1、.：.；一、企業(yè)審計任務制度 總那么第一條 為了充分發(fā)揚審計任務，提高企業(yè)管理程度，根據國務院審計署(1985)審研字217號文，結合我廠的詳細情況，特制定本規(guī)定，作為審計任務的根據。第二條 根據國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目的、規(guī)章制度、對全廠的財務收支及其經濟活動的真實性、合理性和效益性，進展系統(tǒng)地審計監(jiān)視，以到達堵塞破綻、完善制度、改良管理、提高經濟效益的目的。 義務和范圍第三條 審計任務的義務是：確保國家有關財經政策、法令制度以及財經紀律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，維護國家財富，強化企業(yè)管理，為提高經濟效益效力。第四條 審計任務的范圍：(一)廠部及各單位的方針目的的可行性；(二)基建

2、擴改工程、產品設計和工藝改革方案的可行性及效益性；(三)專項工程和大、中修工程的方案，概算、預算和決算的合理性，合法性；(四)財務收支、專項貸款等方案的編制及執(zhí)行情況；(五)固定資產報廢的合理性；(六)資料采購和產品銷售以外的合同能否合理合法；(七)廠部及單位的財務收支、經濟往來、會計報表的真實性和合法性；(八)確定離任或改任的經濟責任情況；(九)制定或參與研討制定工廠有關規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；(十)辦理審計委員會和上級審計機關交辦的其他事項，配合上級審計機關對本單位進展審計。 機構第五條 成立廠審計委員會，并逐漸完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總

3、工程師、總經濟師、紀委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要義務是加強對審計任務的行政指點和業(yè)務指點，對涉及到財務、基建、工程技術等方面比較復雜的審計工程進展研討處置。第六條 審計室是在審計委員會直接指點下的日常辦事機構。它按照本規(guī)定運用法律、強迫手段，對全廠各單位的財務收支和各項經濟活動進展審計監(jiān)視，對審計委員會擔任并報告任務。第七條 根據審計任務的特點和我廠的情況，聘請假設干名有財務、工程技術、設備管理等方面專長的基層職工為兼職審計員。其主要義務是為審計室提供消費運營管理等方面的信息，協助審計室對本單位的審計和交流審計任務閱歷。第八條 根據審計任務的需求，經過廠長或廠長授權人同

4、意，可聘請暫時審計員，參與某項審計任務。第九條 審計室在業(yè)務上受上級審計機關的指點，并向其報告任務。 職權第十條 審計任務的主要職權：(一)有權調審或就地審查各經濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關的文件、工藝設計圖紙和資料；(二)有權參與有關的會計；(三)有權向有關單位和人員進展調查，并索取證明資料；(四)有權提出制止、糾正和處置違反財經法紀和嚴重失職等事項的意見；(五)對阻遏、回絕和破壞審計任務的，經廠長同意，有權采取封存其帳冊和凍結資金等暫時措施，必要時，提出清查有關人員責任的建議；(六)有權對審計任務中出現的艱苦問題及時向審計委員會報告，必要時向上級審計機關報告。 程序第十

5、一條 審計任務的主要程序是：(一)根據審計委員會的意見和審計任務方案，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進展審計；(二)對被審單位照實提供的資料進展審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長同意，對于復雜的審計工程，由審計委員會進展仲裁，再發(fā)出審計決議，被審單位必需執(zhí)行；(三)被審單位在收到審計決議后如有異議，可在15日內向審計委員會或上級審計機關提出申訴；審計委員會應在接到申訴后30日內作出處置，對不適當的處置決議予以糾正，申訴期間，原審計決議照常執(zhí)行。 獎懲第十二條 對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出奉獻的

6、審計人員和對揭露檢舉違反財經紀律、抵抗不正之風的有功人員都應給予表揚或獎勵。第十三條 對阻遏、破壞審計人員行使職權的，打擊報仇檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決議，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，呵斥嚴重后果的要移交司法機關懲罰。第十四條 審計人員泄露，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報仇呵斥損失或不良影響的，應視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批判、紀律處分或依法制裁。 附那么第十五條 本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應以上級審計法規(guī)為準。第十六條 本規(guī)定的解釋權屬審計室。二、審計條例 總那么第一條 為充分發(fā)揚審計的監(jiān)視管理作用，加強公司內部控制，根據政府頒發(fā)的有關

