1、納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-任務(wù)一單項(xiàng)選擇(每題2分，共15題)標(biāo)記未做 1、 下列不應(yīng)記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的是（ ）（2分）A、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料B、在建工程領(lǐng)用原材料C、集體福利項(xiàng)目領(lǐng)用原材料D、免稅項(xiàng)目領(lǐng)用原材料標(biāo)記未做 2、 某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售服裝一批，開出增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50000元、稅額8500元，另開普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元（其中裝卸費(fèi)34元），包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷售額為（ ）元。（2分）A、50351B、50300C、50200D、50337標(biāo)記未做 3、 以下關(guān)于課稅對象的描述，不正確的有（）（2分）A、課稅對象是稅收法律關(guān)系中征納

2、雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品B、課稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志C、課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)D、課稅對象是稅收制度中規(guī)定的征稅的目的物標(biāo)記未做 4、 下列支付的運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。（2分）A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用B、外購免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用C、取得非法發(fā)票所列的運(yùn)輸費(fèi)用D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品標(biāo)記未做 5、 稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（）。（2分）A、課稅對象B、稅率C、納稅人D、稅目標(biāo)記未做 6、 今年9月中旬，某小賣部（小規(guī)模納稅人）實(shí)現(xiàn)零售額14700元。該小賣部當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）。（2分）A、428.16元B、441元C、832.08元D

3、、882元標(biāo)記未做 7、 如果提供加工勞務(wù)的單位是小規(guī)模納稅人且能由稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票，則企業(yè)支付加工費(fèi)時(shí)（假設(shè)增值稅專用發(fā)票尚未認(rèn)證），應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為（ ）（2分）A、借：委托加工物資 貸：銀行存款B、借：委托加工物資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C、借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款D、借：委托加工物資 待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款標(biāo)記未做 8、 一般納稅人購進(jìn)原材料時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（ ）。（2分）A、借：原材料 貸：銀行存款B、借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款C、借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

4、貸：銀行存款D、借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款標(biāo)記未做 9、 企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品無償贈(zèng)送給客戶使用，領(lǐng)用該產(chǎn)品時(shí)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（ ）（2分）A、借：銷售費(fèi)用 貸：營業(yè)外收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B、借：銷售費(fèi)用 貸：營業(yè)外收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C、借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D、借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）標(biāo)記未做 10、 按現(xiàn)行增值稅暫行條例規(guī)定，下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。（2分）A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用B、外購免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用C、外

5、購用于企業(yè)在建工程的購進(jìn)貨物時(shí)支付的運(yùn)輸費(fèi)用D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品標(biāo)記未做 11、 下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）（2分）A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B、電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有償電信服務(wù)C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門標(biāo)記未做 12、 下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（ ）（2分）A、某商店為廠家代銷服裝B、某企業(yè)將外購的電視機(jī)用于職工福利C、某企業(yè)將外購的鋼材用于基建工程D、某商場將外購的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)標(biāo)記未做 13、 某汽車城能分別核算銷售額和營業(yè)額，本月取得汽車銷售收入50萬元，取得駕駛培訓(xùn)收入3萬元，本月該汽

6、車城的應(yīng)稅銷售額是（ ）。（2分）A、3萬元B、50萬元C、47萬元D、53萬元標(biāo)記未做 14、 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（）以下的，為小規(guī)模納稅人。（2分）A、30萬元（含）B、50萬元（含）C、80萬元（含）D、100萬元（含）標(biāo)記未做 15、 我國增值稅對一般納稅人外購或銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率規(guī)定為（ ）（2分）A、7%B、10%C、13%D、17%判斷(每題2分，共10題)1、 銷售貨物的，增值稅的起征點(diǎn)是月銷售額2000 5000元（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 2、 某商場（一般納稅人）實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價(jià)11700元，5年后還本，該商場增值稅

