區(qū)衛(wèi)生信息化建設(shè)重點(diǎn)項(xiàng)目管理暫行辦法三個(gè)

28、文件，形成區(qū)域內(nèi)衛(wèi)生信息化建設(shè)工作機(jī)制。即以信息化作為支撐和切入點(diǎn)，協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門(mén)以及局屬醫(yī)療單位的工作，利用信息技術(shù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式。希望在此工作機(jī)制下，推進(jìn)各項(xiàng)信息化建設(shè)任務(wù)。2、實(shí)施計(jì)劃（1）時(shí)間進(jìn)度B地區(qū)衛(wèi)生局根據(jù)上級(jí)文件精神，統(tǒng)籌分配項(xiàng)目資金，在區(qū)域內(nèi)逐步建立統(tǒng)一臨床智能提醒系統(tǒng)，搭建區(qū)域醫(yī)療衛(wèi)生信息平臺(tái)，開(kāi)啟跨院一站式結(jié)算模式，籌建影像放射、臨檢中心，加強(qiáng)臨床醫(yī)療和慢病管理業(yè)務(wù)的協(xié)同應(yīng)用等一系列信息化工作。信息化建設(shè)按階梯式分解項(xiàng)目任務(wù)，著重區(qū)域內(nèi)醫(yī)療資源的多元化、層次化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。項(xiàng)目前期工作集中整合，穩(wěn)步實(shí)施。成立信息化調(diào)研小組評(píng)估區(qū)域整體信息化水平，編制B地區(qū)醫(yī)療

29、機(jī)構(gòu)信息化調(diào)查報(bào)告，確立B地區(qū)區(qū)域衛(wèi)生信息化項(xiàng)目（一期）可行性分析方案并立項(xiàng)。實(shí)現(xiàn)衛(wèi)生基礎(chǔ)信息平臺(tái)的初步整合和衛(wèi)生專網(wǎng)整合。建立區(qū)域臨床檢查中心，已逐步在全區(qū)部署跨院一站式付費(fèi)系統(tǒng)。實(shí)施階段工作綜合配套，協(xié)同推進(jìn)。繼續(xù)推進(jìn)各項(xiàng)信息化工作。建立高密度雙活機(jī)房，在基于居民健康檔案的區(qū)域衛(wèi)生信息平臺(tái)的基礎(chǔ)上建設(shè)區(qū)域醫(yī)療管理輔助決策系統(tǒng)、醫(yī)師績(jī)效考核系統(tǒng)。在完成社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心信息化基礎(chǔ)建設(shè)方面，建設(shè)滿足社區(qū)衛(wèi)生業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)，包括醫(yī)院信息系統(tǒng)（縮寫(xiě)HIS）、實(shí)驗(yàn)室檢驗(yàn)系統(tǒng)（縮寫(xiě)LIS）、實(shí)驗(yàn)室檢查系統(tǒng)（縮寫(xiě)RIS）、影像信息系統(tǒng)（縮寫(xiě)PACS）、以及公共衛(wèi)生管理系統(tǒng)（高血壓、糖尿病等）。在完成二級(jí)醫(yī)

30、院信息化基礎(chǔ)建設(shè)方面，建設(shè)滿足二級(jí)醫(yī)院臨床業(yè)務(wù)方面的信息系統(tǒng)，包括HIS、LIS、RIS、PACS、以及涉及到與區(qū)內(nèi)其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)同的信息系統(tǒng)。（2）預(yù)算支出計(jì)劃預(yù)算支出計(jì)劃擬根據(jù)后期合同內(nèi)容約束制定。目前招投標(biāo)工作尚未完成。（3）階段性目標(biāo)階段性目標(biāo)擬根據(jù)后期合同內(nèi)容約束制定。目前招投標(biāo)工作尚未完成。3、質(zhì)量控制制度與措施B地區(qū)衛(wèi)生局為保障項(xiàng)目的進(jìn)展和質(zhì)量控制，通過(guò)行政發(fā)文的職能手段確保各項(xiàng)工作的展開(kāi)。（1）關(guān)于成立B地區(qū)衛(wèi)生信息化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組和辦公室的通知；（2）B地區(qū)衛(wèi)生信息化建設(shè)工作管理制度；（3）B地區(qū)衛(wèi)生信息化建設(shè)重點(diǎn)項(xiàng)目管理暫行辦法。4、財(cái)務(wù)管理與成本控制該項(xiàng)目

