1、PAGE PAGE 16財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)(fx)要點(diǎn)名詞解釋公共(gnggng)產(chǎn)品：特征(tzhng)：非競(jìng)爭(zhēng)性：在消費(fèi)過(guò)程中一些人對(duì)某一產(chǎn)品的消費(fèi)不會(huì)影響到另一些人對(duì)這一產(chǎn)品的消費(fèi)，受益者之間不存在利益沖突。換言之，在某種產(chǎn)品的數(shù)量給定的條件下，增加消費(fèi)者的邊際成本為零。非排斥性：產(chǎn)品在消費(fèi)過(guò)程中所產(chǎn)生的利益，不為某個(gè)人或某些人所專有，要將一些人排斥在消費(fèi)過(guò)程之外是不可能的，或者成本過(guò)高。競(jìng)爭(zhēng)性：是指一種產(chǎn)品讓更多人消費(fèi)會(huì)發(fā)生額外的成本，某個(gè)人已經(jīng)享用的給定數(shù)量的產(chǎn)品無(wú)法同時(shí)被他人享用。排他性：是指作為消費(fèi)者，每個(gè)人只有在支付價(jià)格后，才能獲得這些產(chǎn)品的權(quán)利，從而存在將那些沒(méi)有支付價(jià)格的人排斥在消

2、費(fèi)之外的現(xiàn)實(shí)手段。政府干預(yù)私人市場(chǎng)的原因：糾正不合理的偏好優(yōu)值品（汽車安全帶、保險(xiǎn)）、劣品（抽煙）；關(guān)注公平混合產(chǎn)品類型及提供方式：具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，如教育、衛(wèi)生、科技等；具有排斥性和一定范圍非競(jìng)爭(zhēng)性的產(chǎn)品：橋梁、公園、博物館。政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)；政府參股；政府補(bǔ)助國(guó)防支出經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：帶動(dòng)高新技術(shù)發(fā)展；拉動(dòng)需求。為什么要建立社會(huì)保障制度：彌補(bǔ)私人保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷逆向選擇、道德風(fēng)險(xiǎn)；公平收入分配；社會(huì)保險(xiǎn)屬于優(yōu)值品；熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。影響財(cái)政收入規(guī)模的因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：在正常情況下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與財(cái)政收入規(guī)模正相關(guān)；生產(chǎn)技術(shù)水平：生產(chǎn)技術(shù)水平也會(huì)通過(guò)影響經(jīng)濟(jì)、利潤(rùn)水平等對(duì)財(cái)政收入規(guī)模產(chǎn)生影

3、響；分配政策和制度：在經(jīng)濟(jì)總量一定的情況下，財(cái)政收入規(guī)模與政府的分配政策和制度密切相關(guān)；價(jià)格因素：物價(jià)漲幅低于財(cái)政收入漲幅財(cái)政收入實(shí)際增加；物價(jià)漲幅等于財(cái)政收入漲幅財(cái)政收入實(shí)際保持不變；物價(jià)漲幅高于財(cái)政收入漲幅財(cái)政收入實(shí)際減少。稅收要素：納稅人：也稱課稅主體，是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，即稅款的繳納者。課稅對(duì)象：指課稅客體，即對(duì)什么進(jìn)行征稅。比例稅率：指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額大小，采用相同比例征稅的稅率，即邊際稅率為常數(shù)。累進(jìn)稅率：是指將稅基劃分為若干等級(jí)，分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，并使稅率隨著稅基的增大而提高，即邊際稅率遞增。累進(jìn)稅率又分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。全額累進(jìn)稅率

4、是指全部稅基都按照與之相適應(yīng)的那一檔稅率征稅，隨著稅基增加，稅率逐步提高。超額累進(jìn)稅率是指將稅基分成不同等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高分別規(guī)定稅率，并分別計(jì)算稅額，加總后即為應(yīng)征稅額。固定稅額：即定額稅率，是指按每一單位征稅對(duì)象直接規(guī)定某一固定的稅額，即邊際稅率為零。起征點(diǎn)：是指稅法規(guī)定的開(kāi)始征稅時(shí)征稅對(duì)象征稅對(duì)象應(yīng)達(dá)到的一定數(shù)額。免征額：是指準(zhǔn)予從征稅對(duì)象數(shù)額中扣除的免于征稅的數(shù)額。直接稅：直接由納稅人負(fù)擔(dān)的稅種。間接稅：稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁給他人。價(jià)內(nèi)稅：稅款包含在應(yīng)稅商品價(jià)格內(nèi)的稅。價(jià)外稅：稅款不包含在應(yīng)稅商品價(jià)格內(nèi)的稅?，F(xiàn)在稅收原則：效率原則，公平原則，兩難選擇；效率原則：經(jīng)濟(jì)效率：充分；彈性；中性促

