1、銷售內(nèi)部審計工作制度第一章 總則第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范銷售內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，保護投資者合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、深圳證券交易所股票上市規(guī)則等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程、中天城投集團股份有限公司內(nèi)部審計工作制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條 銷售內(nèi)部審計工作是公司內(nèi)部審計中細(xì)分出的一個工作，銷售內(nèi)部審計工作要按照內(nèi)部審計工作制度和其他相關(guān)規(guī)定開展審計活動。第三條 銷售內(nèi)部審計工作的宗旨：通過開展獨立、客觀的保證性與咨詢性活動、運用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進(jìn)公司風(fēng)險管理、控制和治理的效果，其目的在于為公司增加

2、價值、盡可能的降低公司銷售業(yè)務(wù)板塊中所出現(xiàn)的風(fēng)險而導(dǎo)致的損失，提高公司的運作效率，幫助公司在銷售領(lǐng)域中實現(xiàn)其目標(biāo)。第二章 組織機構(gòu)和人員第四條 根據(jù)公司內(nèi)部審計工作制度中的規(guī)定，設(shè)置配備一定數(shù)量的銷售內(nèi)部審計崗位的專職人員。銷售內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。第五條 銷售內(nèi)部審計人員應(yīng)運用信守公正、客觀、保密的原則，有責(zé)任保證遵守職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，在執(zhí)行專項審計任務(wù)過程中保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。第六條 銷售內(nèi)部審計人員依照內(nèi)部審計工作制度執(zhí)行審計任務(wù)，受董事會的支持與有關(guān)制度的保護，任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行審計任務(wù)，不得對審計人

3、員進(jìn)行打擊報復(fù)。 第三章 職責(zé)權(quán)限 第十一條 銷售內(nèi)部審計人員根據(jù)國家法律法規(guī)、上市公司規(guī)則、公司章程及內(nèi)部審計工作制度等規(guī)定，通過實施一系列審查和評價活動，向董事會、審計委員會和管理層提供分析、評價、建議、忠告和資料，幫助公司改善在銷售業(yè)務(wù)板塊的風(fēng)險管理、控制和治理過程，為實現(xiàn)公司的目標(biāo)服務(wù)。 第十二條 銷售內(nèi)部審計人員的職責(zé)如下： 1、對公司銷售方面內(nèi)部控制的健全性、有效性以及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 2、對公司銷售業(yè)務(wù)的管理流程進(jìn)行監(jiān)督檢查。 3、對公司銷售業(yè)務(wù)政策的制定、銷售策劃、銷售方案、銷售定價方案、銷售價格變更等情況進(jìn)行審計監(jiān)督。 4、對公司銷售部門相關(guān)管理政策的制定以及執(zhí)行進(jìn)行審

4、計監(jiān)督。 5、對公司制定的折扣管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計監(jiān)督。 6、對公司財務(wù)收支，客戶回款、銷售獎金計提情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 7、對交房時的相關(guān)約定，驗收標(biāo)準(zhǔn)，及在簽訂合同后進(jìn)行更名或者延期簽約等情況進(jìn)行審計監(jiān)督檢查。 8、辦理公司布屬規(guī)定的其他專項審計事項。 第十三條 為確保銷售內(nèi)部審計人員全面履行內(nèi)部審計工作制度中的職責(zé)，公司董事會授予其必要的權(quán)限如下： 1、有權(quán)審計職責(zé)范圍內(nèi)的所有工作，有權(quán)接觸所有記錄、人員和實施銷售審計工作有關(guān)的部門。 2、在銷售審計過程中有權(quán)與董事會、審計委員會、管理層、審計小組或者其他機構(gòu)部門進(jìn)行溝通，且有權(quán)組織或者參加有關(guān)會議。 3、有權(quán)根據(jù)管理層的要求，靈活安排銷售審計