31、采用過(guò)程監(jiān)理進(jìn)行全過(guò)程進(jìn)度跟蹤，引進(jìn)投資監(jiān)理進(jìn)行全程成本約束和資金管理，對(duì)可能發(fā)生的投資追加或成本節(jié)約提供相應(yīng)的分析報(bào)告。5、風(fēng)險(xiǎn)及措施（1）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)：由于該項(xiàng)目建設(shè)涉及多個(gè)機(jī)關(guān)事業(yè)單位、服務(wù)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)研和需求分析就顯得尤為重要。如果需求調(diào)研不充分，開(kāi)發(fā)工作就會(huì)很被動(dòng)，建設(shè)的系統(tǒng)可能與業(yè)務(wù)需求和領(lǐng)導(dǎo)期望不一致，如現(xiàn)有系統(tǒng)的升級(jí)改造、相關(guān)功能的完善、公衛(wèi)系統(tǒng)的對(duì)接、與二三級(jí)醫(yī)院的整合、云計(jì)算的應(yīng)用移植以及無(wú)線應(yīng)用平臺(tái)的銜接等。數(shù)據(jù)采集風(fēng)險(xiǎn)：如相關(guān)數(shù)據(jù)采集機(jī)制不完善，或采集不到相應(yīng)的資料數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)完整性就較差；或因多頭采集、重復(fù)采集，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的不一致性和冗余度高等，使得數(shù)據(jù)采集

32、問(wèn)題無(wú)法得到有效解決。系統(tǒng)使用風(fēng)險(xiǎn)：系統(tǒng)建成后，各單位要將原來(lái)的業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)變到規(guī)范后的業(yè)務(wù)流程中，這也需要相關(guān)部門(mén)的積極配合。如果沒(méi)有強(qiáng)有力的組織機(jī)制來(lái)推動(dòng)系統(tǒng)的應(yīng)用，沒(méi)有相應(yīng)的運(yùn)行維護(hù)機(jī)制來(lái)保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，則不能充分發(fā)揮系統(tǒng)的應(yīng)有功能。（2）規(guī)避措施該項(xiàng)目經(jīng)過(guò)充分的調(diào)研，提出的建設(shè)方案適應(yīng)于當(dāng)前B地區(qū)基于云計(jì)算的區(qū)域衛(wèi)生信息化建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，并充分考慮了技術(shù)的前瞻性和擴(kuò)展性，對(duì)項(xiàng)目在技術(shù)、管理以及設(shè)備與產(chǎn)品性能和參數(shù)等方面都有較為詳實(shí)的論述和說(shuō)明。同時(shí)，B地區(qū)衛(wèi)生局還綜合考慮各種主客觀因素，在項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)、人員配備和工程實(shí)施計(jì)劃方面都做了適當(dāng)?shù)挠?jì)劃安排，以保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。（五）項(xiàng)

33、目績(jī)效目標(biāo)1、總目標(biāo)以國(guó)家新醫(yī)改緩解居民“看病難、看病貴”的核心目標(biāo)為指導(dǎo)，遵循衛(wèi)生部“十二五”規(guī)劃的“3521”工程的建設(shè)內(nèi)容，在滿足“健康網(wǎng)實(shí)施工程”互聯(lián)協(xié)同要求的前提下，從B地區(qū)的實(shí)際情況出發(fā)，以原有信息化建設(shè)和系統(tǒng)階段成果為基礎(chǔ)，以滿足B地區(qū)多層次健康的基本民生需求為目的，建立適合B地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的區(qū)域衛(wèi)生信息體系。具體來(lái)說(shuō)，主要有以下幾大目標(biāo)：（1）根據(jù)政府招標(biāo)采購(gòu)流程的管理辦法進(jìn)行招投標(biāo)工作，規(guī)范采購(gòu)流程。此次項(xiàng)目分為工程類、IT信息基礎(chǔ)建設(shè)類、平臺(tái)及應(yīng)用軟件類、終端類。（2）實(shí)現(xiàn)全區(qū)信息化基礎(chǔ)架構(gòu)的整合（核心機(jī)房、衛(wèi)生專網(wǎng)、基于居民健康檔案的區(qū)域衛(wèi)生信息平臺(tái)）。（3）深入推

34、進(jìn)醫(yī)療聯(lián)合體應(yīng)用（臨床檢驗(yàn)中心信息系統(tǒng)、跨院一站式付費(fèi)系統(tǒng)等）。（4）完成各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息化基礎(chǔ)建設(shè)（新建和完善一級(jí)、二級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)HIS、LIS、RIS、PACS等信息系統(tǒng)）。（5）實(shí)現(xiàn)區(qū)域醫(yī)療管理輔助決策、醫(yī)師績(jī)效考核。信息化建設(shè)的目標(biāo)確定后，為整體建設(shè)思路提供了依據(jù)，也為信息化建設(shè)的具體內(nèi)容明確了方向。2、年度目標(biāo)201X年的信息化工作重點(diǎn)將在以下幾個(gè)方面進(jìn)行落實(shí)：（1） 根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容完成工程類、IT信息基礎(chǔ)建設(shè)類、平臺(tái)及應(yīng)用軟件類和終端類的采購(gòu)工作，預(yù)計(jì)201X年年底完成。（2）整合發(fā)展，推進(jìn)信息化整體架構(gòu)的整合。初步完成“雙活”機(jī)房建設(shè)、平臺(tái)以及網(wǎng)絡(luò)整合，著重考慮信息安全建設(shè)，建立滿足