7、的計(jì)稅銷售額是0元（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 3、 增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于投資不征收增值稅（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 4、 稅收采取的是強(qiáng)制征收的方式（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 5、 銷貨全部退回并收到購貨方轉(zhuǎn)來的證明單，應(yīng)根據(jù)證明單上所列退貨數(shù)量、價(jià)款和增值稅額，開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作為沖銷原銷貨月份主營業(yè)務(wù)收入和當(dāng)月銷項(xiàng)稅額的憑證（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 6、 負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 7、 超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記

8、未做 8、 “未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留抵的增值稅（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 9、 家具廠（增值稅一般納稅人）銷售貨物50000元（不含稅）同時(shí)送貨上門，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)2000元，則該家具廠的增值稅銷項(xiàng)稅額為8790.60（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 10、 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的，為小規(guī)模納稅人（2分）A、正確B、錯(cuò)誤多項(xiàng)選擇(每題3分，共10題)1、 下列說法正確的是（）（3分）A、課稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B、稅目是征稅對象的具體化C、稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志D、納稅義務(wù)人即納稅主體標(biāo)記未做 2、 一般納稅人銷售自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)應(yīng)進(jìn)行

9、的賬務(wù)處理是（ ）。（3分）A、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入B、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D、借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品標(biāo)記未做 3、 某汽車城能分別核算銷售額和營業(yè)額，本月取得汽車銷售收入50萬元，取得駕駛培訓(xùn)收入3萬元，下列關(guān)于本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額的計(jì)算不正確的有（ ）。（3分）A、3萬元B、50萬元C、47萬元D、53萬元標(biāo)記未做 4、 下列視同銷售貨物的有（ ）（3分）A、自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、購買的貨物用于投資C、委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人D、自產(chǎn)的貨物交付他人代銷標(biāo)記

10、未做 5、 以下關(guān)于課稅對象的描述，正確的有（）（3分）A、課稅對象是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品B、課稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志C、課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)D、課稅對象是稅收制度中規(guī)定的征稅的目的物標(biāo)記未做 6、 下面哪些行為需繳納增值稅（ ）。（3分）A、某藥廠向醫(yī)院的病人贈(zèng)送自產(chǎn)的藥品B、汽車制造企業(yè)以貨運(yùn)車作為投資，提供給被投資方C、中秋節(jié)月餅生產(chǎn)商向員工發(fā)放月餅以示節(jié)日問候D、某商店為服裝廠代銷兒童服裝標(biāo)記未做 7、 某汽車廠為一般納稅人，下列情形不可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）（3分）A、出口汽車B、向某使用單位直接銷售汽車C、用于本企業(yè)接送員工的班車D、向汽

11、車貿(mào)易公司銷售汽車標(biāo)記未做 8、 某商場（一般納稅人）實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元，5年后還本，下列關(guān)于該商場增值稅的計(jì)稅銷售額的計(jì)算不正確的有（ ）（3分）A、16500B、16500/（1+17%）C、（165005）/ （1+17%）D、不征稅標(biāo)記未做 9、 以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的有（ ）（3分）A、通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換B、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅C、超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D、小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格認(rèn)定標(biāo)記未做 10

12、、 以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（ ）（3分）A、17%B、13%C、6%D、3%案例分析選擇(1個(gè)答題，共20分)標(biāo)記未做 1.1、 業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。（5分）A、0B、104000C、116240D、136000標(biāo)記未做 1.2、 業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。（5分）A、0B、38358C、40800D、44880標(biāo)記未做 1.3、 業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。（5分）A、0B、14530C、17000D、18700標(biāo)記未做 1.4、 該廠本月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元。（5分）A、163500B、163880C、169128D、197880納稅基

13、礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-任務(wù)二單項(xiàng)選擇(每題2分，共15題)1、 某汽車廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅1579元，增值稅1700元。該汽車廠在提貨是正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（ ）（2分）A、借：委托加工物資 13279 貸：銀行存款 13279B、借：委托加工物資 11579 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：銀行存款 13279C、借：委托加工物資 10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700待扣稅金待扣消費(fèi)稅 1579 貸：銀行存款 13279D、借：生產(chǎn)成本 13279 貸：銀行存款 13279標(biāo)記未