7、內部審計管理條例，結合本公司的詳細情況，特制定本條例。第二條 公司審計部門，根據政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關文件規(guī)定，對公司本部及下屬單位的財務收支、物資、設備及經濟效益進展審計監(jiān)視，以嚴明財經紀律，改善運營管理，提高經濟效益，杜絕各種違紀違法景象。 審計機構及審計任務人員第三條 公司董事局下設審計室，詳細擔任公司的各項審計任務，審計室直屬董事長指點，審計室主任由董事長直接任免，對董事長擔任并報告任務。第四條 審計人員要努力學習和掌握國家的財經法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，熟習相關的實際和專業(yè)知識，知曉審計業(yè)務。第五條 審計人員必需遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職

8、權、徇私舞弊、玩忽職守：(一)依法審計；(二)廉潔奉公；(三)忠于職守；(四)堅持原那么；(五)客觀公正；(六)保守。第六條 審計任務人員依法行使職權，受法律維護，任何人不得打擊報仇，違者將嚴肅處置，冒犯刑律的將清查法律責任。第七條 審計室根據審計任務需求可以聘請專業(yè)人員，受聘人員在任務期間與公司正式審計人員享有同等職權。 審計室的主要職責第八條 審計室對以下單位的財務收支及經濟活動進展審計監(jiān)視：(一)總公司本部，包括財務部、資金部、貿易部和金融證券室。(二)公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內地省份所設立的企業(yè)。第九條 審計室對各單位的以下事項進展審計監(jiān)視：(一)國家有關政策、財經法

9、規(guī)的貫徹、遵守情況；(二)董事會決議及公司運營方針、目的、方案落實及執(zhí)行情況；(三)內部控制制度的制定和執(zhí)行情況；(四)公司財富、資金管理運用情況及平安完好程度；(五)公司大投資工程的可行性和有效性；(六)違反財經法紀，侵占公司資財，損害公司利益以及艱苦損失浪費行為；(七)單位或個人承包、租賃運營的有關審計事項；(八)經理(廠長)離任的經濟責任等有關審計事項；(九)公司制度建立、運營管理情況；(十)公司本部及各所屬企業(yè)經濟核算和會計報表的真實性和準確性；(十一)公司本部及所屬企業(yè)有關運營方案、資金調配方案、經濟合同、協議等重要文件的合法性、有效性；(十二)董事長交辦的其他審計事項。 審計室的主

10、要職權第十條 審計室在審計過程中可行使以下監(jiān)視檢查權：(一)有權讓被審計單位按時報送財務方案、預算、決算、會計報表以及其他有關資料：(二)有權參與本單位和被審計單位的有關會議；(三)有權檢查被審計單位的有關帳目、資產、查閱有前文件資料等，被審計單位必需照實提供，不得回絕、隱匿。(四)有權對審計中發(fā)現的問題進展調查核實，索取證明資料，并對有關文件、資料、實物等進展復印、復制、現場拍照等，有關單位、部門和個必需積極配合，不得設置妨礙。(五)對正在進展的嚴重損害公司利益，違反財經法規(guī)行為，提請公司指點或有關部門作出暫時的制止決議；(六)對回絕、阻遏和破壞審計任務的被審計單位，可以采取封存有關帳冊、資

11、產等暫時措施，并提出清查有關人員責任的建議。第十一條 有權提出改良管理、提高效益的建議以及糾正違反財經法紀行為的意見。對違反財經法紀和公司董事會有關決議的單位和個人，對嚴重失職呵斥艱苦損失的有關責任人員，可建議有關部門給予必要的行政處分，對冒犯刑律的，可提請司法部門清查刑事責任。第十二條 審計室簽發(fā)的審計報告的審計決議，被審計單位必需按要求仔細執(zhí)行。 審計任務程序第十三條 編制年度審計任務方案，審計室應根據董事會的要求和公司詳細情況，確定審計重點，編制年度審計的任務方案，年度任務方案經董事長同意后實施。第十四條 確定審計對象和制定方案。審計室根據同意的年度審計任務方案，結合詳細情況，確定審計對

12、象，并指定工程擔任人。工程擔任人在對被審計單位的消費運營、財務收支等情況初步了解的根底上，編制工程審計方案，確定詳細的審計時間、范圍和審計方式，工程審計方案經審計室主任同意后實施。第十五條 發(fā)出審計通知書，審計室根據同意的工程審計方案，成立審計組并在工程審計開場7天前，將審計的范圍、內容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。第十六條 在審計過程中，審計人員要根據審計任務詳細要求，仔細編寫審計任務底稿，獲取有價值的審計證據。第十七條 提出審計報告，作出審計決議。審計組在審計終了后，應進展綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告，其內容包括審計范圍、內容和發(fā)現的問題、評價和結論、處置意見