35、三級(jí)等保 關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)中央企業(yè)信息安全等級(jí)保護(hù)工作的通知（公通字201070號(hào)）要求的安全保障體系，并建立完備的信息安全管理制度。（3）加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息化基礎(chǔ)建設(shè)，構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化醫(yī)療服務(wù)系統(tǒng)。加強(qiáng)區(qū)域內(nèi)二級(jí)和一級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息化基礎(chǔ)建設(shè)，爭(zhēng)取在年底完成基礎(chǔ)改造工程，配套201X年第一季度的醫(yī)院信息系統(tǒng)上線運(yùn)行。完成公衛(wèi)六大條線在西片區(qū)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)中進(jìn)行部署。（4）深化醫(yī)療改革，加強(qiáng)醫(yī)療聯(lián)合體內(nèi)臨床醫(yī)療業(yè)務(wù)信息化建設(shè)。建設(shè)臨床檢驗(yàn)中心信息系統(tǒng)，使檢驗(yàn)信息在區(qū)域內(nèi)實(shí)現(xiàn)共享互認(rèn)。部署西片區(qū)域醫(yī)療機(jī)構(gòu)一站式付費(fèi)工作。（5）建立基于財(cái)務(wù)核算的集成平臺(tái)，深入挖掘數(shù)據(jù)的潛在價(jià)值完成原B地區(qū)域醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理

36、（一期項(xiàng)目），為建設(shè)基于集成財(cái)務(wù)系統(tǒng)為核心的績(jī)效考核體系提供技術(shù)支撐。 3、分目標(biāo)與指標(biāo)信息類項(xiàng)目產(chǎn)出內(nèi)容及結(jié)果主要為：核心機(jī)房的整合；網(wǎng)絡(luò)整合；信息平臺(tái)的整合；對(duì)市健康信息網(wǎng)工程的第二輪試點(diǎn)方面進(jìn)行深化，以及對(duì)醫(yī)療聯(lián)合體深入推進(jìn)；對(duì)B地區(qū)西片區(qū)一級(jí)、二級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的信息化基礎(chǔ)建設(shè)，使西片區(qū)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的健康檔案建檔率達(dá)到50%以上。項(xiàng)目影響力體現(xiàn)在所有建設(shè)項(xiàng)目將以滿足區(qū)內(nèi)百姓健康服務(wù)的需求作為建設(shè)的根本出發(fā)，目標(biāo)是為區(qū)內(nèi)居民提供更好的醫(yī)療服務(wù)，可通過(guò)建檔率進(jìn)行影響力考核。（六）利益相關(guān)方本次項(xiàng)目涉及的利益相關(guān)方包括：1、資金撥付單位：B地區(qū)財(cái)政局2、項(xiàng)目主管單位：B地區(qū)衛(wèi)生局3、項(xiàng)目單位：B地區(qū)衛(wèi)

37、生局二、評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)與實(shí)施（一）整體評(píng)價(jià)思路前評(píng)價(jià)工作的良好開(kāi)展有助于提高項(xiàng)目單位績(jī)效目標(biāo)編報(bào)意識(shí)，增強(qiáng)財(cái)政支出使用的科學(xué)性、合理性，促進(jìn)“優(yōu)化資源配置、提高公共服務(wù)水平”目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。從績(jī)效管理流程角度，前評(píng)價(jià)工作是績(jī)效評(píng)價(jià)管理中的第一個(gè)環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)的順利開(kāi)展能夠?yàn)轫?xiàng)目后期跟蹤、后評(píng)價(jià)起到良好的指導(dǎo)作用。1、前期準(zhǔn)備開(kāi)展前評(píng)價(jià)工作前期準(zhǔn)備工作包括：該項(xiàng)目資料獲取清單和訪談提綱。資料獲取清單和訪談提綱的主要作用是幫助前評(píng)價(jià)工作人員和項(xiàng)目單位迅速進(jìn)入工作狀態(tài)，提高工作效率。下面分別介紹如何設(shè)計(jì)資料獲取清單和訪談提綱。（1）資料獲取清單衛(wèi)生系統(tǒng)信息化建設(shè)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的文件資料應(yīng)該包括：黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于“醫(yī)療

38、衛(wèi)生體制改革”，國(guó)家衛(wèi)生部關(guān)于電子病歷、電子檔案、基于健康檔案的區(qū)域衛(wèi)生信息平臺(tái)建設(shè)技術(shù)解決方案，B地區(qū)的衛(wèi)生系統(tǒng)相關(guān)規(guī)范文件等；B地區(qū)項(xiàng)目主管部門(mén)的年度戰(zhàn)略目標(biāo)、該項(xiàng)目工作計(jì)劃等。同時(shí)，應(yīng)該注意該項(xiàng)目是否有信息化建設(shè)可行性研究方案 此文件是根據(jù)中華人民共和國(guó)行政許可法和國(guó)務(wù)院對(duì)確需保留的行政審批項(xiàng)目設(shè)定行政許可的決定而編寫(xiě)，是大型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目立項(xiàng)的基礎(chǔ)文件，國(guó)家發(fā)改委根據(jù)可行性研究報(bào)告進(jìn)行核準(zhǔn)、備案或批復(fù)，決定某個(gè)項(xiàng)目是否實(shí)施。（2）訪談提綱前評(píng)價(jià)工作開(kāi)展前期的訪談對(duì)象應(yīng)該包括項(xiàng)目主管單位負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員，通過(guò)訪談分別了解該項(xiàng)目的資金流程、項(xiàng)目的立項(xiàng)與審批流程、參與項(xiàng)目管理和實(shí)施的