14、做 2、 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）（2分）A、（關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率）B、（關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率）C、（關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅）消費(fèi)稅稅率D、（關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率）標(biāo)記未做 3、 下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅條件的是（ ）。（2分）A、保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛B、邊境貿(mào)易進(jìn)出口的金建物資和生產(chǎn)用車輛C、關(guān)稅稅款在人民幣100元以下的一票貨物D、經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無商品價(jià)值的廣告品和貨樣標(biāo)記未做 4、 下列款項(xiàng)中，屬于計(jì)征營業(yè)稅營業(yè)額的是（ ）。（2分）A、家電修理部進(jìn)行空調(diào)上門維修收取的修理費(fèi)用B、黑白鐵門市部受托加工收取的加工費(fèi)用C、個(gè)人買賣

15、有價(jià)證券以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額D、管道運(yùn)輸取得的收入標(biāo)記未做 5、 納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其營業(yè)稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。（2分）A、不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日B、不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D、不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天標(biāo)記未做 6、 下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅納稅行為的是（ ）。（2分）A、從事貨物制造的行為B、從事貨物批發(fā)的行為C、從事貨物修理修配的行為D、從事貨物保管的行為標(biāo)記未做 7、 因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，除追繳少征或漏征的稅款外，還從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款（ ）的滯納金。（2分）A、萬分之一B、萬分之三C、萬分之五D、萬分之七標(biāo)

16、記未做 8、 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是（ ）（2分）A、購進(jìn)時(shí)全部扣除B、購進(jìn)入庫時(shí)扣除C、出庫實(shí)耗時(shí)扣除D、銷售實(shí)耗時(shí)扣除標(biāo)記未做 9、 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳稅款，以下情況可以由委托方回原地納稅的是（ ）（2分）A、委托國有企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品B、委托私營企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品C、委托外商投資企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品D、委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品標(biāo)記未做 10、 某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，其CFR（成本加運(yùn)費(fèi)）折合人民幣198萬元，保險(xiǎn)費(fèi)率為1%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格是（ ）。（2分）A、20

17、0萬元B、196.02萬元C、40萬元D、330萬元標(biāo)記未做 11、 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)受托方為（ ）時(shí)，應(yīng)由委托方在收回委托加工產(chǎn)品后交納消費(fèi)稅（2分）A、股份制企業(yè)B、中外合資企業(yè)C、個(gè)人D、私營企業(yè)標(biāo)記未做 12、 關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為（ ）。（2分）A、從價(jià)稅B、從量稅C、復(fù)合稅D、滑準(zhǔn)稅標(biāo)記未做 13、 某公司進(jìn)口一批貨物，應(yīng)納關(guān)稅800萬元。海關(guān)于20X2年3月2日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月28日才繳納關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（ ）萬元。（2分）A、5.2B、4.8C、6.5D、6標(biāo)記未做 14、 境內(nèi)留購的進(jìn)口貨樣、

18、展覽品和廣告品，以（ ）為完稅價(jià)格。（2分）A、原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格B、海關(guān)審定的留購價(jià)格C、國內(nèi)同樣貨品價(jià)格D、國內(nèi)同樣貨品減除損耗的價(jià)格標(biāo)記未做 15、 某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷售，該廠將化妝品與護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成盒裝禮品銷售，6月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護(hù)膚護(hù)發(fā)品取得收入0.68萬元，銷售盒裝禮品取得收入1.2萬元，上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元?；瘖y品適用的消費(fèi)稅稅率為30%（2分）A、0.615B、0.2550C、0.3600D、0.0544判斷(每題2分，共10題)標(biāo)記未做 1、 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于集資、廣告、樣品、饋贈(zèng)等方面

19、的，應(yīng)于移送使用環(huán)節(jié)交納增值稅和消費(fèi)稅。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 2、 對規(guī)定范圍內(nèi)的用外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 3、 某集團(tuán)公司將一塊土地使用權(quán)無償轉(zhuǎn)移給它的一家子公司，已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，此行為沒有取得轉(zhuǎn)讓收入，因而不必繳納營業(yè)稅。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 4、 納稅人委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后，在委托方所在地交納消費(fèi)稅。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 5、 營業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 6、 關(guān)稅退還的時(shí)效期是

