1、安徽海匯擔(dān)保有限公司翱財務(wù)分析公式和哎解釋吧一、罷主要百財務(wù)罷指標(biāo)拔主要般財務(wù)稗指標(biāo)包括：氨償債能力指標(biāo)、稗資產(chǎn)負債管理能暗力指標(biāo)、盈利能熬力指標(biāo)、成長能癌力指標(biāo)與現(xiàn)金流翱量指標(biāo)。扳板1、罷償債能力指標(biāo)稗1）拜短期償債能力指頒標(biāo)奧短期償債能力是捌企業(yè)償付下一年氨到的流動負債的半能力，是衡量企叭業(yè)財務(wù)狀況是否昂健康的重要標(biāo)志背。企業(yè)債權(quán)人、翱投資者、原材料藹供應(yīng)單位等使用佰者通常都非常關(guān)吧注企業(yè)的短期償扮債能力。流動比率敗流動比率=流動皚資產(chǎn)/流動負債暗骯 安該指標(biāo)值越大，暗企業(yè)短期償債能捌力越強。該指標(biāo)霸值，一般以2為笆宜。稗愛速動比率愛速動比率=（貨扮幣資金+短期投吧資+應(yīng)收票據(jù)+笆一年內(nèi)應(yīng)

2、收賬款岸）/流動負債靶速動比率越高，伴表明企業(yè)未來的版償債能力越有保愛證。該指標(biāo)值，鞍一般以1為宜。芭靶現(xiàn)金比率板現(xiàn)金比率=（貨八幣資金+短期投百資）/流動負債巴這是最保守的短傲期償債能力指標(biāo)芭。礙扮營運資本昂營運資本=流動搬資產(chǎn)-流動負債辦指標(biāo)值小于0，般說明公司有無法鞍償還到期短期負唉債的危險。該指癌標(biāo)為適度指標(biāo)。拔笆流動負債經(jīng)營活芭動凈現(xiàn)金流比壩流動負債經(jīng)營活骯動凈現(xiàn)金流比=熬經(jīng)營活動凈現(xiàn)金藹流量/流動負債爸該指標(biāo)越大越好敖。敗2）拔長期償債能力指瓣標(biāo)胺長期償債能力是稗公司按期支付債班務(wù)利息和到期償藹還本金的能力。艾在企業(yè)正常生產(chǎn)霸經(jīng)營的情況下，頒企業(yè)不能依靠變拔賣資產(chǎn)從而償還擺長期債務(wù)

3、，而需埃要將長期借款投耙入到回報率高的凹項目中得到利潤跋來償還到期債務(wù)扒。長期償債能力盎主要從保持合理辦的負債權(quán)益結(jié)構(gòu)板角度出發(fā)，來分盎析企業(yè)償付長期傲負債到期本息的稗能力。資產(chǎn)負債比率扮資產(chǎn)負債比率=傲負債平均總額/隘資產(chǎn)平均總額半這一比率越小，凹表明企業(yè)的長期壩償債能力越強。哀指標(biāo)值以不高于白70%為宜。預(yù)皚警：如果資產(chǎn)負哀債率1，說明扮企業(yè)已經(jīng)資不抵哀債，有瀕臨倒閉傲的危險。拌般負債權(quán)益比率敗負債權(quán)益比率=藹負債總額/股東拜權(quán)益奧又稱產(chǎn)權(quán)比率，阿反映所有者權(quán)益絆對債權(quán)人權(quán)益的稗保障程度。從另壩一個角度反映企凹業(yè)的長期償債能襖力。按唉股東權(quán)益比率斑 伴股東權(quán)益比率=吧股東權(quán)益/總資熬產(chǎn)巴

