1、. .PAGE19 / NUMPAGES19員工保險(xiǎn) 第三章 西方福利國家社會保險(xiǎn)的現(xiàn)狀 一、 西方福利國家的社?；鸹I集 社會保險(xiǎn)基金的籌集主要來源渠道各個(gè)國家不盡一樣，概括起來有五種辦法： (一)由政府全部負(fù)擔(dān) 采用這種辦法的也只有少數(shù)國家或少數(shù)保險(xiǎn)項(xiàng)目，如澳大利亞的老年、傷殘、死亡保險(xiǎn)，疾病和生育保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，家庭津貼；加拿大、丹麥、愛爾蘭、瑞典與挪威等國家的家庭津貼保險(xiǎn)。 (二)由政府和被保險(xiǎn)人負(fù)擔(dān) 采用這種辦法的也只有少數(shù)國家的個(gè)別保險(xiǎn)項(xiàng)目，如瑞典的失業(yè)保險(xiǎn)和瑞士的健康保險(xiǎn)等。被保險(xiǎn)人只繳納少許保險(xiǎn)費(fèi)，其余全部由政府負(fù)擔(dān)。 (三)由企業(yè)和被保險(xiǎn)人共同負(fù)擔(dān) 在老年、傷殘、死亡、疾病和

2、生育保險(xiǎn)中采用這種辦法的，將近有40個(gè)國家。其中，有些國家規(guī)定，企業(yè)主負(fù)擔(dān)13，被保險(xiǎn)人負(fù)擔(dān)2/3；有些國家規(guī)定二者平均分擔(dān)；也有些國家規(guī)定企業(yè)主負(fù)擔(dān)絕大部分，被保險(xiǎn)人只負(fù)擔(dān)一小部分。 (四)由企業(yè)主、被保險(xiǎn)人和政府三方負(fù)擔(dān) 采用這種辦法的，在老年、傷殘和死亡保險(xiǎn)中，約有50多個(gè)國家，在疾病、生育保險(xiǎn)中約有20多個(gè)國家。其分擔(dān)比例多少不等，沒有一定的原則。 (五)由企業(yè)主全部負(fù)擔(dān) 采用這種辦法的多系工傷保險(xiǎn)和家庭津貼。其他項(xiàng)目的保險(xiǎn)僅有少數(shù)國家采用此種辦法。 政府負(fù)擔(dān)社會保險(xiǎn)基金的渠道 ：一是由一般稅收的公共經(jīng)費(fèi)中撥付，其程序由政府主管部門根據(jù)法律規(guī)定或憲法中一般政策原則與社會保險(xiǎn)的實(shí)際需要列

3、入中央或地方預(yù)算；二是開辟特別新捐稅，此項(xiàng)稅收作為專款，由社會行政主管機(jī)關(guān)獨(dú)立支用。目前，加拿大、法國、希臘、比利時(shí)、挪威、瑞士、智利、烏拉圭、芬蘭、玻利維亞等國均實(shí)行一種或數(shù)種特別稅制，以充實(shí)社會保險(xiǎn)和救濟(jì)福利事業(yè)經(jīng)費(fèi)。如加拿大老年安全法規(guī)定三種特別稅，一是按售貨價(jià)值征收2；二是所得稅，按所得稅額征收2% 三是公司利潤稅，按各種企業(yè)凈利征收23。 以上三種稅收，均充當(dāng)辦理社會保險(xiǎn)和老年福利事業(yè)之用。 國別雇主被保險(xiǎn)人政府年收入低于68760法郎者為工薪收入的 8.95%,加上全部收的4.5%汽車附加費(fèi)的6%并資助新建醫(yī)院和某些衛(wèi)生和社會服務(wù)的部分費(fèi)用法國收入的5.5%聯(lián)邦德國工薪總額外負(fù)擔(dān)

4、3.5%7.5%負(fù)擔(dān)各種補(bǔ)助費(fèi)通常為收入的7.75% 英國社會保險(xiǎn)部分負(fù)擔(dān)18%,加上全部經(jīng)濟(jì)調(diào)查津貼,各項(xiàng)補(bǔ)貼,一般為工資總額的 13.5%意大利收入的0.3%限額收入的 3.5%7.5%美國工薪總額外負(fù)擔(dān)1.3%負(fù)擔(dān)未保險(xiǎn)的老上人的住院費(fèi)用,對某些醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用的差額進(jìn)行補(bǔ)貼日本工薪總額的9.13%1 2.46%加上0.01%的住院保險(xiǎn)費(fèi) 健康保險(xiǎn):工資總額的4.2%;國民健康保險(xiǎn)不負(fù)擔(dān)收入的2.8%,年金領(lǐng)取者每月交9.6美元荷蘭丹麥工薪的5.3%不繳納低收入者自愿保險(xiǎn)開支和生來殘廢者的全部保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行補(bǔ)貼負(fù)擔(dān)全部醫(yī)療補(bǔ)助;現(xiàn)金補(bǔ)助,從第6周開始負(fù)擔(dān)全部費(fèi)用只負(fù)擔(dān)開始5周的現(xiàn)金補(bǔ)助工薪總額外

5、負(fù)擔(dān) 13.65%計(jì)算年金收入的4%瑞典 全部費(fèi)用的85% 不負(fù)擔(dān) 全部費(fèi)用的15%挪威計(jì)算年金收入的 5.3%,加應(yīng)征收入的4.4% 奧地利負(fù)擔(dān)全部費(fèi)用的73%瑞士依法不負(fù)擔(dān)對各項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)貼澳大利亞工薪總額的2.5%6.95%不負(fù)擔(dān)他各項(xiàng)補(bǔ)貼新西蘭 不負(fù)擔(dān) 不負(fù)擔(dān) 負(fù)擔(dān)全部費(fèi)用計(jì)算年金收入的 16.8%生育補(bǔ)助費(fèi)的50%,年金額領(lǐng)取者中的部分費(fèi)用和生育保險(xiǎn)中的健康保險(xiǎn)費(fèi) 每個(gè)家庭每周交 6.4410.7澳元健康保險(xiǎn):保險(xiǎn)費(fèi)的16.4%與管理費(fèi);國民健康保險(xiǎn):醫(yī)療費(fèi)用45%,管理費(fèi)和其他地方補(bǔ)貼計(jì)算年金收入的4%二、部分福利國家社會保險(xiǎn)保費(fèi)來源 年收入低于68760法 郎者為工薪收入的 8.9

6、5%,加上全部收 的4.5% 汽車附加費(fèi)的6%并資助新建醫(yī)院 和某些衛(wèi)生和社會服務(wù)的部分費(fèi)用 法國一般為工資總額的 13.5% 限額收入的 3.5%7.5% 工薪總額的9.13%1 2.46%加上0.01%的 住院保險(xiǎn)費(fèi) 收入的0.3% 只負(fù)擔(dān)開始5周的現(xiàn) 金補(bǔ)助 工薪總額外負(fù)擔(dān) 13.65% 健康保險(xiǎn):收入的 4.2%;國民健康保險(xiǎn) ;每戶第年交保險(xiǎn)費(fèi) 78000日元 計(jì)算年金收入的 16.8%工薪的2.5% 3.15% 三、20世紀(jì)90年代以來 歐美社會保障制度改革動向 (一)養(yǎng)老金改革 1995年5月，法國開始對養(yǎng)老金改革的可能性進(jìn)行爭論，改革的引發(fā)焦點(diǎn)是政府關(guān)于社會保障問題的白皮書。白

7、皮書分析了養(yǎng)老金問題的四個(gè)方面，即當(dāng)前形勢、未來趨勢、國經(jīng)濟(jì)和可能的解決方法。法國政府在白皮書中提出以下思想： 一，實(shí)行于1945年的法國社會保險(xiǎn)已達(dá)到了其一般的目標(biāo)，已給老齡者提供了足夠的經(jīng)濟(jì)支持； 二，養(yǎng)老金投保者人數(shù)和受養(yǎng)者人數(shù)近20多年來在向相反的方向發(fā)展。 1970年，每1個(gè)養(yǎng)老金受養(yǎng)者有3個(gè)人投保，現(xiàn)在只有2個(gè)；到2040年可能只有1.31.7人。因此法國2040年工薪納稅率不得不提高到31%42% ，比目前翻一番； 三，從英、美、日、德吸取解決老齡化和納稅之間關(guān)系的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)； 四，退休年齡從目前的60歲提高到61或62歲，人保年齡從10年增加到 25年，并且福利指數(shù)化不再以工資變