13、和建議。審計報告必需附有證明資料和有關資料。第十八條 復審。被審計單位對審計決議和結論如有異議，應在10天內向董事長提出復審懇求，董事長接到復審小組復審懇求后7日內作出復審決議，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在30日內進展復審，在復審中如發(fā)現隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計結論。復審期間原審計結論和決議照常執(zhí)行。復審小組的復審結論和決議為終審結論和決議，被審計單位必需執(zhí)行。第十九條 建立審計檔案。審計室辦理的每一審計事項都必需按規(guī)定要求建立審計檔案，以備查考，非經同意不得銷毀。三、企業(yè)內部審計任務規(guī)定 總那么(一)根據有關于內部審計任務規(guī)定，結合公司的實踐情況制定本規(guī)定。(二)內部

14、審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)視，維護財經法紀，改善運營管理，提高經濟效益。(三)內部審計是在公司總經理的直接指點下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經濟效益等進展監(jiān)視，獨立行使審計職權，對總經理擔任并報告任務，在業(yè)務上同時受上級審計計機構的指點和地方審計機關的監(jiān)視。 內部審計的義務1.主要義務有：(1)對公司及所屬公司的資金、財富的完好平安進展監(jiān)視審計。(2)對公司及所屬公司的財務收支方案、投資和經費的預算，信貸方案，外匯收支方案和經濟合同的執(zhí)行以及經濟效益進展審計監(jiān)視。(3)對公司及所屬公司的會計報表進展審計。(4)對公司及所屬公司的承包運營責任的審計評議，配合上級審計機

15、構對公司主要指點人及所屬公司的主要指點人的離任經濟責任進展審計。(5)對公司及其他所屬各公司基建工程工程的概(預)算的執(zhí)行、建立本錢的真實性和經濟效益進展審計。(6)對公司及所屬公司的內部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進展監(jiān)視檢查。(7)對嚴重違反財經紀律，侵占國家、公司資產，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進展專案審計。(8)貫徹執(zhí)行有關審計法規(guī)，制定或參與研討本公司及所屬公司有關的規(guī)章制度。2.辦理公司指點、上級審計機構交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務所對公司及所屬公司進展審計。3.對公司的以下工程審計部必需會簽(不包括子公司)：(1)基建工程；(2)經濟合同，包

16、括采購合同；(3)公司的年度會計報表。4.審計部不定時對上述工程的執(zhí)行情況進展抽查。 職權1.主要職權(1)根據內部審計任務的需求，被審計單位應按時向審計部報送有關方案、預算、決算報表和文件資料等。(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關文件和資料。 (3)參與有關的會議。(4)索取有關的證明資料。(5)對正在進展的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為作出暫時制止的決議。(6)對阻遏、破壞審計任務以及回絕提供有關資料的，經公司指點同意可以采取必要的暫時措施，并提出清查有關人員責任的建議。(7)監(jiān)視被審計單位嚴厲執(zhí)行審計決議。(8)對審計任務中的艱苦事項有權直接向上級審計機構照實反映。2.對違反財經法紀和

17、大量浪費的被審計單位的直接責任人員和單位擔任人，可建議公司總經理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關依法清查刑事責任。 任務程序1.審計部在年初應根據上級審計部門的部署結合公司的詳細情況確定年度審計任務方案，報請總經理同意后實施。2.在實施審計方案時應擬訂審計方案，審計范圍、內容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的任務條件。3.在審計中必需做好任務底稿，記錄審計過程，各種旁證資料齊全，作好調查記錄并應有相關人員的簽名蓋章。4.審計中如有爭議應照實反映給指點，必需依法有據，實事求是地提出處理方法，切忌客觀、武斷。5.每項審計任務終了最遲不得超越兩個星期提出審計報告。6.審計報告

18、的要求；(1)現實清楚(2)數據確實(3)依法有據(4)建議恰當7.審計報告在征求補充審計單位意見后(不是贊同審計報告)，報送公司經理審定指示，作出審計結論和處置決議，通知被審計單位執(zhí)行。8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不贊同見時，首先對現實和數據能否確切可提出補充意見，經審計部查明后修正或補充，對審計報告的法規(guī)根據，處置建議的內容也可以提出不同的看法，審計部可以采用或維護報告。9.被審計單位對總經理指示的審計報告必需執(zhí)行，審計部必需在一定時期內向總經理報告執(zhí)行結果。10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數據，現實查明后，被審計單位應向審計部報告的同時向總經理報告，由總經理決議原審

19、計報告修正或繼續(xù)執(zhí)行。11.每個審計報告以及任務底稿附件等必需在一個月內整理裝訂成冊歸檔備查。 獎懲1.對審計任務成果顯著的任務人員以及在揭露檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。2.審計人員走漏，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節(jié)嚴重而構成犯罪的提請司法機關依法清查其刑事責任。3.對打擊、報仇、檢舉、揭露的人員不論其職位高低，在公司內部由總經理根據情節(jié)嚴重情況給予行政經濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關部門處置直到依法清查法律責任。 附那么本規(guī)定的修訂、補充由審計部報總經理同意后執(zhí)行。附：1.工程審計管理方法2.工程審計流程圖工程審計管理方法為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確任務流程，根據上級