39、單位和組織分工、項(xiàng)目概況等內(nèi)容。前評(píng)價(jià)中期和后期可以通過(guò)訪談的形式就一些針對(duì)性的問(wèn)題詢問(wèn)相關(guān)人員，做到全面聽(tīng)取、仔細(xì)推敲、科學(xué)取證。2、明確需求B地區(qū)衛(wèi)生局開(kāi)展“基于云計(jì)算的區(qū)域衛(wèi)生信息化建設(shè)”前評(píng)價(jià)工作的主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目實(shí)施的必要性、項(xiàng)目管理分析、項(xiàng)目預(yù)算分析、績(jī)效目標(biāo)分析、項(xiàng)目預(yù)算和績(jī)效目標(biāo)匹配性分析。項(xiàng)目實(shí)施必要性部分對(duì)該項(xiàng)目的立項(xiàng)依據(jù)、項(xiàng)目實(shí)施作用展開(kāi)分析?？疾斓捻?xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)主要包括：法理依據(jù)、政策依據(jù)、制度依據(jù)、決議等等，主要涉及是否是公共產(chǎn)品、是否需要財(cái)政支持、是否有國(guó)家、地方法律法規(guī)和部門(mén)規(guī)章制度，以及市委市政府相關(guān)決議文件、制度等支撐。項(xiàng)目實(shí)施作用主要考察項(xiàng)目實(shí)施后對(duì)部門(mén)戰(zhàn)略

40、發(fā)展的影響，對(duì)于發(fā)揮部門(mén)職能的意義等。“基于云計(jì)算的區(qū)域衛(wèi)生信息化建設(shè)”項(xiàng)目設(shè)置“項(xiàng)目實(shí)施必要性”分析的目標(biāo)在于重新梳理項(xiàng)目建設(shè)的意義；同時(shí)考察針對(duì)該項(xiàng)目相關(guān)政策、規(guī)劃或年度計(jì)劃內(nèi)容是否和該項(xiàng)目建設(shè)目的匹配，該工作和前期項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的側(cè)重點(diǎn)有何不同。前評(píng)價(jià)工作中該部分側(cè)重績(jī)效管理，更加從社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益的角度考核“基于云計(jì)算的區(qū)域衛(wèi)生信息化建設(shè)”項(xiàng)目的必要性。項(xiàng)目管理分析主要從項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、質(zhì)量控制和措施、財(cái)務(wù)管理和成本控制、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及措施等幾個(gè)方面展開(kāi)論述。前評(píng)價(jià)階段的工作目的是考核這些措施是否健全。“基于云計(jì)算的區(qū)域衛(wèi)生信息化建設(shè)”項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中需要依據(jù)以上計(jì)劃和措施等內(nèi)容展開(kāi)實(shí)施

41、，因此需要對(duì)前評(píng)價(jià)的內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)考察。預(yù)算分析、績(jī)效目標(biāo)分析、項(xiàng)目預(yù)算和績(jī)效目標(biāo)匹配分析的設(shè)計(jì)思路和實(shí)施結(jié)果是本案例的重點(diǎn)內(nèi)容，下面部分做詳細(xì)介紹。（二）項(xiàng)目預(yù)算分析預(yù)算分析思路：項(xiàng)目預(yù)算分析部分主要考察預(yù)算測(cè)算的科學(xué)性、合理性。具體考察內(nèi)容包括：預(yù)算構(gòu)成是否明晰，是否能否細(xì)化出子項(xiàng)目預(yù)算構(gòu)成，測(cè)算方法是否科學(xué)、合理。預(yù)算分析：前評(píng)價(jià)工作組通過(guò)資料研究、訪談等方法了解到該項(xiàng)目開(kāi)展前期采用“問(wèn)卷調(diào)查”和“實(shí)地調(diào)查”相結(jié)合的方式進(jìn)行，由B地區(qū)衛(wèi)生局信息化分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，確定各醫(yī)療機(jī)構(gòu)的軟硬件需求并明確IT基礎(chǔ)設(shè)備和終端數(shù)量。在此基礎(chǔ)上形成項(xiàng)目建設(shè)可行性研究方案，并通過(guò)3輪區(qū)發(fā)改委的專家評(píng)