8、化而以價(jià)格變化為基數(shù)。 加拿大為了保持未來養(yǎng)老計(jì)劃有足夠的資金來源，政府準(zhǔn)備分兩階段提高養(yǎng)老投保率。首先，雇主和雇員共同投保的養(yǎng)老費(fèi)率每年不超過0.2個(gè)百分點(diǎn)，各省如要超過此比率則需由省立法解決。1992年1月開始到2016年，投保費(fèi)每年增加02個(gè)百分點(diǎn)。從1997年到2006年，如果各省同意，每年投保費(fèi)可另外增加0.05-0.25個(gè)百分點(diǎn)，從2000年至2016年又可減少0.2個(gè)百分點(diǎn)。雇主和雇員合起來的投保費(fèi)每年分步驟提高，從1992年的48到2011年的 91%和2016年的101。這個(gè)投保費(fèi)增加期為25年，即從1987年至2011 年，這期間投保率將達(dá)到76。 巴拿馬最近幾年開始重視社

9、會保險(xiǎn)改革，在1991年9月立法通過的改革計(jì)劃中，對養(yǎng)老金的改革尤為重視。其主要容是：將婦女退休年齡從55歲提高到57歲；退休養(yǎng)老人保期從180個(gè)月提高到240個(gè)月；養(yǎng)老金計(jì)算基礎(chǔ)從平均收入的60%降到55%；1995年取消提前退休，將提早退休金的工資份額從82% 降到70；建立一個(gè)用于養(yǎng)老項(xiàng)目的準(zhǔn)備金，以保障養(yǎng)老開支的資金基礎(chǔ)。 意大利最近提出的“政令法”中關(guān)于社會保險(xiǎn)制度改革的5條主要措施，有3條屬于養(yǎng)老金改革，它們是： 一、2005年以前把婦女的退休年齡提高到60歲。目前意大利男人和婦女的退休年齡分別是60歲和55歲。這個(gè)目標(biāo)將以每兩年增加退休齡一年的速率達(dá)到，到1992年12月已加入保

10、險(xiǎn)15年的人不受這項(xiàng)改革的影響。 二、把享受老年保險(xiǎn)的資格標(biāo)準(zhǔn)由現(xiàn)行參加保險(xiǎn)不能低于15年，提高到 20年。同樣，加入保險(xiǎn)15年的人不受新年限的影響。 三、與以前只按退休前最后5年的平均收入計(jì)算享受老年保險(xiǎn)工資基礎(chǔ)的方法不同，新的計(jì)算方法把參加保險(xiǎn)的每一年的平均指數(shù)化收入都考慮在來計(jì)算。 四、對現(xiàn)在分割、不平等的公有和私有部門的養(yǎng)老金體系實(shí)行統(tǒng)一，并使福利分配在不同所有制部門間統(tǒng)一化。 五、將遺屬受益者占投保養(yǎng)老金人數(shù)的比例從目前的60降到50，再進(jìn)行嚴(yán)格的資格審查。 六、把公務(wù)員的保險(xiǎn)金額提高到和一般社會保險(xiǎn)系統(tǒng)所要求支付的保險(xiǎn)金額的水平，取消現(xiàn)有的公務(wù)員只繳15年的保險(xiǎn)費(fèi)就能夠得到養(yǎng)老金的

11、制度。 這些國家的養(yǎng)老金改革都是旨在控制養(yǎng)老金的過快增長，減少在業(yè)者所承擔(dān)的負(fù)擔(dān)。 (二)醫(yī)療改革 近些年來法國在一些地區(qū)使用一種叫做“高效卡”的新的社會保險(xiǎn)工具。這種高效卡可以使醫(yī)生、藥劑師直接了解到持卡者所擁有的權(quán)利圍并用電子計(jì)算機(jī)登記服務(wù)和辦理交易，免除了填表等繁雜手續(xù)，使醫(yī)療保健機(jī)構(gòu)收費(fèi)加快，減少管理成本。目前，德國政府已向國會提交了要求對全國的醫(yī)療保健體制進(jìn)行廣泛改革的建議，將使醫(yī)療保健費(fèi)用大幅度節(jié)約。與其他國家相比，德國在20世紀(jì)80年代的10年中，在抑制醫(yī)療保健支出上漲趨勢方面是相當(dāng)成功的，醫(yī)療保健開支的增長低于整個(gè)經(jīng)濟(jì)的增長。 醫(yī)療保健支出的年增長率為46，而GDP的年增長率為

12、50%。但據(jù)報(bào)道，近來德國的醫(yī)療保健支出，特別是醫(yī)院的開支開始激增。為了不使醫(yī)院保健系統(tǒng)出現(xiàn)赤字，新的改革估計(jì)可以每年節(jié)約70億美元或GDP的05% 。形成節(jié)約的原因，一方面來自參加醫(yī)療保險(xiǎn)的人，特別是用藥和住院的人所支付費(fèi)用的增加，更重要的則來自于醫(yī)療保健服務(wù)提供者對開支的限制。在1994 1995年間，德國醫(yī)療費(fèi)的增加與醫(yī)療保險(xiǎn)收入增加掛鉤，后者取決于參加保險(xiǎn)的工人工資的增長。對口腔科的費(fèi)用除了上述同樣的限制以外，還要對牙齒的矯形和修補(bǔ)費(fèi)作10的削減。對制藥業(yè)費(fèi)用的控制主要是，有處方的藥品價(jià)格在兩年削減5% ，無處方的藥品的價(jià)格兩年削減2。受這次改革影響最大的可能是德國的醫(yī)院，在以前的醫(yī)療

13、保健法中根本沒有對醫(yī)院開支增加的控制，現(xiàn)在醫(yī)院的預(yù)算開支要受到全國工資增長額的限制。 美國將推行的“全民保健計(jì)劃”的目的是為目前未能得到醫(yī)療保險(xiǎn)的人提供保險(xiǎn)，但更強(qiáng)調(diào)的是要求雇主對雇員承擔(dān)更大的醫(yī)療保健責(zé)任。有人估計(jì)，這個(gè)改革計(jì)劃實(shí)際上會增加政府的福利開支。 (三)其他保險(xiǎn)項(xiàng)目改革 除了前面兩個(gè)大項(xiàng)目的改革外，歐美國家還在其他保險(xiǎn)項(xiàng)目上進(jìn)行改革，以圖控制福利總開支的過快增長。 一是荷蘭對殘疾人福利的改革。20世紀(jì)60年代后期，荷蘭對殘疾人的福利實(shí)行的是優(yōu)待政策。以前，荷蘭有90萬享受社會福利的殘疾人，約占總?cè)丝诘?%。開始時(shí)，殘疾人得到的福利金額定在殘疾前收入的80%，以后逐步走向緊縮，到19

14、84年這種福利被壓縮到殘疾前收入的70。 最近，半殘疾人福利費(fèi)成了荷蘭社會福利改革要削減的重點(diǎn)。1986年以前，荷蘭半殘疾失業(yè)工人，可以領(lǐng)到和完全殘疾的工人一樣多的撫恤金。1986 年，半殘疾工人的福利費(fèi)被大大削減。他們現(xiàn)在除了領(lǐng)取殘疾人撫恤金外，再加上一個(gè)數(shù)額很小的在有限時(shí)期領(lǐng)取的失業(yè)福利費(fèi)。為了鼓勵(lì)半殘疾人就業(yè)，政府給為這些工人提供職業(yè)的雇主大量獎金，同時(shí)，解雇半殘疾工人的雇主必須支付罰金。 荷蘭在殘疾人社會福利方面最新采取的改革措施包括，加強(qiáng)對殘疾人醫(yī)療檢查經(jīng)費(fèi)的控制和削減拒絕做適當(dāng)工作的殘疾人的社會福利費(fèi)，而且還要削減早期殘疾人員的撫恤金。40歲以下半殘疾的工人將只能在一年得到相當(dāng)于殘