4、案該指標(biāo)越高，一艾方面反映了企業(yè)艾經(jīng)營資產(chǎn)，償債擺風(fēng)險越小，但是挨另一方面也反映奧了企業(yè)沒有充分暗利用負債資金，背存在利用財務(wù)杠斑桿的空間。澳傲有形資產(chǎn)債務(wù)率霸 懊有形資產(chǎn)債務(wù)率傲=負債總額/（氨總資產(chǎn)-無形資案產(chǎn)及其他資產(chǎn)-扮待攤費用-待處佰理流動資產(chǎn)凈損搬失-待處理固定斑資產(chǎn)凈損失-固白定資產(chǎn)清理）邦 暗這是一個保守的拌衡量長期償債能翱力的指標(biāo)。鞍霸債務(wù)與有形凈值鞍比率叭 凹債務(wù)與有形凈值壩比率=負債總額爸/（股東權(quán)益-扳無形資產(chǎn)）拌 案這是一個保守的背衡量長期償債能版力的指標(biāo)。柏佰利息保障倍數(shù)笆 佰利息保障倍數(shù)=笆稅息前利潤/當(dāng)吧期利息費用愛 背利息保障倍數(shù)是佰衡量企業(yè)償付到埃期利息能力

5、的指柏標(biāo)。該指標(biāo)通常版越高越好。預(yù)警暗：如果利息保障皚倍數(shù)1,說明盎企業(yè)存在嚴重的藹債務(wù)危機，不但伴沒有還本的能力俺，連償還分期利敗息都有困難。伴2、礙資產(chǎn)負債管理能霸力指標(biāo)扒資產(chǎn)負債管理能伴力反映企業(yè)經(jīng)營岸管理、利用資金柏的能力。通常來奧說，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)礙營資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速叭度越快，資產(chǎn)的瓣利用效率就越高壩。案暗應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率般 敗應(yīng)笆收翱賬款周轉(zhuǎn)率=凹賒銷收入凈額唉/平均應(yīng)哀收熬賬款罷 賒銷收背入凈額=銷售收耙入-現(xiàn)銷收入-艾銷售退回-銷售扒折讓-銷售折扣敗扳應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天扮數(shù)艾應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天骯數(shù)=360/應(yīng)擺收賬款周轉(zhuǎn)率按應(yīng)疤收稗賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)反靶映疤應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為罷現(xiàn)金所需的天數(shù)愛。這個指標(biāo)耙

6、越短背，則意味著企業(yè)靶的扳應(yīng)收帳款質(zhì)量越埃高，可以提高現(xiàn)啊金流量叭。暗敖應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率罷 懊應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率熬=（主營業(yè)務(wù)成板本+期末存貨成吧本-期初存貨成疤本）/平均應(yīng)付頒賬款芭翱應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天哎數(shù)愛 跋應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天矮數(shù)=360/應(yīng)背付賬款周轉(zhuǎn)率擺 哀這個指標(biāo)通常不翱應(yīng)該超過信用期疤，如果過長，則藹意味著企業(yè)的財奧務(wù)狀況不佳從而鞍無力清償貨款。爸如果過短，表明斑管理者沒有充分愛運用這樣一筆流耙動資金。存貨周轉(zhuǎn)率般存貨周轉(zhuǎn)率=主爸營業(yè)務(wù)成本/存拌貨平均余額胺一般情況下，存斑貨周轉(zhuǎn)率越高越隘好。存貨周轉(zhuǎn)率懊高，說明存貨的啊流動性較好，存案貨的管理也具有絆較高的效率，銷瓣售形勢也好。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)皚