5、進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，行政效率：節(jié)約；便利征稅費(fèi)用最小化，公平原則：收益原則：稅額與收益大小成正比，能力原則：稅額由納稅能力來(lái)確定。國(guó)債(guzhi)：內(nèi)債(nizhi)：是指政府在本國(guó)境內(nèi)發(fā)行(fhng)的公債，其認(rèn)購(gòu)主題是國(guó)內(nèi)法人和本國(guó)國(guó)民，其債權(quán)人包括國(guó)內(nèi)企業(yè)、組織團(tuán)體、居民個(gè)人等，一般以本國(guó)貨幣為計(jì)量單位。外債：是指政府在境外發(fā)行的公債，其認(rèn)購(gòu)者可以使外國(guó)政府、國(guó)際金融組織、外國(guó)企業(yè)、國(guó)外金融機(jī)構(gòu)、組織團(tuán)體和個(gè)人等，通常以債權(quán)國(guó)通貨或具有世界貨幣功能的第三國(guó)通貨為計(jì)量單位。憑證式國(guó)債：是指國(guó)家采取不印刷實(shí)物券，而用填制國(guó)庫(kù)券收款憑證的方式發(fā)行的國(guó)債。記賬式國(guó)債：又稱無(wú)紙化國(guó)債，是指將投資者持有的

6、國(guó)債登記于證券賬戶中，投資者購(gòu)買時(shí)并沒(méi)有得到紙券或憑證。國(guó)債功能：籌集建設(shè)資金；彌補(bǔ)財(cái)政赤字；宏觀調(diào)控。國(guó)債效應(yīng)：資產(chǎn)效應(yīng)：持有國(guó)債帶來(lái)收益和財(cái)富國(guó)債錯(cuò)覺(jué)；需求效應(yīng)：通過(guò)國(guó)債融資增加政府支出會(huì)增加總需求短期效應(yīng)；供給效應(yīng)：改善供給結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期效應(yīng)。國(guó)債負(fù)擔(dān)：認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)政府負(fù)擔(dān)納稅人負(fù)擔(dān)代際負(fù)擔(dān)國(guó)債負(fù)擔(dān)率=（警戒線為45%），債務(wù)依存度=（警戒線為25%35%）償債率= （警戒線10%）預(yù)算原則：公開(kāi)性；可靠性；完整性；統(tǒng)一性；年度性預(yù)算分類：按支出安排方式分類：增量預(yù)算：是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前年度的基礎(chǔ)上，按新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的。零基預(yù)算：是指對(duì)所有的財(cái)政收支，完全不

7、考慮以前的水品，重新以零為起點(diǎn)而編制的預(yù)算。單式預(yù)算：即將國(guó)家一切財(cái)政收支編入一個(gè)預(yù)算，通過(guò)統(tǒng)一的表格來(lái)反映，而不去區(qū)分各項(xiàng)或各種財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。復(fù)式預(yù)算：是在單式預(yù)算的基礎(chǔ)上發(fā)展演變而成的，是將同一年度內(nèi)的全部收入和支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集劃分，分別匯編兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表，以特定的預(yù)算收入來(lái)源保證特定的預(yù)算支出，并使兩者具有相對(duì)穩(wěn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，一般分為經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。預(yù)算管理體制基本內(nèi)容：確定預(yù)算管理主體和級(jí)次；預(yù)算收支的劃分原則和方法預(yù)算管理權(quán)限的劃分；預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。17、政策的分類：（1）按財(cái)政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的不同作用分類：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策；（2）

8、按政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量的不同功能分類：擴(kuò)張性財(cái)政政策、中性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策。18、財(cái)政政策和貨幣政策配合模式：松的財(cái)政政策和松的貨幣政策、松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策、緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策以及緊的財(cái)政政策和緊的貨幣政策。二、簡(jiǎn)答題試述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府(zhngf)的職責(zé)。解答(jid)：提供法制制度(zhd)，市場(chǎng)的好處是以法制為基礎(chǔ)的，法制原則確立產(chǎn)權(quán)，并且保護(hù)人們的自由權(quán)和生命權(quán)。只有當(dāng)法制保護(hù)私人產(chǎn)權(quán)時(shí)，才能克服人們利用資源掠奪他人財(cái)富的動(dòng)機(jī)，促使人們將時(shí)間和主動(dòng)性用于生產(chǎn)性目的上；確保市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，要借助市場(chǎng)達(dá)到效率狀態(tài)，就要求市場(chǎng)是競(jìng)爭(zhēng)性的，即必須有數(shù)量足夠多的買者和賣者，以至于每