15、疾前收入70的全額撫恤金，中年工人可以在較長的時(shí)期得到全額撫恤金。 60歲以后變殘疾的工人可以在65歲有權(quán)享受老年社會福利費(fèi)，并一直拿全額撫恤金。 拿不到全額撫恤金的人，可以拿到相當(dāng)于最低工資70% 的撫恤金，加上一個(gè)隨著撫恤金領(lǐng)取者年齡增長而增加的福利補(bǔ)助。這個(gè)補(bǔ)助在領(lǐng)取者58歲時(shí)達(dá)到最高點(diǎn)，也就相當(dāng)于殘疾人收入的70% 。 二是阿根廷建立“全國就業(yè)基金”。1991年9月，阿根廷頒布了新勞動法，其中提出了新的失業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃。1984-1985年，阿根廷已對建筑工人的失業(yè)救濟(jì)福利進(jìn)行了限制。這個(gè)新失業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃則應(yīng)用到所有產(chǎn)業(yè)工人、國服務(wù)人員，由于行政重組而未被雇用的國家公務(wù)員。新立法建立了一個(gè)“

16、全國就業(yè)基金”，這個(gè)基金通過以下方式籌資： （1）由雇主和雇員增交1的工資收入稅； （2）雇主在現(xiàn)在12的工資等收入稅的基礎(chǔ)上再為該基金繳納15個(gè)百分點(diǎn)的現(xiàn)行家庭津貼投保費(fèi)； （3）對國營企業(yè)雇員加征2%的工資稅，這也起到了實(shí)行經(jīng)濟(jì)私有化的作用； （4）對臨時(shí)性企業(yè)的雇員加征3%的工資稅； （5）從國有企業(yè)私有化中抽出10的收入以支持“全國就業(yè)基金”。 1990年5月7日，歐洲經(jīng)互會（EC）提出，要解決在退休金資格審驗(yàn)中的男女不平等問題，提議男女獲取退休福利的年齡應(yīng)當(dāng)是一樣的，按照一致性原則實(shí)行社會保障計(jì)劃。另一方面的改革是在審驗(yàn)福利享用資格時(shí)，對半日制、臨時(shí)和全日制工人實(shí)行統(tǒng)一的規(guī)則。 四、

17、西方社會保險(xiǎn)制度的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn) 社會保險(xiǎn)已成為現(xiàn)代國際社會生活的必要組成部分，成為社會運(yùn)行和發(fā)展的在穩(wěn)定器。它是20世紀(jì)的偉大成果，是經(jīng)濟(jì)增長的巨大貢獻(xiàn)。現(xiàn)在，尤其是在工業(yè)化水平比較高的國家，人們一生的生活已完全依賴于社會保險(xiǎn)。無論是從支付能力上看，還是從個(gè)人心理平衡的角度上看，人們都不能沒有社會保險(xiǎn)?？v觀西方社會保險(xiǎn)制度改革的趨勢，具有如下共同特點(diǎn)： 世間任何一件事物的產(chǎn)生和發(fā)展，都有正、負(fù)兩面的效應(yīng)。社會保險(xiǎn)對個(gè)人而言主要是正面效應(yīng)，而對政府而言則負(fù)面效應(yīng)多一些。近20多年來，西方國家對社會保險(xiǎn)制度的調(diào)整和改革，主要的動因是減少負(fù)面效應(yīng)，使政府?dāng)[脫因福利開支膨脹而造成的赤字困境。這就是各國先

18、后推行社會保險(xiǎn)改革的共同目的。 各西方國家改革社會保險(xiǎn)制度的另一個(gè)共同點(diǎn)是要實(shí)現(xiàn)兩個(gè)客觀平衡 ：一是福利增長與經(jīng)濟(jì)增長平衡，避免超前開支，少給后代留下債務(wù) ；二是實(shí)現(xiàn)社會保險(xiǎn)方面的供求平衡，避免福利分配方面產(chǎn)生過于明顯的供求缺口。 西方世界保險(xiǎn)改革的第三個(gè)共同點(diǎn)是，適應(yīng)因健康水平提高而帶來的社會老齡化趨勢，用推延退休年齡的辦法防止社會中勞動者份額減少而享受者份額提高的現(xiàn)象加劇。目前，領(lǐng)取退休養(yǎng)老金的資格年齡，有的國家是60歲，有的是65歲，改革措施出臺后，分別延后了24年。這就是說，政府試圖使延壽年數(shù)的個(gè)人福利收益要由推延退休年數(shù)的投保來抵消。這一改革看起來簡單，但實(shí)際意義是不可低估的。 從社

19、會保險(xiǎn)的制度組織和政策安排看，西方社會保險(xiǎn)是一個(gè)三位一體的體系，即由政府、企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)責(zé)任，給受益者以資金基礎(chǔ)。各國通行的做法是，社會保險(xiǎn)開支的資金主要來自雇主和雇員。雇主和雇員雙方根據(jù)政府規(guī)定和法律，按在職時(shí)工資的一定百分比，向國家社會保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納保險(xiǎn)稅，以作投保、社會保險(xiǎn)開支的一部分，而支大于收的部分，由政府從國家稅收中給予彌補(bǔ)。社會保險(xiǎn)投保費(fèi)實(shí)際上是一個(gè)稅種，它具有法律強(qiáng)制性。從根本上來說，投保中的個(gè)人義務(wù)大一些，“你要享受社會保險(xiǎn)收益，你就得依法投?！?，這是與社會主義國家保險(xiǎn)制度的主要區(qū)別。 西方國家社會保險(xiǎn)制度的第五個(gè)共同點(diǎn)是，社會保險(xiǎn)稅和保險(xiǎn)開支分別由中央和地方兩級政府管理，

20、不是單純由中央政府一個(gè)層面來管理。這在管理的負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)上具有一定的分散性，因此保險(xiǎn)管理在西方流行的是集中和分散相結(jié)合的兩級制。 就整個(gè)世界而言，社會保險(xiǎn)制度可分成兩類 ：一類是西方資本主義國家的市場型保險(xiǎn)體系，在資金來源上實(shí)行政府、企業(yè)、個(gè)人分?jǐn)偅侗：头峙洳扇∝泿藕褪袌鼋灰仔问?，受益與工作有緊密聯(lián)系；另一類是社會主義國家公有經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的行政型保險(xiǎn)體系，沒有投保環(huán)節(jié)，福利分配或者是直接從企業(yè)（或國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位）領(lǐng)取養(yǎng)老金，或者是醫(yī)療費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷等，社會保險(xiǎn)過程基本排斥市場交易方式。從20世紀(jì)70年代末以來，這一保險(xiǎn)體系開始全面改革，正在逐步進(jìn)人保險(xiǎn)制度創(chuàng)新的階段，目標(biāo)是建立市場型社會保險(xiǎn)體系。

21、 在西方國家部，社會保險(xiǎn)安排也有一些區(qū)別。有的國家強(qiáng)調(diào)以公為基礎(chǔ)，任何保障計(jì)劃設(shè)立的出發(fā)點(diǎn)是平等地給居民分配福利，如全民健康保障計(jì)劃等。這主要是在北歐國家。而英、法與英屬資本主義國家更多強(qiáng)調(diào)社會保障的出發(fā)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是保障居民有一個(gè)最基本的生存和生活條件。德國和日本則把保障政策的重點(diǎn)放在受益人曾經(jīng)為社會作出多大貢獻(xiàn)這一點(diǎn)上，有的學(xué)者稱其為“福利與貢獻(xiàn)掛鉤”的模式。而美國、加拿大和其他國家屬于混合型。各國在設(shè)計(jì)保障體系的制度安排時(shí)，在不同程度上貫穿了上述思想，但個(gè)性特征不明顯。當(dāng)然，在保障項(xiàng)目的細(xì)節(jié)上，各國都有自己的特征，比如對退休年齡的確定，有的是65歲，有的是60歲，對低收人家庭的津貼，各國的標(biāo)準(zhǔn)

22、不一，補(bǔ)貼水平也不同；在醫(yī)療保障安排上，有的國家推行全民健康保險(xiǎn)，有的國家則不是全民化的；在失業(yè)救濟(jì)金發(fā)放期限上，有的以1年為限，有的以找到工作為限，等等。可見，現(xiàn)在世界上并沒有一個(gè)完全統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化模式。 從20世紀(jì)西方國家社會保險(xiǎn)發(fā)展的歷史與經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)看，建立一個(gè)現(xiàn)代社會保險(xiǎn)體系，是工業(yè)化的必然結(jié)果，是現(xiàn)代文明推動所致，也是在社會圍建立一個(gè)在穩(wěn)定器的重要途徑。但是，在發(fā)展社會化、市場型保險(xiǎn)體系的過程中，需要有一個(gè)比較周全的考慮，尤其是要立足長遠(yuǎn)，不能近視，不能只顧解決當(dāng)前的困難而不管未來的負(fù)擔(dān)。從宏觀層面上看，西方社會保險(xiǎn)體系的發(fā)展和改革提供了很多經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。 (一)保險(xiǎn)項(xiàng)目必須向勞動者傾斜