20、，自繳納稅款之日起半年內(nèi)。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 7、 建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包他人的，以工程的全部承包額來計(jì)算總承包人營業(yè)稅的營業(yè)額。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 8、 我國對少數(shù)進(jìn)口商品計(jì)征關(guān)稅時(shí)采用的滑準(zhǔn)稅實(shí)質(zhì)上是一種特殊的從價(jià)稅。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 9、 林先生將住房一套租與他人，月租金500元，2009年4月20日雙方簽訂租方協(xié)議，2009年5月1日林先生預(yù)收半年租金3000元，則林先生的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2009年4月20日。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 10、 目前，國家為鼓勵(lì)出口，對于出口的所有貨物，均免征出口關(guān)稅。（2分）A、正確B、

21、錯(cuò)誤多項(xiàng)選擇(每題3分，共10題)標(biāo)記未做 1、 關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（ ）。（3分）A、征收關(guān)稅滯納金B(yǎng)、強(qiáng)制扣繳C、變價(jià)抵繳D、限制離境標(biāo)記未做 2、 外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價(jià)格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價(jià)格作價(jià)3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤。對于上述業(yè)務(wù)，下列稅務(wù)處理正確的有（ ）。（3分）A、甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅B、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳D、乙企業(yè)不繳

22、納營業(yè)稅標(biāo)記未做 3、 營業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為營業(yè)額（ ）。（3分）A、100-300元B、300-500元C、500-5000元D、5000-20000元標(biāo)記未做 4、 以下計(jì)入進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格的費(fèi)用有（ ）。（3分）A、境外考察費(fèi)B、境外運(yùn)輸費(fèi)C、境外保險(xiǎn)費(fèi)D、其他勞務(wù)費(fèi)標(biāo)記未做 5、 某公司進(jìn)口貨物一批，CIF成交價(jià)格為人民幣600萬元，含單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用30萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期為2012年1月6日，該公司于1月28日繳納稅款。下列說法正確的是（ ）。（3分）A、單獨(dú)計(jì)價(jià)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用不計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)

23、格B、單獨(dú)計(jì)價(jià)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用應(yīng)計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格C、該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅和滯納金60.24萬元D、該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅和滯納金57.23萬元標(biāo)記未做 6、 下列享受特定減免稅待遇的情況是（ ）。（3分）A、出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的進(jìn)出口貨物B、從保稅倉庫出庫內(nèi)銷的進(jìn)口貨物C、從保稅區(qū)銷往區(qū)外的貨物D、加工貿(mào)易產(chǎn)品標(biāo)記未做 7、 我國特別關(guān)稅的種類包括（ ）。（3分）A、報(bào)復(fù)性關(guān)稅B、保障性關(guān)稅C、復(fù)合稅D、反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅標(biāo)記未做 8、 在應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售情況下，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（ ）（3分）A、組成計(jì)稅價(jià)格 成本（1成本利潤率）（1消費(fèi)稅稅率）B、組成計(jì)稅價(jià)格 成本（110）（1消費(fèi)稅

24、稅率）C、組成計(jì)稅價(jià)格 （成本利潤）（1消費(fèi)稅稅率）D、組成計(jì)稅價(jià)格 （成本利潤）（1消費(fèi)稅稅率）標(biāo)記未做 9、 企業(yè)發(fā)生下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不可以免納營業(yè)稅的有（ ）。（3分）A、將閑置的設(shè)備出租給其他企業(yè)B、殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供勞務(wù)C、房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)收購房訂金D、企業(yè)將自行研制的非專利技術(shù)有償轉(zhuǎn)讓的收入標(biāo)記未做 10、 汽車制造廠生產(chǎn)的小轎車（ ）不納消費(fèi)稅（3分）A、移送至改裝分廠，改裝為加長型豪華小轎車的B、巡回展銷的樣品C、提供給上級主管部門使用的D、用于本廠研究所作碰撞實(shí)驗(yàn)的案例分析選擇(每題20分，共1題)某企業(yè)向新加坡A公司出售一批貨物，出口總價(jià)為10萬美元CIF新加坡，其中