7、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=翱360/存貨周笆轉(zhuǎn)率霸該指標(biāo)與存貨周傲轉(zhuǎn)率相對應(yīng)，是敗從另一角度反映矮存貨周轉(zhuǎn)狀況。不良資產(chǎn)比率扳不良資產(chǎn)比率=柏（三年以上應(yīng)收安賬款+待攤費用背+長期待攤費用疤+待處理流動資佰產(chǎn)凈損失+待處奧理固定資產(chǎn)損失昂+遞延資產(chǎn)）/班年末資產(chǎn)總額擺該指標(biāo)通常越小按越好。營業(yè)周期班營業(yè)周期=存貨凹周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收絆賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)板該指標(biāo)反映了企岸業(yè)正常經(jīng)營周期昂所經(jīng)歷的天數(shù)。按從購進原材料開拜始，經(jīng)歷了生產(chǎn)罷過程中從原材料叭到半成品到產(chǎn)成氨品中間的過程，柏之后產(chǎn)品售出，傲直到應(yīng)收賬款收爸回為止的周期。敗通常來說，營業(yè)邦周期越短，企業(yè)邦的運作效率越高耙柏流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率笆流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率隘=主營業(yè)

8、務(wù)收入翱凈額/平均流動頒資產(chǎn)頒流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率矮反映企業(yè)流動資礙產(chǎn)的運營效率。挨通常來說，這個唉指標(biāo)越大，企業(yè)暗的經(jīng)營越高效?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率敗總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=芭主營業(yè)務(wù)收入凈岸額/平均資產(chǎn)總百額盎這一比率用來分傲析企業(yè)全部資產(chǎn)八的運用效率。通捌常來說，這一指澳標(biāo)也是越氨大百越好。盎澳固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率盎固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率翱=主營業(yè)務(wù)收入鞍凈額/平均固定背資產(chǎn)凈值敖這一指標(biāo)表明一百定的銷售收入，安平均需要占用的叭固定資產(chǎn)。通常霸，這一比率越高霸，公司固定資產(chǎn)骯利用效率越高。懊這一指標(biāo)通常是柏越大越好。扳斑長期資產(chǎn)適合率疤長期資產(chǎn)適合率靶=（股東權(quán)益+瓣長期負債）/（伴固定資產(chǎn)凈值+疤長期投資凈值）盎該指標(biāo)反映

9、公司翱長期的資金占用笆與長期的資金來拜源之間的配比關(guān)骯系。指標(biāo)值大于扳1，說明公司的礙長期資金來源充阿足，短期債務(wù)風(fēng)背險小。指標(biāo)值小罷于1，說明其中罷一部分長期資產(chǎn)吧的資金由短期負扒債提供，存在難胺以償還短期負債拜的風(fēng)險。安 班拔負債結(jié)構(gòu)比率擺 百負債結(jié)構(gòu)比率=奧流動負債/長期板負債澳 班一般來說叭，絆企業(yè)應(yīng)該用長期扒負債進行長期投暗資項目，而短期捌負債通常用來維熬持日常資金營運胺的需要。該指標(biāo)跋過低則表明企業(yè)跋采用保守的財務(wù)背政策，用長期債版務(wù)應(yīng)對日常需要唉。此指標(biāo)為適度扒指標(biāo)班。翱 襖般長期負債權(quán)益比壩率骯 背長期負債權(quán)益比胺率=長期負債/礙所有者權(quán)益伴 昂長期負債權(quán)益比扒率指標(biāo)表明了所翱

10、有者權(quán)益對長期背債務(wù)債權(quán)人利益傲的保障程度。指斑標(biāo)值以適度為宜拜。爸 3、氨盈利能力指標(biāo)澳 啊盈利能力是企業(yè)拔獲取利潤的能力柏。利潤是投資者俺取得投資收益，啊債權(quán)人收取本息罷的資金來源，是骯衡量企業(yè)長足發(fā)霸展能力的重要指辦標(biāo)。爸 傲靶主營業(yè)務(wù)毛利率按 把主營業(yè)務(wù)毛利率斑=（主營業(yè)務(wù)收背入凈額-主營業(yè)吧務(wù)成本）/主營捌業(yè)務(wù)收入凈額皚 唉主營業(yè)務(wù)毛利率拌指標(biāo)反映了主營搬業(yè)務(wù)的獲利能力唉。通常，這個指爸標(biāo)越高越好。百 暗矮主營業(yè)務(wù)利潤率白 半主營業(yè)務(wù)利潤率八=凈利潤/主營暗業(yè)務(wù)收入凈額襖 扒反映主營業(yè)務(wù)的昂收入帶來凈利潤皚的能力。這個指靶標(biāo)通常越高越好熬。伴 骯佰成本費用利潤率翱 扮成本費用利潤率癌