5、項目的范圍、深度、審計重點和時間，對發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險的，有權(quán)向高層管理人員、審計委員會和董事會報告。 4、銷售內(nèi)部審計活動在確定內(nèi)部審計范圍、實施審計以及報審審計結(jié)果時應(yīng)不受干擾，以保證審計機構(gòu)以及銷售審計人員的獨立性。 5、為獲取充分、可靠的審計證據(jù)，保證審計工作的整體質(zhì)量，若某些審計內(nèi)容需要聘請外部專家或者社會審計機構(gòu)協(xié)助審計的得經(jīng)過批準(zhǔn)。 第十四條 銷售內(nèi)部審計人員的具體權(quán)限： 1、在執(zhí)行審計任務(wù)時，有權(quán)要求有關(guān)單位按時提供審計的相關(guān)資料。有關(guān)單位不得拒絕、拖延、瞞報、謊報。有關(guān)單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的資料真實性和完整性負(fù)責(zé)。 2、有權(quán)查驗與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的合同以及文書，檢查有關(guān)資料，向有關(guān)單

6、位和個人進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)文件，資料等證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計人的工作，不得拒絕，如實反映情況，并且提供有關(guān)證明材料。 3、審計任務(wù)時，發(fā)現(xiàn)正在違反公司規(guī)定的行為，有權(quán)制止；制止無效的，有權(quán)經(jīng)過董事長批準(zhǔn)，通知其負(fù)有管理職能的部門暫停支付與違反規(guī)定行為直接有關(guān)的款項，已經(jīng)支付的暫停使用。檢查過程中，若發(fā)現(xiàn)被審單位在相關(guān)政策的制定不夠完善或者有所遺漏時，有權(quán)對被審單位提出修改建議或者指導(dǎo)性建議。并在審計報告中體現(xiàn)。 4、在審計過程中，對有可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄報表以及有關(guān)資料的，有權(quán)采取取證措施。必要時，經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存。 5、審計人員提出的對被審計單位處

7、理、處罰的建議或者對被審計單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分建議，有關(guān)部門、單位應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面報告設(shè)計機構(gòu)。 第四章 銷售內(nèi)部審計管理 第十五條 銷售內(nèi)部審計通過制定內(nèi)部審計規(guī)范加強審計質(zhì)量控制，對銷售內(nèi)部審計人員素質(zhì)的考核，安排周密的審計程序。銷售內(nèi)部審計的主審對其他審計人員工作底稿要審核。 第十六條 銷售內(nèi)部審計人員在自己的工作中要不斷總結(jié)自己的不足，通過不斷的學(xué)習(xí)來保持專業(yè)的勝任能力，在完成一定的審計任務(wù)以后，要對自己的工作進(jìn)行考評以及總結(jié)。 第十七條 銷售內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計任務(wù)時形成的大量資料要進(jìn)行科學(xué)的，合理的立卷歸檔。以便于事后查閱。 第五

8、章 銷售內(nèi)部審計的工作程序 第十八條 銷售內(nèi)部審計工作程序分三個階段：準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段。 1、銷售內(nèi)部審計在實施具體審計工作前，要做好事前準(zhǔn)備，包括：審計小組的建立，確定審計小組負(fù)責(zé)人，收集被審計單位或者項目的有關(guān)資料。擬定審計實施方案。下達(dá)審計通知書。 2、審計過程中獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以后，正確的編寫審計工作底稿。用來支持審計結(jié)論和建議。在完成既定的審計目標(biāo)后提出審計報告征求意見稿。審計報告的編制必須以審計工作底稿為依據(jù)，要求內(nèi)容完整、客觀公正、事實清楚、觀點明確、用詞恰當(dāng)。對違反規(guī)定的行為，需要依法給予 處理、處罰的，制作審計決定書初稿。 3、在審計報告征求意見稿送達(dá)被審計單位后，對方未提出異議的，審計報告經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審核后，呈報公司董事會、審計委員會或主管領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)審定后，由公司向被審計單位下達(dá)審計意見書或者審計決定書。若對方在收到后有異議的，應(yīng)向公司審計委員會提出復(fù)核申請。審計委員會在收到復(fù)核申請的5個工作日內(nèi)。責(zé)成有關(guān)部門對審計見或者決定書所依據(jù)的事實進(jìn)行復(fù)核。 第六章 銷售審計檔案管理 第十九條 建立完善的銷售審計檔案管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行檔案銷毀制度。對具有保存價值的檔案以紙質(zhì)，光盤