1、項(xiàng)目三 認(rèn)知結(jié)算方式、辦理資金收付 任務(wù)五 辦理匯兌結(jié)算復(fù)習(xí)導(dǎo)入：1、商業(yè)匯票概述？2、銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)流程？3、商業(yè)承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)流程？4、商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)賬務(wù)處理？新授內(nèi)容：一、匯兌的概述1、定義：匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人 的結(jié)算方式。 分信匯（郵寄方式）、電匯（電報(bào)方式）。2、匯兌結(jié)算方式的特點(diǎn)：（1）單位、個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算。（2）匯款人向異地收款人主動(dòng)付款，簡便、靈活。二、匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)流程 匯款人 收款人 （付款人） 付款人開戶銀行 收款人開戶銀行 （匯出銀行） （匯入銀行）三、匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（1）付款單位（匯款人）委托銀行把款項(xiàng)匯給收 款人（2）采用匯兌方式將款

2、項(xiàng)匯到外地開立臨時(shí)采購 賬戶（3）采用臨時(shí)采購賬戶在外地采購點(diǎn)采購原材料（4）收款單位收到銀行轉(zhuǎn)來匯兌方式還款四、任務(wù)實(shí)施1、通過匯兌方式，償付前欠貨款 步驟一：填寫“結(jié)算業(yè)務(wù)申請書”，選擇“電匯”方式， 加蓋銀行印鑒。 步驟二：取回“結(jié)算業(yè)務(wù)申請書”回單聯(lián)。 步驟三：對償還貨款業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理。 借：應(yīng)付賬款某公司 貸：銀行存款某銀行 2、通過“匯兌”方式，將款項(xiàng)匯往外地采購 步驟一：填寫“結(jié)算業(yè)務(wù)申請書”，選擇“電匯”方式，委托銀行 匯款。 步驟二：取回“結(jié)算業(yè)務(wù)申請書”回單，對“匯款”業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì) 處理。 借：其他貨幣資金外埠存款 貸：銀行存款某銀行 步驟三：對原材料采購業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理

3、。 借：材料采購甲材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金外埠存款 步驟四：對收回多余款項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理。 借：銀行存款某銀行 貸：其他貨幣資金外埠存款【課堂練習(xí)與反饋】1、畫出辦理匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖2、2016年3月15日，江蘇萬達(dá)公司填寫一式二聯(lián)結(jié)算業(yè)務(wù)申請書，選擇 “電匯”方式，委托銀行匯款給無錫利源企業(yè)，用于償還前欠購貨款 80000元。3、2016年3月18日，江蘇萬達(dá)公司填寫“結(jié)算業(yè)務(wù)申請書”，選擇“電匯”方式，委托銀行匯出200000元到外地設(shè)立采購專戶。3月25日，萬達(dá)公司收到原材料采購憑證，注明價(jià)款150000元，增值稅25500元。3月31日，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來余

4、款通知。 任務(wù)六 辦理委托收款結(jié)算一、委托收款的概述 1、定義：是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式，分郵 寄劃回和電報(bào)劃回兩種。 2、使用范圍及特點(diǎn)：（1）使用范圍：在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的單位和個(gè)體經(jīng)濟(jì) 戶的商品、勞務(wù)交易等。常用于水電、電信單位的 勞務(wù)款項(xiàng)結(jié)算。（2）特點(diǎn)：范圍廣，無規(guī)定金額起點(diǎn)，不受合同和是否發(fā)貨限制。 3、委托收款憑證聯(lián)次與樣式（P72）二、委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)流程 收款人 付款人 （委托人） 收款人 付款人 開戶銀行 開戶銀行三、委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 1、發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務(wù)后，委托銀行收款。 2、收到銀行通知，委托收款款項(xiàng)已到賬。 3、購貨單位收到銀行

5、轉(zhuǎn)來委托收款結(jié)算憑證及 發(fā)票賬單。四、任務(wù)實(shí)施 1、辦理支付電話費(fèi)業(yè)務(wù) 步驟一：審核結(jié)算憑證。 步驟二：支付電話費(fèi)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理。 借：管理費(fèi)用通訊費(fèi) 貸：銀行存款某銀行2、銷售產(chǎn)品，采用“委托收款”結(jié)算方式收取貨款 步驟一：銷貨后向銀行辦理委托收款手續(xù) 步驟二：對銷售及委托收款的賬務(wù)處理 借：應(yīng)收賬款某公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 步驟三：對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理 借：銀行存款某銀行 貸：應(yīng)收賬款某企業(yè)【課堂練習(xí)與反饋】4、畫出委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)流程5、2016年4月3日，江蘇萬達(dá)公司收到銀行轉(zhuǎn)來“委托收款” 水費(fèi)2850元付款通知。6、2016年4月11日，江蘇萬達(dá)公司

6、向揚(yáng)州百盛企業(yè)銷售產(chǎn) 品一批，價(jià)款300000元，增值稅51000元，采用“委托收 款”結(jié)算方式，江蘇萬達(dá)公司辦妥托收手續(xù)。4月15日， 收到銀行轉(zhuǎn)來“委托收款結(jié)算憑證”收款通知，揚(yáng)州百 盛銷貨款到賬。 任務(wù)七 其他結(jié)算方式的辦理一、認(rèn)知信用卡結(jié)算方式 1、信用卡的概念（貸記卡）： 銀行向個(gè)人和單位發(fā)行，憑此向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行 存取現(xiàn)金、具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。 2、企業(yè)辦理信用卡流程： 中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開戶企業(yè)都可申領(lǐng)。 企業(yè)卡可以申領(lǐng)若干張，從基本戶轉(zhuǎn)入。 3、信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)賬務(wù)處理： （1）辦理信用卡 （2）使用信用卡 （3）信用卡還款 （4）注銷信用卡二、認(rèn)知網(wǎng)上銀行結(jié)算

7、方式 1、網(wǎng)銀的概念：網(wǎng)絡(luò)銀行、在線銀行。Internet上的虛擬銀行柜臺。 方便快捷，不受時(shí)空限制。 2、企業(yè)網(wǎng)銀的運(yùn)用：提供賬戶余額查詢、交易記錄查詢、賬戶管理、 轉(zhuǎn)賬、在線支付、資金劃撥、商業(yè)信用卡服務(wù)等。 3、企業(yè)網(wǎng)銀賬務(wù)處理：即銀行存款的賬務(wù)處理。 原始憑證取得：打印電子回單，到銀行蓋章；到銀行取回單。三、任務(wù)實(shí)施 1、信用卡結(jié)算業(yè)務(wù) 步驟一：審核業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票和信用卡賬單。 步驟二：對發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬務(wù)處理。 借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：其他貨幣資金信用卡存款 步驟三：償還信用卡款項(xiàng)賬務(wù)處理。 借：其他貨幣資金信用卡存款 貸：銀行存款某銀行2、支付網(wǎng)銀費(fèi)用 步驟一：審核付款通知。 步驟二：對網(wǎng)上銀行年費(fèi)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理。 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款某銀行【課堂練習(xí)與反饋】7、2016年5月5日，江蘇萬達(dá)公司總經(jīng)理報(bào)銷業(yè)務(wù) 招待費(fèi)1500元，信用卡支付。5月10日，出納 開出轉(zhuǎn)賬支票10000元，償還信用卡欠款。8、2016年6月25日，銀行扣取江蘇萬達(dá)公司網(wǎng)銀 年費(fèi)500元?！菊n堂小結(jié)】1、匯兌概述2、匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)流程3、匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)賬務(wù)處理4、