11、=凈利潤/（主俺營業(yè)務(wù)成本+銷靶售費用+管理費埃用+財務(wù)費用）敗 笆這個指標(biāo)越高，爸說明企業(yè)的投入敖所創(chuàng)造的利潤越盎多。這個指標(biāo)也阿是越高越好。哀 白拜凈資產(chǎn)收益率癌 愛凈資產(chǎn)收益率=哀利潤總額/平均礙股東權(quán)益骯 襖凈資產(chǎn)收益率表柏明所有者每一元疤錢的投資能夠獲哎得多少凈收益。拌該指標(biāo)通常也是啊越高越好。壩 背矮每股收益捌 凹每股收益=利潤頒總額/年末普通叭股股份總數(shù)隘 拜表明普通股每股爸所享有的利潤。伴通常這個指標(biāo)越按大越好。敗 版拔股票獲利率八 襖股票獲利率=普叭通股每股現(xiàn)金股靶利/普通股股價愛 傲該指標(biāo)反映現(xiàn)行藹的股票市價與所骯獲得的現(xiàn)金股利俺的比值。該指標(biāo)哀通常要視公司發(fā)擺展?fàn)顩r而定。

12、稗 搬伴總資產(chǎn)利潤率礙 巴總資產(chǎn)利潤率=埃利潤總額/平均捌資產(chǎn)總額凹 拌總資產(chǎn)利潤率指昂標(biāo)反映企業(yè)總資唉產(chǎn)能夠獲得利潤哀的能力，該指標(biāo)頒越高，表明資產(chǎn)瓣利用效果越好。隘該指標(biāo)越高越好叭。搬 哀凹主營業(yè)務(wù)比率暗 班主營業(yè)務(wù)比率=瓣主營業(yè)務(wù)利潤/藹利潤總額昂 板該指標(biāo)揭示在企癌業(yè)的利潤構(gòu)成中哀，經(jīng)常性主營業(yè)翱務(wù)利潤所占的比敖率。該項比率越疤高，說明企業(yè)的昂盈利越穩(wěn)定。該鞍項指標(biāo)越高越好巴。氨 稗白非經(jīng)常性損益比爸率跋 敗非經(jīng)常性損益比岸率=本年度非經(jīng)叭常性損益/利潤疤總額班 柏該項指標(biāo)揭露了板企業(yè)運用股權(quán)轉(zhuǎn)暗讓、固定資產(chǎn)處靶置、投資收益等爸非經(jīng)常性交易獲疤得利潤的情況。稗該指標(biāo)通常不宜爸過高。壩

13、懊壩關(guān)聯(lián)交易比率瓣 疤關(guān)聯(lián)交易比率=叭關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)額靶/凈利潤總額敗 骯關(guān)聯(lián)交易比率指案標(biāo)反映關(guān)聯(lián)企業(yè)邦之間交易產(chǎn)生的拌利潤占整個利潤百額的比重。該項埃指標(biāo)越高，表明瓣公司競爭能力可凹能存在大的缺陷芭。靶 4、佰成長能力指標(biāo)岸 叭成長能力指標(biāo)是百對企業(yè)的各項財稗務(wù)指標(biāo)與往年相拌比的縱向分析。佰通過成長能力指捌標(biāo)的分析，我們耙能夠大致判斷企瓣業(yè)的變化趨勢。把從而對企業(yè)未來奧的發(fā)展情況做出熬準(zhǔn)確預(yù)測敖 暗岸主營業(yè)務(wù)收入增凹長率矮 拌主營業(yè)務(wù)增長率罷=（本年主營業(yè)翱務(wù)收入-上一年奧主營業(yè)務(wù)收入）半/上一年主營業(yè)哀務(wù)收入捌 挨主營傲業(yè)務(wù)增長率指標(biāo)案反映公司主營業(yè)胺收入規(guī)模的擴張昂情況。一個成長斑性的企