42、審（子項(xiàng)目評(píng)審和資金預(yù)算評(píng)審），最終于201X年2月立項(xiàng)。參考表1-1-5、表1-1-6。前評(píng)價(jià)工作組通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、詢價(jià)等方式對(duì)該預(yù)算進(jìn)行了測(cè)算，測(cè)算結(jié)果預(yù)算申報(bào)數(shù)字合理。（三）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)分析績(jī)效目標(biāo)分析思路：績(jī)效目標(biāo)部分對(duì)項(xiàng)目的總目標(biāo)、年度目標(biāo)、分目標(biāo)及目標(biāo)測(cè)算的依據(jù)進(jìn)行考察?？?jī)效目標(biāo)分析：前評(píng)價(jià)工作組通過(guò)資料研究、訪談等方法了解到該項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)編制所需數(shù)據(jù)均根據(jù)項(xiàng)目前期需求調(diào)研所得，項(xiàng)目單位組織相關(guān)部門(mén)通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查和實(shí)地考察方式對(duì)社區(qū)醫(yī)院、公共醫(yī)療機(jī)構(gòu)、婦幼保健所、二三級(jí)醫(yī)院進(jìn)行充分的溝通和調(diào)研，形成調(diào)查報(bào)告表和項(xiàng)目可研分析報(bào)告，并在項(xiàng)目開(kāi)展前進(jìn)行最終基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)內(nèi)容的調(diào)研工作，最終確定

43、績(jī)效目標(biāo)。前評(píng)價(jià)工作組通過(guò)依據(jù)SMART SMART原則從戰(zhàn)略目標(biāo)匹配性、時(shí)效性、可實(shí)現(xiàn)性、可考核性、具體性五個(gè)方面考核。原則對(duì)該績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行分析，分析結(jié)果為：績(jī)效目標(biāo)制定總體良好，投入、產(chǎn)出、效果、影響力因素四塊內(nèi)容完成，能夠提出符合該項(xiàng)目建設(shè)的社會(huì)效益、滿意度指標(biāo)，同時(shí)在影響力因素這部分內(nèi)容也制定了可考量的績(jī)效目標(biāo)，部分績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)見(jiàn)表1-1-7所示。表1-1-7 績(jī)效目標(biāo)表一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)目標(biāo)值投入指標(biāo)投入管理指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率100%資金到位率100%財(cái)務(wù)管理指標(biāo)財(cái)務(wù)管理制度健全性健全財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行率100%實(shí)施管理指標(biāo)實(shí)施管理制度健全性制度健全實(shí)施管理制度執(zhí)行率 100%產(chǎn)出指

44、標(biāo)數(shù)量指標(biāo)雙活機(jī)房建設(shè)（一期）完成率100%接入單位機(jī)房建設(shè)（一期）完成率100%電子健康檔案建檔率50%核心架構(gòu)的一體化率100%質(zhì)量指標(biāo)項(xiàng)目成果驗(yàn)收合格率100%平臺(tái)系統(tǒng)容錯(cuò)率90%時(shí)效指標(biāo)政采階段完成及時(shí)性及時(shí)實(shí)施階段完成及時(shí)性及時(shí)社會(huì)效益指標(biāo)各部分管理及輔助決策支持度高唯一身份標(biāo)識(shí)覆蓋率50%滿意度指標(biāo)內(nèi)部業(yè)務(wù)人員滿意度85%就醫(yī)人員滿意度80%影響力指標(biāo)長(zhǎng)效管理情況設(shè)備管理維護(hù)移交制度健全性健全質(zhì)量保證措施健全性健全人力資源技術(shù)人員配備達(dá)標(biāo)率100%信息共享情況聯(lián)動(dòng)機(jī)制健全性健全該績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)體系不足之處在于：該項(xiàng)目為跨年度的信息化工程建設(shè)項(xiàng)目，工程實(shí)施計(jì)劃需要根據(jù)后期建設(shè)單位（招投

45、標(biāo)確定）具體實(shí)施方案和合同確定工程進(jìn)度和資金支付時(shí)間節(jié)點(diǎn)，因此指標(biāo)內(nèi)容中未細(xì)化每個(gè)年度的績(jī)效目標(biāo)。（四）項(xiàng)目預(yù)算和績(jī)效目標(biāo)匹配分析匹配分析思路：匹配性分析是本案例中的重點(diǎn)。預(yù)算是否聚焦于目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是否合理；績(jī)效目標(biāo)是否和項(xiàng)目預(yù)算相對(duì)應(yīng)，是否偏離。預(yù)算是否聚焦于目標(biāo)，是否合理的問(wèn)題分析：依據(jù)3E原則，最大化發(fā)揮財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益型，要求項(xiàng)目預(yù)算聚焦于項(xiàng)目的核心目標(biāo)，同時(shí)通過(guò)長(zhǎng)效管理措施和配套資金提高項(xiàng)目績(jī)效。績(jī)效目標(biāo)是否和項(xiàng)目預(yù)算相對(duì)應(yīng)，是否偏離：績(jī)效目標(biāo)用于指導(dǎo)項(xiàng)目實(shí)施，為考核項(xiàng)目資金績(jī)效評(píng)價(jià)提供依據(jù)。項(xiàng)目產(chǎn)出目標(biāo)需要能夠有效地反映項(xiàng)目資金使用效果，同時(shí)投入目標(biāo)、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、影

