1、第 PAGE4 頁 共 NUMPAGES4 頁行政事業(yè)單位內(nèi)部制度建立和流程控制手冊行政事業(yè)單位內(nèi)部制度建立和流程控制手冊一、制度建立內(nèi)部控制是一個集控制制度、控制程序、控制環(huán)境為一體的動態(tài)過過程。單位領(lǐng)導(dǎo)層高度重視本單位的制度建立，建立了一套科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度體系，為促進部門間的協(xié)作、標(biāo)準管理、預(yù)防風(fēng)險提供基準，指導(dǎo)和監(jiān)視本單位各項制度的貫徹、執(zhí)行情況。同時，單位建立了相關(guān)制度持續(xù)檢查和改良程序，以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化、新的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，以保證內(nèi)部控制體系的有效性。表 SEQ 表 _ARABIC 4 W局主要制度例如分類部分主要制度單位層面制度W局落實“三重一大”制度的施行方法W局

2、國有資產(chǎn)管理方法W局內(nèi)部控制管理方法W局各級負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任制和受權(quán)控制管理方法業(yè)務(wù)層面制度W局財務(wù)會計管理方法W局二級單位財務(wù)管理方法W局預(yù)算管理方法W局根本建立管理方法W局固定資產(chǎn)管理方法W局票據(jù)管理方法W局專項基金管理方法W局物資和效勞采購方法W局合同管理方法W局內(nèi)部審計管理方法W局二級單位責(zé)任人經(jīng)濟責(zé)任審計管理方法二、流程和表單控制在內(nèi)部控制建立過程中，只有每一個崗位的責(zé)任人理解和掌握操作標(biāo)準，才能將內(nèi)部控制落到實處。單位應(yīng)通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體職工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。本手冊涵蓋單位主要業(yè)務(wù)活動，包括業(yè)務(wù)流程綜述及控制目的、明確控

3、制要求的流程圖、流程主要職責(zé)及對應(yīng)崗位、不相容職責(zé)相別離要求、關(guān)鍵控制活動分析p 及說明、控制的制度根據(jù)、主要表單等。同時，內(nèi)部管理手冊中還應(yīng)包括一套標(biāo)準的、與業(yè)務(wù)流程相匹配的書面表單，反映相關(guān)責(zé)任人的職責(zé)履行情況。表 SEQ 表 _ARABIC 5 W局部分主要業(yè)務(wù)流程及表單例如分類主要業(yè)務(wù)循環(huán)及流程部分表單單位層流程W局制度起草、審議及發(fā)布流程制度編制及發(fā)布審批單W部分門及崗位設(shè)置流程部門及崗位設(shè)置審批單業(yè)務(wù)層流程 W局預(yù)算業(yè)務(wù)控制流程預(yù)算審批表、決算審批單W局資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制流程資產(chǎn)入庫單、維修審批單、資產(chǎn)處置審批單W局政府采購業(yè)務(wù)控制流程采購申請單W局收支業(yè)務(wù)控制流程票據(jù)申領(lǐng)單、報銷單W局根本支出人員支出管理業(yè)務(wù)控制流程W局根本支出公用支出管理業(yè)務(wù)控制流程W局工程經(jīng)費管理業(yè)務(wù)控制流程W局公務(wù)接待業(yè)務(wù)控制流程W局根本建立業(yè)務(wù)控制流程基建工程審批單W局合同業(yè)務(wù)控制流程合同簽訂流轉(zhuǎn)