14、業(yè)，這個版指標(biāo)的數(shù)值通常埃較大。處于成熟哎期的企業(yè)，這個伴指標(biāo)可能較低。埃處于衰退階段的半企業(yè)，這個指標(biāo)背甚至可能為負數(shù)巴。愛白應(yīng)收款項增長率瓣應(yīng)收款項增長率罷=（期末應(yīng)收賬扒款+期末應(yīng)收票矮據(jù)-期初應(yīng)收賬皚款-期初應(yīng)收票拔據(jù)）/（期初應(yīng)柏收賬款+期初應(yīng)氨收票據(jù)）安 岸該指標(biāo)反映公司芭主營業(yè)務(wù)收入的愛質(zhì)量。該指標(biāo)值拔越小越好。版 絆疤凈利潤增長率半 拜凈利潤增長率=熬（本年凈利潤-百上一年凈利潤）班/上一年凈利潤巴 藹凈利潤增長率指頒標(biāo)反映企業(yè)獲利邦能力的增長情況班。該指標(biāo)通常越拜大越好。挨 笆芭固定資產(chǎn)投資擴八張率瓣 熬固定資產(chǎn)投資擴伴張率=（本年固捌定資產(chǎn)總額-上埃一年固定資產(chǎn)總哀額）/上

15、一年固斑定資產(chǎn)總額氨 般該指標(biāo)反映了固霸定資產(chǎn)投資的擴敗張程度。通常來叭說，處于成長階熬段的企業(yè)有更強奧的投資欲望。該皚指標(biāo)需要具體分啊析。襖 邦八資本項目規(guī)模維敖持率擺 板資本項目規(guī)模維拌持率=固定資產(chǎn)搬與無形資產(chǎn)增加傲額/（折舊費用白+無形資產(chǎn)攤銷巴額）瓣 骯資本項目規(guī)模維奧持率指標(biāo)反映公敖司生產(chǎn)能力的維辦持程度。該指標(biāo)擺值小于1，說明霸公司的生產(chǎn)規(guī)模扮萎縮。暗 跋岸總資產(chǎn)擴張率辦 皚總資產(chǎn)擴張率=案（本年資產(chǎn)總額叭-上一年資產(chǎn)總俺額）/上一年資耙產(chǎn)總額把 邦總資產(chǎn)擴張率反班映了企業(yè)總資產(chǎn)傲的擴張程度。該伴指標(biāo)需要綜合分癌析。隘 傲扒每股收益增長率鞍 鞍每股收益增長率搬=（本年每股收耙益-

16、上一年每股吧收益）/上一年敗每股收益邦 愛該指標(biāo)反映了普皚通股可以分得的百利潤的增長程度哀。該指標(biāo)通常越岸高越好。熬 5、扒現(xiàn)金流量指標(biāo)隘 般現(xiàn)金流量指標(biāo)反啊映現(xiàn)金流量信息藹。按照現(xiàn)行會計跋制度的權(quán)責(zé)發(fā)生翱制原則計算的財阿務(wù)指標(biāo)難以全面疤反映上市公司的伴真實財務(wù)與盈利白狀況，用現(xiàn)金流八量表示的指標(biāo)能昂夠與之相互補充愛。爸 佰埃每股營業(yè)現(xiàn)金流阿量叭 壩每股營業(yè)現(xiàn)金流盎量=經(jīng)營活動產(chǎn)氨生的現(xiàn)金凈流量扳/年末普通股股佰數(shù)暗 百該指標(biāo)是板“盎每股收益”指標(biāo)藹的修正，反映了頒利用權(quán)益資本獲奧得經(jīng)營活動凈流伴量的能力。該指礙標(biāo)通常越高越好半。艾 捌礙現(xiàn)金股利支付率半 矮現(xiàn)金股利支付率白=本年度發(fā)放的挨現(xiàn)金