46、響力因素目標(biāo)需要反映項(xiàng)目資金使用的合規(guī)、合理性。匹配分析：該項(xiàng)目預(yù)算以項(xiàng)目相應(yīng)工程量的實(shí)際執(zhí)行預(yù)算金額為主要依據(jù)，結(jié)合建筑、咨詢檢測(cè)行業(yè)的市場(chǎng)價(jià)格等進(jìn)行了必要的調(diào)整；項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定，總體上是為了落實(shí)政府的政策目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)惠民目的，根據(jù)工程的性質(zhì)和項(xiàng)目的計(jì)劃進(jìn)一步確定了項(xiàng)目分目標(biāo)。項(xiàng)目預(yù)算與項(xiàng)目目標(biāo)緊密聯(lián)系，兩者在質(zhì)和量上都是相互匹配的。從質(zhì)上看，預(yù)算的做出是基于目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的需要，而目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)又是以預(yù)算的合理安排為前提；從量上看，兩者的“度”是相適應(yīng)的，即預(yù)算的金額數(shù)與項(xiàng)目的工程量相當(dāng)。從項(xiàng)目本身來(lái)看，項(xiàng)目的預(yù)算與目標(biāo)也是相互匹配的。首先，投入目標(biāo)與預(yù)算的匹配性。投入目標(biāo)包括投入管理、財(cái)務(wù)管理和

47、實(shí)施管理三個(gè)部分，總體而言它們主要是制度性投入，根本上是為了保障項(xiàng)目的順利開(kāi)展。之所以設(shè)定投入目標(biāo)，是為了保障項(xiàng)目資金的合法、合規(guī)、合理使用，進(jìn)而推動(dòng)項(xiàng)目的進(jìn)度，它是預(yù)算執(zhí)行的有力保障，兩者在設(shè)定上是吻合的。1、機(jī)房及軟件應(yīng)用費(fèi)用、終端費(fèi)用支出方向與產(chǎn)出目標(biāo)的匹配分析該項(xiàng)目工程費(fèi)用部分共包括兩個(gè)部分，機(jī)房及軟件應(yīng)用平臺(tái)建設(shè)費(fèi)用28740萬(wàn)元，終端設(shè)備12840萬(wàn)元。項(xiàng)目產(chǎn)出內(nèi)容及結(jié)果主要為：核心機(jī)房的整合；網(wǎng)絡(luò)整合；信息平臺(tái)的整合；對(duì)市健康信息網(wǎng)工程的第二輪試點(diǎn)方面進(jìn)行深化，以及對(duì)醫(yī)療聯(lián)合體深入推進(jìn)；對(duì)B地區(qū)西片區(qū)一級(jí)、二級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的信息化基礎(chǔ)建設(shè)。2、前期服務(wù)咨詢和目標(biāo)匹配分析項(xiàng)目預(yù)算的前期

48、服務(wù)、咨詢共3000萬(wàn)元包括：系統(tǒng)審計(jì)費(fèi)10萬(wàn)元、項(xiàng)目前期咨詢費(fèi)330萬(wàn)元、項(xiàng)目管理費(fèi)480萬(wàn)元、第三方系統(tǒng)及安全測(cè)評(píng)費(fèi)180萬(wàn)元、項(xiàng)目監(jiān)理費(fèi)1000萬(wàn)元、不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)1000萬(wàn)元。以下是功能與目標(biāo)做匹配分析。從前期服務(wù)、咨詢費(fèi)用的性質(zhì)上看，其在一定意義上屬于項(xiàng)目的間接支出，其目的在于保障項(xiàng)目保質(zhì)保量地完成。費(fèi)用直接對(duì)應(yīng)的主要目標(biāo)指標(biāo)涉及“投入管理目標(biāo)”、“效果目標(biāo)”和“影響力目標(biāo)”。這些費(fèi)用的支持包括監(jiān)理、招投標(biāo)代理、審價(jià)和檢測(cè)等費(fèi)用，它們是保障項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的必備措施，這些子項(xiàng)目費(fèi)用的支出符合工程目標(biāo)的要求。匹配分析結(jié)論如下：整體上，項(xiàng)目預(yù)算和目標(biāo)是相匹配的。一方面，預(yù)算資金的流向與目標(biāo)指標(biāo)