23、現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，要求保險(xiǎn)體系社會化、市場化，政府不要包攬?zhí)啵瑧?yīng)該明確，受益人首先是奉獻(xiàn)者，福利政策不能向不勞而獲者傾斜。 (二)保險(xiǎn)項(xiàng)目設(shè)立的出發(fā)點(diǎn) 一個(gè)國家選擇什么樣的社會保險(xiǎn)模式，首先考慮的是自己的國情，是國民經(jīng)濟(jì)可能提供的保障資源，是政府和社會的承受能力。尤其是，對于一個(gè)農(nóng)業(yè)比重還很大的國家而言，一方面要強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)安排的社會統(tǒng)一化，又要在向工業(yè)化過渡的時(shí)期適當(dāng)考慮城鄉(xiāng)差別，比如農(nóng)民可以把土地保障作為社會保障總體安排中的一個(gè)因素，但這絲毫不等于說可以把農(nóng)民排除在社會保障體系之外。比如農(nóng)民應(yīng)該以平等的公身份享受低收入家庭津貼、醫(yī)療保險(xiǎn)和一定比例的養(yǎng)老退休保險(xiǎn)。 (三)保障水平的基礎(chǔ)要低

24、發(fā)展中國家在考慮用多大比例的GDP來安排社會保險(xiǎn)福利時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持基線低的原則。從西方國家看，近一二十年來改革的大多數(shù)做法是壓縮規(guī)模，降低一些項(xiàng)目的分配水平。發(fā)展中國家應(yīng)吸取西方國家的教訓(xùn)，比如對低收入家庭的津貼，對養(yǎng)老金的安排以與對老年醫(yī)療保險(xiǎn)的津貼，都要把起點(diǎn)定低一些，免得以后費(fèi)用膨脹了再來縮減。在西方國家，社會福利總量占GDP的比例在1.5 -3%之間，發(fā)展中國家可以取低限，取1.5% ，也可以先低于1.5，爭取在過一段時(shí)期以后達(dá)到1.5% ，并且一旦達(dá)到1.5%就要基本穩(wěn)定下來。 (四)福利分配實(shí)行兩個(gè)掛鉤 在福利的具體分配上，宜參照德國和日本的模式，要與個(gè)人的工作業(yè)績和勞動貢獻(xiàn)掛鉤。退休

25、后的養(yǎng)老金應(yīng)是多少，一個(gè)主要參考指標(biāo)是他或她退休前有多大工作業(yè)績，向國家繳了多少稅，因此要考慮工齡與整個(gè)工作期間的繳稅總量。第二個(gè)掛鉤是養(yǎng)老金的逐年變動是與同期工資增長掛鉤還是與同期價(jià)格變動掛鉤。西方一些國家過去都與工資增長掛鉤，都不成功，近年來都在考慮與同期價(jià)格變動掛鉤。這樣做有兩個(gè)好處，一是不會對在職人員的勞動行為產(chǎn)生消極影響，二是在避免養(yǎng)老金貶值的基礎(chǔ)上不會推動工資膨脹。 (五)勞動力過剩國家的失業(yè)救濟(jì)水平 西方國家在20世紀(jì)60年代以前對社會保險(xiǎn)開支沒有膨脹的感覺，一個(gè)重要原因是，那時(shí)的失業(yè)率很低，政府發(fā)放失業(yè)救濟(jì)金規(guī)模不大。但是在20世紀(jì) 70年代到80年代，西方失業(yè)率愈益提高，現(xiàn)在

26、西歐國家失業(yè)率在10%左右，美國7%左右，有的國家如西班牙25%左右，這就使政府發(fā)放失業(yè)救濟(jì)的規(guī)模擴(kuò)大，增大赤字的壓力。而要使失業(yè)救濟(jì)規(guī)模不出現(xiàn)過大情形，要抓兩個(gè)層面的工作：一是提高就業(yè)水平，減少失業(yè)人數(shù)，通過加快發(fā)展生產(chǎn)創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會，這便是西方各國政府工作的主要目標(biāo)；二是將失業(yè)救濟(jì)水平定低一些，要形成就業(yè)激勵(lì)機(jī)制，切忌因救濟(jì)太多而鼓勵(lì)一些人懶惰下去。據(jù)說美國無家可歸的人很多就是因?yàn)檎I(yè)救濟(jì)太多，致使一部分人只想不勞而獲。 (六)應(yīng)當(dāng)建立社會保險(xiǎn)開支監(jiān)督制度 一些資料表明，西方一些國家的社會保險(xiǎn)開支膨脹，一個(gè)重要原因是醫(yī)療費(fèi)用增長太快，而醫(yī)療費(fèi)用增長快的原因之一又是律師和大夫競相要價(jià)

27、，其原因之一是缺乏監(jiān)督和約束。因此，我們在醫(yī)療費(fèi)改革過程中，一開始就要考慮建立相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制和約束機(jī)制。 (七)要加快社會保險(xiǎn)立法 西方國家的社會保險(xiǎn)體系的發(fā)展和完善是以健全的法制為基礎(chǔ)的，每一項(xiàng)措施的實(shí)施和修改都有立法，這樣便于操作，也可以使制度的穩(wěn)定性提高。中國建立市場型社會保險(xiǎn)制度一定要由法律開道，盡量減少行政首長的口頭許諾而后又兌不了現(xiàn)的現(xiàn)象出現(xiàn)。沒有一個(gè)清晰嚴(yán)明的法律體系，社會保險(xiǎn)體系就可能處于動搖不定和無序狀態(tài)中。 五、瑞士、德國、英國、法國的 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理 (一)基本情況 1.三柱保險(xiǎn)體系 歐洲各國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制普遍采取三柱體系。所謂三柱保險(xiǎn)體系，即第一柱采用現(xiàn)收現(xiàn)付（由正在

28、工作的一代人供養(yǎng)已退休的一代人）方式向全體公民提供最基本的（最低的）養(yǎng)老保險(xiǎn)收益。第二柱則是在第一柱的基礎(chǔ)上，由雇員所在的公司提供的職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃以增加養(yǎng)老保險(xiǎn)收益的水平，保證退休者大體保持退休前的收入水平。第三柱是個(gè)人自愿養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，也就是個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，該計(jì)劃在一定金額之下能夠享受政府的稅收優(yōu)惠。這三個(gè)柱子支撐起一個(gè)完整的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。 在第二柱保險(xiǎn)體系中，又可分為固定收益和固定繳費(fèi)兩種類型。這兩種類型的共同點(diǎn)是雇主和雇員都要向該計(jì)劃繳款。采用固定收益型的雇員退休后的退休金以退休前3-5年平均工資的一個(gè)固定比例支付或以整個(gè)工作期間的平均工資支付。退休金收益可以按月或按低于總額25的比

29、例一次性方式領(lǐng)取。固定收益型養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)所承受的通貨膨脹和投資風(fēng)險(xiǎn)均由雇主負(fù)擔(dān)。而固定繳費(fèi)型養(yǎng)老保險(xiǎn)基金所承受的通貨膨脹和投資風(fēng)險(xiǎn)由雇員負(fù)擔(dān)。在一些國家，對該項(xiàng)資金的最低投資收益提供了相應(yīng)的保證。 2.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)的規(guī)模 歐洲各國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)占國生產(chǎn)總值（GDP）的比重不一。超過50% 的有英國（82% ）、瑞士（60%）、荷蘭（50）；介于35% -20之間的有愛爾蘭、丹麥、法國、德國、比利時(shí)、奧地利等國；低于20的有意大利、葡萄牙、西班牙、希臘諸國。從絕對數(shù)額上看，一些國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總資產(chǎn)也達(dá)到了很高的水平；英國為9000億美元，法國為6000億美元，荷蘭為3000億美元，