17、股利和/凈搬利潤襖 阿現(xiàn)金股利支付率疤指標(biāo)反映公司的扮股利政策，每一安元錢的凈利潤中把有多少以現(xiàn)金股骯利方式發(fā)放給股案東。該指標(biāo)應(yīng)具辦體確定。矮 背懊主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金比骯率耙 罷主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金比背率=經(jīng)營活動產(chǎn)半生的現(xiàn)金凈流量按/主營業(yè)務(wù)收入岸 奧主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金比般率指標(biāo)是“主營辦業(yè)務(wù)利潤率”的半修正，反映了完俺成的銷售中獲得懊現(xiàn)金的能力。該疤指標(biāo)通常越高越稗好。背 埃邦現(xiàn)金自給率礙 叭現(xiàn)金自給率=近唉三年經(jīng)營活動產(chǎn)霸生的現(xiàn)金凈流量扳之和/近三年固扒定資產(chǎn)、無形資擺產(chǎn)、購買存貨所氨支付的現(xiàn)金、現(xiàn)絆金股利之和矮 拜現(xiàn)金自給率指標(biāo)辦反映了企業(yè)通過搬自己的經(jīng)營活動敖流入的現(xiàn)金。指礙標(biāo)越高，說明企跋業(yè)現(xiàn)金自給

18、能力扒越強，企業(yè)的資伴金實力就越強。捌該指標(biāo)通常越高鞍越好。伴 胺隘經(jīng)營現(xiàn)金資本性藹支出比率芭 俺經(jīng)營現(xiàn)金資本性吧支出比率=經(jīng)營胺活動產(chǎn)生的現(xiàn)金癌凈流量/固定資隘產(chǎn)、無形資產(chǎn)增敗加額哀 暗經(jīng)營現(xiàn)金資本性拜支出比率指標(biāo)反叭映公司長期資產(chǎn)礙的增加與經(jīng)營活埃動產(chǎn)生的現(xiàn)金流班量的比率。指標(biāo)疤值大于1，說明矮增加的長期資產(chǎn)隘可以由企業(yè)自身板的資金解決。該八指標(biāo)通常越大越澳好。八 骯鞍經(jīng)營現(xiàn)金折舊費澳用比率笆 八經(jīng)營現(xiàn)金折舊費擺用比率=折舊費笆用/經(jīng)營現(xiàn)金活唉動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈胺流量佰 罷經(jīng)營現(xiàn)金折舊費霸用比率指標(biāo)反映癌公司經(jīng)營活動產(chǎn)澳生的現(xiàn)金流量的熬穩(wěn)定性。指標(biāo)值把越大，經(jīng)營現(xiàn)金伴活動產(chǎn)生的現(xiàn)金唉凈流量越穩(wěn)

19、定。叭該指標(biāo)通常越大跋越好。骯 岸啊結(jié)構(gòu)分析搬 爸結(jié)構(gòu)分析=經(jīng)營矮活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)安金流量/總凈現(xiàn)澳金流量八 捌該結(jié)構(gòu)比率是“霸主營業(yè)務(wù)比率”半的現(xiàn)金流量修正扳，說明了經(jīng)營活安動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金伴流量在總凈現(xiàn)金把流量中占的比率矮。該指標(biāo)也是越氨高越好。瓣啊營業(yè)活動收益質(zhì)扮量鞍營業(yè)活動收益質(zhì)半量=經(jīng)營活動產(chǎn)八生的現(xiàn)金凈流量扮/營業(yè)利潤半營業(yè)活動收益質(zhì)半量表明了營業(yè)利瓣潤中以現(xiàn)金形式暗流入的部分，通拔常該指標(biāo)越高說癌明營業(yè)利潤的質(zhì)氨量越高。該指標(biāo)壩越高越好。笆頒經(jīng)營活動產(chǎn)生的澳現(xiàn)金凈流量增長捌率伴經(jīng)營活動產(chǎn)生的壩現(xiàn)金凈流量增長澳率=（本年經(jīng)營熬活動產(chǎn)生的現(xiàn)金頒凈流量-上年經(jīng)柏營活動產(chǎn)生的現(xiàn)鞍金凈流量）/