20、有關文件規(guī)定，結合我公司的情況，特制定本方法。1.審計部工程審計任務范圍(1)擔任貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預)算定額及取費規(guī)范。并結合我公司的詳細情況，制定必要的補充實施方法。(2)擔任本公司及屬下獨立核算、自傲盈虧的公司(包括實行獨立核算不自傲盈虧的二級公司)一切工程預、結算的審計。較大工程的預、結算需報有關部門審定或裁定者，一概由審計部擔任對外報批。(3)擔任本公司及屬下公司內部預、結算的一致管理任務，制定公司內部一致的計費規(guī)范。(4)檢查預算的執(zhí)行情況，協助 處理預算執(zhí)行過程中存在的問題。(5)監(jiān)視檢查各項基建程序能否合規(guī)合法。(6)參與工程的招標招

21、標會議，協助有關部門制定招標文件。(7)參與工程的圖紙會審和開工驗收。(8)按時編報工程審計統(tǒng)計報表，定期向公司指點和上級審計部門匯報審計任務情況。2.工程審計人員職責(1)審計人員要遵照“掌握政策、依法審計、堅持原那么、客觀公正、維護國家和公司利益的指點思想，合理地審定造價。(2)審計人員要對審計內容擔任，嚴厲監(jiān)視執(zhí)行規(guī)范定額和各項規(guī)定，審計時要做到根據充分，計價合理，計算準確。(3)經常深化施工現場，掌握第一手資料，保證審計質量。(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴厲遵守各項審計制度。3.任務流程(1)根據我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門擔任報送

22、審計部審計。按該項工程哪個部門擔任管理，由哪個部門報送的原那么進展。報送前工程管理職能部門經辦人員或隨工人員必需自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位指點贊同后才干送審計部審計。(2)審計部門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進展審核。假設資料或報建手續(xù)不全者，那么退回重新補辦；假設屬巧立名目，未經同意擅自定項的工程，那么通知送審單位，取消該工程，并報告公司指點。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，那么由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。(3)審計人員在審計過程中要堅持原那么，審計要嚴肅仔細，對一些重點疑點問題要仔細調查。深化現場，一查究竟。對審計內容要做到理由充分

23、、數據準確、計價合理。被審單位和送審單位應給予積極配合。審計人員審計終了簽署審計意見后應交給有關人員進展審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計公用章生效。(4)審計終了后應及時通知送審單位領回概預算，對較重要的概預算審計部應有復印件存檔，普通概預算審計部只在登記受理本上記錄備查。(5)工程開工后應及時辦理開工結算。結算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條一樣。(6)審計部接到結算書后必需先對結算資料進展審核，對資料不全者那么退回補辦；對還未開工或開工驗收沒有經過的工程那么不予結算；對資料齊全并已開工驗收經過的工程那么及時登記受理，交由專人審計。(7)結算的審計過程與第三、四

24、、條一樣。4.工程審計詳細要求(1)對工程預、結算的內部管理要求本公司內(包括實行獨立核算自傲盈虧的子公司)的一切工程概(預)、結算必需報審計部審計，經審計后的工程才干開工，工程開工后必需辦理開工結算。但對2萬元以下(含2萬元)的零星工程(通訊工程除外)，假設在施工過程中的工程數量和內容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按曾經審計過的預算直接辦理結算，但在開工后一切工程必需辦理開工結算。財務部門必需求有審計部審計過的結算書才干付結算款。按公司有關規(guī)定，在報送預算前要由工程管理職能部門填制需求單，假設屬方案內工程金額在2萬元以內(含2萬元)的由部門經理同意，2萬元以上的由公司主管指點同意，需求單須經財務部門審核。假設屬方案外工程那么必需填制方案外工程審批表，報部門審核并經公司主管指點同意立項。通訊工程應填制方案義務書，由工程管理職能部門經理同意，較大的工程應由公司主管指點同意。代辦可由工程管理職能部門經理同意。實行獨立核算自傲盈虧的子公司工程立項由各子公司指點同意，預、結算也必需送公司審計部審計。各子公司應正式行文給審計部，明確分管指點及其簽字字樣。審計部將按規(guī)定收取審計費。工程開工驗收和圖紙會審必需求有審計人員參與。工程投票招標會議必需求有審計人員參與。通訊工程結算必需運用公司一致印制的表格。(2)對送審預、