1、XXXX置業(yè)財(cái)務(wù)管理制度匯編二八年二月目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc160436642 XXXX中國(guó)置業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc160436642 h 1 HYPERLINK l _Toc160436643 第一章 總 那么 PAGEREF _Toc160436643 h 1 HYPERLINK l _Toc160436644 第二章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé) PAGEREF _Toc160436644 h 1 HYPERLINK l _Toc160436645 第三章 主要制度與方法及其修訂 PAGEREF _Toc160436645

2、 h 3 HYPERLINK l _Toc160436646 第四章 對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的編制3 HYPERLINK l _Toc160436647 第五章 財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督 PAGEREF _Toc160436647 h 4 HYPERLINK l _Toc160436648 第六章附那么4附件 5 HYPERLINK l _Toc160436649 附件1 XXXX中國(guó)置業(yè)會(huì)計(jì)核算制度 PAGEREF _Toc160436649 h 1總那么 6中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么下的主要會(huì)計(jì)政策 6美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么下的主要會(huì)計(jì)政策 7會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 12會(huì)計(jì)憑證和賬簿 12資產(chǎn) 14負(fù)債 21所有者權(quán)益 22收入

3、23本錢費(fèi)用管理 26利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 28財(cái)務(wù)報(bào)告 29附那么 30 HYPERLINK l _Toc160436650 附件2 XXXX中國(guó)置業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理方法32總那么 32財(cái)務(wù)人員的任命、聘用與培養(yǎng) 32財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核 33財(cái)務(wù)人員的輪崗 34財(cái)務(wù)人員的工作交接 34財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)處理及報(bào)表的上報(bào)時(shí)間安排 35附那么 38 HYPERLINK l _Toc160436651 附件3 XXXX中國(guó)置業(yè)預(yù)算管理及控制方法40總那么 40編制預(yù)算的原那么 40預(yù)算的編制 41預(yù)算的內(nèi)容 43預(yù)算的執(zhí)行和控制 44預(yù)算的調(diào)整 46預(yù)算的反應(yīng)、分析和預(yù)測(cè) 47附那么 48 HYPERLIN

4、K l _Toc160436652 附件4 XXXX中國(guó)置業(yè)銷售收款管理方法 PAGEREF _Toc160436652 h 1總那么 49認(rèn)籌、退籌 49解籌、下大定、退大定與換定 50現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)操作流程 51應(yīng)收款和違約金收取 53退房、換房、合同變更 56銷售現(xiàn)場(chǎng)工作管理 58銷售合同的管理 60 HYPERLINK l _Toc160436653 附件5 XXXX中國(guó)置業(yè)資金調(diào)配與管控方法62銀行賬戶管理 62銀行賬戶管理 62資金調(diào)度 63附那么 66 HYPERLINK l _Toc160436653 附件5 XXXX中國(guó)置業(yè)貨幣資金管理方法67總那么 67現(xiàn)金的管理和監(jiān)督 67銀行

5、存款的管理和監(jiān)督 69備用金和業(yè)務(wù)借支的管理 70監(jiān)督和考核 71附 那么 71 HYPERLINK l _Toc160436655 附件7 XXXX中國(guó)置業(yè)財(cái)務(wù)分析管理方法72總那么 72財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和方法 72財(cái)務(wù)分析的上報(bào) 73附 那么 74 HYPERLINK l _Toc160436656 附件8 XXXX中國(guó)置業(yè)財(cái)務(wù)檔案管理方法75總那么 75會(huì)計(jì)檔案的分類和歸集 75會(huì)計(jì)檔案的整理裝訂 76會(huì)計(jì)檔案的排列編目 77會(huì)計(jì)檔案的歸檔 79會(huì)計(jì)檔案的借閱 79會(huì)計(jì)檔案保管責(zé)任人 80會(huì)計(jì)檔案的保管期限 80附 那么 81 HYPERLINK l _Toc160436656 附件9 X

6、XXX中國(guó)置業(yè)資產(chǎn)管理制度82固定資產(chǎn)管理制度 82低值易耗品管理方法 86往來賬管理制度 92樣板間資產(chǎn)管理方法 96其他資產(chǎn)管理方法 100XXXX中國(guó)置業(yè)財(cái)務(wù)管理制度總 那么為加強(qiáng)XXXX中國(guó)置業(yè)以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)?中華人民共和國(guó)公司法?、?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?，參照?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?、?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?、?施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度?，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。XXXX中國(guó)及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承當(dāng)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。分子公司是指XXXX中國(guó)直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是

7、指XXXX中國(guó)不直接或間接控股的公司。XXXX中國(guó)及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會(huì)計(jì)人員，任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。本制度適用于集團(tuán)公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司以下簡(jiǎn)稱各公司。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé)集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)管理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)管理中心的職能是全面負(fù)責(zé)集團(tuán)和分子公司的財(cái)務(wù)管理、資金管理、財(cái)務(wù)指標(biāo)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金投資安排與調(diào)劑；負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及方法的修訂、完善；負(fù)責(zé)匯總、編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)

8、報(bào)表與集團(tuán)財(cái)務(wù)分析；指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財(cái)務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)對(duì)外財(cái)務(wù)資料的審核報(bào)送；外部審計(jì)的支持、配合；負(fù)責(zé)集團(tuán)及分子公司主要財(cái)務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。財(cái)務(wù)管理中心對(duì)所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理和會(huì)計(jì)核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財(cái)務(wù)部貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司的各項(xiàng)管理方法；擬定集團(tuán)及其下屬分子公司的會(huì)計(jì)核算制度；對(duì)分子公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)其本公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與調(diào)控、融資決策與資金調(diào)度；對(duì)外投資決策的支持；公司融資渠道建設(shè)；營(yíng)運(yùn)資金管理與整體資金的預(yù)測(cè)、年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理與控制；財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度的擬定

9、并貫徹執(zhí)行；財(cái)務(wù)分析與會(huì)計(jì)核算的審核、監(jiān)督；貫徹落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的制度和方法；財(cái)務(wù)部行政管控；外部關(guān)系管理。各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，在集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實(shí)施方法并組織實(shí)施，同時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督。各公司應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理的主要制度與方法及其修訂集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的制度、方法主要有：一會(huì)計(jì)核算制度二財(cái)務(wù)人員管理方法三預(yù)算管理方法四銷售收款管理方法五資金調(diào)配與管