9、一個(gè)買者和賣者都無(wú)法影響市場(chǎng)價(jià)格，他們只能是市場(chǎng)價(jià)格的接受者。保持和保護(hù)競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)是政府的重要職責(zé)；克服市場(chǎng)無(wú)效，公共產(chǎn)品無(wú)法由私人企業(yè)按效率產(chǎn)量提供，政府具有提供公共產(chǎn)品的巨大潛力，其任務(wù)是籌措收入以便補(bǔ)償提供公共產(chǎn)品的成本，同時(shí)向消費(fèi)者免費(fèi)提供公共產(chǎn)品。正外部性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)他人產(chǎn)生積極的影響，無(wú)償給他人帶來(lái)利益。相反，產(chǎn)生負(fù)外部性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)則給他人帶來(lái)消極影響，對(duì)他人施加了成本，但并不為此付出代價(jià)。信息不對(duì)稱容易衍生欺騙等機(jī)會(huì)主義行為，這會(huì)造成交易雙方無(wú)法順利達(dá)成交易。促進(jìn)社會(huì)公平，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，如果缺乏外來(lái)力量的介入和干預(yù)，社會(huì)成員之間在收入分配上的差距將隨著時(shí)間的推移和環(huán)境的變遷而呈

10、現(xiàn)不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)，并最終出現(xiàn)兩極分化，貧富懸殊的局面。保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，一就業(yè)率的穩(wěn)定；二物價(jià)水平的穩(wěn)定，宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)客觀上需要政府的介入，通過(guò)調(diào)節(jié)總需求和總供給，實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)總量的大體平衡，以維持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。了解財(cái)政支出的各種分類及其影響：1、補(bǔ)償性分類：購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，購(gòu)買性支出是政府用于購(gòu)買為執(zhí)行政府職能所需的商品與勞務(wù)支出，包括購(gòu)買政府進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需商品與勞務(wù)的支出和購(gòu)買政府進(jìn)行投資所需商品與勞務(wù)的支出。前者可用于國(guó)防，外交，行政、司法等方面，后者用于道路、橋梁、港口、碼頭等方面的支出。購(gòu)買性支出的數(shù)額可由政府購(gòu)買的商品和勞務(wù)數(shù)量乘以其單位價(jià)格來(lái)計(jì)算。轉(zhuǎn)移性支出是政府按照一定

11、的形式，將一部分財(cái)政資金無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)移給居民、企業(yè)和其他受益者所形成的財(cái)政支出，主要包括政府用于養(yǎng)老金、失業(yè)救濟(jì)金，貧困補(bǔ)助金，財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息等方面。這種分類對(duì)于分析財(cái)政支出對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所發(fā)揮的作用具有十分重要的意義。從總體上看，在財(cái)政支出總額中，如果購(gòu)買性支出所占比重較大，說(shuō)明財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生的直接影響較大，財(cái)政所能直接配置的經(jīng)濟(jì)資源規(guī)模也較大，此時(shí)的財(cái)政主要執(zhí)行資源配置職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能；如果轉(zhuǎn)移性支出規(guī)模所占比重較大，說(shuō)明財(cái)政活動(dòng)對(duì)國(guó)民收入分配產(chǎn)生的直接影響較大，此時(shí)的財(cái)政主要執(zhí)行收入分配職能。2、支出目的分類：預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。預(yù)防性支出：政府用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家

12、安全，保證國(guó)家不受國(guó)內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯，從而保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。主要包括國(guó)防、警察、法庭、監(jiān)獄、行政部門(mén)與國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)等方面的支出。創(chuàng)造性支出是政府用于改善人民生活，使社會(huì)的安全與秩序更為良好、經(jīng)濟(jì)更加穩(wěn)定發(fā)展的支出。主要包括經(jīng)濟(jì)、衛(wèi)生、環(huán)保與社會(huì)福利等方面的支出。這種分類可以揭示財(cái)政支出在保持社會(huì)穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和提高社會(huì)福利水平方面的作用。3、財(cái)政支出的可控性分類：可控制性支出和不可控制支出。不可控制性支出是指政府根據(jù)現(xiàn)行法律或契約所必須安排的支出，即在法律或契約的有效期限內(nèi)，必須按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)、如數(shù)支付，不得任意停付或逾期支付，也不得隨意削減其金額。主要包括國(guó)家以法

13、律形式確定的社會(huì)保障方面的支出、國(guó)家公債的還本付息支出、中央政府承擔(dān)的對(duì)地方政府的財(cái)政補(bǔ)助、政府訂立的購(gòu)買合同中的按期支付、政府已投資開(kāi)工的公共工程的連續(xù)投資?？煽刂菩灾С鍪遣皇墁F(xiàn)行法律和契約的制約，由政府根據(jù)每個(gè)財(cái)政年度內(nèi)國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和財(cái)政收入的可能具體確定，然后再由立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)的支出。這種分類，便于分析政府對(duì)其全部財(cái)政支出的控制程度，即哪些財(cái)政支出有伸縮的余地，可以由政府控制；哪些財(cái)政支出是已經(jīng)確定的，政府無(wú)法控制。這樣的分析有如下優(yōu)點(diǎn)：首先，有利于政府預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行；其次，有利于認(rèn)識(shí)壓縮財(cái)政支出的可能性及其帶來(lái)的各方面影響；再次，有利于提醒政府在制定財(cái)政支出方案時(shí)應(yīng)