25、從大連港運(yùn)至新加坡的海運(yùn)運(yùn)費(fèi)為4000美元，保險(xiǎn)費(fèi)率1%。該批貨物的出口關(guān)稅稅率為10%。稅款以人民幣支付。結(jié)匯時(shí)，銀行外匯買入價(jià)為1美元折合人民幣7.58元。標(biāo)記未做 1.1、 該企業(yè)應(yīng)納出口關(guān)稅為（ ）元。（10分）A、75800B、72768C、72040.32D、65491.2標(biāo)記未做 1.2、 該廠應(yīng)進(jìn)行的與關(guān)稅相關(guān)的賬務(wù)處理是（ ）。（10分）A、借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交出口關(guān)稅B、借：營業(yè)稅金及附加 貸：銀行存款C、借：原材料 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交出口關(guān)稅D、借：原材料 貸：銀行存款納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-任務(wù)三單項(xiàng)選擇(每題2分，共15題標(biāo)記未做 1、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下

26、項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目是（ ）。（2分）A、職工福利費(fèi)B、工會(huì)經(jīng)費(fèi)C、職工教育經(jīng)費(fèi)D、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)標(biāo)記未做 2、個(gè)人將其所得向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，可以從應(yīng)納所得稅額扣除的比例最高為（ ）。（2分）A、30%B、50%C、80%D、100%標(biāo)記未做 3、企業(yè)持有的無形資產(chǎn)賬面余額為800萬元，企業(yè)對該無形資產(chǎn)攤銷了200萬元，期末該無形資產(chǎn)可收回金額為580萬元，則賬面價(jià)值為（ ）萬元。（2分）A、600B、580C、400D、380標(biāo)記未做 4、下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（ ）。（2分）A、個(gè)體工商戶的

27、生產(chǎn)、經(jīng)營所得B、工資薪金所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、偶然所得標(biāo)記未做 5、下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的有（ ）。（2分）A、民間借貸利息B、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金C、在商店購物時(shí)獲得的中獎(jiǎng)收入D、本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼標(biāo)記未做 6、個(gè)人參加筆會(huì)現(xiàn)場作畫取得的作畫所得屬于（ ）。（2分）A、工資薪金所得B、稿酬所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、個(gè)體戶經(jīng)營所得標(biāo)記未做 7、支付工資、薪金所得的單位在履行代扣代繳義務(wù)時(shí)，應(yīng)通過（ ）賬戶進(jìn)行核算。（2分）A、管理費(fèi)用B、其他應(yīng)付款C、營業(yè)稅金及附加D、應(yīng)付職工薪酬標(biāo)記未做 8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在稅前作為保險(xiǎn)費(fèi)扣除的有（

28、 ）。（2分）A、參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)B、按規(guī)定上交勞動(dòng)保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C、為員工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)D、按國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，為雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)標(biāo)記未做 9、某人20X0年2月10日來華工作，20X1年3月17日離華，20X1年4月14日又來華，20X1年9月26日離華，20X1年10月9日又來華，20X2年5月離華回國，則該納稅人（ ）。（2分）A、20X0年度為居民納稅人，20X1年度為非居民納稅人B、20X1年度為居民納稅人，20X0年度為非居民納稅人C、20X0、20X1年度均為非居民納稅人D、20X0、20X1年度均為居民納稅人標(biāo)記

29、未做 10、A公司于2011年1月1日成立，2011年度的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，所得稅稅率為25%。2011年度發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異為100萬元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為200萬元。且上述暫時(shí)性差異不是因計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)所引起的。則A公司2011年度利潤表中所得稅費(fèi)用應(yīng)填列的金額為（ ）萬元。（2分）A、325B、250C、275D、75標(biāo)記未做 11、某國有企業(yè)20X1年度主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元；當(dāng)年管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元；該企業(yè)當(dāng)年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）。（2分）A、60萬元B、30.75萬元C、30.5萬元D、30萬元標(biāo)記

