1、3-2-4- 關(guān)于金祿電子科技股份有限公司內(nèi)部控制的鑒證報告一、內(nèi)部控制的鑒證報告第12頁二、關(guān)于內(nèi)部會計控制制度有關(guān)事項的說明第38頁第1頁共8頁3-2-4- 天健會計師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants關(guān)于金祿電子科技股份有限公司內(nèi)部控制的鑒證報告天健審2022）3-75號金祿電子科技股份有限公司全體股東：我們審核了后附的金祿電子科技股份有限公司（以下簡稱金祿電子公司）管 理層按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)規(guī)定對2021年12月31日與財務(wù)報 表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性作出的認定。一、重大固有限制的說明內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導

2、致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的 可能性。此外，由于情況的變化可能導致內(nèi)部控制變得不恰當，或降低對控制政 策、程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性具有一定 的風險。二、對報告使用者和使用目的的限定本鑒證報告僅供金祿電子公司首次公開發(fā)行股票時使用，不得用作任何其他 目的。我們同意本鑒證報告作為金祿電子公司首次公開發(fā)行股票的必備文件，隨 同其他申報材料一起報送。三、管理層的責任金祿電子公司管理層的責任是建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性，同時按照 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)規(guī)定對2021年12月31日與財務(wù)報表相關(guān)的 內(nèi)部控制有效性作出認定，并對上述認定負責。四、注冊會計師的責任他延:憂協(xié)

3、市江干區(qū)鏡江路13G6號華潤入佰B座Add: Block B, China Resources Building, 1366 Qianjiang Rowl, Hangzhou, China 網(wǎng)址 HYPERLINK 我們的責任是在實施鑒證工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制有效性發(fā)表鑒證意見。五、工作概述我們按照中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則第3101號一一歷史財務(wù)信息 審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)的規(guī)定執(zhí)行了鑒證業(yè)務(wù)。上述規(guī)定要求我們計劃和 實施鑒證工作，以對鑒證對象信息是否不存在重大錯報獲取合理保證。在鑒證過 程中，我們實施了包括了解、測試利評價內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有 效性，以及我們認為必要的其

4、他程序。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提 供了合理的基礎(chǔ)。六、鑒證結(jié)論我們認為，金祿電子公司按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)規(guī)定于2021 年12月31日在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制。本結(jié)論是在受到鑒證報告中指出的固有限制的條件下形成的。中國注冊會計師:中國注冊會計師:二O二二年二月二十五日第 頁共8頁3-245第 頁共8頁3-2-4-7金祿電子科技股份有限公司關(guān)于內(nèi)部會計控制制度有關(guān)事項的說明一、公司基本情況金祿電子科技股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）前身系原金祿（清遠）精密科研投 資有限公司（以下簡稱金祿清遠公司），金祿清遠公司系經(jīng)清遠市清城區(qū)經(jīng)濟貿(mào)易局批復(fù)，由 金祿精密科研投

5、資有限公司依據(jù)關(guān)于設(shè)立外資企業(yè)金祿（清遠）精密科研投資有限公司的 批復(fù)（城區(qū)經(jīng)貿(mào)外字（2006） 86號）設(shè)立的外商投資企業(yè)。金祿清遠公司于2006年10月 12日取得廣東省人民政府核發(fā)的外商投資企業(yè)批準證書（粵清外資證（2006） 0069號）， 于2006年10月19日取得清遠市工商管理局核發(fā)的注冊號為企獨粵清總字第001689號的企 業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。金祿清遠公司成立時注冊資本2, 500萬元。金祿清遠公司以2019年5月 31日為基準日，整體變更為股份有限公司，于2019年8月23日在清遠市市場監(jiān)督管理局 登記注冊，總部位于廣東省清遠市。公司現(xiàn)持有統(tǒng)一社會信用代碼為91441800792

6、9985760 的營業(yè)執(zhí)照,注冊資本113, 349, 968. 00元，股份總數(shù)113, 349, 968股（每股面值1元）。本公司屬計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)。主要經(jīng)營活動為各類印制電路板（PCB） 的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。二、公司建立內(nèi)部會計控制制度的目標和遵搪的原則（一）公司內(nèi)部會計控制制度的目標規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產(chǎn)的安 全、完整。確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（二）公司內(nèi)部會計控制制度建立遵循的基本原則內(nèi)部會計控制符合國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)規(guī)定的要 求

7、和公司的實際情況內(nèi)部會計控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內(nèi) 部會計控制的權(quán)力。內(nèi)部會計控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù) 處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。內(nèi)部會計控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的 合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互 監(jiān)督。內(nèi)部會計控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。內(nèi)部會計控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷 修訂和完善。三、公司內(nèi)部會計控制制度的有關(guān)情況公司2

