1、 、XXX公第四條基本建設(shè)投資審計項目為列入第二章第五條內(nèi)審部是xxx公司基本建設(shè)投資審計的歸口管理部門，全面負(fù)責(zé)基本建設(shè)投資審計的組織實施。各單位未經(jīng)xxx公司同意，不得自行組織審計。第六條內(nèi)審部主要履行以下職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)XXX公司基本建設(shè)投資審計制度的制定及修訂。XXX有限公司基本建設(shè)投資審計管理辦法（試行）第一章總則第一條為加強(qiáng)xxx有限公司基本建設(shè)投資監(jiān)督，提高基本建設(shè)投資效益，防止國有資產(chǎn)流失。根據(jù)中華人民共和國審計法、政府投資項目審計規(guī)定（2011年1月16日審計署發(fā)布）內(nèi)部審計實務(wù)指南建設(shè)項目審計（2005年內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布）等法律、法規(guī)，結(jié)合司實際，制定本辦法。第二條本辦法適

2、用xxx公司基本建設(shè)投資的審計管理。第三條基本建設(shè)投資審計是對建設(shè)項目實施過程中真實性、合法性及效益性所進(jìn)行的監(jiān)督和評價。審計中應(yīng)將風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、效益的審查和評價貫穿于投資項目各個環(huán)節(jié)，并與項目法人負(fù)責(zé)制、招標(biāo)投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行情況的檢查相結(jié)合。XXX公司年度基本建設(shè)投資計劃內(nèi)的新建、改造、擴(kuò)建項目。組織機(jī)構(gòu)與職責(zé) # （二）根據(jù)XXX公司年度基本建設(shè)投資計劃，統(tǒng)籌安排審計工作。（三）負(fù)責(zé)組織系統(tǒng)內(nèi)基本建設(shè)投資項目的決算審計工作。（四）對重大投資建設(shè)項目建設(shè)和管理情況實施跟蹤審計。對下級審計機(jī)構(gòu)的審計工作進(jìn)行指導(dǎo)、（五）負(fù)責(zé)基本建設(shè)投資審計工作的協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督，監(jiān)督。第三章原則與

3、方式第七條基本建設(shè)投資審計應(yīng)遵循全面審計、突出重點、合理安排、確保質(zhì)量、先決算后審計的原則。結(jié)合XXX公司實際情況，既可以進(jìn)行建設(shè)項目全過程跟蹤審計，也可以進(jìn)行部分環(huán)節(jié)的專項審計。第八條基本建設(shè)投資審計應(yīng)遵循的方法：（一）技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查、項目過程管理審查與財務(wù)審計相結(jié)合。（二）事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合。（三）與項目各專業(yè)管理部門密切協(xié)調(diào)、合作參與。第九條實施基本建設(shè)投資審計時，應(yīng)根據(jù)具體項目的特點、性質(zhì)及審計資源等情況采取下列方式：（一）內(nèi)審部直接審計或者授權(quán)下級內(nèi)審部審計。（二）聘請具有專業(yè)知識的人員參與審計。（三）委托具有法定資質(zhì)、信譽(yù)良好的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。第四章審計內(nèi)容第十

4、條基本建設(shè)投資審計的內(nèi)容主要包括：內(nèi)控制度，投資立項及可行性研究，概（預(yù)）算管理和執(zhí)行，招投標(biāo)、合同管理、設(shè)備和材料的采購管理，工程、財務(wù)管理和造價控制等的審查和評價，對基本建設(shè)項目管理及實施的真實性、合法性、效益性進(jìn)行審計監(jiān)督。合理性、第十一條內(nèi)控制度審計是指對內(nèi)部控制制度的的建立、健全及執(zhí)行情況的科學(xué)性、有效性進(jìn)行審計與評價。主要包括以下內(nèi)容：（一）是否建立科學(xué)、完善、有效的內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（三）投資機(jī)制是否健全。（四）基本建設(shè)投資的程序的履行情況。第十二條第十二條投資立項及可行性研究審計是指對已立項的建設(shè)項目前期決策程序和可行性研究報告的真實性、完整性和科學(xué)性