10、控方法六貨幣資金管理方法七財(cái)務(wù)分析管理方法八財(cái)務(wù)檔案管理方法財(cái)務(wù)管理中心每半年對(duì)各公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和方法。各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和方法的修訂調(diào)整，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心擬定，經(jīng)CFO審核、CEO審批前方可執(zhí)行。對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的編制各公司須按照國(guó)家的有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和會(huì)計(jì)制度編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表并上報(bào)。外部投資者需要的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)以中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的會(huì)計(jì)報(bào)表為根底，按照外部投資者需要的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么進(jìn)行轉(zhuǎn)換。各公司的會(huì)計(jì)報(bào)表必須及時(shí)、準(zhǔn)確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)對(duì)各公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)

11、營(yíng)成果真實(shí)、合法。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心每半年應(yīng)對(duì)各公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時(shí)間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)性和各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心每季度應(yīng)進(jìn)行一次財(cái)務(wù)預(yù)決算會(huì)議，對(duì)需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和本錢進(jìn)行提前的規(guī)劃計(jì)算；各公司每季度應(yīng)對(duì)大額的資產(chǎn)、負(fù)債和往來掛賬的費(fèi)用進(jìn)行清查、清收，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的可靠性和會(huì)計(jì)制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。附那么本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理中心。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。XXXX中國(guó)置業(yè) 二八年二月二十五日附件：集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理方法集團(tuán)預(yù)算管理方法銷售收款管理方法資金調(diào)配與管控方法貨幣資金管

12、理方法財(cái)務(wù)分析管理方法財(cái)務(wù)檔案管理方法附件1XXXX中國(guó)置業(yè)會(huì)計(jì)核算制度總 那么為了標(biāo)準(zhǔn)XXXX中國(guó)置業(yè)以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度,根據(jù)?會(huì)計(jì)法?、?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?及行業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度。集團(tuán)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)管理中心，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，開展具體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并對(duì)總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。各分子公司及關(guān)聯(lián)公司設(shè)財(cái)務(wù)部，在財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展具體工作。分子公司及關(guān)聯(lián)公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)受財(cái)務(wù)管理中心指導(dǎo)。集團(tuán)公司、分子公司及關(guān)聯(lián)公司須配備合格的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員須嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé),遵守集團(tuán)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。本制度適用于

13、集團(tuán)公司、分子公司及關(guān)聯(lián)公司以下統(tǒng)稱各公司。中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么下的主要會(huì)計(jì)政策本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為?會(huì)計(jì)法?、?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?、?施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度?、?房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度?等。會(huì)計(jì)年度自公歷月日起至月日止。記賬原那么和方法是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原那么，實(shí)行借貸記賬法。公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表按照?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?和財(cái)政部公布的?合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定?編制。公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。存貨按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按年末余額的5計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么下的主要會(huì)計(jì)政策對(duì)投資者公布的合并財(cái)務(wù)報(bào)表是按照美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么(US

14、 GAAP)編制的。列報(bào)及合并的根底：子公司和其他受控實(shí)體均從控制權(quán)轉(zhuǎn)入集團(tuán)之日起劃入合并范圍，從控制權(quán)轉(zhuǎn)出集團(tuán)之日起停止合并。如果集團(tuán)對(duì)某子公司或其他受控實(shí)體的控制權(quán)有所喪失，合并財(cái)務(wù)報(bào)表包括的是集團(tuán)擁有控制權(quán)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)估計(jì)的使用：按照US GAAP的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要管理層使用會(huì)計(jì)估計(jì)和假設(shè)。會(huì)計(jì)估計(jì)被使用，但并不僅限于以下方面：機(jī)器設(shè)備可使用年限的選擇、或有負(fù)債的計(jì)提、公允價(jià)值、收入確實(shí)認(rèn)、稅費(fèi)、預(yù)算本錢及其他類似的費(fèi)用。金融工具的公允價(jià)值：金融工具的公允價(jià)值是金融工具在自愿的雙方之間現(xiàn)時(shí)交易的價(jià)格。現(xiàn)金、受限現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收/

15、付股東/關(guān)聯(lián)方/員工款、以及銀行貸款的賬面價(jià)值約等于它們的公允價(jià)值。外幣折算：會(huì)計(jì)報(bào)表折算成美元時(shí)，資產(chǎn)和負(fù)債工程按照期末的匯率折算，收入和費(fèi)用工程按照平均匯率折算，資本賬戶按照資本業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的歷史匯率折算。在建房地產(chǎn)及已完工房地產(chǎn)的期末計(jì)量：在建房地產(chǎn)及已完工房地產(chǎn)均按照本錢與公允價(jià)值孰低計(jì)量。收入確實(shí)認(rèn)：房地產(chǎn)收入按照SFAS No. 66“房地產(chǎn)銷售會(huì)計(jì)的要求確認(rèn)。一、對(duì)于建造工期在小于或等于12個(gè)月的工程在每個(gè)單元銷售結(jié)束時(shí)以交付確認(rèn)收入，在房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給購(gòu)房者的時(shí)候確認(rèn)收入。只有同時(shí)滿足以下所有條件時(shí)，才可以確認(rèn)銷售：雙方都受合同條款的約束 所有對(duì)價(jià)均已交換 所有賣方負(fù)責(zé)的融資都已

16、做安排所有結(jié)束銷售前的條件都已實(shí)現(xiàn) 賣方在實(shí)質(zhì)上已不再對(duì)該財(cái)產(chǎn)有所有權(quán) 與所有權(quán)相關(guān)的通常的風(fēng)險(xiǎn)和收益都已轉(zhuǎn)移給買方。此外，買方的初始投資和持續(xù)投資都足以完成購(gòu)置此房產(chǎn)的承諾。買方的應(yīng)收款項(xiàng)，如果存在，也不會(huì)受未來的附屬關(guān)系的限制。假設(shè)不滿足以交付確認(rèn)收入的任何一個(gè)條件，收到的現(xiàn)金都應(yīng)確認(rèn)為預(yù)收賬款，而所有的相關(guān)本錢仍應(yīng)記錄在存貨中。二、對(duì)于建造工期大于12個(gè)月的工程在滿足以下幾個(gè)條件時(shí)，在每個(gè)單元銷售結(jié)束時(shí)按照完工百分比法確認(rèn)收入。工程已經(jīng)超越了初始階段除非不能交付，否那么買方不能要求退款銷售量已經(jīng)足夠確保整個(gè)工程不會(huì)被歸于租賃房產(chǎn)售價(jià)可以收集到銷售總收入和總本錢能可靠估計(jì)如果以上條件中有一

