1、淺析稅收籌劃的重要性3100字 摘要：稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一局部。稅收籌劃是指企業(yè)在熟知相應(yīng)的法律法規(guī)前提下，企業(yè)的管理者、經(jīng)營(yíng)者、財(cái)務(wù)人員通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各個(gè)事項(xiàng)進(jìn)展事先安排，通過(guò)合理的稅收籌劃方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終承當(dāng)?shù)亩愗?fù)最低，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)富最大化的利潤(rùn)目的。稅收籌劃對(duì)企業(yè)有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。 畢業(yè) /2/view-12075373.htm關(guān)鍵詞：稅收籌劃;法律法規(guī);時(shí)間價(jià)值中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-913X202203-0069-02 隨著改革開(kāi)放進(jìn)程的加快，居民的收入程度在不斷進(jìn)步，企業(yè)的國(guó)際化程度也在不斷加深。所以，企業(yè)和個(gè)人的涉稅事項(xiàng)不斷增多

2、。不管在哪個(gè)國(guó)家，都要求納稅人依法納稅，對(duì)不履行納稅義務(wù)的人要進(jìn)展法律的制裁。但是在不違背稅法的前提下，納稅人是否就沒(méi)有什么方法可以合法地減輕自己的納稅負(fù)擔(dān)呢？答案是否認(rèn)的。納稅人有根據(jù)法律進(jìn)展繳納稅款的義務(wù)，但是也有根據(jù)法律，經(jīng)過(guò)合理的甚至巧妙的安排實(shí)現(xiàn)盡量少負(fù)擔(dān)稅款的權(quán)利。這就是稅收籌劃的根本概念。稅收籌劃是納稅人利用稅法上的優(yōu)惠政策在不違背稅法規(guī)定的前提下進(jìn)展的，通過(guò)對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出的事先安排，以到達(dá)少繳稅或遞延繳納為目的的行為。稅收籌劃不僅能減輕企業(yè)的稅負(fù)，還有其他積極的意義。 一、稅收籌劃有助于進(jìn)步納稅人的納稅意識(shí) 稅收籌劃要求納稅人必須在法律答應(yīng)的范圍內(nèi)

3、規(guī)劃納稅義務(wù)，這就要求納稅人學(xué)習(xí)稅法，并依法納稅。同時(shí)，稅收籌劃將防止稅收違法作為籌劃的詳細(xì)目的，課時(shí)納稅人從理性分析中解決對(duì)稅收違法行為的正確認(rèn)識(shí)，進(jìn)而進(jìn)步納稅人依法納稅的自覺(jué)性。 稅收籌劃與納稅意識(shí)的增強(qiáng)一般具有客觀一致性的關(guān)系，稅收籌劃是企業(yè)納稅意識(shí)進(jìn)步到一定程度的表達(dá)。企業(yè)進(jìn)展稅收籌劃的初衷是為了少繳稅或者是緩繳稅，但是企業(yè)采取的是合法合理的方式，通過(guò)研究稅收法律的規(guī)定，關(guān)注稅收政策的變化，進(jìn)展納稅方案的優(yōu)化選擇，以盡可能地減輕稅收負(fù)擔(dān)，獲取企業(yè)最大的稅收利益。這種籌劃活動(dòng)正是利用國(guó)家的稅收調(diào)控杠桿獲得成效的有力證明。假如采取偷稅、騙稅、抗稅等違法手段來(lái)減少應(yīng)納的稅款，納稅人不但要承當(dāng)

4、受法律制裁的風(fēng)險(xiǎn)，而且還會(huì)影響企業(yè)聲譽(yù)。因此，一種合法地減少應(yīng)納稅款的方法稅收籌劃，便成為納稅人的必然選擇。所以。稅收籌劃有利于促進(jìn)納稅人在尋求合法利益的驅(qū)動(dòng)下，主動(dòng)自覺(jué)地學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，自覺(jué)、主動(dòng)地履行納稅義務(wù)。 二、稅收籌劃有助于實(shí)現(xiàn)納稅人利益最大化 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目的是企業(yè)價(jià)值或財(cái)富最大化。要實(shí)現(xiàn)這一目的，企業(yè)不僅要受內(nèi)部管理決策的制約，還要受外部環(huán)境的影響。外部環(huán)境是企業(yè)的內(nèi)部管理決策難以改變的，但企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)可以主動(dòng)去適應(yīng)其要求及變化。 稅收的無(wú)償性決定了企業(yè)稅額的支付是資金的凈流出，而沒(méi)有與之匹配的收入。依法納稅雖然是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，但是，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)論納稅多么正當(dāng)合

5、理，都是納稅人經(jīng)濟(jì)利益的一種損失。在收入、本錢(qián)、費(fèi)用等條件一定的情況下，企業(yè)的稅后利潤(rùn)與納稅金額互為消長(zhǎng)。因此，企業(yè)作為納稅人將其注意力轉(zhuǎn)移到應(yīng)納稅額上。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在其財(cái)務(wù)管理中，可以依托稅收法規(guī)，通過(guò)對(duì)企業(yè)籌資、投資和股利分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)的調(diào)整，使企業(yè)避開(kāi)某些特定條款，盡可能地減輕稅收負(fù)擔(dān);可以利用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策以及遞延納稅，最大限度地爭(zhēng)取稅收利益;可以通過(guò)合理安排企業(yè)的現(xiàn)金收支，防止不必要的納稅本錢(qián)的增加和企業(yè)價(jià)值的損失。稅收籌劃可以減少納稅人的稅收本錢(qián)，還可以防止納稅人陷入稅法陷阱。企業(yè)在仔細(xì)研究稅收法規(guī)的根底上，按照政府的稅收政策安排自己的經(jīng)營(yíng)工程、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等，最大先付利用稅收法規(guī)中