20、上盎年經(jīng)營活動產(chǎn)生昂的現(xiàn)金凈流量按 暗經(jīng)營活動產(chǎn)生的芭現(xiàn)金凈流量增長氨率指標(biāo)反映了經(jīng)凹營活動現(xiàn)金流量靶的增長能力。該哎指標(biāo)越高越好。奧二、現(xiàn)金流量計隘算挨1、現(xiàn)金流量的拔構(gòu)成暗1）胺經(jīng)營活動產(chǎn)生的阿現(xiàn)金流量。企業(yè)扮通過運用所擁有哎或控制的資產(chǎn)創(chuàng)敖造的現(xiàn)金流量，按主要實與企業(yè)凈埃利潤有關(guān)的現(xiàn)金疤流量。盎2）疤投資活動產(chǎn)生的昂現(xiàn)金流量。是指靶企業(yè)長期資產(chǎn)的辦購建和不包括在岸現(xiàn)金等價物范圍霸內(nèi)的投資及其處皚置活動所產(chǎn)生的拜現(xiàn)金流量。案3）班籌資活動產(chǎn)生的氨現(xiàn)金流量。是指暗導(dǎo)致企業(yè)資本及吧債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成懊發(fā)生變化的活動靶，包括吸收投資白、發(fā)行股票、分霸配利潤等活動所瓣產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扒。哎2、確定經(jīng)營活

21、敗動產(chǎn)生的現(xiàn)金流埃量搬板公司資產(chǎn)負債表單位：萬元岸科目半1998凹1999頒科目阿1998骯1999絆現(xiàn)金芭25辦78.96礙應(yīng)付票據(jù)安80笆70笆應(yīng)收帳款靶100敖120百應(yīng)付帳款板50板60案存貨骯180邦160扳預(yù)提費用胺20佰30疤待攤費用啊25伴20敗應(yīng)交稅金吧55.5背70.5隘其他應(yīng)收款芭30叭15襖一年內(nèi)到期長期斑負債白10叭10翱流動資產(chǎn)合計哎360半393.96敗流動負債合計傲215.5氨240.5辦固定資產(chǎn)扒300佰300扒長期借款艾100把70八減：累計折舊靶60按70傲負債合計拜315.5跋310.5澳固定資產(chǎn)凈值罷240把230案實收資本啊250襖250氨投資半10

22、0辦130拜盈余公積及未分絆配利潤埃134.5佰193.46氨非流動資產(chǎn)合計罷340安360捌所有者權(quán)益合計班384.5凹443.46巴資產(chǎn)總值拔700耙753.96按負債及所有者權(quán)盎益搬700笆753.96敖阿公司損益表（1邦999年）單位：萬元拜產(chǎn)品銷售收入艾350邦100%瓣減：產(chǎn)品銷售成襖本挨220佰62.86%鞍產(chǎn)品銷售利潤辦130埃37.14%扮減：管理費用哀30挨8.57%八 財務(wù)費疤用芭12按3.43%邦利潤總額擺88柏25.14%敗所得稅瓣29.04辦8.30%昂凈利潤藹58.96澳16.85%1）直接法骯直接法是指以本頒期營業(yè)收入為起傲算點，調(diào)整與經(jīng)拔營活動有關(guān)的流哎動資產(chǎn)與流動負皚債的增減變動，拔列示銷售收入及唉其他收入的收現(xiàn)辦數(shù)，銷售成本與按其他費用的付現(xiàn)拔數(shù)，以現(xiàn)金收支礙表達各項經(jīng)營活邦動的現(xiàn)金流量。頒以上述財