5、進(jìn)行的審查與評價。主要包括以下內(nèi)容：（一）投資項目的立項、批復(fù)程序是否符合規(guī)定，項目建議書是否經(jīng)過充分論證。（二）對可行性研究報告的真實性、完整性進(jìn)行審查與評價。（三）投資估算、資金籌措的安排是否準(zhǔn)確、合理。對相關(guān)財務(wù)指標(biāo)計算方法是否適當(dāng)。（四）決策方案是否經(jīng)過分析、選擇、實施、控制等過程。（五）項目決策程序是否合規(guī)，有無因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費等問題。第十三條概（預(yù)）算管理及執(zhí)行情況審計主要審查和評價設(shè)計環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的適當(dāng)性、合法性和有效性。主要包括以下內(nèi)容：（一）初步設(shè)計、施工圖設(shè)計是否符合可行性報告及設(shè)計概算批準(zhǔn)的要求，設(shè)計深度是否符合規(guī)定。（二）概（預(yù)）的編制依

6、據(jù)是否有效、內(nèi)容是否完整、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。（三）是否及時對初步設(shè)計方案進(jìn)行審查、并進(jìn)行多種方案的比較和選擇。（四）概（預(yù)）算管理的流程及審核、批復(fù)的程序是否及時、合理。（五）設(shè)計、概（預(yù)）算文件是否規(guī)范、完整、及時歸檔。（六）設(shè)計總概算（修正概算）的審批、執(zhí)行情況。調(diào)整概算的編制和審批情況。第十四條招投標(biāo)審計是審查和評價招投標(biāo)資料依據(jù)的充分性和可靠性，招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實性、合法性和公正性。主要包括以下內(nèi)容：（一）招標(biāo)程序和方式是否符合招投標(biāo)法及相關(guān)制度規(guī)定。（二）是否存在人為肢解工程項目、規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)操作行為。（三）標(biāo)段劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工需要，工作界面劃分是否明確。（

7、四）招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合規(guī)、全面、準(zhǔn)確。（五）招投標(biāo)過程是否遵循“公開、公正、公平、合理的原則。第十五條合同管理審計是審查和評價合合同管理資料依據(jù)的充分性和可靠性，合同的簽訂、履行、變更、終止的真實性、合法性。主要包括以下內(nèi)容：（一）是否有合同管理機(jī)構(gòu)職責(zé)及專職或兼職合同管理人員。（二）合同簽訂是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定。（三）合同是否明確規(guī)定工程范圍、工期、質(zhì)量、造價及（四）費用結(jié)算方式、質(zhì)量保證金、違約責(zé)任等內(nèi)容，所簽訂內(nèi)容是否公平、公正、合理，并具有可操作性。（五）合同條款是否全面，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完備。是否明確規(guī)定了甲乙雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同履行是

8、否全面、有效、真實。合同資料的保管和歸檔是否及時、完整。第十六條設(shè)備材料采購及管理審計是審查和評價采購、管理環(huán)節(jié)資料依據(jù)的充分性與可靠性。管理及使用環(huán)節(jié)的真實性、合法性和有效性等。主要包括以下內(nèi)容：（一）采購的數(shù)量、型號是否符合已報經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計文件和基本建設(shè)投資計劃。（二）是否經(jīng)過招投標(biāo)程序，并簽訂采購合同。（三）設(shè)備材料采購與財務(wù)結(jié)算、計劃、設(shè)計、施工、工程造價等各個環(huán)節(jié)銜接管理情況，是否存在因脫節(jié)造成資產(chǎn)流失或影響工程進(jìn)度等問題。（四）設(shè)備材料的驗收、出入庫等管理制度是否健全，執(zhí)行是否及時有效，各項手續(xù)是否完善、齊備。（五）設(shè)備材料供貨及服務(wù)費發(fā)票的提供及入帳是否及時、完整、準(zhǔn)確。第十七條

9、工程管理審計是審查評價建設(shè)項目工程管理環(huán)節(jié)資料依據(jù)的充分性和可靠性，建設(shè)項目工程進(jìn)度、質(zhì)量和投資控制的真實性、合法性和有效性等。主要包括以下內(nèi)容：（一）工程開工前手續(xù)是否完備，各項準(zhǔn)備工作是否到位。（二）資金籌措是否到位或已落實來源。（三）工期、質(zhì)量、投資是否符合合同規(guī)定及相關(guān)制度要求。（四）是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。（五）工程監(jiān)理是否到位，工作要求是否符合監(jiān)理規(guī)定。（六）工程進(jìn)度款、預(yù)付款是否符合合同規(guī)定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全。（七）設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證及隱蔽工程管理是否符合要求，執(zhí)行是否有效。（八）設(shè)備材料是否按合同、工程進(jìn)度及時運抵現(xiàn)場，質(zhì)量是否符合要求。（九）竣工結(jié)算編制是

