1、Jun 13, 2011項 目 財 務(wù) 管 理 介 紹通用財務(wù)會計原則項目財務(wù)管理合同管理立項收入確認(rèn)完工尚需成本估算（ETC）未完成合同額（Backlog）項目現(xiàn)金管理主 題 通 用 財 務(wù) 會 計 原 則項目損益科目項目周期項目階段盈利能力現(xiàn)金流量前期投入 &立項階段目標(biāo)利潤稅項及合同管理新客戶 & 付款時間表的審核清單現(xiàn)金流分析交付階段完工尚需成本估算更改訂單 & 追加服務(wù)費開具收款通知單應(yīng)收賬款回顧未開收款通知單的收入回顧完工階段項目結(jié)算項目尾款財務(wù)術(shù)語一覽每小時工資成本月工資 x 12 / 年度總工作小時數(shù)直接人工成本(DPE)每小時工資成本+福利費每小時總成本Fully Burde

2、ned Rate每小時工資成本 x ( 1 + 福利率 + 管理費用率) * 福利(獎金,社保,帶薪假期等） * 管理費用 (服務(wù)部員工工資,辦公室營運開支,業(yè)務(wù)拓展費等) 員工工時利用率（Utilization） 直接人工成本/ 總?cè)斯こ杀竟べY乘數(shù) （Salary Multiplier） 凈收入 NSR / 直接人工成本 DPE可變現(xiàn)天數(shù) （DSO） （應(yīng)收帳款余額 AR + 未開單的收入 Unbilled / WIP+ 預(yù)收帳款 BIEE) / 過去3月收入 91財務(wù)術(shù)語一覽 合 同 管 理建立新客戶信息從客戶那取得草擬的合同或是書信確認(rèn)新客戶的審核表資信度審查報告 (美金80,000)合

3、同管理針對主合同及附加合同完整的合同條款應(yīng)該包含:雙方的簽字確認(rèn)工作范圍付款時間表確定的合同金額項目期限在與客戶簽訂合同前合同必須經(jīng)過法務(wù)部門的確認(rèn)。在與客戶簽訂合同前合同中付款時間表和相關(guān)的付款條款需經(jīng)過財務(wù)部門的確認(rèn)。合 同 管 理立 項何時立項 ? 得到客戶的書面確認(rèn)，可以開始工作 (包括商定的費用，工作范圍等) 如何立項? 項目經(jīng)理填寫立項申請表 項目總監(jiān)審批通過 交財務(wù)部門何時及如何立項目標(biāo)利潤: 凈利潤 凈收入的15% 如果凈利率 US$200K 美國總部 如果合同中有任何條款缺失，都不能確認(rèn)收入，除非收到客戶的款項。收入確認(rèn)影響確認(rèn)收入的主要因素 合理的成本預(yù)算 預(yù)算過于保守（過

4、大）, 延遲確認(rèn)收入 預(yù)算過于激進（過?。? 加快確認(rèn)收入正確記錄員工成本 & 其它直接成本定期回顧收入成本 & 實際完工百分比是否匹配修改收入或成本預(yù)算，以反應(yīng)最新狀況 完工尚需成本估算（ETC）完工尚需成本估算對收入確認(rèn)而言，成本預(yù)算的重要性持續(xù)更新，并反應(yīng)最新情況將可預(yù)見的事件列入考慮范圍(例如員工成本的增加）成本預(yù)算收入增加減少 未完成合同額（Backlog）未完成合同額已簽合同還未完成的那部分工作總值計算方法合同金額 100已確認(rèn)收入金額(20)工作儲存量 80項目現(xiàn)金管理項目現(xiàn)金管理 收款通知單應(yīng)收帳款 收入及利潤工作收入應(yīng)收現(xiàn)金開單收入 - 開單金額 = 未開單收入 或 已開單的

5、預(yù)收款BIEEUnbilled已確認(rèn)收入 VS 開單金額收入，應(yīng)收帳款，開單，現(xiàn)金良好的現(xiàn)金管理的關(guān)鍵合同管理 賬單收款良好的現(xiàn)金管理的關(guān)鍵合同管理1與客戶談判以取得更好的支付條款2針對新開項目做現(xiàn)金流回顧的政策3合同回顧在合同提交客戶以前，合同條款需取得法務(wù)部門的確認(rèn)。在合同提交客戶以前，合同付款時間表和付款條款需取得財務(wù)部門的確認(rèn)。良好的現(xiàn)金管理的關(guān)鍵合同金額 USD 500K “現(xiàn)金流計劃表” 交亞洲業(yè)務(wù)線負(fù)責(zé)人和區(qū)域財務(wù)總監(jiān)審批合同金額 USD 500K “付款進度審核表“ 由區(qū)域業(yè)務(wù)線總監(jiān)審批預(yù)計合同金額超過8萬美金，需要資信度審查報告 良好的現(xiàn)金管理的關(guān)鍵良好的付款計劃:爭取高比例

6、的訂金（目標(biāo)為至少合同金額的15%）付款條款- 30 天內(nèi)保證一個正的現(xiàn)金流明確說明開單后未收到錢的情況有權(quán)終止項目在我們不能控制進程的付款階段，設(shè)定一個付款期限（如或政府審批等）盡量月付取代階段性付款（如施工配合階段）明確稅務(wù)責(zé)任良好的現(xiàn)金管理的關(guān)鍵開單 4了解客戶的付款周期、截止日 盡量及時開具收款通知單5 開單前的審核與討論如果預(yù)計開單申請存在異常情況，請在項目最前期與客戶或財務(wù)部溝通 及時開具收款通知單6開單預(yù)測更新項目未來三個月的開單計劃良好的現(xiàn)金管理的要點收款7分業(yè)務(wù)線做季度現(xiàn)金流預(yù)測 業(yè)務(wù)線負(fù)責(zé)人需要密切關(guān)注各自業(yè)務(wù)線項目的收款情況8雙方項目經(jīng)理的溝通盡早與客戶的項目經(jīng)理就開單事項達成一致，以加快付款進程客戶對收款通知單有異議時，跟進解決9雙方財務(wù)部的溝通請?zhí)峁┛蛻糌攧?wù)部門信息，以便公司財務(wù)部在必要時與對方財務(wù)部進行溝通 10階段性應(yīng)收帳款計劃回顧會議在會議前回顧應(yīng)收帳款帳齡超60天的項目 項目總監(jiān)和項目經(jīng)理進行跟進應(yīng)收帳款A(yù)gedProvision181 270 days20%271 360 da