14、充分考慮該方案所包含的后期財(cái)政支出，防止做一些力所不及的事情；最后，有利于政府根據(jù)長(zhǎng)期國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃科學(xué)合理地確定中長(zhǎng)期財(cái)政收支計(jì)劃。4、受益范圍分類：利益支出和特殊利益支出。一般利益支出是全體社會(huì)成員均能享受其所提供利益的支出，主要包括政府用于國(guó)防、外交、警察、司法、環(huán)境保護(hù)、行政管理等方面的支出。特殊利益支出是僅由社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)能享受其所提供利益的支出，包括政府用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、居民補(bǔ)助、企業(yè)補(bǔ)助、公債利息等方面的支出。這種分類，便于分析不同社會(huì)成員對(duì)不同財(cái)政支出項(xiàng)目或同一財(cái)政支出項(xiàng)目的不同支出金額的偏好，從而有利于政府把握公共支出決策過(guò)程中不同社會(huì)階層或不同利益集團(tuán)所

15、采取的態(tài)度，保證公共選擇過(guò)程在充分展示社會(huì)成員個(gè)人偏好的前提下能朝著社會(huì)集體偏好的方向進(jìn)行。5、國(guó)家職能分類 可以將財(cái)政支出與國(guó)家職能相聯(lián)系，便于從財(cái)政的角度了解、分析政府活動(dòng)在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的范圍、方向、目的及其深度。從縱向考察，可以揭示一國(guó)國(guó)家職能的變化發(fā)展；從橫向考察，可以反映不同國(guó)家國(guó)家職能的差別。瓦格納等西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)(jngj)學(xué)者是如何解釋財(cái)政支出增長(zhǎng)原因的(自選一種(y zhn)：瓦格納認(rèn)為，財(cái)政支出比率上升(shngshng)趨勢(shì)最基本的原因是工業(yè)化。工業(yè)化，人均收入增加，政府活動(dòng)擴(kuò)張，財(cái)政支出比率提高。1、市場(chǎng)關(guān)系日趨復(fù)雜，導(dǎo)致政府活動(dòng)增加：建立執(zhí)行法律、司法的機(jī)構(gòu)；2、

16、政府對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的干預(yù)以及從事的生產(chǎn)性活動(dòng)也會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化而不斷擴(kuò)大；3、城市化以及高居住密度會(huì)導(dǎo)致外部性和擁擠現(xiàn)象，需要政府出面干預(yù)和管制；4、教育、娛樂(lè)、文化、保健以及福利服務(wù)的需求收入彈性較大（隨著人均收入的增長(zhǎng)，對(duì)上述服務(wù)的需求增長(zhǎng)更快），政府支出相應(yīng)也要增加；5、政府經(jīng)營(yíng)國(guó)有企業(yè)和因國(guó)有化而導(dǎo)致的國(guó)有財(cái)產(chǎn)的擴(kuò)大，必然加強(qiáng)了國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)生活的參與程度。財(cái)政支出相對(duì)規(guī)模增長(zhǎng)，即隨著人均收入的提高，公共部門(mén)的相對(duì)規(guī)模會(huì)相應(yīng)擴(kuò)大，財(cái)政支出必然也會(huì)相應(yīng)增長(zhǎng)。試從必要性與可能性兩個(gè)方面分析財(cái)政支出增長(zhǎng)的現(xiàn)實(shí)原因：必然性：1、政府職能的擴(kuò)張：經(jīng)濟(jì)干預(yù)的加強(qiáng)；社會(huì)福利事業(yè)的擴(kuò)大；工業(yè)化和都市化的影響

17、；政府機(jī)構(gòu)的擴(kuò)增；人口的增加；2、物價(jià)的上漲；3、科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步 ；可能性：經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，財(cái)政收入增加了，財(cái)政支出就有了可能；稅制的完善和稅收征管的加強(qiáng)，稅收收入的不斷增加為財(cái)政支出的增加提供了客觀可能；公債發(fā)行規(guī)模的擴(kuò)大，公債成為政府投資的一種經(jīng)常性手段，并為政府財(cái)政支出的增加提供了便利條件。行政管理支出有何特點(diǎn)？影響行政管理支出的因素有哪些？1、提供的是純公共產(chǎn)品，具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性；2、是純消費(fèi)性開(kāi)支，資金一旦投入便不能收回，其支出結(jié)果只能引起社會(huì)物質(zhì)產(chǎn)品的消耗和價(jià)值喪失，而不能實(shí)現(xiàn)價(jià)值的補(bǔ)償和增值。因此，要求政府部門(mén)盡力節(jié)約使用行政經(jīng)費(fèi)；3、低收入彈性，如果投入品的價(jià)格一定，則其支出