30、未做 12、下列各項(xiàng)投資收益中，按稅法規(guī)定免繳企業(yè)所得稅，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目是（ ）。（2分）A、國債利息收入B、股票轉(zhuǎn)讓凈收益C、公司的各項(xiàng)贊助費(fèi)D、公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益標(biāo)記未做 13、某企業(yè)20X2年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ）萬元。（2分）A、10B、12C、15D、20標(biāo)記未做 14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，可以（ ）。（2分）A、在稅前全額扣除B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除C、在年度利潤總額1

31、2%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分別準(zhǔn)予扣除標(biāo)記未做 15、下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（ ）。（2分）A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B、工資薪金所得C、稿酬所得D、偶然所得判斷(每題2分，共10題標(biāo)記未做 1、符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 2、非廣告性質(zhì)的贊助支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 3、某人2012年出版中篇小說一部，取得稿酬5000元；同年該小說在一家周刊上連載，取得稿酬3000元。該人當(dāng)年應(yīng)納

32、個(gè)人所得稅為896元。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 4、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 5、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)取得資產(chǎn)時(shí)，計(jì)算應(yīng)繳稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 6、在我國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的中方人員可以享受個(gè)人所得稅工資薪金所得中的附加減除費(fèi)用的優(yōu)惠。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 7、某公司本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額為200萬元，按稅法規(guī)定核定的合理范圍工資支出全年為100萬元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，取得國債利息收入7萬元，發(fā)生各

33、種贊助費(fèi)支出3萬元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用6萬元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為10萬元。若公司本年度的稅前會(huì)計(jì)利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為25，該公司本年度應(yīng)交的所得稅為250萬元（假定不考慮按工資總額一定比例計(jì)提的三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)部分）。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 8、預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 9、職工的工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間是次月7日內(nèi)。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 10、勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤多項(xiàng)選擇(每題3分，共10題)標(biāo)記未做 1、應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人有

34、（ ）。（3分）A、從兩處或兩處以上取得工薪所得的B、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的C、多筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得的D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的標(biāo)記未做 2、企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（ ）。（3分）A、林產(chǎn)品的采集所得B、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得C、香料作物的種植所得D、農(nóng)作物新品種的選育所得標(biāo)記未做 3、下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（ ）。（3分）A、筆譯翻譯收入B、審稿收入C、現(xiàn)場書畫收入D、雕刻收入標(biāo)記未做 4、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予按比例扣除的項(xiàng)目有（ ）。（3分）A、企業(yè)的職工福利費(fèi)用B、向金融機(jī)構(gòu)的借款

35、利息支出C、企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D、企業(yè)的廣告費(fèi)標(biāo)記未做 5、以下可以保險(xiǎn)費(fèi)形式在所得稅稅前列支的有（ ）。（3分）A、政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出B、政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的雇員補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出C、職工家庭保險(xiǎn)費(fèi)用支出D、企業(yè)廠房保險(xiǎn)支出標(biāo)記未做 6、下列項(xiàng)目中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）。（3分）A、預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用B、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C、在投資企業(yè)所得稅稅率大于被投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，投資企業(yè)對長期投資采用權(quán)益法核算，對補(bǔ)交所得稅的處理。D、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備標(biāo)記未做 7、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ ）。（3分）A、企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分

36、B、稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分C、對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整D、對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分標(biāo)記未做 8、可采取按年計(jì)算、分月預(yù)繳方式計(jì)征工資、薪金個(gè)人所得稅的有（ ）。A、B、C、D、正確答案：ABD（3分）A、采掘業(yè)B、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)C、海上石油作業(yè)D、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)標(biāo)記未做 9、下列項(xiàng)目中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（ ）。（3分）A、分月取得的某項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓費(fèi)B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、小說在報(bào)刊上連載三個(gè)月的報(bào)酬所得D、屬于同一項(xiàng)連續(xù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得標(biāo)記未做 10、下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)