30、德國為3000億美元，瑞士為2200億美元，其他國家，如西班牙、意大利等水平在100-200億美元之間。從總體上看，在大多數(shù)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)占GDP的比重較高，資產(chǎn)規(guī)模巨大，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著舉足輕重的影響。 (二)四國體制和基金運(yùn)營管理的異同 瑞士的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金受到聯(lián)邦法律的管轄。有關(guān)的法律規(guī)定 ：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)確?；鸱戏梢?guī)定運(yùn)營并采取必要措施彌補(bǔ)虧空 ；基金定期向監(jiān)管部門提交運(yùn)營狀況報(bào)告和審計(jì)師、會計(jì)師的報(bào)告。 目前，瑞士養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)總投資結(jié)構(gòu)情況如下：37投資于本國債券，19投資于房地產(chǎn)，15%投資于本國股票，10投資于抵押證券，8投資于外國債券，6投資于現(xiàn)金

31、儲蓄，5投資于外國股票。 為了保護(hù)養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全、對于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資結(jié)構(gòu)，1986年的有關(guān)法律作了如下規(guī)定： 1.對于本國債券，無投資上限限制，但對每一發(fā)行公司，每一養(yǎng)老基金的最大投資比例為其發(fā)行總量的15； 2.對于本國股票，投資上限為該基金資產(chǎn)總值的30，對每一公司而言，最大投資比例為其發(fā)行總量的10% ； 3.對于外國債券，投資上限為該基金資產(chǎn)總值的30% ，對每一發(fā)行公司，最大投資比例為5%； 4.對于外國股票，投資上限為25% ，對每一外國公司，最大比例為10； 5.對于抵押證券，投資上限為75，同時(shí)要求抵押證券價(jià)值不能超過房地產(chǎn)值的80%； 6.對于本國

32、房地產(chǎn)，投資上限為50%； 7.對于外國房地產(chǎn)，投資上限為5% 。 法律對于總的投資比例作了如下要求 ：每一養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總資產(chǎn)投資于各種股票的比例上限為50% ；總資產(chǎn)投資于股票和房地產(chǎn)的比例上限為70% ；投資于建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的雇主本身企業(yè)股票的比例上限為10% 。 瑞士的公司法要求各公司要為其雇員建立第二柱養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。強(qiáng)制性的繳費(fèi)的比例是：年輕雇員繳工資收入的7，接近退休年齡雇員繳工資收入的18 。政府規(guī)定的第二柱資金的最低保證投資回報(bào)率為4%。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益享受免稅待遇，但對退休人員的養(yǎng)老金收益則要征稅。 英國是歐洲最大的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金市場，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)總值達(dá)9000億美元。

33、全國共有12萬個(gè)雇主養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，覆蓋了700萬職工。55的雇員參加了職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，目前，英國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)的90屬于固定收益型養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。由于相關(guān)法律的變化、就業(yè)流動性的增大、退休金儲蓄的可轉(zhuǎn)移性等原因，固定繳費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃已越來越成為發(fā)展趨勢。 為了減少成本而使養(yǎng)老金的管理標(biāo)準(zhǔn)化，使參與養(yǎng)老金計(jì)劃的雇員能夠挑選其投資經(jīng)理，并實(shí)現(xiàn)工作轉(zhuǎn)換時(shí)養(yǎng)老儲蓄也能轉(zhuǎn)移，英國正在擬議養(yǎng)老保險(xiǎn)改革計(jì)劃。主要包括下述容： 1.按雇員工資的10強(qiáng)制性繳費(fèi)，其中雇主繳5，雇員繳5%； 2.政府為失業(yè)者繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)； 3.養(yǎng)老金水平將以逐步達(dá)到平均工資的50%為目標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)將每五年一次對養(yǎng)老保險(xiǎn)的

34、繳費(fèi)情況進(jìn)行審核。 在英國，由雇主設(shè)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是通過簽訂信托契約的方式來進(jìn)行管理的。信托契約容包括：基金的運(yùn)作和部管理、申請成為基金的條件、受益人的收益權(quán)等。這類養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由職業(yè)養(yǎng)老金局負(fù)責(zé)監(jiān)管。 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，監(jiān)管當(dāng)局對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金水平有下述要求 ：對基金的全部資產(chǎn)和負(fù)債情況至少每三年評估一次，對總資產(chǎn)和總負(fù)債至少每年評估一次，如果發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)大于負(fù)債，將降低繳費(fèi)率。如果資產(chǎn)超過負(fù)債的90%，給予五年時(shí)間進(jìn)行糾正。如果發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)低于負(fù)債的90% ，給予一年時(shí)間進(jìn)行糾正。 英國對于職業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資結(jié)構(gòu)方面基本上不加限制，惟一的限制是其資產(chǎn)投資于建立養(yǎng)老金的雇主企業(yè)的比例不能超過5

35、% 。 目前，英國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總的實(shí)際投資結(jié)構(gòu)是：總資產(chǎn)的54投資于本國股票，23投資于外國股票，9投資于本國債券，3投資于外國債券，5% 投資于房地產(chǎn)，4% 投資于現(xiàn)金儲蓄，2% 投資于抵押證券。 過去的30-40年間，英國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總資產(chǎn)不斷增長，但將來隨著人口老齡化等因素的影響，資產(chǎn)增長將越來越慢，發(fā)展趨勢是更多的基金資產(chǎn)將由投資于股票轉(zhuǎn)向投資于債券等固定收入的證券。 德國的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金原來受保險(xiǎn)法律的管轄。根據(jù)1998年4月1日開始實(shí)施的投資公司法修正案，這類基金今后將歸入投資公司法管轄。政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)是聯(lián)邦銀行監(jiān)管辦公室，設(shè)在柏林。 德國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金資產(chǎn)達(dá)3000億美元。目前總的投資

36、結(jié)構(gòu)是：投資于債券占75，投資于房地產(chǎn)占13，投資于股票占9，投資于現(xiàn)金儲蓄占3% 。 新的投資公司法對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資結(jié)構(gòu)作出了一些規(guī)定：投資于股票的比例為21-75，具體比例由各養(yǎng)老保險(xiǎn)基金計(jì)劃靈活掌握；投資于房地產(chǎn)的上限為30% ；投資于流動資金的上限為49% ；投資于金融衍生工具只限于套期保值目的，資產(chǎn)承受傾向風(fēng)險(xiǎn)上限為30% 。 另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資還要受到兩條適用于所有基金的要求的限制：投資于一家發(fā)行公司的比例不能超過5%；如果投資于證券的上限為40的話，這一比例可提高到10。 法國全國養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)有兩個(gè)，分別負(fù)責(zé)藍(lán)領(lǐng)和白領(lǐng)職工。 法國的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理必須通過人壽保險(xiǎn)公司

37、進(jìn)行，而人壽保險(xiǎn)公司則可以委托注冊投資管理公司進(jìn)行運(yùn)營。其養(yǎng)老金資產(chǎn)額目前已達(dá)6000億美元。 由于人口結(jié)構(gòu)的變化和積累不足等原因，法國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系面臨的主要問題是今后體系的運(yùn)轉(zhuǎn)將出現(xiàn)收不抵支、入不敷出的狀況。1997年法國開始在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面進(jìn)行改革，其主要容包括：政府希望養(yǎng)老保險(xiǎn)基金能夠更好地支持資本市場的發(fā)展；鼓勵(lì)固定繳費(fèi)型養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；除長期失業(yè)或殘疾的情況外，養(yǎng)老金收益在退休前不能提前領(lǐng)取 ；退休金一次性支付的最高比例為20% ；對提供獲得擔(dān)保的收益不作要求；養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的行政管理和投資運(yùn)營相分離；不強(qiáng)制雇主參加養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，而且，對參加養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的雇主的繳費(fèi)規(guī)定不能超過雇員的四倍；

38、養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃對所有雇員開放；基金監(jiān)事會成員中至少一半應(yīng)是雇員的代表 ；對退休金收入征稅，并對于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資結(jié)構(gòu)有下述規(guī)定：投資于債券的上限為65；投資于一家公司發(fā)行的證券的上限為5% 。 六、西方社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的困境與前景 國外的社會養(yǎng)老保險(xiǎn)在20世紀(jì)60年代經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長過去之后，形勢不妙，特別在經(jīng)濟(jì)不景氣和人口老齡化加劇的不利影響下，一些國家的養(yǎng)老保險(xiǎn)遇到了基金不足的困難。據(jù)經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織統(tǒng)計(jì)，發(fā)達(dá)國家用于老年人的社會保險(xiǎn)與福利支出大幅度上升，美國、日本、聯(lián)邦德國、加拿大、法國、意大利、英國的社會福利支出占國總產(chǎn)值的比重，在1960-1981年的22年期間增加了 9-13個(gè)百分點(diǎn)，如下