8、021年12月31日與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制制度設(shè)置和執(zhí)行情況如下：(一)公司的內(nèi)部控制要素控制環(huán)境對誠信和道德價值觀念的溝通與落實誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務(wù)流程的設(shè)計和運 行。公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了員工行為規(guī)范等一系列內(nèi)部規(guī)范， 并通過嚴厲的處罰制度和髙層管理人員的身體力行將這些多渠道、全方位地落實。對勝任能力的重視公司管理層高度重視特定工作崗位所需的用途能力水平的設(shè)定，以及對達到該水平所必 需的知識和能力的要求。截至2021年12月31日，全公司共有1,955名員工，其中碩士研 究生2人，本科生57人，大專生184人。公司還根據(jù)實際工

9、作的需要，針對不同崗位展開 多種形式的后期培訓教育，使員工都能勝任目前所處的工作崗位。治理層的參與程序治理層的職責在公司的章程和政策中巳經(jīng)予以明確規(guī)定。治理層通過其自身的活動并在 審計委員會的支持下，監(jiān)督公司會計政策以及內(nèi)部、外部的審計工作和結(jié)果。治理層的職責 還包括了監(jiān)督用于復(fù)核內(nèi)部控制有效性的政策和程序設(shè)計是否合理，執(zhí)行是否有效。管理層的理念和經(jīng)營風格公司由管理層負責企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督。董事會、審 計委員會對其實施有效地監(jiān)督。管理層對內(nèi)部控制包括信息技術(shù)控制、信息管理人員以及財 會人員都給予了高度重視，對收到的有關(guān)內(nèi)部控制弱點及違規(guī)事件報告都及時作出了適當處 理

10、。本公司秉承科技創(chuàng)新、以技術(shù)開拓市場、追求持續(xù)改進的經(jīng)營理論，穩(wěn)扎穩(wěn)打，步步為 營的經(jīng)營風格，誠實守信、合法經(jīng)營。組織結(jié)構(gòu)公司為有效地計劃、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動，己合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并 貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，比較科學地劃分了每個組織單位內(nèi)部的責任權(quán)限，形成相互 制衡機制。同時，切實做到與公司的控股股東“五獨立”。公司已指定專門的人員具體負責 內(nèi)部的稽核，保證相關(guān)會計控制制度的貫徹實施。職權(quán)與貴任的分配公司釆用向個人或小組分配控制職責的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能(包括交易授 權(quán))的授權(quán)機制，并確保每個人都清楚地了解報告關(guān)系和責任。為對授權(quán)使用情況進行有效 控制及對公司的活

11、動實行監(jiān)督，公司逐步建立了預(yù)算控制制度，能較及時地按照情況的變化 修改會計系統(tǒng)的控制政策。財務(wù)部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動按照適當?shù)氖跈?quán)進 行；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g，較及時地記錄于適當?shù)?賬戶，使財務(wù)報表的編制符合會計準則的相關(guān)要求。人力資源政策與實務(wù)公司已建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理 制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務(wù)。風險評估過程公司制定了預(yù)防為主、加強監(jiān)控，將風險降低到最低的長遠整體目標，并輔以具體策略 和業(yè)務(wù)流程層面的計劃將企業(yè)經(jīng)營目標明確地傳達到每一位員工。公司建立了有效的風險評 估過程，

12、并建立了風險評估及控制職能部門，以識別和應(yīng)對公司可能遇到的包括經(jīng)營風險、 環(huán)境風險、財務(wù)風險等重大且普遍影響的變化。信息系統(tǒng)與溝通公司為向管理層及時有效地提供業(yè)績報告建立了強大的信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)人員(包括 財務(wù)人員)恪盡職守、勤勉工作，能夠有效地履行賦予的職責。公司管理層也提供了適當?shù)?人力、財力以保障整個信息系統(tǒng)的正常、有效運行。公司針對可疑的不恰當事項和行為建立了有效的溝通渠道和機制，使管理層就員工職責 和揑制責任能夠進行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責，與客 戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使管理層面對各種變化能夠及時釆取適當 的進一步行動?？刂苹顒?/p>

13、公司主要經(jīng)營活動都有必要的控制政策和程序。管理層對預(yù)算、利潤、其他財務(wù)和經(jīng)營 業(yè)績都有清晰的目標，公司內(nèi)部對這些目標都有清晰的記錄和溝通，并且積極地對其加以監(jiān) 控。財務(wù)部門建立了適當?shù)谋Ｗo措施較合理地保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)?授權(quán)；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定朋核對相符。為合理保證各項目標的實現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：交易授權(quán)控制、 責任分工控制、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、獨立稽査控制、電子信息系統(tǒng) 控制等。交易授權(quán)控制：明確了授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等相關(guān)內(nèi)容，單位內(nèi)部 的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范