17、條不滿足，收到的款項(xiàng)就應(yīng)作為預(yù)收賬款，直到滿足以上所有條件，或者直到銷售完成。長(zhǎng)期投資：假設(shè)集團(tuán)能對(duì)被投資方施加顯著影響，集團(tuán)用權(quán)益法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。投資以本錢計(jì)量，包括集團(tuán)應(yīng)享有的被投資方的凈損益的份額，再減去各項(xiàng)減值損失。集團(tuán)在合并利潤(rùn)表中確認(rèn)其享有被投資方凈利潤(rùn)的份額。假設(shè)集團(tuán)不能對(duì)被投資方施加顯著影響，這項(xiàng)投資就被劃分為其它長(zhǎng)期投資，并按照本錢法核算。在被投資方宣告分配股利，并且集團(tuán)認(rèn)為這項(xiàng)股利可收到的時(shí)候，才會(huì)確認(rèn)投資收益。集團(tuán)定期評(píng)估本錢法下投資的賬面價(jià)值，任何投資價(jià)值的損失都會(huì)被劃為投資減值損失。所得稅：采用債務(wù)法核算所得稅廣告費(fèi)用：按照Statement of Position

18、No. 93-7“廣告費(fèi)的報(bào)告的規(guī)定，廣告費(fèi)用在發(fā)生時(shí)，或在廣告第一次播出時(shí)，就應(yīng)費(fèi)用化。按照SFAS No. 13“租賃會(huì)計(jì)的規(guī)定，租賃在開始之日就應(yīng)劃分為融資租賃或經(jīng)營(yíng)租賃。對(duì)于承租人，滿足以下任一個(gè)條件，都應(yīng)作為融資租賃核算：租賃合同到期時(shí)，出租物的所有權(quán)將轉(zhuǎn)移給承租人有折扣交易選項(xiàng)租期占出租物預(yù)計(jì)剩余使用壽命的75%以上最低租賃付款額的現(xiàn)值占出租物公允價(jià)值的90%以上。融資租賃的計(jì)量，就如取得了該項(xiàng)資產(chǎn)一樣，在租賃開始之時(shí)就有權(quán)利與義務(wù)的約束。其他所有的租賃都作為經(jīng)營(yíng)租賃核算，經(jīng)營(yíng)租賃下的租金在發(fā)生時(shí)就費(fèi)用化。商譽(yù)及無形資產(chǎn)：商譽(yù)是收購(gòu)時(shí)投資本錢超過可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值的局部。SFAS

19、 No. 142 “商譽(yù)及其他無形資產(chǎn)要求至少每年在會(huì)計(jì)報(bào)告單位營(yíng)業(yè)分部或者營(yíng)業(yè)分部的下一個(gè)級(jí)別層級(jí)上對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試。商譽(yù)減值測(cè)試包括兩個(gè)步驟。第一步是將報(bào)告單位包括商譽(yù)在內(nèi)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值進(jìn)行比擬。公允價(jià)值通常是由此報(bào)告單位預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值確定的。如果賬面價(jià)值大于公允價(jià)值，商譽(yù)就可能發(fā)生了減值。在這種情況下，公司就進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試的第二個(gè)步驟，以確認(rèn)減值損失。報(bào)告單位的公允價(jià)值按照與分配購(gòu)置價(jià)相似的方式被分配到其資產(chǎn)和負(fù)債中，以確認(rèn)報(bào)告單位商譽(yù)的內(nèi)含公允價(jià)值。商譽(yù)的內(nèi)含公允價(jià)值再與商譽(yù)的賬面價(jià)值相比擬，如果公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，公司就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失。無形資產(chǎn)包括在收購(gòu)中獲得

20、的物業(yè)權(quán)，按照取得當(dāng)日的公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)。物業(yè)權(quán)是指向居住型房產(chǎn)的所有者提供長(zhǎng)期的物業(yè)管理所享有收益的權(quán)利。無形資產(chǎn)已初始本錢減去累計(jì)攤銷后的凈額列示。物業(yè)權(quán)在合同規(guī)定的3年期限內(nèi)用直線法進(jìn)行攤銷。每股收益：每股收益按照SFAS No. 128“每股收益的規(guī)定計(jì)算。根本每股收益是用可供分配給普通股股東的凈利潤(rùn)除以本期加權(quán)平均發(fā)行在外的普通股股數(shù)而得到的。稀釋每股收益反映了在行使某些合同發(fā)行普通股或轉(zhuǎn)換普通股的情況下對(duì)每股收益可能的稀釋影響?？赊D(zhuǎn)換可贖回優(yōu)先股轉(zhuǎn)換時(shí)發(fā)行的普通股既包括在根本每股收益的計(jì)算中，也包括在稀釋每股收益的計(jì)算中，因?yàn)樗鼈兪菂⑴c性證券?；蛴行袡?quán)價(jià)重設(shè)按照與或有發(fā)行股票相

21、似的方法核算。如果普通股的等價(jià)物具有反稀釋的作用，他們將不被包含在稀釋每股收益的計(jì)算中。股票期權(quán)鼓勵(lì)：公司采用SFAS No. 123(R) “Share-Based Payment。向員工進(jìn)行的股權(quán)鼓勵(lì)時(shí)，對(duì)發(fā)放的期權(quán)，如受限股票及股票期權(quán)，應(yīng)按照授予日該期權(quán)的公允價(jià)值確認(rèn)補(bǔ)償費(fèi)用，并在一定的受益期內(nèi)攤銷，收益期一般為行權(quán)期。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置置業(yè)類公司執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?、?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?及?房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度?，并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。非置業(yè)類公司執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?、?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?及相應(yīng)行業(yè)會(huì)計(jì)制度。各公司財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際