18、增長(zhǎng)速度不應(yīng)超過(guò)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率；4、連續(xù)性，只要行政管理機(jī)關(guān)和國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)存在并行使其職能，就需要連續(xù)不斷的行政管理支出予以保證。因素：1、政府職能范圍及相應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，政府職能范圍的大小和機(jī)構(gòu)設(shè)置的多少是制約行政管理支出的主要因素。2、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)水平，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是社會(huì)財(cái)富積累的前提，也是政府職能擴(kuò)張運(yùn)轉(zhuǎn)的決定性物質(zhì)基礎(chǔ)；3、人員配備，過(guò)硬的政治素質(zhì)，合理的知識(shí)結(jié)構(gòu)，較強(qiáng)的組織能力以及健康的體魄等，都構(gòu)成公務(wù)員素質(zhì)的主要內(nèi)容，并對(duì)國(guó)家財(cái)政的行政支出規(guī)模產(chǎn)生重要影響。4、內(nèi)部的激勵(lì)約束機(jī)制和外部監(jiān)督體系。內(nèi)部激勵(lì)是使行政部門(mén)及工作人員的私人目標(biāo)與社會(huì)目標(biāo)一致化的利益誘導(dǎo)機(jī)制；激勵(lì)約束機(jī)制健全，能夠提高行

19、政工作效率，縮小行政支出的規(guī)模；外部監(jiān)督是一個(gè)體系、包括正式監(jiān)督制度（法律和規(guī)定）和非正式監(jiān)督制度。健全的監(jiān)督體系對(duì)于降低行政部門(mén)的開(kāi)支、提高政府行政效率有著極其重要的作用。5、物價(jià)的波動(dòng)，物價(jià)的波動(dòng)必然帶來(lái)行政管理支出的增加或減少。6、行政管理的現(xiàn)代化，行政管理現(xiàn)代化要求管理手段的現(xiàn)代化，隨著電腦化管理的普及，各級(jí)行政管理部門(mén)紛紛更新設(shè)備，開(kāi)發(fā)電腦軟件，實(shí)行計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化，在加強(qiáng)硬件設(shè)施建設(shè)的同時(shí)，不斷完善設(shè)備軟件建設(shè)，這個(gè)過(guò)程耗費(fèi)的費(fèi)用巨大的。國(guó)防支出(zhch)有何作用？如何分析國(guó)防支出的合理限度？政治方面的作用：通過(guò)規(guī)模適度、結(jié)構(gòu)合理的國(guó)防支出，可以保證政府能建立和保持一支具有(jyu)

20、一定軍事優(yōu)勢(shì)的武裝力量，借助這支武裝力量為整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的有序進(jìn)行提供良好的外部條件。此外，雖然國(guó)防支出的作用主要保衛(wèi)國(guó)防安全，但在某些特定條件下，它還具有直接維護(hù)國(guó)內(nèi)社會(huì)秩序的功能；經(jīng)濟(jì)方面(fngmin)作用：國(guó)防支出是社會(huì)總需求的有機(jī)組成部分，數(shù)額巨大的國(guó)防支出對(duì)于促進(jìn)總需求保持平衡狀態(tài)發(fā)揮著重要作用；國(guó)防支出主要用于購(gòu)買提供國(guó)防服務(wù)的各種產(chǎn)品和服務(wù)，由于這些產(chǎn)品和服務(wù)是整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品和服務(wù)的重要組成部分，產(chǎn)品和服務(wù)之間的相互關(guān)聯(lián)使國(guó)防支出對(duì)整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)的正常進(jìn)行與生產(chǎn)的擴(kuò)大發(fā)揮著十分重要的作用；提供軍火產(chǎn)品的軍事工業(yè)是一個(gè)國(guó)家工業(yè)體系的重要組成部分，每個(gè)國(guó)家都有大量的勞動(dòng)者供職于軍事工

21、業(yè)部門(mén)，國(guó)防支出數(shù)額的大小直接影響著軍事工業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，從而影響社會(huì)的就業(yè)狀況。國(guó)防總需求難以確定，國(guó)防總效益難以確定，由于每個(gè)人對(duì)國(guó)防產(chǎn)品的評(píng)價(jià)不同，每個(gè)人可用于購(gòu)買國(guó)防產(chǎn)品的收入不同，這使得國(guó)防產(chǎn)品究竟能提供多大的效益難以確定；國(guó)防的合理負(fù)擔(dān)難以確定，就一個(gè)國(guó)家而言，稅制基本上是同一的，統(tǒng)一的稅制表明每個(gè)社會(huì)成員所負(fù)擔(dān)的國(guó)防費(fèi)用可能是不合理的。如何選擇政府農(nóng)業(yè)支出的方式？1、深化以農(nóng)村稅費(fèi)改革為中心的農(nóng)村綜合改革。2、2004年，調(diào)整糧食風(fēng)險(xiǎn)基金使用結(jié)構(gòu)，實(shí)行“三補(bǔ)貼”政策，即對(duì)種糧食農(nóng)民按種植面積實(shí)行直接補(bǔ)貼，對(duì)部分地區(qū)農(nóng)民實(shí)行良種推廣補(bǔ)貼和農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼。2006年，又因部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資