10、否及時，是否按XXX公司相關(guān)工程管理辦法嚴(yán)格執(zhí)行。第十八條工程造價審計主要是檢查與評價估算、概（預(yù)）算、結(jié)（決）算造價與實際完成的投資額的差異，檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。主要包括以下內(nèi)容：（一）造價管理部門制定的計價依據(jù)的合規(guī)性。（二）概算文件、批復(fù)概算與初設(shè)方案的一致性，批復(fù)概算與單項工程綜合概算的費用構(gòu)成的正確性。（三）施工圖預(yù)算的量、價、費計算是否正確，計算依據(jù)是否合理。（四）合同價的合法性與合理性。（五）正確核定工程結(jié)（決）算造價。（六）評價估算、概算、預(yù)算、結(jié)算、決算對造價的控制是否合理、有效。第十九條財務(wù)管理審計是對建設(shè)項目資金籌措、資金使用、竣工

11、決算及賬務(wù)處理、投資效益的真實性、合規(guī)性進(jìn)行的監(jiān)督和評價。主要包括以下內(nèi)容：（一）建設(shè)項目資金來源、到位、支付情況。（二）有無虛列成本、置換、套取、挪用建設(shè)資金。（三）資金支付是否符合合同及財務(wù)制度的規(guī)定。（四）付款的原始憑證是否按規(guī)定進(jìn)行了審批，手續(xù)是否合法、齊全。（五）“在建工程”各明細(xì)科目累計發(fā)生額的真實性、及時性、完整性。（六）竣工決算的編制是否及時，是否按XXX公司相關(guān)工程管理辦法嚴(yán)格執(zhí)行。（七）交付使用資產(chǎn)的真實性、合法性。（八）分析評價投資項目的效益情況。第二十條對于跟蹤審計項目，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)將上次審計查出問題的整改情況作為審計的重要內(nèi)容。第二十一條除重點審計上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)注重

12、查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違規(guī)違紀(jì)問題，揭示投資管理體制、機(jī)制等方面的問題。第五章審計程序5日第二十二條基本建設(shè)投資實施專項跟蹤審計前，內(nèi)審部應(yīng)作出詳細(xì)審計方案，并提前通知被審單位，被審單位應(yīng)按要求充分準(zhǔn)備相關(guān)資料。第二十三條建設(shè)項目竣工投運后，項目單位應(yīng)嚴(yán)格按照XXX有限公司電網(wǎng)建設(shè)管理辦法決算報15個工作日（試行）規(guī)定，在項目管理部門結(jié)算審查、批復(fù)后15個工作日內(nèi)完成財務(wù)決算報告編制，告編制完成后10個工作日內(nèi)上報XXX公司內(nèi)審部申請實施審計。內(nèi)審部接到申請后內(nèi)對具備條件的項目安排實施審計。第二十四條各項目單位編制竣工決算前，必須完成結(jié)算審核、批復(fù)工作，以結(jié)算審定數(shù)為竣工決算的依據(jù)，同時完成

13、財務(wù)賬面的各項清理工作，保證竣工決算報告的及時性、真實性、合法性和完整性。第二十五條在實施工程決算審計時，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)獲取以下主要資料：（一）工程項目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗收等有關(guān)文件。（二）概（預(yù)）算、結(jié)（決）算資料。（三）招投標(biāo)相關(guān)文件資料。（四）合同、協(xié)議及有關(guān)證照。（五）施工圖或竣工圖。（六）材料費用資料。（七）取費資料。（八）付款資料。（九）工程變更、簽證及隱蔽工程資料。（十）工程項目決算的財務(wù)資料（包括發(fā)票或合同）。（十一）其他影響工程造價的相關(guān)資料。第二十六條單項工程審核完成后，項目建設(shè)單位應(yīng)在對審計結(jié)果有異議，須在5日內(nèi)書面提出意見，否則視同認(rèn)可審核結(jié)果。第二十七條基本建設(shè)投資項目竣工決算審計，應(yīng)在審計實施日起第二十八條建設(shè)項目審計結(jié)束后，出具審計報告。對審計報告中需要糾正和處理的，作出審計決定書。內(nèi)審部認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的，作出審計建議書，并送有關(guān)主管部門進(jìn)行處理。第二十九條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)提高工程造價審計質(zhì)量，對審計發(fā)現(xiàn)的多計工程款等問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)