22、情況增設(shè)三級(jí)或四級(jí)科目，特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)后可增設(shè)二級(jí)科目。會(huì)計(jì)憑證和賬簿原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：從外公司取得的原始憑證必須蓋有填制公司印章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章；對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章；凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符；支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款公司和收款人的收款證明；一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙發(fā)票和收

23、據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外套寫，并連續(xù)編號(hào)。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證；填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)；填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容；除結(jié)轉(zhuǎn)損益的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附

24、在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件；一張?jiān)紤{證所列支出需要本公司以外的其他公司共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他公司負(fù)擔(dān)的局部開給對(duì)方內(nèi)部往來通知單并進(jìn)行結(jié)算；內(nèi)部往來通知單必須具備通知方和接收方的名稱、通知方的記賬憑證號(hào)、通知金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、附件名稱和附件復(fù)印件等根本內(nèi)容；當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)已登賬的憑證填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整科目用藍(lán)字更正。根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)賬、出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)賬等賬冊(cè)。 資產(chǎn)資產(chǎn)

25、是指由以前交易或事項(xiàng)形成并由公司擁有和控制、預(yù)期會(huì)給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益、能以貨幣計(jì)量的各種資源。公司資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指可在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。貨幣資金指公司的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、在途資金等。短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年(含一年)的投資，包括股票、債券、基金等。短期投資的現(xiàn)金股利或利息應(yīng)于實(shí)際收到時(shí)沖減投資的賬面價(jià)值已記入“應(yīng)收股利或“應(yīng)收利息科目的現(xiàn)金股利或利息除外。公司在期末時(shí)對(duì)短期投資按本錢與市價(jià)孰低計(jì)量，對(duì)市價(jià)

26、低于本錢的差額，應(yīng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。處置短期投資時(shí)，應(yīng)將短期投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資損益。短期投資在取得時(shí)，應(yīng)按照投資本錢計(jì)量，并按以下方法確定： 一以現(xiàn)金購(gòu)入的短期投資按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用作為短期投資的本錢實(shí)際價(jià)款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已付息但尚未領(lǐng)取的債券利息應(yīng)單獨(dú)核算，不構(gòu)成本錢； 二按投資各方確認(rèn)的價(jià)值將投資者投入作為短期投資； 三公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得或以應(yīng)收債權(quán)換入的短期投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)做為短期投資的投資本錢； 四以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加上

27、應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)做為短期投資本錢。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指公司在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款和預(yù)付賬款。一應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名設(shè)置核算工程進(jìn)行明細(xì)核算； 二公司發(fā)生的債轉(zhuǎn)股、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)或收到低于應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值等業(yè)務(wù)按?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；三公司對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款不含應(yīng)收票據(jù))按年末余額的5計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬損失核算采用備抵法。壞賬確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、撤銷、其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)缺乏清償?shù)膽?yīng)收賬款；2、債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)缺乏清償?shù)膽?yīng)收賬款；3、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或以外事故

28、，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)包括：保險(xiǎn)公司賠款等確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；4、債務(wù)人與其為履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；5、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款；6、經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收賬款。對(duì)符合上述條件之一的應(yīng)收款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部提出核銷申請(qǐng)，10000元以內(nèi)的經(jīng)本公司總經(jīng)理簽字后，確認(rèn)為壞賬，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心備案；10000元以上的還需經(jīng)審計(jì)法務(wù)部和財(cái)務(wù)管理中心審批后，確認(rèn)為壞賬。四待攤費(fèi)用。按收益期分為待攤費(fèi)用和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。待攤費(fèi)用指已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承當(dāng)、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)(含一年)的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、租賃費(fèi)等；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用指公司已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別承當(dāng)

29、、分?jǐn)偲谠谝荒暌陨喜缓荒晡迥旰迥暌韵碌母黜?xiàng)資本性費(fèi)用，如裝修費(fèi)、固定資產(chǎn)改進(jìn)支出等。待攤費(fèi)用應(yīng)按其收益期限分期平均攤銷計(jì)入本錢、費(fèi)用，按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已不能使企業(yè)受益，應(yīng)將其攤余價(jià)值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期本錢、費(fèi)用。存貨包括庫(kù)存材料設(shè)備、開發(fā)本錢和開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、低值易耗品等。一公司存貨在取得時(shí)，按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)；二公司發(fā)生的投資者投入的存貨、接受捐贈(zèng)的存貨及接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)取得存貨等業(yè)務(wù)均按?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；三盤盈的存貨按同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格作為實(shí)際價(jià)格；四存貨每半年盤點(diǎn)一次(具體按公

30、司盤點(diǎn)細(xì)那么執(zhí)行)，盤點(diǎn)結(jié)果如與賬面記錄不符應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)批后進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；五存貨按房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品和非開發(fā)產(chǎn)品分類。房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品包括已完工開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品和擬開發(fā)土地；非開發(fā)產(chǎn)品包括原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品；六各項(xiàng)存貨按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)；低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)按一次性攤銷；七出租開發(fā)產(chǎn)品為本集團(tuán)意圖出售而暫以經(jīng)營(yíng)方式出租的物業(yè)，應(yīng)在預(yù)計(jì)可使用年限之內(nèi)20年50年分期攤銷；八在建開發(fā)產(chǎn)品為尚未建成、以出售為開發(fā)目的的物業(yè)；九擬開發(fā)土地是指所購(gòu)入的、已決定將之開展為出售或出租物業(yè)的土地；工程整體開發(fā)時(shí)應(yīng)全部轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；工程分期開發(fā)時(shí)，應(yīng)將分期開發(fā)用地局部轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品