49、的設(shè)定相一致，即項(xiàng)目各項(xiàng)目標(biāo)的設(shè)定是項(xiàng)目資金預(yù)算的結(jié)果，項(xiàng)目預(yù)算（包括機(jī)房及軟件應(yīng)用費(fèi)用、終端費(fèi)用和前期服務(wù)咨詢費(fèi)用）作為一個(gè)整體而推動(dòng)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)達(dá)到目標(biāo)值。另一方面，績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定也有利于指導(dǎo)項(xiàng)目投入資金的績(jī)效考核。產(chǎn)出目標(biāo)主要是對(duì)該項(xiàng)目資金投入后的直接產(chǎn)出，以及數(shù)量、質(zhì)量、及時(shí)性進(jìn)行考核。效果指標(biāo)主要從項(xiàng)目總目標(biāo)的高度，考核該項(xiàng)目建設(shè)完成是否能夠滿足實(shí)際應(yīng)用，達(dá)到相關(guān)單位的需求。三、案例優(yōu)缺點(diǎn)總結(jié)總體而言，該項(xiàng)目工作組織實(shí)施比較嚴(yán)謹(jǐn)，過(guò)程較完整；報(bào)告架構(gòu)清晰、邏輯較嚴(yán)密、內(nèi)容較完整、項(xiàng)目目標(biāo)定位較準(zhǔn)確，指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)也比較完整、客觀。（一）本案例的優(yōu)點(diǎn)本案例中對(duì)項(xiàng)目的處理方式有如下幾點(diǎn)值

50、得肯定：1、不僅對(duì)績(jī)效目標(biāo)的合理性進(jìn)行了研究，還著重分析了預(yù)算與目標(biāo)匹配性。大部分前評(píng)價(jià)工作著重依SMART原則分析績(jī)效目標(biāo)的合理性，本案例中評(píng)價(jià)組除此之外，還重點(diǎn)分析了預(yù)算編制與績(jī)效目標(biāo)的匹配性。依照“預(yù)算是否聚焦于目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是否合理；績(jī)效目標(biāo)是否和項(xiàng)目預(yù)算相對(duì)應(yīng)，是否偏離”的標(biāo)準(zhǔn)，將項(xiàng)目的預(yù)算資金與產(chǎn)出、效果目標(biāo)進(jìn)行比對(duì)分析。這一做法拓寬了前評(píng)價(jià)的工作思路，增加了目標(biāo)管理工作的全面性和科學(xué)性，提高了可行性分析報(bào)告的可信度。2、為項(xiàng)目單位提供“抓手”，指導(dǎo)項(xiàng)目建設(shè)工作的開(kāi)展。該項(xiàng)目工程量大、周期長(zhǎng)，涉及單位部門(mén)較多，通過(guò)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的制定和梳理，可以有效指導(dǎo)該項(xiàng)目的開(kāi)展，為后期績(jī)效評(píng)價(jià)奠定

51、了良好的基礎(chǔ)。（二）本案例的缺點(diǎn)與不足本案例中對(duì)項(xiàng)目的處理方式存在如下不足，需要認(rèn)真對(duì)待。1、案例中缺少年度目標(biāo)值，不利于年度考核工作開(kāi)展。在對(duì)其績(jī)效目標(biāo)考核時(shí)沒(méi)有有力的指出這一問(wèn)題。產(chǎn)出目標(biāo)可以更加具體，如增加“平均無(wú)故障時(shí)間”等指標(biāo)。2、預(yù)算和目標(biāo)匹配性分析的深度有待進(jìn)一步提高。囿于經(jīng)驗(yàn)，評(píng)價(jià)組分析預(yù)算和目標(biāo)匹配性的具體做法尚不成熟。不難看出，“預(yù)算是否聚焦于目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是否合理；績(jī)效目標(biāo)是否和項(xiàng)目預(yù)算相對(duì)應(yīng)，是否偏離”這一標(biāo)準(zhǔn)主觀性太強(qiáng)，缺乏明確的判斷依據(jù)，使分析結(jié)論的說(shuō)服力大打折扣。因此在以后的工作中，應(yīng)設(shè)計(jì)出一套更加科學(xué)客觀的模型對(duì)預(yù)算和目標(biāo)匹配性進(jìn)行分析，以增強(qiáng)這項(xiàng)工作的科學(xué)性。3

52、、可行性分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)有待完善，應(yīng)增加“結(jié)論與建議”部分。項(xiàng)目前評(píng)價(jià)是對(duì)擬實(shí)施項(xiàng)目在技術(shù)上是否可能、經(jīng)濟(jì)上是否有利、建設(shè)上是否可行所進(jìn)行的綜合分析和全面科學(xué)評(píng)價(jià)的研究活動(dòng)。從前評(píng)價(jià)工作的本旨中不難發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目可行性分析工作對(duì)項(xiàng)目預(yù)算、績(jī)效目標(biāo)以及兩者匹配性的分析等的落腳點(diǎn)就在于回答“一個(gè)項(xiàng)目是否可行”。此外，針對(duì)分析過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，評(píng)價(jià)組有責(zé)任提出建議，因此“結(jié)論與建議”對(duì)于一份完整的可行性分析報(bào)告而言必不可少。281第二章 公共財(cái)政績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)是對(duì)針對(duì)財(cái)政支出項(xiàng)目實(shí)施中期開(kāi)展的評(píng)價(jià)。它圍繞財(cái)政資金的使用過(guò)程，收集資金的流轉(zhuǎn)、使用，項(xiàng)目進(jìn)展、實(shí)現(xiàn)結(jié)果等方面的信息，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行和績(jī)效