39、表所示。 養(yǎng)老金支出占國總產(chǎn)值的比重聯(lián)邦德國由1960年的7.2% 上升為1990年有11.2%；同期英國和法國分別由3.4%和5上升為8.2%和10.5。美國用于老年人的福利支出占聯(lián)邦預(yù)算的比重1980年為25%，1984年為28，預(yù)計(jì)2040年將達(dá)到40%。人口老齡化的發(fā)展促使很多國家不得不重新考慮如何為越來越多的退休人員提供退休金的問題。世界性的緊局面甚至使有些人提出養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能否繼續(xù)下去的疑問。 為了應(yīng)付這一困難局面，一些國家采取了一些應(yīng)急措施，主要有：削減福利開支（如英國曾考慮調(diào)整與工資掛鉤的退休金、美國延長退休金上調(diào)的間隔時(shí)間）、對高額退休收入征稅、提高養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率、提高領(lǐng)取退休

40、金的年齡、提倡建立私人退休金計(jì)劃和儲蓄養(yǎng)老、試行彈性退休制度，鼓勵(lì)退休人員從事非全日制工作等等。但是這些措施在執(zhí)行上困難重重，從福利國家砍福利一例就可見一斑：1988年11月英國財(cái)政大臣勞森在一次吹風(fēng)會上回答記者關(guān)于退休金問題時(shí)曾透露一項(xiàng)新計(jì)劃正在醞釀中，同時(shí)提到“制定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)”的事。后一句話引起了記者的警覺，認(rèn)為勞森暗示退休金制度要改革。消息傳出后在下院引起軒然大波，在野黨要求勞森澄清真相，勞森不得不申明沒有改革退休金的打算，小小吹風(fēng)會能引起大波，說明“養(yǎng)老金碰不得”。 為了回答社會上關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)能不能繼續(xù)和社會保障制度會不會崩潰的問題，國際勞工局1980年組織國際專家小組進(jìn)行了調(diào)查研究，并

41、于1983年寫成了展望21世紀(jì)：社會保障的發(fā)展專題報(bào)告。報(bào)告指出：“所謂社會保障的 危機(jī)問題，應(yīng)該明確并強(qiáng)調(diào)兩個(gè)更深刻的要點(diǎn)。首先，現(xiàn)存危機(jī)的主要起因，既不是領(lǐng)養(yǎng)老金人數(shù)的持續(xù)增加，也不是由于改進(jìn)醫(yī)療技術(shù)的結(jié)果，而是經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢和失業(yè)問題嚴(yán)重”?！熬臀C(jī)而論，不是社會保障結(jié)構(gòu)的危機(jī)，而是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)由于運(yùn)營不良而受到侵蝕所造成的危機(jī)。社會保障既不是經(jīng)濟(jì)危機(jī)的起因，也不是衰退的起因”。報(bào)告對前景的預(yù)測是：“如果能找到可接受的集資方式，或者能克服繳納社會保障費(fèi)的心理障礙，社會保障的發(fā)展就能為克服現(xiàn)存的經(jīng)濟(jì)危機(jī)作出貢獻(xiàn)?！鄙鐣B(yǎng)老保險(xiǎn)制度是伴隨著工業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展建立起來的。近十幾年來人口老齡化的發(fā)展給這一

42、制度帶來了壓力，但是與此同時(shí)也帶來了緩解這個(gè)問題的有利因素，那就是人口平均壽命延長帶來的有效勞動歲月的延長，這是發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極因素。養(yǎng)老保險(xiǎn)說到底是一個(gè)經(jīng)濟(jì)問題，充分開發(fā)利用包括有勞動能力的老年人在的人力資源，發(fā)展科學(xué)，繁榮經(jīng)濟(jì)，從而增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)源，就能使這項(xiàng)制度在改革中進(jìn)一步發(fā)展。改革的趨向是社會養(yǎng)老保險(xiǎn)著重于保障老年人的基本生活需要，輔之以與收入相關(guān)的退休金、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、保險(xiǎn)公司的養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲蓄以與勞動者退休金互濟(jì)（如日本的勞動者共濟(jì)），在基金籌集上向多渠道和半積累式發(fā)展，大部分國家政府和學(xué)術(shù)界人士主延長退休年齡，鼓勵(lì)退休人員參與發(fā)展，由全社會合理分擔(dān)養(yǎng)老的責(zé)任和義務(wù)。

43、七、德國的工傷保險(xiǎn)制度 德國是世界上第一個(gè)建立工傷保險(xiǎn)制度的國家。1984年7月6日，德國頒布工傷保險(xiǎn)法，其基于與民法不同的原則，即“不以追究事故責(zé)任者確定賠付的原則”。其含義為，在工傷賠付上，無需再追究是雇主還是雇員方面的過錯(cuò)，而是以“是否發(fā)生在就業(yè)過程中為確定工傷賠付圍的劃定標(biāo)準(zhǔn)。雇主必須對生產(chǎn)過程中發(fā)生事故造成的損失承擔(dān)責(zé)任。 德國工傷保險(xiǎn)管理工作具有三項(xiàng)主要容，即預(yù)防、康復(fù)、待遇給付。工傷保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)一手發(fā)放所有的預(yù)防、康復(fù)、工傷待遇，以便于很好掌握先預(yù)防、后康復(fù)，先康復(fù)、后養(yǎng)老的原則。由首要工作目標(biāo)決定，機(jī)構(gòu)的主要關(guān)注方面與工作重點(diǎn)放在事故預(yù)防上。同時(shí)，盡最大努力提供康復(fù)。 在事故預(yù)

44、防方面，同業(yè)公會的責(zé)任有以下六個(gè)方面： 1.頒布安全法規(guī)。這些法規(guī)是根據(jù)情況的變化而隨時(shí)補(bǔ)充和調(diào)整的。其中全德同業(yè)公會的職業(yè)安全研究中心在頒布系統(tǒng)安全系數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)方面具有重要的作用，它提供的一些安全法規(guī)草案經(jīng)同業(yè)公會通過并在行業(yè)中實(shí)施之后，有的已成為歐共體國家承認(rèn)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)； 2.監(jiān)督事故隱患。同業(yè)公會對企業(yè)的監(jiān)督主要側(cè)重在技術(shù)監(jiān)督。各同業(yè)公會都有專職技術(shù)監(jiān)督官員和檢查員，在各個(gè)地方對成員公司進(jìn)行巡回檢查和提供服務(wù)； 3.咨詢。包括：測定廠所有的設(shè)施、工藝過程與建筑結(jié)構(gòu)； 4.提供培訓(xùn)服務(wù)。同業(yè)公會工作人員在培訓(xùn)中心、流動培訓(xùn)車、企業(yè)部與地方的培訓(xùn)中心為雇主、雇員提供免費(fèi)的培訓(xùn)服務(wù)； 5.監(jiān)測與

45、調(diào)查。免費(fèi)提供下列流動服務(wù)：視覺測定、聽力測定、噪音測量和有毒物質(zhì)測定，對可疑職業(yè)病導(dǎo)致原因進(jìn)行調(diào)查。建立了有毒有害物品與材料數(shù)據(jù)庫，為企業(yè)采取必要的防護(hù)措施提供服務(wù)； 6.產(chǎn)品安全標(biāo)準(zhǔn)鑒定，德國的產(chǎn)品在進(jìn)入市場之前必須要獲得安全鑒定書。 在康復(fù)方面，德國的“康復(fù)”概念包括三方面容，即“醫(yī)療康復(fù)”、“職業(yè)康復(fù)”和“社會康復(fù)”。醫(yī)療康復(fù)，在德國對工傷事故的治療采用最尖端的技術(shù)和最良好的醫(yī)療條件、以尋求最好的醫(yī)療康復(fù)結(jié)果。工傷醫(yī)療過程是由一位專家負(fù)責(zé)對受傷害人員的檢查、診斷和采用醫(yī)療措施的全過程。同時(shí)，同業(yè)公會的一位有經(jīng)驗(yàn)的專家參與整個(gè)醫(yī)療過程的控制，德國的同業(yè)公會共擁有11家專門的工傷醫(yī)院，分布