31、；后期未開發(fā)土地仍保存在本工程。十公共配套設(shè)施按實(shí)際本錢計(jì)入開發(fā)本錢，應(yīng)在完工時(shí)分清屬于營(yíng)業(yè)性配套和非營(yíng)業(yè)性配套。非營(yíng)業(yè)性配套攤銷轉(zhuǎn)入住宅等可售物業(yè)的本錢；但如有經(jīng)營(yíng)價(jià)值且擁有收益權(quán)的營(yíng)業(yè)性配套設(shè)施按照可售物業(yè)的收益范圍分?jǐn)倖为?dú)計(jì)入“出租開發(fā)產(chǎn)品或“配套開發(fā)產(chǎn)品。低值易耗品的管理依照集團(tuán)低值易耗品的相關(guān)管理制度執(zhí)行。長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資包括公司持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年(不含一年)的各種股權(quán)性投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其它債權(quán)投資和其它長(zhǎng)期投資。公司對(duì)外投資必須組織人員對(duì)工程進(jìn)行論證，提出可行性研究報(bào)告，并上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。長(zhǎng)期投資在取得時(shí)按初始投資本錢含支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用入賬，

32、實(shí)際支付的價(jià)款包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利按實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利(或減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債權(quán)利息)后的差額，作為投資本錢。長(zhǎng)期投資應(yīng)根據(jù)持股比例分別采用權(quán)益法和本錢法核算。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備、公司價(jià)值在1000元以上并且使用年限超過2年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。如空調(diào)、復(fù)印機(jī)等。固定資產(chǎn)應(yīng)按取得時(shí)的本錢 (含買價(jià)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用以及為使固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出) 入賬。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法提取。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)

33、，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。固定資產(chǎn)的購(gòu)建、報(bào)廢、調(diào)入、調(diào)出、租出及對(duì)外作為投資等應(yīng)按公司規(guī)定的審批程序辦理，并應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算。固定資產(chǎn)應(yīng)每半年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因并寫出書面報(bào)告，經(jīng)本公司行政人事部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。固定資產(chǎn)以原值減累計(jì)折舊記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。在有關(guān)建造的資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)之前，發(fā)生的與購(gòu)置或建造固定資產(chǎn)有關(guān)的一切直接或間接本錢包括在購(gòu)建期間利用專門借款進(jìn)行購(gòu)建所發(fā)生的借款費(fèi)用予以資本化。在

34、建工程在到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)按直線法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)殘值率按5。以前年度折舊年限與此不相同的舊固定資產(chǎn)，按照原折舊年限進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和折舊計(jì)提。各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率分別為：類別 預(yù)計(jì)使用年限 預(yù)計(jì)凈殘值率房屋及建筑物 20 5%機(jī)器設(shè)備 10 5%運(yùn)輸工具 4 5%電子設(shè)備 3 5%其他器具工具家具 5 5%固定資產(chǎn)的管理依照集團(tuán)關(guān)于固定資產(chǎn)的相關(guān)制度執(zhí)行。無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或?yàn)楣芾砟康亩钟械臎]有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。如：軟件、商譽(yù)、專利權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)等。 無形資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際本錢計(jì)量。無形資產(chǎn)自取得

35、當(dāng)月起按5年攤銷平均攤銷，計(jì)入損益。公司征用土地的使用權(quán)費(fèi)用是為建造商品房的支出應(yīng)列入商品房本錢中，不能作為無形資產(chǎn)。公司出售無形資產(chǎn)應(yīng)將所取得價(jià)款與該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。負(fù)債 負(fù)債是指公司過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債按流動(dòng)性分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)歸還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。 公司各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額入賬。公司以現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，支付的

36、現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)小于或大于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值差額的計(jì)入資本公積或營(yíng)業(yè)外支出。債務(wù)轉(zhuǎn)為股本的應(yīng)按債權(quán)人放棄債權(quán)而享有的股份作為實(shí)收資本，債務(wù)賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)作實(shí)收資本金額的差額作為資本公積。長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債是指歸還期在1年或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)清楚細(xì)進(jìn)行核算將于一年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，單獨(dú)反映。長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照負(fù)債本金和債券面值、確定的利率按期計(jì)提利息，并按用途分別計(jì)入本錢或當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。所有者權(quán)益所有者權(quán)益為公司投資者所享有的經(jīng)濟(jì)利益，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利益。實(shí)收資本是按照公

37、司章程或合同、協(xié)議的規(guī)定實(shí)際投入公司的資本。企業(yè)實(shí)收資本在以下情況下可以變動(dòng)：符合增資條件并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)登記入賬；企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬；采用收購(gòu)本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購(gòu)入本企業(yè)股票時(shí)登記入賬；企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款以及因減資需更新股票的變動(dòng)情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄；投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額在資本(或股本)賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。資本公積包括資本(股本)溢價(jià)、接受捐贈(zèng)、外幣資本折算差額等。盈余公積金按

38、照規(guī)定或經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)從凈利潤(rùn)中提取，包括法定盈余公積、任意盈余公積；法定盈余公積按稅后利潤(rùn)的10提取，到達(dá)注冊(cè)資本的50可不再提取。盈余公積可以用來彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本(或股本)。收入收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)按照收入確認(rèn)的原那么合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。銷售商品的收入應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利

39、益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和本錢能夠可靠地計(jì)量；銷售商品的收入應(yīng)按企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入?，F(xiàn)金折扣是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)收入、費(fèi)用、

40、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等工程的數(shù)字。提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。 一利息和使用費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：1與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；2收入的金額能夠可靠地計(jì)量；二利息和使用費(fèi)收入應(yīng)按以下方法分別予以計(jì)量：1利息收入應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定；2使用費(fèi)收入應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。房地產(chǎn)銷售收入應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：購(gòu)房款已全額收訖；工程已經(jīng)竣工且具備交付入住條件，已通知業(yè)主辦理交房入住手續(xù)；具有經(jīng)購(gòu)置方認(rèn)可的銷售合同；本錢能夠可靠地計(jì)量。

41、出租物業(yè)收入應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：一具有承租人認(rèn)可的租賃合同、協(xié)議或其他結(jié)算通知書；二履行了合同規(guī)定的義務(wù)，開具銷售發(fā)票且價(jià)款已經(jīng)取得或確信可以取得；三出租開發(fā)本錢能夠可靠地計(jì)量。經(jīng)營(yíng)租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入。勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入。資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入。其他收入按照?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?、?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn)。本錢費(fèi)用管理本錢是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種消耗。費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出； 開發(fā)本錢費(fèi)用包括開發(fā)本錢和開發(fā)間接費(fèi)用。開發(fā)本錢包括土地使用權(quán)取得費(fèi)、前期