22、料漲價(jià)對(duì)種糧食農(nóng)民實(shí)行綜合補(bǔ)貼；3、大力支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)，增大對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、科技進(jìn)步、綜合開(kāi)發(fā)等方面的投入；4、著力建立農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，全部免除西部地區(qū)農(nóng)村中小學(xué)生學(xué)雜費(fèi)。5、加大農(nóng)村基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生和社會(huì)保障投入，促進(jìn)城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)均等化；6、大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開(kāi)發(fā)投資參股經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)。基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)有哪些特征？政府為何要對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行投資？1、基礎(chǔ)性：基礎(chǔ)設(shè)施是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活的“共同條件”，而基礎(chǔ)工業(yè)的產(chǎn)品是其他生產(chǎn)部門(mén)所必須的投入品；2、自然壟斷性：其成本結(jié)構(gòu)使得市場(chǎng)不太可能在一個(gè)給定地區(qū)支持超過(guò)一個(gè)供給者，從而使得唯一的服務(wù)供給者

23、成為壟斷者；3、混合商品的屬性：如果政府不能對(duì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行投資，必將形成國(guó)內(nèi)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后的局面，并最終拖累其他經(jīng)濟(jì)部門(mén)的發(fā)展。私人部門(mén)不愿、不能提供，導(dǎo)致已有的供給不能滿足公眾的需求：在這種情況下，政府有必要彌補(bǔ)私人投資的不足，這是政府對(duì)市場(chǎng)的補(bǔ)充；私人投資導(dǎo)致基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)資源配置低下：在這種情況下，政府需要取代私人部門(mén)投資或?qū)λ饺送顿Y實(shí)施補(bǔ)貼，這是政府對(duì)市場(chǎng)的矯正；政府通過(guò)效率與公平能彌補(bǔ)和矯正市場(chǎng)失靈：在大多數(shù)情況下，政府預(yù)算約束是軟的，因?yàn)檎梢员人饺瞬块T(mén)更容易地融資。為此，與私人部門(mén)效率比較就成為評(píng)估政府投資充分性的最重要因素。什么是財(cái)政補(bǔ)貼(ci zhn b ti)？財(cái)政補(bǔ)貼有哪些

24、作用？財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家財(cái)政部門(mén)根據(jù)國(guó)家政策(zhngc)的需要，在一定時(shí)期內(nèi)，對(duì)某些特定的產(chǎn)業(yè)、部門(mén)、地區(qū)、企事業(yè)單位、居民個(gè)人或事項(xiàng)給予的補(bǔ)助或津貼。從某種意義上講，財(cái)政補(bǔ)貼的作用是財(cái)政補(bǔ)貼存在的理由或財(cái)政補(bǔ)貼成因的進(jìn)一步引申。就體制型財(cái)政補(bǔ)貼而言，作用主要(zhyo)表現(xiàn)為：支持和促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展，調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)：財(cái)政補(bǔ)貼調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)主要表現(xiàn)在鼓勵(lì)或限制某些產(chǎn)品的生產(chǎn)上；保證人民生活水平的穩(wěn)定與提高：我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼特別是價(jià)格補(bǔ)貼目的是為了保障人民生活安定，逐步提高人民生活水平；穩(wěn)定市場(chǎng)物價(jià)，減少經(jīng)濟(jì)體制改革可能引起的震蕩：價(jià)格改革的中心問(wèn)題就是在保持物價(jià)平穩(wěn)的情況下，調(diào)整被扭曲的價(jià)格體系。就機(jī)制型財(cái)

25、政補(bǔ)貼而言：作用主要表現(xiàn)在：財(cái)政補(bǔ)貼可以鼓勵(lì)和扶持公共產(chǎn)品的生產(chǎn)：國(guó)家對(duì)從事公共產(chǎn)品生產(chǎn)或提供的企業(yè)給以財(cái)政補(bǔ)貼，一方面可以維持公共產(chǎn)品的生產(chǎn)或提供，另一方面可以保證人們對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)；財(cái)政補(bǔ)貼可以克服外部效應(yīng)問(wèn)題；財(cái)政補(bǔ)貼可以調(diào)節(jié)消費(fèi)、實(shí)現(xiàn)收入再分配。對(duì)產(chǎn)品的消費(fèi)者進(jìn)行補(bǔ)貼，是增加其購(gòu)買力，鼓勵(lì)其購(gòu)買力，鼓勵(lì)他們消費(fèi)產(chǎn)品。國(guó)家根據(jù)一定時(shí)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，通過(guò)補(bǔ)貼對(duì)象，補(bǔ)貼數(shù)量的靈活調(diào)整，可以促進(jìn)收入分配的公平合理；財(cái)政補(bǔ)貼可以調(diào)節(jié)總需求，促進(jìn)社會(huì)總供求保持平衡：國(guó)家通過(guò)改變財(cái)政補(bǔ)貼的數(shù)量和結(jié)構(gòu)，可以調(diào)節(jié)社會(huì)總需求的總量與結(jié)構(gòu)，另外，財(cái)政補(bǔ)貼在調(diào)節(jié)社會(huì)總需求的同時(shí)，還可以調(diào)節(jié)社會(huì)總供給，