37、人所得稅的有（ ）。（3分）A、年所得12萬元以上的B、從中國境外取得所得的C、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的D、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的案例分析選擇(每題20分，共1題)王教授就職于某高校，20X2年3月取得以下收入：（1）高校支付的工資、薪金12000元；（2）發(fā)表學(xué)術(shù)論文一篇，出版社向其支付900元；（3）某企業(yè)聘請王教授為其員工進(jìn)行一次專題講座，支付5000元。標(biāo)記未做 1.1、以下說法正確的是（ ）。（5分）A、在國內(nèi)會(huì)計(jì)期刊上發(fā)表文章取得的收入應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅B、在國內(nèi)會(huì)計(jì)期刊上發(fā)表文章取得的收入應(yīng)按照稿酬所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅C、為某企

38、業(yè)作專題講座取得的收入應(yīng)按照稿酬所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D、為某企業(yè)作專題講座取得的收入應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅標(biāo)記未做 1.2、單位代扣王教授當(dāng)月工資、薪金收入的應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)進(jìn)行的賬務(wù)處理為（ ）。（5分）A、借：應(yīng)付職工薪酬 1145 貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人所得稅 1145B、借：應(yīng)付職工薪酬 1145 貸：銀行存款 1145C、借：應(yīng)付職工薪酬 1495 貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人所得稅 1495D、借：管理費(fèi)用 1495 貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人所得稅 1495標(biāo)記未做 1.3、單位代扣王教授發(fā)表文章收入的應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)進(jìn)行的賬務(wù)處理為（ ）。（5分）A、借：應(yīng)付職工薪酬 14 貸

39、：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人所得稅 14B、借：管理費(fèi)用 14 貸：銀行存款 14C、借：管理費(fèi)用 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人所得稅 20D、借：管理費(fèi)用 14 貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人所得稅 14標(biāo)記未做 1.4、單位代扣王教授為企業(yè)作講座收入的應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)進(jìn)行的賬務(wù)處理為（ ）。（5分）A、借：應(yīng)付職工薪酬 800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人所得稅 800B、借：管理費(fèi)用 800 貸：銀行存款 800C、借：管理費(fèi)用 800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人所得稅 800D、借：管理費(fèi)用 840 貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人所得稅 840納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-任務(wù)四單項(xiàng)選擇(每題2分，共15題)1、應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（ ）時(shí)貼花

40、（2分）A、每月初5日內(nèi)B、每年度45日內(nèi)C、書立或領(lǐng)受時(shí)D、開始履行時(shí)標(biāo)記未做 2、設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ ）元。（2分）A、3000B、9000C、15000D、21000標(biāo)記未做 3、企業(yè)下列憑證中免納印花稅的有（ ）。（2分）A、與某物業(yè)公司簽訂的房屋租賃合同B、某商業(yè)企業(yè)簽訂的購銷合同C、與某銀行簽訂的無息貸款合同D、與某企業(yè)簽訂的加工合同標(biāo)記未做 4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（ ）。（2分）A、公司與公司之間互換房產(chǎn)B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)D、雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)標(biāo)記未做 5

41、、下列各項(xiàng)稅金中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)單獨(dú)計(jì)算的扣除項(xiàng)目是（ ）。（2分）A、企業(yè)支付的印花稅B、企業(yè)支付的教育費(fèi)附加C、企業(yè)支付的營業(yè)稅D、企業(yè)支付的城建稅標(biāo)記未做 6、契稅暫行條例規(guī)定，契稅采用（ ）稅率。（2分）A、幅度比例B、幅度定額C、超額累進(jìn)D、超率累進(jìn)標(biāo)記未做 7、以下不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)的項(xiàng)目是（ ）。（2分）A、消費(fèi)稅B、增值稅C、資源稅D、營業(yè)稅標(biāo)記未做 8、資源稅暫行條例規(guī)定，對于實(shí)行從量定額方法計(jì)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品來說，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的以（ ）為課稅數(shù)量。（2分）A、銷售數(shù)量B、開采數(shù)量C、生產(chǎn)數(shù)量D、計(jì)劃產(chǎn)量標(biāo)記未做 9、下列項(xiàng)目采用比例稅