42、工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、根底設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)、資本化利息。開發(fā)間接費(fèi)用是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)工程發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、獎(jiǎng)金、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。對(duì)工程工程的本錢控制按以下規(guī)定執(zhí)行：一參與工程的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤(rùn)方案、銷售預(yù)測(cè)、本錢預(yù)測(cè)等資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)本錢，作為工程規(guī)劃、設(shè)計(jì)的根據(jù)；二嚴(yán)格審核各項(xiàng)工程支出，按照公司授權(quán)、合同辦理業(yè)務(wù)，對(duì)于不符合合同、付款節(jié)點(diǎn)的事項(xiàng)不予支付，并需查明原因；三對(duì)本錢支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，及時(shí)掌握各本錢工程的發(fā)生額及余額狀況，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)產(chǎn)品的本錢，進(jìn)行本錢工程分析；四各公

43、司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)同其他相關(guān)部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項(xiàng)完工產(chǎn)品本錢。材料設(shè)備采購(gòu)本錢的管理。一嚴(yán)格按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)；二所購(gòu)置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗(yàn)無誤后才能憑合同、驗(yàn)貨報(bào)告、入庫(kù)單、貨運(yùn)單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。合同約定有預(yù)付款的按照合同執(zhí)行，同時(shí)及時(shí)取得合規(guī)發(fā)票。期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括應(yīng)作為期間費(fèi)用的利息凈支出、

44、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。公司對(duì)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、工程管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理。購(gòu)置煙酒及其他禮品，單件金額在500元以上，或批量金額在1000元以上的，應(yīng)事先詢價(jià)、比價(jià)，比價(jià)單簽批至公司總經(jīng)理。營(yíng)銷推廣費(fèi)、廣告費(fèi)金額在2000元以上的應(yīng)事先詢價(jià)、比價(jià)，比價(jià)單履行簽批至公司總經(jīng)理，工程管理費(fèi)如曬圖費(fèi)、材料采購(gòu)等比照辦理。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配各公司每年應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司制定的戰(zhàn)略目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)等編制年度利潤(rùn)方案、確定目標(biāo)利潤(rùn)，并建立利潤(rùn)分析制度、明確利潤(rùn)的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。各公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤(rùn)提取法定盈余公積

45、，按董事會(huì)和股東會(huì)的決議提取任意盈余公積等。各公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。各公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)加上年初未分配利潤(rùn)、以前年度損益調(diào)整和其他轉(zhuǎn)入后的余額為可供分配的利潤(rùn)。可供分配的利潤(rùn)減去提取的盈余公積金等后為可供投資者分配的利潤(rùn)。利潤(rùn)分配按以下原那么執(zhí)行：一各公司的年度利潤(rùn)分配方案應(yīng)由董事會(huì)擬訂并提請(qǐng)股東會(huì)批準(zhǔn)；二各公司應(yīng)將根據(jù)?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?計(jì)算確定的當(dāng)期凈利潤(rùn)與年初未分配利潤(rùn)之和，扣除公司當(dāng)期提取的盈余公積金后的余額作為當(dāng)年向股東分配利潤(rùn)的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤(rùn)分配；三以前年度的虧損沒有彌補(bǔ)完，不得提取盈余公積金；四各公司不得預(yù)分利潤(rùn)，即無盈利年度不得向投資者分配利潤(rùn)；五各

46、公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)分配政策，要保證公司今后有充足的資金以進(jìn)一步開展；六各公司的利潤(rùn)分配可以采用多種形式發(fā)放，如現(xiàn)金、股票、財(cái)產(chǎn)等。七各公司決定是否分配利潤(rùn)以及以什么形式分配利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)充分考慮法律、負(fù)債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。財(cái)務(wù)報(bào)告各公司應(yīng)按照?企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例?的規(guī)定，編制和提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度報(bào)告，由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤(rùn)分配表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表、分部報(bào)表和其他有關(guān)附表。各公司應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報(bào)表

47、，并根據(jù)公司開展需要增加或減少報(bào)表種類，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容、報(bào)表格式。內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心的總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報(bào)及時(shí)的原那么。一各種報(bào)表、工程之間的勾稽關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確；二本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接；三報(bào)出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本公司留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的公司，錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。四各公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送前必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的簽字，集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表在報(bào)送前必須由總會(huì)計(jì)師、CFO審核、簽字。合并

48、會(huì)計(jì)報(bào)表按照?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?和財(cái)政部公布的?合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定?編制。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍包括本公司及其所有子公司。子公司指本公司通過直接及間接占被投資公司50%以上不含50%權(quán)益性資本的公司或本公司雖然占被投資公司權(quán)益性資本缺乏50%但對(duì)其具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的公司。只有在本公司對(duì)子公司占50%以上權(quán)益性資本或雖占其權(quán)益性資本缺乏50%但對(duì)其具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的期間，其經(jīng)營(yíng)成果才反映在本集團(tuán)的合并利潤(rùn)表中。少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損益作為獨(dú)立工程記入合并會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)。合并時(shí)所有重大內(nèi)部交易，包括集團(tuán)間未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)及往來余額均已抵銷。附 那么此制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)國(guó)家制度變化及時(shí)修訂，并有解釋和監(jiān)

49、督權(quán)。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 XXXX中國(guó)置業(yè) 二八年二月二十五日附件2 XXXX中國(guó)置業(yè)財(cái)務(wù)人員管理方法總那么為強(qiáng)化XXXX中國(guó)置業(yè)以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力度，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，保障財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和一致性，特制定本方法。集團(tuán)公司執(zhí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)核算制度。本方法適用于集團(tuán)公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián)公司以下統(tǒng)稱各公司。非置業(yè)類公司的財(cái)務(wù)崗位分工由其公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及本方法要求，擬定其本公司財(cái)務(wù)人員的分工與崗位責(zé)任要求。財(cái)務(wù)人員的任命、聘用與培養(yǎng)各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的任職由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心提名，經(jīng)行政人力資源中心審核和分子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，集團(tuán)公司正式委派