46、在全國各個(gè)地區(qū)。職業(yè)康復(fù)，德國職業(yè)康復(fù)的一個(gè)特點(diǎn)是在醫(yī)療康復(fù)進(jìn)行之中即開始提供職業(yè)康復(fù)。同業(yè)公會專門人員在工傷發(fā)生之后立即同工傷人員與其家屬保持聯(lián)系，同工傷人員與負(fù)責(zé)醫(yī)療的醫(yī)生制定康復(fù)計(jì)劃以與需要進(jìn)行的鍛煉活動，以便于工傷人員重返工作崗位。他們還幫助那些不能完全恢復(fù)勞動能力的人尋找合適的工作。德國的經(jīng)驗(yàn)是，幫助工傷人員找工作這一過程要盡量早。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)錄用一定比例的殘疾人員，若企業(yè)不愿雇傭殘疾人員，須每年繳納一定費(fèi)用再將這筆費(fèi)用轉(zhuǎn)給愿意使用殘疾人的企業(yè)。社會康復(fù)，德國將有利于工傷殘疾人員重新恢復(fù)其社會生活的措施稱之為社會康復(fù)措施。包括由同業(yè)公會出資改建工傷殘疾人員的房屋與汽車，以與提供參

47、加殘疾人體育運(yùn)動的路費(fèi)補(bǔ)助等等。在德國，沒有療養(yǎng)、療養(yǎng)地與康復(fù)中心這些概念，因?yàn)闆]有療養(yǎng)過程，目的在于節(jié)省費(fèi)用和促進(jìn)勞動力盡快返回工作崗位。 德國工傷保險(xiǎn)現(xiàn)金待遇包括： 1.負(fù)傷后停止工作期間，前6周由雇主發(fā)給工資。 2.傷殘待遇。這一待遇在醫(yī)療康復(fù)與職業(yè)康復(fù)期間發(fā)給，為總收入的80 。但獲得的待遇數(shù)額不能超過本人過去的凈收入。 3.臨時(shí)性補(bǔ)貼。在參加職業(yè)培訓(xùn)、接受職業(yè)指導(dǎo)期間發(fā)給，直至確定為無法再就業(yè)。標(biāo)準(zhǔn)為傷殘待遇的68。受傷害者有子女需供養(yǎng)，或其配偶要求提供護(hù)理的為傷殘待遇的75。 4.年金。這一待遇終生付給那些由于工傷或職業(yè)病導(dǎo)致部分或全部喪失勞動能力的人。依據(jù)傷殘程度確定不同的給付標(biāo)

48、準(zhǔn)。傷殘程度為100的，發(fā)給最高年金，為本人平均收入的67；傷殘程度為90%的，發(fā)給最高年金的90%；傷殘程度為80%的，發(fā)給最高年金的80。 5.寡婦鰥夫年金。最高為死亡者年收入的30，或者年收入的40%。 6.孤兒年金。數(shù)額為死亡者年收入的20。如果父母雙方死亡的為死亡者年收入的30，孤兒年金可領(lǐng)取至18歲。 7.父母年金。一位父親或母親領(lǐng)取死亡者年收入的20。父母雙方共領(lǐng)取死亡者年收入的30。 8.幸存者津貼。工傷人員后來由于一般性原因死亡，遺屬一次性領(lǐng)取死亡者過去收入的40%。特別需要說明的是：在德國，工傷年金只根據(jù)殘廢等級發(fā)放，不與傷殘人員就業(yè)狀況聯(lián)系，不根據(jù)工傷人員再就業(yè)之后的工資

49、進(jìn)行調(diào)整。如果傷殘程度沒有變化，則終身領(lǐng)取同一標(biāo)準(zhǔn)的年金。另外，在德國沒有對工傷人員的一次性高額賠付待遇，這是考慮將有限的資金更多地用于康復(fù)，并減少工傷保險(xiǎn)基金支付。 同業(yè)公會專家認(rèn)為，德國的工傷保險(xiǎn)制度其基本制度與方法在產(chǎn)生之后基本沒有改變，其經(jīng)歷了戰(zhàn)爭時(shí)期、20世紀(jì)20年代的通貨膨脹、20世紀(jì)30年代的大蕭條，以與1948年的貨幣改革，不但制度幸存，而且一直能提供保險(xiǎn)待遇和運(yùn)行。這歸功于三大法寶：即預(yù)防優(yōu)先、管理和低積累。工傷保險(xiǎn)基金里只有8花在預(yù)防上，卻可以減少和控制工傷保險(xiǎn)費(fèi)用總體規(guī)模。在德國各個(gè)社會保險(xiǎn)項(xiàng)目中，工傷保險(xiǎn)是基金規(guī)模最小的一個(gè)，但其制度的效率顯示，它在德國的社會福利制度中

50、起著重要的作用。特別是在安全生產(chǎn)方面，雖然在德國有政府的勞動安全衛(wèi)生監(jiān)督部門，但不能否認(rèn)同業(yè)公會在其中所發(fā)揮的重大作用，僅從工傷保險(xiǎn)費(fèi)用支出的節(jié)省角度看還是不夠的。其對改進(jìn)生產(chǎn)方法和產(chǎn)品安全質(zhì)量的約束所造成的巨大的社會效益是無法估量的。同業(yè)公會的管理機(jī)制，約束雇主采用安全措施，約束雇員進(jìn)行危險(xiǎn)操作行為，而且不斷根據(jù)情況的變化而隨時(shí)補(bǔ)充與調(diào)整法規(guī)。 德國工傷保險(xiǎn)的原則有些是世界上惟一的，如“賠付同事故預(yù)防緊密結(jié)合”。德國工傷保險(xiǎn)的有些做法是不普遍，但也不是世界惟一的，如“代表委員會管理制度”；有些是普遍原則，如“雇主繳費(fèi)”“強(qiáng)制實(shí)行”等等。德專家認(rèn)為這是一個(gè)好的制度，效率高且費(fèi)用低。他們批評有些

51、國家，包括許多西歐國家采用最低標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)生了很多問題。德國的方式從短期來看是費(fèi)錢的，但從長期來看是省錢的。那些執(zhí)行了最低安全標(biāo)準(zhǔn)的國家沒有在采用高安全標(biāo)準(zhǔn)上花錢，但對于工傷事故的年金要長期支付，有的支付達(dá)30-40年，另外還需要支付大量的醫(yī)療費(fèi)，造成了長久的負(fù)擔(dān)。 八、美國醫(yī)療保險(xiǎn)制度 今日美國的醫(yī)療保險(xiǎn)組織形式顯然來源于歐洲的影響，并分成三大部分，在一定意義上反映了就業(yè)狀況。私人醫(yī)療保險(xiǎn)（VHI）通常表示目前在職工作；社會醫(yī)療保險(xiǎn)（SHI）表明參加者享受政府提供的保險(xiǎn)；享受公共福利醫(yī)療服務(wù)制度意味著失去工作或因殘疾而不能就業(yè)。 美國醫(yī)療保險(xiǎn)從總體上可以分為三大類 ：一是私人醫(yī)療保險(xiǎn)形式；二是社

52、會醫(yī)療保險(xiǎn)形式；三是社會福利性醫(yī)療服務(wù)形式。 (一)私人醫(yī)療保險(xiǎn) 美國的私人醫(yī)療保險(xiǎn)，大致可分為三部分： 1.藍(lán)十字和藍(lán)盾組織（Blue Cross and B1ue shied）開辦的醫(yī)療保險(xiǎn)； 2.私立或商業(yè)性保險(xiǎn)公司的醫(yī)療保險(xiǎn)； 3.健康維持組織（HMOS）等預(yù)付型醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃。其各自的承保者分別是服務(wù)提供者、第三者或中介組織、患者群體或獨(dú)立的承保者。 (二)社會醫(yī)療保險(xiǎn) 美國政府創(chuàng)辦了兩類社會醫(yī)療保險(xiǎn)制度：一是工傷補(bǔ)償保險(xiǎn)，二是專為老年人。殘疾人和其他特殊人群而設(shè)立的醫(yī)療照顧制度，有部分州也創(chuàng)辦了地區(qū)性社會醫(yī)療保險(xiǎn)制度，如加州的短期殘疾保險(xiǎn)和夏威夷州的全民醫(yī)療保險(xiǎn)。 1.工傷保險(xiǎn) 在一