26、這使它在促進(jìn)社會(huì)總供求保持平衡中能發(fā)揮獨(dú)特的作用。了解我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼的現(xiàn)狀？如何進(jìn)一步改革我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼？改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)的財(cái)政補(bǔ)貼呈現(xiàn)三個(gè)特點(diǎn)：一是財(cái)政補(bǔ)貼總額呈不斷增長(zhǎng)之勢(shì)；二是政策性補(bǔ)貼與財(cái)政補(bǔ)貼總額的走勢(shì)呈現(xiàn)基本一致的態(tài)勢(shì)；三是企業(yè)虧損補(bǔ)貼呈逐年下降的趨勢(shì)。問(wèn)題：財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目多、范圍廣、規(guī)模大；財(cái)政補(bǔ)貼具有支出“剛性”，呈現(xiàn)出長(zhǎng)期化趨向；財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)多，形式多；財(cái)政補(bǔ)貼的積極作用減弱、消極作用增加。1、清理現(xiàn)行財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目；2、調(diào)整補(bǔ)貼環(huán)節(jié)，改變補(bǔ)貼方式；3、取消經(jīng)營(yíng)性虧損補(bǔ)貼；4、增加對(duì)公共產(chǎn)品的補(bǔ)貼；5、加大對(duì)農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼如何理解稅收支出的概念？了解稅收支出的主要形式及原則？稅收支出是

27、國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定的政策目標(biāo)，通過(guò)制定與執(zhí)行特殊的稅收法律條款，給予特定納稅人或納稅項(xiàng)目以各種稅收優(yōu)惠待遇，以減少納稅人稅收負(fù)擔(dān)而形成的一種特殊的財(cái)政支出。1、稅收豁免：是指在一定期間內(nèi)免除某些納稅人或納稅項(xiàng)目應(yīng)納的稅款；2、納稅扣除：是指準(zhǔn)許納稅人把一些合乎規(guī)定的特殊開(kāi)支，按一定比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)；3、稅收抵免：是指準(zhǔn)許納稅人將某些合乎規(guī)定的特殊支出，按一定比例或全部從應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負(fù)；4、優(yōu)惠稅率：是指對(duì)特定的納稅人或納稅項(xiàng)目采用低于一般稅率的稅率征稅。5、延期納稅：是指允許納稅人將應(yīng)納稅款延遲繳納或分期繳納；6、盈虧互抵：是指允許納稅人以某一年度的虧損抵消以

28、后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或是沖減以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款；7、優(yōu)惠退稅：優(yōu)惠退稅的情況很多，比如多征、誤征的稅款，按規(guī)定提取的地方附加，按規(guī)定提取的代征手續(xù)費(fèi)等，都要通過(guò)退稅來(lái)解決。作為稅收支出形式的退稅是指優(yōu)惠退稅，即國(guó)家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予的稅款退還；8、加速折舊：是指政府為鼓勵(lì)特定行業(yè)或部門(mén)的投資，允許納稅人在固定資產(chǎn)投入使用的初期提取較多的折舊，以提前收回投資。適度原則：是指稅收支出的形式要合理、數(shù)量要恰當(dāng)；貫徹國(guó)家政策原則：稅收支出作為實(shí)現(xiàn)國(guó)家特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)某些納稅人和納稅項(xiàng)目給予的稅收優(yōu)惠，必須貫徹國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)

29、的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策；效益原則：稅收支出應(yīng)注重效益就是以盡量少的稅收支出量達(dá)到對(duì)特定納稅人和納稅項(xiàng)目的鼓勵(lì)、扶持和照顧，實(shí)現(xiàn)政府特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)；遵從國(guó)際慣例原則：稅收支出在世界范圍內(nèi)形成了一些共同的經(jīng)驗(yàn)，這些經(jīng)驗(yàn)成為各國(guó)實(shí)行稅收支出時(shí)的國(guó)際慣例。稅收具有(jyu)哪些形式特征(tzhng)？1、強(qiáng)制性：是指稅收是政府以法令的形式強(qiáng)制課征的，因而構(gòu)成納稅人的應(yīng)盡義務(wù)；2、無(wú)償性：是指政府在課稅之后，既不需要向納稅人付出任何報(bào)酬，也不需要直接還給納稅人；3、固定性：是指政府以法律(fl)形式預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象、稅基、稅率等稅制要素，征納雙方必須按稅法的規(guī)定征稅和納稅。簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式？前轉(zhuǎn)（又