50、。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算以及對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和考核工作。各公司的會(huì)計(jì)核算人員由各公司按照崗位要求標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行招聘，財(cái)務(wù)經(jīng)理參與招聘工作。初選通過后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心進(jìn)行復(fù)試，財(cái)務(wù)中心同意后由各公司聘任。新進(jìn)財(cái)務(wù)人員按集團(tuán)新員工輔導(dǎo)制度的要求，指定輔導(dǎo)員，安排學(xué)習(xí)企業(yè)文化。崗位交接時(shí)原崗位會(huì)計(jì)應(yīng)向接替人員進(jìn)行根本系統(tǒng)使用方法和具體業(yè)務(wù)操作的培訓(xùn)。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對(duì)各會(huì)計(jì)核算崗位設(shè)立崗位標(biāo)桿，新進(jìn)財(cái)務(wù)人員在時(shí)間允許的條件下，應(yīng)到標(biāo)桿崗位學(xué)習(xí)715天。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心擬任命的經(jīng)理級(jí)管理人員需在集團(tuán)公司下屬公司相應(yīng)的會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行為期13個(gè)月的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，根據(jù)相應(yīng)的業(yè)績(jī)與能力表現(xiàn)，適時(shí)委任。財(cái)務(wù)人員的

51、培訓(xùn)與考核集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)公司所有財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、政策法規(guī)和信息操作系統(tǒng)使用的培訓(xùn)工作。財(cái)務(wù)中心每季度應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、核算會(huì)計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行一次集中培訓(xùn)。各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照行政人力中心或行政人事部的安排，每月進(jìn)行不低于1次的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各公司財(cái)務(wù)部提供上報(bào)的各類管理報(bào)表和財(cái)務(wù)信息進(jìn)行考核，評(píng)價(jià)其及時(shí)性、準(zhǔn)確性和核算方法的合理性，并將評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反應(yīng)。財(cái)務(wù)人員的輪崗集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心和各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在保證部門工作穩(wěn)定的前提下定期進(jìn)行人員輪崗。各公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理原那么上任職一年內(nèi)不調(diào)開工作，任職滿兩年后根據(jù)工作需要進(jìn)行合理調(diào)換。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的調(diào)動(dòng)由財(cái)務(wù)中心領(lǐng)

52、導(dǎo)班子集體討論擬定方案，報(bào)經(jīng)行政人力資源中心總經(jīng)理審核，待集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批實(shí)施。各公司的財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)原那么上在一個(gè)崗位上任職不得超過兩年，滿兩年后根據(jù)個(gè)人職業(yè)規(guī)劃和公司培養(yǎng)方案進(jìn)行合理的崗位輪換。財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)的輪崗由各公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬定方案，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審核同意后實(shí)施。財(cái)務(wù)人員的工作交接會(huì)計(jì)人員離職或崗位輪換必須按照?會(huì)計(jì)法?和?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?的規(guī)定要求辦理正式的交接手續(xù)。崗位移交時(shí)，移交人員應(yīng)編制移交清冊(cè)，交清自己負(fù)責(zé)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)明細(xì)，接收人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收，當(dāng)面清點(diǎn)，雙方無疑義后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部副經(jīng)理及以上級(jí)別的財(cái)務(wù)人員移交時(shí)，還須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情

53、況等向接替人員詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問題應(yīng)寫出書面材料。崗位移交時(shí)，交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章，并注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)處理及報(bào)表的上報(bào)時(shí)間安排出納出納是公司貨幣資金、有價(jià)證券保管人，負(fù)有保管貨幣資金平安的責(zé)任。出納是唯一接觸現(xiàn)金或進(jìn)行現(xiàn)金交易的人員，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或個(gè)人接觸現(xiàn)金或進(jìn)行現(xiàn)金交易。銷售現(xiàn)場(chǎng)出納僅有收取房款、退籌、退定的權(quán)限。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；日常收付款、銀行轉(zhuǎn)

54、款工作應(yīng)在當(dāng)日完成；每周六應(yīng)在主管會(huì)計(jì)監(jiān)督下進(jìn)行盤點(diǎn)，并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表；每周六10點(diǎn)前出具資金周報(bào)，報(bào)給本公司總賬會(huì)計(jì)；每月15日前取回銀行對(duì)賬單。銷售會(huì)計(jì)銷售現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)應(yīng)使用CRM系統(tǒng)處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。正常銷售期應(yīng)在當(dāng)日完成系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入，開盤期次日上午10點(diǎn)前應(yīng)完成當(dāng)日系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入；現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)應(yīng)在每周一前分工程向營(yíng)銷部報(bào)送現(xiàn)金應(yīng)收款明細(xì)表和逾期現(xiàn)金應(yīng)收款表，在每月月底整理下月及后期現(xiàn)金應(yīng)收款明細(xì)表；銷售核算會(huì)計(jì)應(yīng)在次日把當(dāng)日的業(yè)務(wù)處理完畢，并進(jìn)行票據(jù)、CRM系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的核對(duì)、審核；銷售會(huì)計(jì)應(yīng)在當(dāng)月29日或30日前把銷售結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)傳遞給本錢會(huì)計(jì)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)；每周六與出納、按揭專員一起核對(duì)收款金

55、額；在每月2日12點(diǎn)前節(jié)假日根據(jù)情況順延出具銷售均價(jià)和銷售月報(bào)，報(bào)給本公司總賬會(huì)計(jì)，并與營(yíng)銷部的CRM系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。本錢會(huì)計(jì)應(yīng)按照制度規(guī)定及時(shí)辦理合同付款業(yè)務(wù)，確保工程款的及時(shí)支付，各項(xiàng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理須當(dāng)日完成。及時(shí)將開發(fā)間接費(fèi)分工程計(jì)入房地產(chǎn)本錢系統(tǒng)的科目中。每月2日12點(diǎn)前節(jié)假日根據(jù)情況順延出具累計(jì)投資表，報(bào)給本公司總賬會(huì)計(jì)；每周六與出納核對(duì)資金周報(bào)的本錢付款金額；本錢會(huì)計(jì)根據(jù)集團(tuán)往來對(duì)賬制度的相關(guān)規(guī)定與供給商核對(duì)往來。費(fèi)用會(huì)計(jì)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，認(rèn)真審核票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行公司制度及授權(quán)；根據(jù)集團(tuán)往來對(duì)賬制度的相關(guān)規(guī)定及時(shí)清理內(nèi)部員工借款；每月2日前節(jié)假日根據(jù)情況順延編制管理費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用報(bào)表，報(bào)給