6、對(duì)自己有利的條款，無(wú)疑可以使企業(yè)的利益到達(dá)最大化。 三、稅收籌劃有助于進(jìn)步企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理程度和會(huì)計(jì)管理程度 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不外乎是管好“人流和“物流兩個(gè)流程。而稅收籌劃就是為了實(shí)現(xiàn)物流中的“資金流的最優(yōu)效果，是一種高智商的增值活動(dòng)，未進(jìn)展稅收籌劃而啟用高素質(zhì)、高程度人才必然為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理更上一層樓奠定好根底。企業(yè)進(jìn)展稅收籌劃離不開(kāi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，這必然要建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)會(huì)管理，同時(shí)，也要求財(cái)會(huì)人員具備相當(dāng)程度的業(yè)務(wù)才能，熟悉會(huì)計(jì)與稅法，可以正確進(jìn)展納稅調(diào)整，正確計(jì)稅，這一方面使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理程度不斷躍上新臺(tái)階，而且也有利于進(jìn)步企業(yè)的會(huì)計(jì)管理程度。 四、稅收籌劃有助于獲取資金的時(shí)間價(jià)值 資金是有

7、時(shí)間價(jià)值的。納稅人通過(guò)一定的手段將當(dāng)期應(yīng)該繳納的稅款延緩到以后年度繳納，以獲取資金的時(shí)間價(jià)值，也是納稅籌劃目的體系的組成局部之一。資金的時(shí)間價(jià)值是指資金在經(jīng)歷一定時(shí)間的投資和再投資所增加的價(jià)值，也稱為貨幣的時(shí)間價(jià)值。 既然貨幣具有時(shí)間價(jià)值，盡量減少當(dāng)期的應(yīng)納稅額，以延緩當(dāng)期的稅款繳納就具有理論與現(xiàn)實(shí)的意義。雖然這筆錢(qián)遲早是要繳納的，但如今無(wú)償?shù)卣加眠@筆資金就相當(dāng)于從財(cái)政部門(mén)獲得里一筆無(wú)息貸款，其經(jīng)濟(jì)效用是非常大的。 盡量延遲稅款的繳納，無(wú)償?shù)厥褂秘?cái)政資金為自己企業(yè)的消費(fèi)經(jīng)營(yíng)效勞，這就要求企業(yè)在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)展納稅籌劃。除此之外，企業(yè)由于進(jìn)展稅收籌劃使得當(dāng)期的總資金增加，企業(yè)更有才能清償債務(wù)

8、，即企業(yè)承當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的才能相對(duì)增強(qiáng)了，這也有利于企業(yè)擴(kuò)大消費(fèi)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，有利于企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)開(kāi)展。 五、稅收籌劃有助于稅收法律法規(guī)的完善 稅收政策在不同時(shí)期還可能存在破綻、銜接上的問(wèn)題和掌握上的模糊等，而且除了?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法?外，我國(guó)如今大多數(shù)是用條例、暫行條例、方法、通知等標(biāo)準(zhǔn)稅收，內(nèi)容分散，不易把握，有事甚至?xí)霈F(xiàn)稅收規(guī)定與刑法、明發(fā)等相關(guān)法律、法規(guī)不協(xié)調(diào)之處。稅收籌劃是對(duì)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)展研究和運(yùn)用，但是現(xiàn)行稅收政策也有缺乏、缺陷、破綻。因此進(jìn)展稅收籌劃可以及時(shí)理解稅收法規(guī)和稅收征管中的不盡合理和不完善的地方，為國(guó)家進(jìn)

9、一步完善稅收政策、法律法規(guī)提供根據(jù)，起到對(duì)稅收法規(guī)的驗(yàn)證作用，可以有效地推動(dòng)依法治稅的進(jìn)程。同時(shí)，也有利于加快稅收的立法過(guò)程與相關(guān)法律、法規(guī)的互相協(xié)調(diào)與銜接，使我國(guó)法律成為一個(gè)互相協(xié)調(diào)的有機(jī)整體。 六、稅收籌劃有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)涉稅零風(fēng)險(xiǎn) 涉稅零風(fēng)險(xiǎn)是指納稅人賬目清楚、納稅申報(bào)正確，繳納稅款及時(shí)、足額。不會(huì)出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處分，即在稅收方面沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)，或風(fēng)險(xiǎn)極小可以忽略不計(jì)的一種狀態(tài)。納稅人及相關(guān)單位和個(gè)人通過(guò)一定的籌劃安排，使納稅人處于一種涉稅零風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，也是納稅籌劃應(yīng)到達(dá)的目的之一。 實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)可以防止發(fā)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失。雖然這種籌劃不會(huì)使納稅人直接獲取稅收上的好處，但由于納稅人經(jīng)過(guò)必要的籌劃之后，使自己企業(yè)賬目清楚、納稅正確，不會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)處分，這樣實(shí)際上獲取了一定的經(jīng)濟(jì)收益。假如納稅人不進(jìn)展必要的籌劃安排，就有可能出現(xiàn)賬目不清，納稅不正確的情況，從而很容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷漏稅行為。納稅人經(jīng)過(guò)稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)不僅可以減少不必要的損失，而且還可以使企業(yè)賬目更加清楚，使得管理更加有條不紊，更有利于企