14、圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè) 務(wù)。責任分工控制：合理設(shè)置分工，科學劃分職責權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一 第 頁共8頁324-8第 頁共8頁3-2-4-10個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容的職務(wù)主要 包括：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù) 稽核、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。憑證與記錄控制：合理制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時能及時編制有 關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會計部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相 關(guān)記錄(如：員工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷售發(fā)票等)，并且將記錄同相應(yīng)的分錄獨立 比較。資產(chǎn)接觸與記錄使用控

15、制：嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期 盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，以使各種財產(chǎn)安全完整。獨立稽査控制：公司專門設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)，對貨幣資金、有價證券、憑證和賬簿記錄、 物資采購、消耗定額、付款、工資管理、委托加工材料、賬實相符的真實性、準確性、手續(xù) 的完備程度進行審査、考核。公司已制定了較為嚴格的電子信息系統(tǒng)控制制度，在電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù) 據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管等方面做了較多的工作。對控制的監(jiān)督公司定期對各項內(nèi)部控制進行評價，同時一方面建立各種機制使相關(guān)人員在履行正常崗 位職責時，就能夠在相當程度上獲得內(nèi)部控制有效運行的證據(jù)；另一方面通過外部溝通來證 實

16、內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管 機構(gòu)的報告及建議，并釆取各種措施及時糾正控制運行中產(chǎn)生的偏差。(二)公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題本公司已對內(nèi)部會計控制制度設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行自我評估,現(xiàn)對公司主要內(nèi)部會 計控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下：公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴格的授權(quán)批準程序，辦理貨幣資金 業(yè)務(wù)的不相容崗位已作分離，相關(guān)機構(gòu)和人員存在相互制約關(guān)系。公司已按國務(wù)院現(xiàn)金管 理暫行條例，明確了現(xiàn)金的使用范圍及辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時應(yīng)遵守的規(guī)定。公司己按中國 人民銀行支付結(jié)算辦法及有關(guān)規(guī)定制定了銀行存款的結(jié)算程

17、序。公司規(guī)定下屬企業(yè)嚴禁 進行期貨交易、嚴禁擅自向外單位出借多余資金、嚴禁向職工集資、嚴禁私設(shè)銀行賬戶等。 公司沒有影響貨幣資金安全的重大不適當之處，但總體上對款項收付稽核及審査的力量還較 薄弱。公司已形成了籌資業(yè)務(wù)的管理制度，能較合理地確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇恰 當?shù)幕I資方式，較嚴格地控制財務(wù)風險，以降低資金成本。公司籌措的資金沒有嚴重背離原 計劃使用的情況。公司已較合理地規(guī)劃和設(shè)立了釆購與付款業(yè)務(wù)的機構(gòu)和崗位。明確了存貨的請購、 審批、釆購、驗收程序，特別對委托加工物資加強了管理。應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款的支付必須在相關(guān)手續(xù)齊備后才能辦理。權(quán)限上，在公司本部的授權(quán)范圍內(nèi)，下屬企業(yè)可自主對外辦

18、理 釆購與付款業(yè)務(wù)。公司在采購與付款的控制方面沒有重大漏洞。公司已建立了實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度，能對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、 保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，釆取了職責分工、實物定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、 財產(chǎn)保險等措施，能夠較有效地防止各種實物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀損和重大流失。公司已建立了成本費用控制系統(tǒng)及全面的預(yù)算體系，能做好成本費用管理和預(yù)算的 各項基礎(chǔ)工作，明確了費用的開支標準。但在及時對比實際業(yè)績和計劃目標，并將比較結(jié)果 作用于實際工作方面還欠深入和及時。公司已制定了比較可行的銷售政策，已對定價原則、信用標準和條件、收款方式以 及涉及銷售業(yè)務(wù)的機構(gòu)和人員的職責權(quán)限等相關(guān)內(nèi)

19、容作了明確規(guī)定。股份公司范圍內(nèi)企業(yè)之 間銷售商品、提供勞務(wù)按照統(tǒng)一的內(nèi)部結(jié)算價格進行結(jié)算。實行催款回籠責任制，對賬款回 收的管理力度較強，公司和下屬企業(yè)一律將收款責任落實到銷售部門，并將銷售貨款回收率 列為主要考核指標之一。權(quán)限上，在公司本部的授權(quán)范圍內(nèi)，下屬企業(yè)可自主對外辦理銷售 商品、提供勞務(wù)、貨款結(jié)算業(yè)務(wù)。公司已建立了較科學的固定資產(chǎn)管理程序及工程項目決策程序。固定資產(chǎn)實行“統(tǒng) 一管理、統(tǒng)一調(diào)度、分級使用、分級核算”的辦法。對工程項目的預(yù)算、決算、工程質(zhì)量監(jiān) 督等環(huán)節(jié)的管理較強。固定資產(chǎn)及工程項目的款項必須在相關(guān)資產(chǎn)已經(jīng)落實，手續(xù)齊備下才 能支付。工程項冃中不存在造價管理失控和重大舞弊行為。為嚴格控制投資風險，公司建立了較科學的對