42、率的是（ ）。（2分）A、工商營業(yè)執(zhí)照B、土地使用證C、商品購銷合同D、房屋產(chǎn)權(quán)證標(biāo)記未做 10、下列說法正確的是（ ）。（2分）A、凡是繳納增值稅的納稅人都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B、同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人C、城市維護(hù)建設(shè)稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還D、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人標(biāo)記未做 11、下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，實(shí)行從價(jià)定率方式計(jì)稅的是（ ）。（2分）A、原油B、煤炭C、有色金屬礦原礦D、鹽標(biāo)記未做 12、房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（ ）。（2分）A、1.2%B、1

43、0%C、17%D、12%標(biāo)記未做 13、下列各項(xiàng)中，城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目是（ ）。（2分）A、個(gè)人所有的居住房屋及院落用地B、宗教寺廟自用的土地C、民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地D、個(gè)人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地標(biāo)記未做 14、某公司2010年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2011年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的檢出幅度為30%，該公司2011年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬元。（2分）A、21.2B、27.6C、29.7D、44.4標(biāo)記未做 15、某學(xué)校委托一服裝加工企業(yè)為

44、其定做一批衣服，合同載明原材料金額80萬元由服裝加工企業(yè)提供，學(xué)校另支付加工費(fèi)40萬元。服裝加工企業(yè)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。（2分）A、240B、360C、440D、600判斷(每題2分，共10題)1、某生產(chǎn)企業(yè)20X2年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計(jì)提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅為132.6萬元。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 2、土地增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得增值收入的單

45、位和個(gè)人。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 3、土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算分期繳納的征收方法。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 4、如果納稅人不能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，利息支出不能單?dú)計(jì)算，而應(yīng)并入房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用中一并計(jì)算扣除。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 5、土地使用稅的征收范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農(nóng)村內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 6、企業(yè)已取得一塊地的土地使用權(quán)，并對該土地進(jìn)行部分開發(fā)。企業(yè)應(yīng)就開發(fā)部分繳納土地使用稅。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 7、納稅人開采或生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售時(shí)，以應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)量為課稅數(shù)量。（2分

46、）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 8、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)之日起7日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 9、某外商投資企業(yè)在某市購入一塊土地，按規(guī)定該企業(yè)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)記未做 10、契稅暫行條例規(guī)定，契稅采用幅度比例稅率。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤多項(xiàng)選擇(每題2分，共10題)標(biāo)記未做 1、采用自行貼花繳納印花稅的，納稅人應(yīng)（ ）。（2分）A、自行申報(bào)應(yīng)稅行為B、自行計(jì)算應(yīng)納稅額C、自行購買印花稅票D、自行一次貼足印花稅票并注銷標(biāo)記未做 2、納稅人計(jì)提車船稅時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目包括（ ）。（2分）A、管理費(fèi)用B、應(yīng)交稅金應(yīng)交車船稅C、營業(yè)稅金及附加D、銀行存款標(biāo)記未做 3、對單位而言，需要登記的車船的車船稅納稅地點(diǎn)為（ ）。（2分）A、車船登記地B、單位經(jīng)營所在地C、車船稅扣繳義務(wù)人所在地D、單位所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地標(biāo)記未做 4、車船稅的計(jì)稅依據(jù)為（ ）。（2分）A、乘用車以“輛”為計(jì)稅依據(jù)B、貨車以“整備質(zhì)量”為計(jì)稅依據(jù)C、三輪汽車以“自重噸位”為計(jì)稅依據(jù)D、機(jī)動(dòng)船舶以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)標(biāo)記未做 5、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（ ）。（2分）A、人造石油B、與原油同時(shí)開采的天然氣C、井