56、本公司總賬會(huì)計(jì)；每月7日前節(jié)假日根據(jù)情況順延向本公司總賬會(huì)計(jì)上報(bào)當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算分析報(bào)表和報(bào)告。每月核對(duì)銀行對(duì)賬單，并于20日上報(bào)給集團(tuán)管理中心；每周六與出納核對(duì)資金周報(bào)中的費(fèi)用付款金額。按揭主管和按揭專員按揭主管負(fù)責(zé)及時(shí)辦理解壓和抵押事項(xiàng)，每月登記貸款臺(tái)賬；及時(shí)把可以轉(zhuǎn)出的按揭保證金金額在銀行辦理完他項(xiàng)權(quán)證后的一周內(nèi)調(diào)度出。按揭專員每日錄入、跟蹤按揭進(jìn)程并核對(duì)CRM系統(tǒng)；每月最后一天編制下月按揭到賬金額明細(xì)表以確定下月按揭任務(wù)；每周六與出納、銷售會(huì)計(jì)核對(duì)按揭到賬金額；收到銀行扣款單據(jù)的次日登記違約臺(tái)賬并進(jìn)行賬務(wù)處理。按揭專員每周應(yīng)對(duì)月供違約客戶進(jìn)行催收?？傎~會(huì)計(jì)或主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本公司賬務(wù)處理的檢查

57、，出具會(huì)計(jì)報(bào)表并上報(bào)給集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心相關(guān)人員，具體包括：每周六出具周報(bào)，復(fù)核各核算會(huì)計(jì)與出納資金周報(bào)收付款數(shù)據(jù)核對(duì)情況，并于12點(diǎn)前上報(bào)；每月1日出具指標(biāo)考核表，并于12點(diǎn)前上報(bào)；每月2日前上報(bào)上月內(nèi)部往來對(duì)賬單；每月3日匯總管理月報(bào)包括收支概況表、銷售月報(bào)、均價(jià)表、累計(jì)投資表、管理費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用，并于晚上下班前上報(bào)；每月3日出具會(huì)計(jì)報(bào)表，并于3日12點(diǎn)前上報(bào)每月9日出具月度財(cái)務(wù)分析，并于晚上下班前上報(bào)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理 一每月29日或30日前應(yīng)出具下月資金使用方案，并上報(bào)給集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心資金經(jīng)理審核，次月6日經(jīng)和COO審核后下發(fā)執(zhí)行；二每月10日前應(yīng)出具本公司年度現(xiàn)有工程的資金預(yù)測(cè)表，并報(bào)送給

58、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心審核，待財(cái)務(wù)中心在每月12日前把集團(tuán)公司的整體資金預(yù)測(cè)反應(yīng)后，及時(shí)更新當(dāng)期及未來6個(gè)月的現(xiàn)金流量表各部門應(yīng)配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)；三每月20日上報(bào)本公司下月及后續(xù)月份的預(yù)算調(diào)整；四負(fù)責(zé)工程的銀行貸款及相關(guān)事宜，并安排可調(diào)度的資金回集團(tuán)公司。附 那么本方法自發(fā)布之日起執(zhí)行。本方法由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。 XXXX中國(guó)置業(yè) 二八年二月二十五日附件3 XXXX中國(guó)置業(yè)預(yù)算管理及控制方法總 那么為加強(qiáng)XXXX中國(guó)置業(yè)以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司及其分子公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)集團(tuán)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，保證集團(tuán)公司運(yùn)作的方案性，特制定本方法。預(yù)算管理及控制是指通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析與考核，有效保障集團(tuán)公

59、司完成目標(biāo)任務(wù)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高集團(tuán)公司戰(zhàn)略管控能力的系統(tǒng)工作。本方法主要內(nèi)容包括預(yù)算確實(shí)定與分解、預(yù)算的編制與分析、預(yù)算的執(zhí)行與控制、預(yù)算的反應(yīng)與考評(píng)。本方法適用于集團(tuán)公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián)公司以下統(tǒng)稱各公司。編制預(yù)算的原那么年度預(yù)算編制采用“自上而下的方式進(jìn)行，各公司必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算目標(biāo)與方案任務(wù)。營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算不得超過工程合同銷售總額的2。固定費(fèi)用指B類、C類人員的根本工資和相應(yīng)的根本辦公費(fèi)用；與工程有關(guān)的營(yíng)銷費(fèi)用記入各工程的費(fèi)用。開發(fā)間接費(fèi)按固定費(fèi)用、工程費(fèi)用進(jìn)行編制。固定費(fèi)用指預(yù)算部、設(shè)計(jì)部、工程部、配套采購(gòu)部人員的工資、獎(jiǎng)金和相應(yīng)的辦公費(fèi)用，與各工程部有關(guān)的費(fèi)用

60、記入各工程的開發(fā)間接費(fèi)。預(yù)算的編制預(yù)算的編制時(shí)間與審批程序一每年的10月15日前，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心下發(fā)統(tǒng)一的下年度預(yù)算編制表格由財(cái)務(wù)中心每年進(jìn)行修改、更新、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心下發(fā)下年度各公司的年度生產(chǎn)任務(wù)，行政人力資源中心下達(dá)定編定崗編制依據(jù)；二各公司總經(jīng)辦組織所屬公司的各個(gè)部門根據(jù)本公司的生產(chǎn)任務(wù)進(jìn)行預(yù)算編制，由財(cái)務(wù)部匯總，在10月31日前將預(yù)算初稿上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心；三集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對(duì)上報(bào)的預(yù)算初稿進(jìn)行檢查審核，在和各公司進(jìn)行溝通后，11月20日確定預(yù)算上報(bào)稿；四集團(tuán)財(cái)務(wù)中心在11月30日前將匯總后的預(yù)算稿向集團(tuán)CEO辦匯報(bào)；五12月10日，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心針對(duì)CEO辦公室的修改意見與各公司溝通修