53、定程度上美國50個(gè)州都提供了工傷保險(xiǎn)。這是最常見的社會醫(yī)療保險(xiǎn)，1975年，140多個(gè)國家中就有128個(gè)國家設(shè)立了工傷保險(xiǎn)，美國第一個(gè)工傷保險(xiǎn)的法律是1914年在紐約州通過的，1950年密西西比是最后一個(gè)實(shí)施工傷保險(xiǎn)的州。目前，大約80%的員工在一定程度上擁有工傷保險(xiǎn)，大約有2100萬職工沒有工傷保險(xiǎn)，主要是從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、家庭服務(wù)或打短工的群體，通常是這一部分人沒有醫(yī)療保險(xiǎn)。 工傷保險(xiǎn)主要提供兩種津貼 ： (1)對傷殘導(dǎo)致工資損失部分的補(bǔ)償： (2)支付醫(yī)療服務(wù)所需的部分或全部費(fèi)用，工傷保險(xiǎn)可以由一個(gè)私人保險(xiǎn)公司、州政府保險(xiǎn)金、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金承擔(dān)經(jīng)營任務(wù)。保險(xiǎn)金通常根據(jù)過去的實(shí)際情況測定。據(jù)統(tǒng)計(jì)

54、，1985年工傷保險(xiǎn)為傷殘職工的支付額為$82億。 2.醫(yī)療照顧制 1965年7月30日，美國政府正式設(shè)立了社會醫(yī)療保險(xiǎn)醫(yī)療照顧制度。嚴(yán)格地講，只有醫(yī)療照顧制的A部分醫(yī)院服務(wù)保險(xiǎn)部分是社會醫(yī)療保險(xiǎn)； B部分補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)部分既不是強(qiáng)制性又不是由專項(xiàng)基金支助的，其經(jīng)費(fèi)的74來自財(cái)政收入，其余26來自醫(yī)療照顧制享有者繳納的保險(xiǎn)金。 醫(yī)療照顧制在經(jīng)費(fèi)支助和服務(wù)提供上實(shí)行的是一個(gè)間接的模式，美國衛(wèi)生和福利部的分支機(jī)構(gòu)衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)管理局（HCFA），同各自獨(dú)立的醫(yī)療服務(wù)提供者之間簽訂合同，醫(yī)療照顧制的享受者自主地同服務(wù)提供者接洽。醫(yī)療服務(wù)經(jīng)費(fèi)管理局（HCFA）要保證支付服務(wù)提供者費(fèi)用，但服務(wù)提供者既不歸屬

55、政府，又不是政府所雇用的。 (三)福利性醫(yī)療服務(wù) 公眾支持或福利性醫(yī)療服務(wù)是由聯(lián)邦、州和地方政府共同舉辦的項(xiàng)目，最有代表性的是醫(yī)療支助制。在聯(lián)邦政府水平上由醫(yī)療服務(wù)經(jīng)費(fèi)管理局（HCFA） 管理，醫(yī)療支助制的費(fèi)用平均55% 來自聯(lián)邦政府的財(cái)政收入、45來自州財(cái)政收入。由于各州收入水平的不同，聯(lián)邦政府支付的幅度大約為50-77.5。財(cái)政收入主要來自于個(gè)人收入稅、企業(yè)收入稅和各種執(zhí)照稅，在一定程度上，這些稅收是由高收入人群和組織承擔(dān)的，因此，醫(yī)療支助制代表了一種經(jīng)費(fèi)流向貧困者的情況，這也是福利性醫(yī)療服務(wù)同社會保險(xiǎn)的最大區(qū)別，這是政府對貧困者的救濟(jì)。 社會醫(yī)療保險(xiǎn)是按資格享有的制度，而不是救濟(jì)性的，個(gè)

56、體在他們的就業(yè)過程中獲得享有社會醫(yī)療保險(xiǎn)的權(quán)利。社會醫(yī)療保險(xiǎn)的基金來自于每個(gè)繳稅人的，這是由職工和雇主平等繳納的社會保障稅，工傷保險(xiǎn)的費(fèi)用有一部分是來自員工的勞動。當(dāng)員工退休或因工傷殘，社會醫(yī)療保險(xiǎn)將為其與家屬提供保險(xiǎn)服務(wù)，社會醫(yī)療保險(xiǎn)的主要目的是社會平等公正，為人們提供防止災(zāi)害的保護(hù)，并解決個(gè)體難以擔(dān)負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)。 九、各國工傷保險(xiǎn)制度簡介 工傷保險(xiǎn)是目前世界各國實(shí)行最多的一種社會保險(xiǎn)制度。據(jù)有關(guān)方面調(diào)查資料表明，全世界有130多個(gè)國家實(shí)行工傷保險(xiǎn)。 在英國，工傷保險(xiǎn)包括除獨(dú)立勞動者外的所有雇員，被保險(xiǎn)的人如果是暫時(shí)性喪失勞動能力，每周一律補(bǔ)助23.4英鎊，妻子為1275英鎊，小孩為1.25 英

57、鎊。最高限額為本人原收入的85。如果被保險(xiǎn)人永久傷殘，傷殘的程度達(dá) 100%時(shí)，每周給付的殘廢撫恤金最高不超過44.3英鎊。如需要長期護(hù)理，則發(fā)給長期護(hù)理費(fèi)，最多17.7英鎊，特殊情況可支付到35.4英鎊。永久部分殘廢者，按其殘廢程度發(fā)給補(bǔ)助金。殘廢程度在l-19之間，可以一次獲得補(bǔ)助 2950英鎊；殘廢程度在20-90%之間，每周支付8.939.9英鎊不等。凡因工作改行，發(fā)給特殊艱苦補(bǔ)助費(fèi)，每周最多1275英鎊。礦工另有附加補(bǔ)助制度。 美國的工傷保險(xiǎn)制度，各個(gè)州的立法規(guī)定有很大差異，與西歐“高福利” 國家的保障程度比較也有差距。許多州把農(nóng)業(yè)工人、家務(wù)工人和臨時(shí)工都排斥在工傷保險(xiǎn)以外，1980

58、年，美國就有1900萬工人未受工傷事故保險(xiǎn)保障。除煤礦工人矽肺病外，許多職業(yè)病人都沒有獲得工傷保險(xiǎn)的待遇。美國企業(yè)職工受傷殘以后，根據(jù)各個(gè)州的立法，向有關(guān)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提出工傷保險(xiǎn)責(zé)任圍的賠償要求。工傷保險(xiǎn)基金是根據(jù)職業(yè)的危險(xiǎn)性由雇主繳納保險(xiǎn)費(fèi)建立的。有6個(gè)州根據(jù)職工暫時(shí)殘廢，開設(shè)了6個(gè)月以上的職工暫時(shí)殘疾保險(xiǎn)。 法國的工傷保險(xiǎn)屬于暫時(shí)傷殘補(bǔ)助性質(zhì)。規(guī)定頭28天為本人收入的50%，最高限額為344法郎。28天以后，提高到66%，最高限額為458法郎。如工傷屬完全殘廢，性質(zhì)為永久性的，其撫恤金為最近12個(gè)月的平均收入的100%，同時(shí)也規(guī)定了最高和最低限額，長期護(hù)理費(fèi)為傷殘撫恤金的40，最低一年為 34963法郎。部分傷殘，根據(jù)傷殘程度而定。傷殘低于10的，一次給付傷殘撫恤金。傷殘10%-50的，撫恤金為本人收入減少部分的1/2。傷殘超過50% 的，收入損失超過50%部分補(bǔ)助1.5倍。非因工傷殘根據(jù)傷殘程度分為三等，一等為本人工資的30%，二等為50% ，三等為50另加一定數(shù)額的附加津貼。 在日本，工傷保險(xiǎn)待遇為6種，其中，中央和地方直屬企業(yè)員工工傷保險(xiǎn)金給付，國家公務(wù)員工傷保險(xiǎn)金的給付，私營企業(yè)員工工傷保險(xiǎn)金的給付、船員和海員的工傷保險(xiǎn)金的給付等5種，其補(bǔ)償辦法根據(jù)國家的有關(guān)法律實(shí)行。只有公共企業(yè)員工的工傷保險(xiǎn)金的給付，是根據(jù)