53、目標(biāo)的差異，尋找偏差原因，為項(xiàng)目管理單位和財(cái)政部門(mén)提供系統(tǒng)、客觀的項(xiàng)目實(shí)施信息。同時(shí)，形成完成預(yù)定目標(biāo)可能性的分析和評(píng)價(jià)，測(cè)算和估計(jì)可能達(dá)到的產(chǎn)出、效果和影響等。進(jìn)而提出績(jī)效改進(jìn)建議，以促進(jìn)財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效的持續(xù)改進(jìn)和不斷提升，確保項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。本章通過(guò)兩個(gè)案例來(lái)解讀績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)的一般思路與做法。一是工程修繕專項(xiàng)資金，屬于基建類財(cái)政支出項(xiàng)目；二是菜場(chǎng)專項(xiàng)資金，屬于補(bǔ)貼類財(cái)政支出項(xiàng)目。兩個(gè)項(xiàng)目均為民生類項(xiàng)目，案例分析中將體現(xiàn)財(cái)政支出所產(chǎn)生的民生影響。又針對(duì)兩個(gè)案例資金屬性的差異，在開(kāi)展評(píng)價(jià)過(guò)程中，基建類項(xiàng)目將重點(diǎn)跟蹤合規(guī)性，補(bǔ)貼類項(xiàng)目則將側(cè)重考察資金發(fā)揮的效果。案例3：C地區(qū)直管公房全

54、項(xiàng)目修繕工程績(jī)效跟蹤評(píng)價(jià)對(duì)于跨年度一次財(cái)政支出項(xiàng)目，盡早確立合理、科學(xué)、貼近實(shí)際的績(jī)效目標(biāo)對(duì)于項(xiàng)目執(zhí)行來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。一方面，績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定為財(cái)政資金支出明確了方向和相應(yīng)的質(zhì)量要求，對(duì)于當(dāng)年及今后年度本項(xiàng)目（同名項(xiàng)目）的開(kāi)展具有指導(dǎo)意義；另一方面，在隨后的工作開(kāi)展中，最初設(shè)定的目標(biāo)還能夠在實(shí)踐中得到不斷修正完善，從而提升工作效率與質(zhì)量。本案例中述及的預(yù)算項(xiàng)目屬于修繕工程類項(xiàng)目，直管公房的性質(zhì)又決定了該項(xiàng)目是典型的民生類項(xiàng)目，因此，評(píng)價(jià)組將目光重點(diǎn)聚焦于基建工程的合規(guī)性檢查、民眾受益情況和受擾情況，據(jù)此量化績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)；在跟蹤評(píng)價(jià)中通過(guò)放大跟蹤指標(biāo)反映出的問(wèn)題，尋求糾正項(xiàng)目進(jìn)度和工作內(nèi)容

55、上的偏差；特別針對(duì)于本項(xiàng)目將連續(xù)實(shí)施10年的特點(diǎn)，提出了完善長(zhǎng)效項(xiàng)目管理制度、資金管理辦法等建議，對(duì)于約束和規(guī)范多年項(xiàng)目的有序開(kāi)展極有意義。一、項(xiàng)目簡(jiǎn)介（一）項(xiàng)目背景 直管公房是指由國(guó)家各級(jí)房地產(chǎn)管理部門(mén)直接經(jīng)營(yíng)管理的國(guó)有房產(chǎn)，國(guó)家（房地產(chǎn)管理部門(mén)）擁有公房產(chǎn)權(quán)，公房承租人擁有公房使用權(quán)。作為社會(huì)保障事業(yè)的一部分，直管公房服務(wù)于廣大人民群眾，確保了基本的居住權(quán)利。C地區(qū)有直管公房約200萬(wàn)平方米、5860幢，由作為業(yè)主的C地區(qū)公共房屋管理有限公司進(jìn)行直接管理，C地區(qū)住房保障和房屋管理局作為監(jiān)管單位實(shí)施統(tǒng)籌監(jiān)管。由于直管公房房屋建造年代久遠(yuǎn)，使用和自然老化原因帶來(lái)的日常維修問(wèn)題逐漸凸顯。C地區(qū)委、區(qū)政府根據(jù)市級(jí)政策文件精神，結(jié)合區(qū)內(nèi)實(shí)際情況進(jìn)行總體規(guī)劃，計(jì)劃利用10年對(duì)區(qū)內(nèi)所有直管公房進(jìn)行一次完整的全項(xiàng)目修繕。201X年是項(xiàng)目啟動(dòng)年，預(yù)計(jì)修繕?lè)课菝娣e為20萬(wàn)平方米，涉及受益戶數(shù)為5260戶，