30、稱順轉(zhuǎn)），是指納稅人在經(jīng)濟(jì)交易過(guò)程中，按照課稅商品的流轉(zhuǎn)方向，通過(guò)提高價(jià)格的辦法，將所納稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或要素的購(gòu)買者，即由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁；后轉(zhuǎn)（又稱逆轉(zhuǎn)），是指納稅人用壓低價(jià)格的辦法把稅款向后轉(zhuǎn)嫁給貨物或勞務(wù)的供應(yīng)者；混轉(zhuǎn)（又稱散轉(zhuǎn)），將稅款一部分向前轉(zhuǎn)嫁給商品購(gòu)買者，一部分向后轉(zhuǎn)嫁給商品供應(yīng)者，其實(shí)質(zhì)就是前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)的混合形式；輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁，即通過(guò)價(jià)格機(jī)制發(fā)生多次的轉(zhuǎn)嫁行為；稅收資本化，將累次應(yīng)納稅款作一次性轉(zhuǎn)嫁；消轉(zhuǎn)，又稱轉(zhuǎn)化，是指納稅人用降低課稅品成本的辦法使稅負(fù)從新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)。商品稅具有什么特點(diǎn)？1、商品稅具有政策調(diào)控的直接性：政府可以直接通過(guò)納稅環(huán)節(jié)的確定、差別稅率的運(yùn)用、稅收減

31、免等措施，直接影響產(chǎn)品和勞務(wù)的供需對(duì)比狀況，貫徹政府的產(chǎn)業(yè)政策和公共政策；2、商品稅具有累退性：當(dāng)社會(huì)對(duì)公平問(wèn)題予以較多關(guān)注時(shí)，必須注意降低此類稅收在稅制結(jié)構(gòu)中的地位；3、商品稅的征收具有間接性和隱蔽性：；4、稅收征管的相對(duì)簡(jiǎn)便性：商品稅主要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)課征，相對(duì)于個(gè)人而言，由于企業(yè)規(guī)模比較大、稅源集中，因而征收管理比較方便；5、商品稅稅源普遍、收入穩(wěn)定：流轉(zhuǎn)課稅針對(duì)商品和勞務(wù)交易行為的發(fā)生進(jìn)行課征，只要發(fā)生商品交易行為，就可以征稅，因此稅源普遍，從政府角度來(lái)看，商品稅能及時(shí)保證財(cái)政收入的穩(wěn)定。增值稅的特點(diǎn)有哪些？增值稅的征稅范圍廣，征稅具有連續(xù)性；價(jià)外計(jì)稅實(shí)行稅款抵扣制度；保持稅收中性：

32、對(duì)于同一種商品，無(wú)論其流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)有多少，只要增值額相同，稅負(fù)就相同，這不會(huì)影響商品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；實(shí)行比例稅，稅率簡(jiǎn)單：大部分實(shí)行增值稅的國(guó)家都普遍實(shí)行比例稅制，這有利于增值稅的征收管理，也符合稅收簡(jiǎn)便易行的原則。16、所得稅具有什么特點(diǎn)？所得稅以一定的所得額為課稅對(duì)象，它與財(cái)產(chǎn)存量征稅的財(cái)產(chǎn)稅是相對(duì)的；所得稅是一種直接稅，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁，體現(xiàn)了稅收公平原則；所得稅是一種富有彈性的稅收，具有“自動(dòng)穩(wěn)定器”的功能；所得稅在社會(huì)財(cái)富的分配環(huán)節(jié)征稅，對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的扭曲比其他稅種?。凰枚悜?yīng)稅所得額的計(jì)算通常都要經(jīng)過(guò)一系列較為復(fù)雜的程序，稅收征管要求高。17、簡(jiǎn)述單式預(yù)算(y sun)與復(fù)式預(yù)算的區(qū)別？單式預(yù)算是傳統(tǒng)的預(yù)算形式，即將國(guó)家一切財(cái)政收支編入一個(gè)預(yù)算，通過(guò)統(tǒng)一的表格來(lái)反映，而不去區(qū)分各項(xiàng)或各種財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。復(fù)式預(yù)算是單式預(yù)算的基礎(chǔ)上發(fā)展演變而成的，是將同一預(yù)算年度內(nèi)的全部收入和支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集劃分，分別匯編兩個(gè)或兩個(gè)以上(yshng)的收支對(duì)照表，以特定的預(yù)算收入來(lái)源保證特定的預(yù)算支出，并使兩者具有相對(duì)穩(wěn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，一般分為經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。從功能上看，單式預(yù)算具有較強(qiáng)的綜合功能，能夠